國開稅收基礎(chǔ)1-9章自測練習(xí)試題及答案

國開稅收基礎(chǔ)第1章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

稅法的調(diào)整對象是（）o

正確答案是：稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

試題2

從形式特征來看，稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其基

本保障。

正確答案是：強(qiáng)制性

試題3

納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申

請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）0

正確答案是：程序優(yōu)于實(shí)體原則

試題4

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)

目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得免稅、

減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。

正確答案是：指引作用

試題5

下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（）o

正確答案是：增值稅暫行條例

試題6

下列稅種中，課稅對象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）o

正確答案是：企業(yè)所得稅

試題7

若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過2萬元的部分，按應(yīng)納稅額

加征五成，應(yīng)稅收入超過5萬元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收入

為8萬元時，其應(yīng)納稅額為（）。

正確答案是：2.5萬

試題8

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）□

正確答案是：稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

試題9

稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的標(biāo)

志是（）o

正確答案是：納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)

試題10

下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律的是（）o

正確答案是：《稅收征收管理法》

試題11

在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）o

正確答案是：稅率

試題12

我國目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

正確答案是：間接稅和直接稅為雙主體

試題13

在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）o

正確答案是：征稅對象

二、多選題

試題14

關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（）o

正確答案是：國家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力，稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性

的特征

試題15

稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。

正確答案是：稅收實(shí)體法，稅收程序法，稅收爭訟法

試題16

稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）o

正確答案是：從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有

規(guī)定納稅人的權(quán)利

試題17

稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）o

正確答案是：稅收法律主義，實(shí)質(zhì)課稅原則

試題18

稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是（）。

正確答案是：稅收法律主義，實(shí)質(zhì)課稅原則

試題19

稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時，需要滿足的條件包括（）。

正確答案是：未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納

稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

試題20

下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（）。

正確答案是：稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家，稅收法律關(guān)系中的財產(chǎn)轉(zhuǎn)

移，具有無償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

試題21

引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）o

正確答案是：納稅主體消失，納稅義務(wù)超過期限

試題22

約束居民（公民）管轄權(quán)的國際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

正確答案是：以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)，以國籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

試題23

關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有（）o

正確答案是：稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性，法人雙重居民身份的判定往往只

能由有關(guān)國家之間協(xié)商解決，國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用

營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

試題24

下列稅收文件中屬于全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的稅收法律的是（）。

正確答案是：稅收征收管理法，個人所得稅法，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得

稅法

試題25

經(jīng)全國人民代表大會及其常務(wù)委員會授權(quán)，國務(wù)院擁有（）。

正確答案是：稅法的解釋權(quán)，增減稅目的權(quán)力，調(diào)整稅率的權(quán)力，制定稅法實(shí)

施細(xì)則的權(quán)力

試題26

下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）o

正確答案是：國家稅務(wù)總局，財政部，海關(guān)總署

試題27

下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）o

正確答案是：國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，海關(guān)，履行納稅義務(wù)的人

試題28

下列稅種中，屬于間接稅的有（）0

正確答案是：增值稅，消費(fèi)稅

三、判斷題

試題29

稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。

正確答案是“錯、

試題30

稅收“三性”指的是稅收的公平性、效率性、穩(wěn)定性。

正確答案是“錯二

試題31

稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收

分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。

正確答案是“對工

試題32

我國稅收法律的立法權(quán)只能由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會行使。

正確答案是“對工

試題33

稅收法律可以超越中華人民共和國憲法。

正確答案是“錯”。

試題34

《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

正確答案是“對工

試題35

稅收法規(guī)的法律效力高于行政法規(guī)，待條件成熟可上升為法律。

正確答案是“對工

試題36

《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章的范疇。

正確答案是“錯、

試題37

稅收規(guī)章是由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。

正確答案是“對工

試題38

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)。

正確答案是“錯”。

國開稅收基礎(chǔ)第2章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）o

正確答案是：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模

納稅人

試題2

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，202x年4月外購原材料取得防偽稅控機(jī)開具

的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)

銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業(yè)

適用增值稅稅率13%,出口退稅率為13虬該企業(yè)4月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。

正確答案是：118.2

試題3

下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）o

正確答案是：對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

試題4

某外貿(mào)進(jìn)出口公司于202x年1月進(jìn)口一批大客車，到岸價格折合人民幣1200萬

元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價為1美元=6.8元人民幣，

我國關(guān)稅稅額為700萬元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）萬元。

正確答案是：247

試題5

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計(jì)

算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的延期付款利息

試題6

出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增值稅

的（）項(xiàng)目計(jì)稅。

正確答案是：陸路運(yùn)輸服務(wù)

試題7

某企業(yè)202x年4月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進(jìn)

口環(huán)節(jié)增值稅22.6萬元，支付國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬元（有稅控貨運(yùn)發(fā)

票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬元。該企業(yè)本月繳納的

增值稅為（）萬元。

正確答案是：8.28

試題8

某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，202x年4月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，

共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價

款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額

5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增

值稅為（）元。

正確答案是:3931.26

試題9

某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，202x年

4月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價格

3000元，舊項(xiàng)鏈作價1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價款2000元。該

項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)4月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

正確答案是:2300.88

試題10

下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）o

正確答案是：將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

試題11

某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，202X年4月銷售電視機(jī)，向某代理商銷售

2000臺，由于量大，給對方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價2000元/臺，

在備注欄注明了折扣額，向某商場銷售100臺，不含稅售價2200元/臺，當(dāng)月取

得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

正確答案是：44.86

試題12

某煙廠為增值稅一般納稅人，20x9年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙

葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票上注

明運(yùn)費(fèi)6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

正確答案是:86.22

試題13

下列項(xiàng)目適用增值稅13%稅率征稅的有（）o

正確答案是：印刷廠印刷圖書報刊（委托方提供紙張）

試題14

下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）-

正確答案是：發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售

額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

試題15

自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)

模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）o

正確答案是：可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

試題16

按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）o

正確答案是：除郵政部門外的其他單位和個人發(fā)行報刊征收增值稅

試題17

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

正確答案是：辦公用品

試題18

下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）o

正確答案是：外購自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

試題19

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）o

正確答案是：收取包裝物租金

試題20

按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）o

正確答案是：年不含稅銷售額為30萬元以下的其他個人

試題21

快遞收派服務(wù)屬于（）o

正確答案是：物流輔助服務(wù)

試題22

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為9%的是（）o

正確答案是：出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

試題23

根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征

稅的是（）o

正確答案是：銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)

試題24

根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）o

正確答案是：企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理，以各自

發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨金額并按規(guī)

定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

二、多選題

試題25

依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅的有

（）o

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)自營出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物，生產(chǎn)性外商投

資企業(yè)自營出口貨物

試題26

以下屬于“營改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）

正確答案是：索道運(yùn)輸，纜車運(yùn)輸

試題27

單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷售貨

物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

正確答案是：集體福利，個人消費(fèi)，無償贈送給其他單位

試題28

下列各項(xiàng)中，適用9%低稅率的是（）。

正確答案是：牡丹籽油，農(nóng)用挖掘機(jī)，國內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部

門批準(zhǔn)印刷且采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的境外圖書

試題29

下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征的有（）o

正確答案是：既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中，從

一個購買方取得貨款

試題30

企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有

（）0

正確答案是：生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝物租金，供電企業(yè)收取的逾期未退

的電費(fèi)保證金

試題31

下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）o

正確答案是：免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題32

下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）□

正確答案是：外購自用的小汽車，因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料，生產(chǎn)企業(yè)用

于經(jīng)營管理的辦公用品

試題33

某百貨商場為一般納稅人，于202x年4月購進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，

含稅進(jìn)價為1350萬元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給某賓

館和某個體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬元和250萬元。

個體零售戶當(dāng)月再將購入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310萬元。下

列陳述正確的有（）o

正確答案是：百貨商場本月應(yīng)納增值稅17.26萬元，百貨商場可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額155.31萬元，個體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬元，小規(guī)模納稅人征收率為

3%

試題34

下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）o

正確答案是：銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，郵政部門發(fā)行報刊，電力公司向發(fā)電企業(yè)

收取的過網(wǎng)費(fèi)，代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)

試題35

消費(fèi)型增值稅的特征包括（）

正確答案是：當(dāng)期購入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除，法定增值額小于理論

增值額

試題36

下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）0

正確答案是：年應(yīng)稅銷售額70萬元的個體加工廠，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè),

年應(yīng)稅銷售額為100萬元的超市，非企業(yè)性單位

試題37

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）o

正確答案是：年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估

調(diào)整銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額

試題38

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）202x年3月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷售

額200萬元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬元。本月購入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零配

件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本

月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

正確答案是:8.76,9.33

試題39

以下適用“營改增”相關(guān)免稅政策的有（）0

正確答案是：個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)，個人銷售自

建自用的住房

三、判斷題

試題40

增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)分別核定銷售額征稅。

正確答案是“錯二

試題41

增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。

正確答案是“對二

試題42

增值稅一般納稅人購進(jìn)用于對外捐贈的貨物，取得法定扣稅憑證的，可以抵扣增

值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

正確答案是“對、

試題43

《中華人民共和國增值稅暫行條例》所說的貨物是指有形資產(chǎn)。不包括固定資產(chǎn)

和流動資產(chǎn)。

正確答案是“錯二

試題44

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，增值稅納稅人兼營

非應(yīng)稅勞務(wù)不分別核算或者不能準(zhǔn)確核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售

額的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)與貨物或應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。

正確答案是“錯”。

試題45

在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物，是指所銷售的貨物的起運(yùn)地或消費(fèi)地在境內(nèi)。

正確答案是“錯二

試題46

在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，是指應(yīng)稅勞務(wù)提供者在境內(nèi)。

正確答案是“錯”。

試題47

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人銷售不同稅

率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)而未分別核算的，其非應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)從高適

用稅率征收增值稅。

正確答案是“錯，

試題48

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。

正確答案是“對工

國開稅收基礎(chǔ)第3章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位

試題2

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o

正確答案是：高爾夫球

試題3

某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）20x9年12月向消費(fèi)者個人銷售自產(chǎn)的金戒

指取得含稅收入89550元，銷售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營銷調(diào)查事

務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）

元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

正確答案是:7687.23

試題4

某汽車救援公司202x年3月向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小

汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車廠

正確的稅務(wù)處理方法是（）o（消費(fèi)稅稅率為5%）

正確答案是：應(yīng)納消費(fèi)稅24850,應(yīng)納增值稅64609

試題5

某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，202x年1月，領(lǐng)用上月外購的紅寶石繼續(xù)

加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為

4000萬元；已知上月外購的紅寶石不含稅價1100萬元，取得專用發(fā)票，本月生

產(chǎn)領(lǐng)用外購70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬元。

正確答案是：323

試題6

企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

試題7

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）o

正確答案是：自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天

試題8

下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（）o

正確答案是：委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

試題9

下列項(xiàng)目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的

是（）。

正確答案是：首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈

試題10

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，202x年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品

400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650

元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

正確答案是：104250

二、多選題

試題11

按消費(fèi)稅的規(guī)定，下列情形的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均

銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

正確答案是：用于捐贈的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品

試題12

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

正確答案是：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒，某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)

木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

試題13

下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）0

正確答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

品的單位，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

試題14

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于高檔化妝品稅目的有（）o

正確答案是：高檔美容、修飾類化妝品，高檔護(hù)膚類化妝品，成套化妝品

試題15

甲企業(yè)202x年3月委托乙企業(yè)加工一批白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，

實(shí)際成本分別為7000元和3000元（均不含稅），支付加工費(fèi)分別為2000元和

1000元（均不含稅），另開具普通發(fā)票收取代墊白酒材料款500元，受托方無同

類消費(fèi)品價格，甲企業(yè)共收回白酒1000公斤，黃酒1000公斤，黃酒消費(fèi)稅稅額

為240元/噸，下列稅務(wù)處理正確的是（）。

正確答案是：甲企業(yè)收回白酒后直接銷售的，不再繳納消費(fèi)稅，乙企業(yè)需要繳納

的增值稅為447.52元，乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3850.62元

試題16

下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）o

正確答案是：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)

品的單位，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

試題17

下列各項(xiàng)中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）o

正確答案是：鉆石胸針，18K金鑲嵌翡翠耳釘

試題18

關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列表述正確的有（）o

正確答案是：某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生

時間為收款當(dāng)天，某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生

時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，

合同規(guī)定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時間為6月

份

試題19

下列電池免征消費(fèi)稅的有（）

正確答案是：無汞原電池，金屬氫化物銀蓄電池，太陽能電池

三、判斷題

試題20

對從事生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口和出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人，都應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)

稅。

正確答案是“錯

試題21

根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，預(yù)收貨款結(jié)算方式下，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

正確答案是“對”。

試題22

納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起10日

內(nèi)繳納消費(fèi)稅稅款。

正確答案是“錯二

試題23

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品不需

要繳納消費(fèi)稅。

正確答案是“對”。

試題24

在計(jì)算消費(fèi)稅時，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額的換算

公式為：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額+（1+增值稅稅率或征收率）。

正確答案是“對”。

試題25

白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向

購貨方收取的，不屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分。

正確答案是“錯”。

試題26

納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、

銷售數(shù)量。

正確答案是“對工

試題27

自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自

己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品或用于其他方面。

正確答案是“對工

試題28

納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品外，凡用于其他方面

的，于移送使用時納稅。

正確答案是“對工

試題29

對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補(bǔ)繳稅款的責(zé)任。

正確答案是“錯、

試題30

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品受托方交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售

的，應(yīng)征收消費(fèi)稅同時抵扣已被代收代繳的消費(fèi)稅。

正確答案是“對”。

試題31

委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅。

正確答案是“對”。

國開稅收基礎(chǔ)第4章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于202X年3月2日填發(fā)稅款繳

款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

正確答案是：4.8

試題2

關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）o

正確答案是：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

試題3

下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（）o

正確答案是：進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

試題4

某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，202X年3月份從國外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備共

20臺，每臺貨價12萬元人民幣，包括運(yùn)抵我國大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、保

險和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝費(fèi)

用5萬元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口關(guān)

稅稅率為50除境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的

關(guān)稅是（）元。

正確答案是：1240000

試題5

下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

正確答案是：進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

試題6

當(dāng)一個國家存在自由港、自由區(qū)時，該國國境（）關(guān)境。

正確答案是：大于

試題7

（）是指對同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同而使用不同稅率征收的

關(guān)稅。

正確答案是：歧視關(guān)稅

試題8

（）是指對某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格高的

該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在

國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。

正確答案是：滑動關(guān)稅

試題9

（）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待

遇，締約國另一方可以享受同樣待遇。

正確答案是：最惠國待遇關(guān)稅

試題10

坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，20X9年5月進(jìn)口一批香水精，出

口地離岸價格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了

專用繳款書，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%

用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120

萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)

本月銷售應(yīng)納稅金及教育費(fèi)附加（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月

認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%,消費(fèi)稅稅率30%）

正確答案是：135.57

二、多選題

試題11

普惠制是指發(fā)達(dá)國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成

品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有（）。

正確答案是：普遍原則，普遍原則，非互惠原則

試題12

我國進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括（）o

正確答案是：從量定額計(jì)稅，從價定率計(jì)稅，從量定額和從價定率同時采用的

復(fù)合計(jì)稅

試題13

下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有（）o

正確答案是：留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格，運(yùn)往境外加工的貨物,

應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)

用.保險費(fèi)估定完稅價格

試題14

下列各項(xiàng)中，（）屬于優(yōu)惠關(guān)稅。

正確答案是：互惠關(guān)稅，特惠關(guān)稅，最惠國待遇關(guān)稅，普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

試題15

關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（）o

正確答案是：征收滯納金，變價拍賣抵稅，強(qiáng)制扣繳

試題16

進(jìn)口貨物的成交價格不符合進(jìn)出口關(guān)稅條例有關(guān)規(guī)定的，或者成交價格不能確定

的，可以使用（）方法估定該貨物的完稅價格。

正確答案是：相同或類似貨物成交價格法，倒扣價格法，計(jì)算價格法

試題17

在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)

出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅

的有（）o

正確答案是：邊境貿(mào)易進(jìn)口物資，境外捐贈用于扶貧、慈善性捐贈物資，出口加

工區(qū)進(jìn)出口貨物

試題18

下列進(jìn)口貨物，免征進(jìn)口關(guān)稅的有（）o

正確答案是：無商業(yè)價值的廣告品，國際組織無償贈送的物資

試題19

納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)向指定銀行繳納稅款。納

稅義務(wù)人未按期繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯

納金。

正確答案是：15日，萬分之五

試題20

某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價款150萬元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)50萬元，報關(guān)進(jìn)

口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價

值20萬元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi).保險費(fèi)0.5萬元）的無代價抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為

20%,該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬元。

正確答案是：40

三、判斷題

試題21

接收納稅人的委托辦理貨物報關(guān)手續(xù)的代理人，不能代辦納稅手續(xù)。

正確答案是“錯

試題22

復(fù)合關(guān)稅是指對一種進(jìn)口貨物同時訂出從價、從量兩種形式，分別計(jì)算出稅額,

以兩個稅額之和作為該貨物的應(yīng)征稅額的一種征收關(guān)稅標(biāo)準(zhǔn)。

正確答案是"對"。

試題23

按照關(guān)稅的差別分類，關(guān)稅可分為歧視關(guān)稅和從價關(guān)稅。

正確答案是“錯二

試題24

從我國境外采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國境內(nèi)的物品，可不再繳納進(jìn)口關(guān)稅。

正確答案是“錯北

試題25

歧視關(guān)稅是對不同進(jìn)口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而使用

不同稅率征收的關(guān)稅。

正確答案是“錯、

試題26

出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險費(fèi)的，該運(yùn)

費(fèi)、保險費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除。

正確答案是“對工

試題27

通常情形下，一國關(guān)境略小于國境。

正確答案是“對工

試題28

完稅價格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價格。

正確答案是“錯二

試題29

實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)的基本含義是：經(jīng)過幾個國家加工、制造的進(jìn)口貨物，以最后一

個對貨物進(jìn)行在經(jīng)濟(jì)上可以視為實(shí)質(zhì)性加工的國家作為有關(guān)貨物的原產(chǎn)地。

正確答案是“對”。

試題30

我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。

正確答案是“錯二

國開稅收基礎(chǔ)第5章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

下列說法正確的是（）o

正確答案是：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)

使用費(fèi)，不得扣除

試題2

企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用、投資資

產(chǎn)、存貨等，以（）為計(jì)稅基礎(chǔ)。

正確答案是：歷史成本

試題3

下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限說法正確的是（）。

正確答案是：飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年

試題4

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2018年虧損15萬元,

2019年度虧損10萬元，2020年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企

業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元

正確答案是：15

試題5

按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）o

正確答案是：合伙企業(yè)

試題6

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境

內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有

來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）。

正確答案是：非居民企業(yè)

試題7

來源于中國境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（）確定。

正確答案是：交易活動發(fā)生地

試題8

202x年度，某企業(yè)財務(wù)資料顯示，202x年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬

元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成

本合計(jì)為1550萬元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬元，營業(yè)外支出100（其

中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。企

業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

正確答案是：44.4

試題9

清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。

正確答案是：全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者交易價格

試題10

投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分

配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）所得。

正確答案是：股息

試題11

某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房。由于自有資金不足，202x年1月1日

向銀行借入長期借款1筆金額3000萬元，貸款年利率是4.2%,202x年4月1

日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則當(dāng)年該企業(yè)可以在稅前直接扣

除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。

正確答案是：31.5

試題12

某企業(yè)202x年銷售收入1000萬元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，該企業(yè)當(dāng)

可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元。

正確答案是：6

試題13

某居民企業(yè)202x年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30

萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)

4.50萬元,該企業(yè)在計(jì)算202x年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）

萬元。

正確答案是：9

試題14

202x年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中

的廣告費(fèi)60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可

以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬元。

正確答案是：75

試題15

某國有企業(yè)202x年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，其

中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%,來

自乙國所得42.5萬元，已納稅7.5萬元（甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)

征稅的稅收協(xié)定）。則202x年該國有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬元。

正確答案是：305

二、多選題

試題16

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所包括（）o

正確答案是：提供勞務(wù)的場所，辦事機(jī)構(gòu)，在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的營

業(yè)代理人，農(nóng)場

試題17

下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（）o

正確答案是：企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境

內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只

就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

試題18

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。

正確答案是：利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，特許權(quán)使用費(fèi)收

入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，接

受捐贈收入，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

試題19

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅征稅的有（）o

正確答案是：補(bǔ)貼收入，匯兌收益，確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)，接受捐贈的固

定資產(chǎn)

試題20

企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）0

正確答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)，按照國家規(guī)定，為董事

長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險

試題21

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目一般應(yīng)遵循以下原則（）。

正確答案是：相關(guān)性原則，合理性原則，配比性原則

試題22

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目不得在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

正確答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出

試題23

對（）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30強(qiáng)

的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

正確答案是：化妝品制造，醫(yī)藥制造，飲料制造

試題24

企業(yè)對其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實(shí)際發(fā)生

的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（）o

正確答案是：司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定，具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒證證

明，國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告

試題25

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）o

正確答案是：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，未投入使用的房屋

試題26

對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，應(yīng)納稅所得額的確定，說法正

確的是（）o

正確答案是:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額,

特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額

試題27

稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、（）等。

正確答案是：加計(jì)扣除，減計(jì)收入，稅額抵免，加速折舊

試題28

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列（）方法進(jìn)

行調(diào)整。

正確答案是：再銷售價格法，交易凈利潤法，可比非受控價格法，利潤分割法

試題29

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中不正確的有（）o

正確答案是：企業(yè)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅

納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款，企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，

應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

試題30

企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（）o

正確答案是：為特殊工種的職工支付的人身安全保險費(fèi)，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)

充養(yǎng)老保險

試題31

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項(xiàng)目不得在

企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）o

正確答案是：違反法律被司法部門處以的罰金，非廣告性質(zhì)的贊助支出

三、判斷題

試題32

非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者

個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人不得視為非居民

企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。

正確答案是“錯”。

試題33

權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。

正確答案是“錯

試題34

利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、

場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定。

正確答案是“對工

試題35

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)

構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。所稱實(shí)際聯(lián)系，是指非居民企業(yè)

在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所擁有據(jù)以取得所得的股權(quán)、債權(quán)，以及擁有、管理、

控制據(jù)以取得所得的財產(chǎn)等。

正確答案是“對”。

試題36

企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅

年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

正確答案是“對工

試題37

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則，除本條例和國務(wù)院財政、稅務(wù)

主管部門另有規(guī)定的除外。

正確答案是“錯:

試題38

企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。

正確答案是“錯二

試題39

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投資從被投資方取得的收入。

正確答案是“錯工

試題40

股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照

企業(yè)實(shí)際收到收益款項(xiàng)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

正確答案是“錯二

試題41

利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

正確答案是“對工

國開稅收基礎(chǔ)第6章自測練習(xí)試題及答案

一、單選題

試題1

《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》（國令707號文）的施行日期是（）。

正確答案是：2019年1月1日

試題2

個人所得稅納稅申報表、扣繳個人所得稅報告表和個人所得稅完稅憑證式樣，由

（）統(tǒng)一制定。

正確答案是：國務(wù)院稅務(wù)主管部門

試題3

在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過（）

天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的

機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。

正確答案是：90

試題4

以下屬于中國居民納稅人的是（）。

正確答案是：法國人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日離境

試題5

下列說法不正確的是（）=

正確答案是：劉某的存款利息免征個人所得稅

試題6

在中國境內(nèi)無住所的個人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿（）

年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國境外且由境外單位或者個人支付的

所得，免予繳納個人所得稅。

正確答案是：六

試題7

在新個人所得稅法規(guī)定中，每個月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）。

正確答案是：基本減除費(fèi)用

試題8

在新個人所得稅法規(guī)定中，個人繳納的“三險一金”，不包括單位繳納的部分的

扣除屬于（）0

正確答案是：專項(xiàng)扣除費(fèi)用

試題9

在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）。

正確答案是：專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

試題10

在新個人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）。

正確答案是：其他扣除費(fèi)用

試題11

關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

正確答案是：1000

試題12

關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)

生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。

正確答案是：1000

試題13

合伙企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應(yīng)按（）

計(jì)征個人所得稅。

正確答案是：經(jīng)營所得

試題14

在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報

銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅

人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

正確答案是：15000

試題15

新個人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除

費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

正確答案是：.7

試題16

下列各項(xiàng)所得中免征個人所得稅的是（）□

正確答案是：軍人張某獲得的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

試題17

某演員參加演出的出場費(fèi)為10000元，則其應(yīng)預(yù)繳納個人所得稅為（）o

正確答案是：1600元

試題18

以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的項(xiàng)目是（）o

正確答案是：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

試題19

下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個人所得稅的是（）□

正確答案是：稿酬

試題20

下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個人所得稅的是（）□

正確答案是：勞務(wù)報酬所得

試題21

某職員（獨(dú)生子）2019年7月工資、薪金收入1200元，其中含單位為其扣繳的

基本養(yǎng)老保險300元、基本醫(yī)療保險150元、失業(yè)保險50元；單位當(dāng)月代扣欠

繳供暖費(fèi)400元；該職員還要贍養(yǎng)65歲的父母，供其八年級的兒子讀書，則其

當(dāng)月工資薪金的累計(jì)預(yù)扣繳應(yīng)納稅所得額是（）元。

正確答案是：3500

試題22

下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）o

正確答案是：高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

試題23

下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是（）o

正確答案是：個人取得的體育彩票中獎收入5000元

試題24

下列個人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，不是采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是

（）-

正確答案是：偶然所得

試題25

某人202x年4月取得稿酬所得3000元，他當(dāng)即表示將稿酬收入中的1000元通

過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，則其當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個人所得稅為（）元。

正確答案是：420

試題26

個人轉(zhuǎn)讓已購經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比

例內(nèi)扣除。

正確答案是：.15

試題27

轉(zhuǎn)讓已購商品房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在房屋原值（）比例內(nèi)扣除。

正確答案是：.1

試題28

年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個人于次年（）向主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

正確答案是：3月1日至6月30日

試題29

對于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能

變更。

正確答案是：一個納稅年度

試題30

從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報酬

所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時，實(shí)行（）方法。

正確答案是：按月預(yù)扣預(yù)繳

試題31

個人所得稅法第十條第二款所稱全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人在代扣稅款

的次月（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送其支付所得的所有個人的有關(guān)信息、支

付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信

息資料。

正確答案是：15

二、多選題

試題32

以下哪些屬于個稅法修改后專項(xiàng)附加扣除的費(fèi)用（）。

正確答案是：子女教育，繼續(xù)教育，贍養(yǎng)老人

試題33

個人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（）o

正確答案是：分類所得稅，綜合所得稅，混合所得稅

試題34

個人所得稅的納稅人包括（）0

正確答案是：中國公民，個體工商業(yè)戶，個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者，在中

國有所得的外籍人員和港澳臺同胞

試題35

個人所得的形式，包括以下哪些形式（）o

正確答案是：現(xiàn)金，實(shí)物，有價證券，其他形式的經(jīng)濟(jì)利益

試題36

個人所得稅法規(guī)定的各項(xiàng)個人所得的范圍包括（）。

正確答案是：工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得

試題37

下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有（）o

正確答案是：境外個人將一項(xiàng)專利賣給我國境內(nèi)公司使用取得的所得，華僑持有

中國的各種債券而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息

試題38

下列所得中哪些是來源于中國境內(nèi)的所得（）。

正確答案是：因任職、受雇、履約等在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得，將財產(chǎn)出

租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而

取得的所得，從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個人取得的利息、

股息、紅利所得

試題39

除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國

境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得（）。

正確答案是：將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許

權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得，轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者在中國境

內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得，從中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個

人取得的利息、股息、紅利所得

試題40

個人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）0

正確答案是：公平合理，利于民生，簡便易行

試題41

對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者不可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為

（）元。

正確答案是:2000,0,1500,500,8001,200

試題42

新個人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用