個人所得稅法練習試卷1（共255題）

個人所得稅法練習試卷1（共9套）（共255題）個人所得稅法練習試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、下列個人所得在計算應納稅所得額時,應每月扣除2000元費用的有()。A、勞務報酬所得B、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C、財產(chǎn)轉讓所得D、對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列所得中,不屬于稿酬所得的是()。A、拍賣手稿所得B、發(fā)表文學作品取得的所得C、發(fā)表書畫作品取得的所得D、發(fā)表攝影作品取得的所得標準答案：B知識點解析：暫無解析3、下列各項所得中,適用減征規(guī)定的是()。A、稿酬所得B、勞務報酬所得C、工資、薪金所得D、特許權使用費所得標準答案：A知識點解析：暫無解析4、個體工商業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的固定資產(chǎn)不允許計提折舊的是()。A、房屋B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、季節(jié)性停用和修理停用的設備標準答案：B知識點解析：暫無解析5、在我國境內(nèi)無住所,但居住滿1年而未超過5年的個人,()。A、僅就其來源于中國境內(nèi)所得納稅B、應就其來源于中國境內(nèi)外所得納稅C、就其來源于中國境內(nèi)所得和由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付的境外所得納稅D、不負有納稅義務標準答案：C知識點解析：暫無解析6、下列各項所得中,適用于加成征稅規(guī)定的是()。A、勞務報酬所得B、稿酬所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、偶然所得標準答案：A知識點解析：暫無解析7、個人一次取得的勞務報酬所得收入畸高指的是()。A、收入超過20000元B、收入超過50000元C、應納稅所得額超過20000元D、應納稅所得額超過50000元標準答案：C知識點解析：暫無解析8、某人某年出版小說一部,取得稿酬8000元,同年該小說在一家報紙上連載,取得稿酬3500元,則該人應納個人所得稅()元。A、1548B、1840C、1820D、1274標準答案：D知識點解析：暫無解析9、某人取得特許權使用費收入兩次,一次收入為3800元,另一次收入為4500元,則該人應納個人所得稅()元。A、1500B、1340C、1200D、1320標準答案：D知識點解析：暫無解析10、下列所得中應計入工資、薪金所得納稅的是()。A、差旅費津貼B、加班費C、托兒費D、獨生子女費標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)11、下列各項所得,應征個人所得稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析12、勞務報酬所得實際適用的超額累進稅率包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析13、根據(jù)個人所得稅法及其實施細則的規(guī)定,下列可以免征個人所得稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析14、下列個人所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有()。標準答案：C,D知識點解析：暫無解析15、下列所得中,以每次收入額為應稅所得額的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析16、下列關于賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納稅款繳納辦法的說法中,正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析17、下列情況中,應當由納稅人自行申報納稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析18、個人所得稅法規(guī)定的臨時離境是指()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)19、國家發(fā)行的金融債券利息所得免征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、烈屬所得免征個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、退休職工李某2006年1月退休,退休工資每月1800元,再任職后每月又取得工資收入2000元,則李某每月應繳納個人所得稅175元。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析22、張某承攬一項房屋裝潢業(yè)務,工程兩個月完工。房主在第一個月支付給張某15000元,第二個月支付20000元。張某應繳納個人所得稅6400元。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析23、自行申報個人所得稅的納稅人應該在取得所得的所在地稅務機關申報納稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、為保證正確計算扣除限額及合理扣除境外已納稅額,在中國境內(nèi)有住所或無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人,從中國境內(nèi)和境外取得的所得,應當分別計算應納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)26、某科研所的技術人員利用業(yè)余時間為一家公司設計建筑圖紙,取得設計費35000元。另外,購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動向中國教育基金會捐款20萬元。要求:請計算該技術人員應納的個人所得稅。標準答案：(1)設計費應納稅所得額=35000×(1-20%)=28000(元)(2)設計費應納稅額=28000×30%-2000=6400(元)(3)中彩所得為偶然所得,應納稅所得額為100萬元?？梢钥鄢拇壬凭栀浵揞~=100×30%=30(萬元)扣除捐贈后應納稅所得額=100-20=80(萬元)(4)中彩應納稅額=80×20%=16(萬元)知識點解析：暫無解析27、某中國公民2007年全年從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入60000元人民幣,國債利息收入2000元。當年從甲國取得利息收入4000元,從乙國取得特許權使用費收入10000元,并已按甲國、乙國的稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅500元和3000元。要求:請計算該納稅人2007年度應納的個人所得稅。標準答案：(1)中國境內(nèi)工資、薪金收入應納稅額計算如下:①月工薪收入=60000÷12=5000(元)②月應納稅所得額=5000-2000=3000(元)③月應納稅額=3000×15%-125=325(元)④全年工資、薪金收入應納稅額=325×12=3900(元)(2)國債利息收入免征個人所得稅。(3)甲國利息收入按我國稅法規(guī)定計算的應納稅額(即抵扣限額)=4000×20%=800(元)該公民已在甲國實際繳納個人所得稅500元,在抵扣限額內(nèi)據(jù)實抵扣。應在我國補繳個人所得稅=800-500=300(元)(4)乙國特許權使用費收入按我國稅法=10000×(1-20%)×20%=1600(元)規(guī)定計算的應納稅額(即抵扣限額)該公民已在乙國實際繳納個人所得稅3000元,超過了抵免限額,只能在限額內(nèi)抵扣1600元,其多交部分不予退還,也不用在我國補繳個人所得稅。(5)該公民2007年度應納個人所得稅=3900+300=4200(元)知識點解析：暫無解析28、王某為A公司職員,A公司派其到B公司工作,在B公司工作期間,A公司每月支付王某工資2500元,B公司每月支付王某工資3600元。要求:請計算王某每月工資所得應納的個人所得稅。標準答案：(1)B公司支付工資應納稅額=(3600-2000)×10%-25=135(元)(2)A公司支付工資應納稅額=2500×15%-125=250(元)(3)月終自行申報應補稅額=(2500+3600-2000)×15%-125-(135+250)=105(元)知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)29、中國公民李某系自由撰稿人,2007年收入情況如下:(1)國債利息收入1200元;(2)儲蓄存款利息收入2000元;(3)保險賠款所得10000元;(4)將擁有的2套住房中的一套出售,獲得收入200000元,該房已使用6年,實際造價120000元,出售時支付交易費用等相關費用5000元;(5)發(fā)表文章3篇,取得稿酬收入分別為1200元、800元、1500元;(6)與人合著一本書,稿酬共計9000元,另一位作者獲得4000元,李某獲得5000元;(7)年底一篇小說在一家報紙上連載,至次年2月結束,年前獲得部分稿酬3000元;(8)一部作品在某市一文化組織舉辦的優(yōu)秀作品評比中獲得一等獎,同時獲獎金5000元;(9)參與本地一家廣播電臺的有獎競猜活動,獲獎金200元。要求:請根據(jù)上述資料,計算李某2007年度應納的個人所得稅。標準答案：(1)國債利息收入、保險賠償所得免征個人所得稅。(2)儲蓄存款利息收入應納稅額=2000×5%=100(元)(3)轉讓自己擁有的使用已達6年但并不是唯一的一套住房應當納稅。應納稅所得額=200000-120000-5000=75000(元)應納個人所得稅=75000×20%=15000(元)(4)發(fā)表文章稿酬所得應納所得稅計算如下:①取得1200元稿酬應納稅額=(1200-800)×20%×(1-30%)=56(元)②取得800元稿酬,其應納稅所得額為0,故不納稅。③取得1500元稿酬應納稅額=(1500-800)×20%×(1-30%)=98(元)(5)合著書籍稿酬應納稅額=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)(6)年底獲得的部分連載稿酬因未連載完畢,故暫時不納稅。(7)在市級文化組織評獎活動中所獲獎金應納稅。應納稅額=5000×20%=1000(元)(8)參與本地廣播電臺競猜活動所獲獎金應納稅。應納稅額=200×20%=40(元)(9)李某全年應納稅額=100+15000+56+98+560+1000+40=16854(元)知識點解析：暫無解析30、某個體運輸業(yè)戶2007年收支情況如下:(1)營業(yè)收入800000元;(2)業(yè)主工資每月列支3000元;(3)雇工25名,每人每月2000元工資(當?shù)囟悇諜C關核準雇工工資列支標準為每月1600元);(4)列支業(yè)務招待費60000元;(5)新購入運輸貨車一輛,購入價格90000元;(6)允許列支的費用為100000元;(7)從某公司借入周轉金200000元,償還利息24000元,而銀行貸款利率為10%;(8)在營運過程中發(fā)生火災損失50000元,其中一半損失已獲得保險公司賠償;(9)繳納營業(yè)稅等稅費合計30000元。要求:請根據(jù)上述資料,計算該個體業(yè)戶2007年應納的個人所得稅。標準答案：(1)業(yè)主工資不允許列支。(2)雇工工資每人每月只允許列支1600元。總計列支雇工工資=1600×5×12=96000(元)(3)允許扣除的業(yè)務招待費=800000×0.5%=4000(元)(4)購入的運輸貨車不得扣除。(5)列支利息支出=200000×10%=20000(元)(6)可列支的損失為25000元。(7)應納稅額=(800000-96000-4000-20000-100000-25000-30000-1600×12)×35%-6750=170280(元)知識點解析：暫無解析個人所得稅法練習試卷第2套一、單項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)1、某大學教授出版專著一本,一次取得稿費2萬元；另外在一家期刊上連載一篇科普作品3個月,每個月的稿費3600元。該教授應納個人所得稅為()。A、4009.6元B、3752元C、3449.6元D、3416元標準答案：C知識點解析：稿酬以每次出版、發(fā)表作品取得的收入為一次,該教授的稿酬應計為兩次所得,一次為出版稿酬20000(元),應納稅額=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)；另一次為連載的稿酬3600×3=10800(元),應納稅額=10800×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)。二次共計應納稅額=2240+1209.6=3449.6(元)。2、下列各項中以每次收入額為應納稅所得額的是()。A、特許權使用費所得B、勞務報酬所得C、利息、股息、紅利所得D、財產(chǎn)轉讓所得標準答案：C知識點解析：利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。3、國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載3個月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元,該作家因此需繳納個人所得稅()。(2000年)A、3416元B、3449.6元C、3752元D、4009.6元標準答案：B知識點解析：該作家因此需繳納個人所得稅為:3600×3×(1-20%)×20%×(1-30%)=1209.6(元)20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)1209.6+2240=3449.6(元)同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完所有收入合并為一次征稅；同一作品先在報刊連載后出版(或相反),視為兩次稿酬所得征稅。4、中國公民李某的月工資600元,年末一次性取得獎金4200元,李某全年應繳個人所得稅為()。(2001年)A、90元B、475元C、505元D、840元標準答案：B知識點解析：李某全年應繳個人所得稅為:(600+4200)-800=4000(元)4000×15%-25=475(元)如果納稅人取得獎金當月的工資、薪金所提不足800元的,可將獎金收入減除“當月工資與800元的差額”后的余額作為應納稅所得額,并據(jù)以計算應納稅款。5、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派,來華從事設備安裝調(diào)試工作,在華停留60天,期間取得境外公司支付的工資40000元,取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅()。(2002年)A、4000元B、5650元C、9650元D、10250元標準答案：C知識點解析：崔先生應在中國繳納個人所得稅為:[(40000÷2)—4000]×20%-375=2825(元)2825×2=5650(元)20000×20%=4000(元)5650+4000=9650(元)在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人,由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構負擔的工資薪金,免予申報繳納個人所得稅。對前述個人應僅就其實際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或由中國境內(nèi)機構負擔的工資薪金所得申報納稅。6、中國公民肖某2002年12月份取得當月工薪收入2400元和1-12月份的獎金3600元。肖某12月份應納個人所得稅()。(2003年)A、430元B、550元C、665元D、825元標準答案：B知識點解析：肖某12月份應納個人所得稅=[(2400-800)×10%-25]+(3600×15%-125)=135+415=550(元)。個人取得數(shù)月獎金應單獨作為一個月的工資薪金所得納稅,對當月工資已夠納稅標準的,上述獎金不再扣減費用。7、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載,三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅()。(2004年)A、1316元B、1344元C、1568元D、1920元標準答案：B知識點解析：同一作品在報刊上連載取得的收入,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,進行費用扣減和稅額計算。該作家三個月所獲稿酬應合并為一次,應納個人所得稅=(3000+4000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)8、下列稿酬所得在確定應納稅所得額時,應合并為一次計算個人所得稅應稅所得額的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：只有B同一作品再版所得,應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。9、下列各項中對“次”表述正確的是()。標準答案：A,C,D知識點解析：每次收入的確定:(1)勞務報酬所得,根據(jù)不同勞務項目的特點,分別規(guī)定為:①只有一次性收入的,以取得該項收入為一次。②屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。(2)稿酬所得,以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次。(3)特許權使用費所得,以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。(4)財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次。(5)利息、股息、紅利所得,以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。10、下列各項中,屬于個人所得稅居民納稅人的是()。(1999年)標準答案：A,D知識點解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定,在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人為居民納稅義務人。11、下列各項中,可暫免征收個人所得稅的所得是()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題中,可暫免征收個人所得稅的所得是A、C、D三項。殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入,不免征收個人所得稅。12、將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據(jù)的標準有()。(2000年)標準答案：A,D知識點解析：依據(jù)住所和居住時間兩個標準,將個人所得稅的納稅義務人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人,分別承擔不同的納稅義務。13、下列各項所得中,應計算繳納個人所得稅的有()。(2001年)標準答案：C,D知識點解析：對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn),暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時,就其轉讓收入額,減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額,按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅；對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù),不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn),不征收個人所得稅。14、下列各項中,適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅的有()。(2002年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：對于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得,也適用5%~35%的超額累進稅率計征個人所得稅。15、下列各項個人所得中,應當征收個人所得稅的有()。(2003年)標準答案：A,B,C知識點解析：個人所得稅法規(guī)定,企業(yè)債券利息不免稅,而國債和國家發(fā)行的金融債券利息屬于免稅所得。16、下列各項中,應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有()。(2004年)標準答案：A,D知識點解析：根據(jù)個人所得稅法規(guī)定:工資薪金所得項目中,有一些不計入征稅項目的所得和免稅所得,其中不計入征稅項目的所得:(1)獨生子女補貼；(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；(3)托兒補助費；(4)差旅費津貼,誤餐補助,但對超標的要征稅,故D選項應征稅。勞動分紅和年終加薪不分種類和取得情況,一律按工薪所得繳稅,故A選項應征稅。三、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)17、李先生2002年1月將其自有的200平方米的房屋出租給張某開書店,租期1年,月租金3000元。李先生應按10%稅率繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：自2001年1月1日起,個人按市場價格出租居民住房暫減按10%的稅率征收個人所得稅,出租經(jīng)營用房不適用此政策,仍按20%稅率征收個人所得稅。18、實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,繼續(xù)在規(guī)定期限內(nèi)彌補完。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分,不得繼續(xù)彌補。19、張某承攬一項房屋裝飾工程。工程兩個月完工。房主第1個月支付給張某15000元,第2個月支付20000元。張某應繳納個人所得稅6400元。()(1999年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：(15000+20000)×(1-20%)×20%=6400(元)勞務報酬所得:只有一次性收入的,以取得該項收入為一次。20、在中國境內(nèi)無住所,但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日,但不滿1年的人,其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得,由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構、場所負擔的部分,免予繳納個人所得稅。()(2000年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對于在中國境內(nèi)無住所,但是在—個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日,但不滿1年的人,其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得,由境外雇主支付部分應繳納個人所得稅。21、羅伯特先生在中國境內(nèi)無住所,2000年1—10月在中國居住,取得由中國境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬元人民幣；期間,回美國工作20日,取得美國公司支付的工薪折合人民幣10萬元。羅伯特先生應就其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：(200000÷10-4000)×20%-375=2825(元)2825×10=28250(元)對于在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日但不滿1年的個人,其實際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金所得,均應申報繳納個人所得稅；其在中國境外工作期間取得的工資薪金所得,除中國境內(nèi)企業(yè)或高層管理人員,不予征收個人所得稅。22、企業(yè)和個人按照省級人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金,不計入個人當期的工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。但個人領取時,則應征收個人所得稅。()(2001年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對于個人領取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金免予征收個人所得稅。23、取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的,均應自行申報繳納個人所得稅。()(2002年)A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：個人所得稅法規(guī)定,自行申報納稅的納稅義務人:(1)分筆取得屬于一次性勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得的；(2)取得應納稅所得,扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的；(3)從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；(4)取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的；(5)稅收主管部門規(guī)定必須自行申報納稅的。24、某與其任職的公司解除勞動關系,取得一次性補償收入3萬元,當?shù)厣夏曷毠て骄べY為1.2萬元,李某應對該補償收入超過1.2萬元的部分繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：1.2×3=3.6(萬元)3萬元<3.6萬元國有企業(yè)職工與企業(yè)解除勞動合同取得的一次性補償收入,在當?shù)厣夏昶髽I(yè)職工年平均工資的3倍數(shù)額內(nèi),可免征個人所得稅。25、史蒂芬先生在中國境內(nèi)無住所,但自1995年5月1日至今一直在我國居住,2001年取得由中國境內(nèi)高校支付的工薪20萬元,赴英國講學25天取得由英國高校支付的報酬8萬元。2001年史蒂芬先生應就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題的說法正確。居住超過5年的個人,從第6年起,應當就其來源于中國境外的全部所得繳納個人所得稅。26、在中國境內(nèi)無住所、但在華居住滿5年的個人,從第六年起的以后年度中,凡在境內(nèi)居住滿1年的,應當就其來源于境內(nèi)、境外的所得申報納稅；凡在境內(nèi)居住不滿1年的,則僅就該年內(nèi)來源于境內(nèi)的所得申報納稅。()(2003年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題的說法錯誤。對上述居民納稅人,應當是從第六年就其來源于境內(nèi)、境外的所得,無論是境內(nèi)支付還是境外支付,均在我國申報繳納個人所得稅。27、對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后,企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,現(xiàn)行稅法規(guī)定,凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅,超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。()(2004年)A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn),企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入,免征個人所得稅。四、計算題(本題共2題，每題1.0分，共2分。)28、某大學周教授2001年7月收入情況如下:(1)工資收入980元;(2)學校發(fā)上半年獎金3600元;(3)擔任兼職律師取得收入80000元,從中捐給“希望工程”(教育)基金會40000元;(4)取得稿酬3800元;(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房,扣除當初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關稅費后,取得凈收入12萬元。要求:請按上述條件分析計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。(1999年)附:工資、薪金所得適用稅率表(略)標準答案：(1)7月份工資應納個人所得稅(980-800)×5%=9(元)(2)7月份所獲上半年獎金應納個人所得稅=3600×15%-125=415(元)(3)律師費收入應納個人所得稅:①未考慮捐贈因素時,應納稅所得額=80000×(1-20%)=64000(元)②考慮捐贈因素時,應納稅所得額=64000-64000×30%=44800(元)③律師費收入應納個人所得稅=44800×30%-2000=11440(元)(4)稿酬所得應納的個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)(5)出售自有自用6年的家庭惟一住房取得的凈收入,免征個人所得稅。知識點解析：暫無解析29、中國公民孫某系自由職業(yè)者,2001年收入情況如下:(1)出版中篇小說一部,取得稿酬50000元,后因小說加印和報刊連載,分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元。(2)受托對一電影劇本進行審核,取得審稿收入15000元。(3)臨時擔任會議翻譯,取得收入3000元。(4)在A國講學取得收入30000元,在B國從事書畫展賣取得收入70000元,已分別按收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元。要求:計算孫某2001年應繳納的個人所得稅。標準答案：(1)出版小說、小說加印及報刊連載應繳納的個人所得稅。①出版小說、小說加印應納個人所得稅=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)②小說連載應納個人所得稅=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)(2)審稿收入應納個人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)(3)翻譯收入應納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)(4)A、B國收入應納個人所得稅:①A國收入按我國稅法規(guī)定計算的應納稅額(即抵扣限額)=30000×(1-20%)×20%-2000=5200(元)孫某在A國實際繳納的稅款(5000元)低于抵扣限額。因此,可全額抵扣,并需在我國補繳個人所得稅200元(5200-5000)。②B國收入按我國稅法規(guī)定計算的應納稅額(即抵扣限額)=70000×(1-20%)×40%-7000=15400(元)孫某在B國實際繳納的稅款(1800元)超出了抵扣限額,超過限額部分不得在本年度內(nèi)的應納稅額中扣除。(5)孫某2001年應納個人所得稅=6720+420+2400+440+200=10180(元)知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)30、林某自2001年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國有招待所,根據(jù)承包合同規(guī)定,承包后的招待所經(jīng)濟性質不變,承包期為3年,每年上交承包費50000元,經(jīng)營成果歸承包者,承包期內(nèi)應繳納的各項稅款(包括教育費附加)均由林某負責。2002年2月初,林某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關納稅資料。資料顯示:2001年招待所營業(yè)收入2100000元,營業(yè)成本1200000元,營業(yè)稅、城建稅及教育費附加115500元,期間費用800000元(其中包括50名員工的工資460000元以及林某的工資20000元,未超過當?shù)卣_定的計稅工資標準),虧損15500元。2002年4月,地方稅務局對招待所進行稅收檢查,發(fā)現(xiàn)該所在2001年存在以下問題:(1)部分客房收入200000元未入賬。(2)向非金融機構借款的利息支出80000元全部計入了費用(金融機構同類、同期貸款利息為60000元)。(3)期間費用中包括廣告支出50000元,市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元,業(yè)務招待費40000元。(林某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅)要求:(1)計算林某2001年應補(退)的各種稅款及教育費附加。(2)依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,指出林某的行為屬于什么行為?應如何處理?標準答案：(1)①補繳營業(yè)稅、城建稅及教育費附加補繳的營業(yè)稅=200000×5%=10000(元)補繳的城建稅=10000×7%=700(元)補繳的教育費附加=10000×3%=300(元)②補繳企業(yè)所得稅利息費用多扣除=80000-60000=20000(元)廣告費用多扣除=50000-2100000×2%=8000(元)市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元不能在稅前扣除業(yè)務招待費多扣除=40000-2100000×50‰=29500(元)企業(yè)所得稅應納稅所得額=200000-10000-700-300+20000+8000+3000+29500-15500=261000(元)或:企業(yè)所得稅應納稅所得額=2100000+200000-1200000-(115500+10000+700+300)-(800000-20000-8000-30000-29500)=261000(元)應補繳企業(yè)所得稅=261000×33%=86130(元)③補繳個人所得稅個人所得稅應納稅所得額=2100000+200000-(115500+10000+700+300)-1200000-800000-86130-50000+20000-800×12=47770(元)應補繳個人所得稅=47770×30%-4250=10081(元)(2)林某的行為屬于偷稅行為。處理程序及結論:①偷稅數(shù)額=10000+700+300+86130+10081=107211(元)②應納稅額=115500+107211=222711(元)③偷稅數(shù)額÷應納稅額=107211÷222711≈48.14%④因林某偷稅數(shù)額占應納稅額的比例在30%以上且偷稅數(shù)額超過了10萬元,構成了犯罪。首先由稅務機關追繳林某所偷的稅款、滯納金,并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款。然后交司法機關對其處以3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。知識點解析：暫無解析個人所得稅法練習試卷第3套一、多項選擇題(本題共39題，每題1.0分，共39分。)1、下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是()。標準答案：A,D知識點解析：居民納稅人的判定條件一是住所一習慣性居住；二是居住時間一在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年。2、按照《個人所得稅》規(guī)定，不扣減在華天數(shù)的臨時離境包括()。標準答案：A,C知識點解析：根據(jù)居民納稅人的時間標準，一次離境不超過30天和多次累計離境不超過90天不扣減在華天數(shù)，連續(xù)累計計算。3、下列所得為來源于中國境內(nèi)所得的有()。標準答案：C,D知識點解析：來自中國境內(nèi)的所得是指：出租財產(chǎn)的使用地在中國；轉讓中國境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國境內(nèi)使用的專利權、專有技術、商標權、著作權；持有中國的各種債券、股票、股權而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。4、按《個人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費用的個人有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題有3個考點：(1)在國外打工的中國居民符合附加減除費用范圍中的“在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人”的規(guī)定；(2)在我國工作的外籍專家符合附加減除費用范圍中的“應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家”規(guī)定；(3)華僑和港、澳、臺同胞符合“參照附加減除費用標準執(zhí)行”的規(guī)定。而在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員則不屬于附加減除費用的范圍。5、以下在計算個人所得稅工資薪金所得時需要減除附加減除費用的是()。標準答案：A,B知識點解析：華僑和港澳臺同胞參照附加減除費用標準執(zhí)行，所以應選擇A；在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人按照附加減除費用標準執(zhí)行，所以應選擇B；中國公民出國留學(包括公派和自費)在外學習期間，均不視為華僑，來自境內(nèi)的所得不享受附加減除費用的規(guī)定。6、下列屬于應計個人所得稅的工資、薪金所得包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述四項均為工資薪金的項目范圍，注意：飯費補貼不是誤餐補貼。7、下列屬于勞務報酬所得的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述四項都屬于獨立從事某種技藝取得的收入。特別注意審稿和書畫收入不屬于稿酬所得。8、下列項目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的有()。標準答案：A,C知識點解析：B不得減除費用；D減除財產(chǎn)原值和合理費用。9、下列項目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅的項目有()。標準答案：B,D知識點解析：AC都應按完成整體事件作為一次；BD以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅。10、下列按工資薪金征稅的項目有()。標準答案：A,C,D知識點解析：B按個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅；ACD都屬于工資薪金所得項目。11、可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)，可采取按年計算、分月預繳方式計征工資、薪金個人所得稅。12、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入，其收入在當?shù)?所在省市)上年職工平均工資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過的部分，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均，并按照規(guī)定計算繳納個人所得稅。13、下列不屬于稿酬所得的項目有()。標準答案：B,C,D知識點解析：稿酬所得的特點是個人作品以圖書、報刊形式公開發(fā)表，A屬于稿酬所得；B屬于提供著作權使用所得，按特許權使用費所得計稅；CD屬于勞務報酬所得。14、以下屬于財產(chǎn)轉讓所得的項目有()。標準答案：A,B,D知識點解析：財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權，機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。轉讓專利權屬于特許權使用費所得。15、某集體企業(yè)改制為股份合作企業(yè)，職工張某支出1000元取得10000元量化股份，不久，張某以13000元轉讓該股份，則()。標準答案：B,C知識點解析：集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅。16、計算個人轉讓住房應繳個人所得稅時允許扣除的合理費用指()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：計算個人轉讓住房應繳個人所得稅時允許扣除的合理費用是指：納稅人按照規(guī)定實際支付的住房裝修費用、住房貸款利息、手續(xù)費、公證費等費用。17、個人因與用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其免稅金額規(guī)定有()。標準答案：B,C,D知識點解析：考核對解除勞動關系取得一次性補償收入時，收入中可免于征稅的項目和金額。18、下列個人收入，應按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，出版社專業(yè)作者按“稿酬”項目繳納個人所得稅。19、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計征個人所得稅時，不得扣除的項目有()。標準答案：A,B,C知識點解析：工會經(jīng)費在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以扣除，其他三項不得扣除。20、下列應計算征收個人所得稅的收入有()。標準答案：B,C知識點解析：有獎發(fā)票中獎800元以下的暫免征收個人所得稅；學生勤工儉學收入屬于勞務報酬所得應征收個人所得稅；內(nèi)退工資不屬于免稅所得應征收個人所得稅；保險賠款免稅。21、以下對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的稅務處理辦法，符合當前規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：承包、承租期，在一個納稅年度內(nèi)，經(jīng)營不足12個月的，以實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅年度計算納稅。22、下列目前免征個人所得稅的項目有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述在目前都免于征收個人所得稅。23、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列個人所得可以免征或暫免征收個人所得稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：BC為稅法明確的免稅項目，A不是國債和批準發(fā)行的金融債券，故不免稅；D自用未達5年故不免稅。24、下列各項中；免征或暫免征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼和伙食補貼不屬于免征或暫免征收個人所得稅項目。25、下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：A為個人所得稅免稅項目；B屬于暫免稅項目；CD為可減稅或免稅的項目。26、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是()。標準答案：A,C,D知識點解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，ACD均為可暫免征收個人所得稅的所得，但B殘疾人從事個體工商業(yè)取得的所得經(jīng)批準減征個人所得稅。27、下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：外籍個人以非現(xiàn)金形式或實報實銷方式取得的住房補貼和伙食補貼可暫免征收個人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的不能免稅，所以D選項不能選。28、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：只有國家發(fā)行的金融債券利息有免個人所得稅的規(guī)定。29、個人獨資企業(yè)的投資者繳納所得稅時，下列各項應作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅。30、對職工個人取得的量化資產(chǎn)以下說法正確的是()。標準答案：B,C,D知識點解析：企業(yè)改組改制過程中，個人在形式上取得企業(yè)量化資產(chǎn)不征個人所得稅；個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)緩征個人所得稅；所以A選項錯誤。BCD符合稅法規(guī)定。31、以下應當按“特許權使用費所得”交納個人所得稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：B與C的差異在于B拍賣的是書畫作品原件而c拍賣的是文字作品原件，拍賣文字作品原件屬于特許權使用費所得，所以不能選B而能選C；作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬屬于稿酬所得，所以不能選D。32、個人所得稅自行申報的納稅人有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述情形均應由納稅人自行申報納稅。33、扣繳義務人檔案的內(nèi)容來源于()。標準答案：A,C,D知識點解析：扣繳義務人檔案的內(nèi)容來源于：扣繳義務人扣繳稅款登記情況、《扣繳個人所得稅報告表》和《支付個人收入明細表》、代扣代收稅款憑證、社會公共部門提供的有關信息、稅務機關的納稅檢查情況和處罰記錄、稅務機關掌握的其他資料。34、個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值指()。標準答案：A,B,D知識點解析：個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值，是指售出方個人取得該拍賣品的價格(以合法有效憑證為準)。具體為：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及交納的相關稅費；通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費用；通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財產(chǎn)原值。35、以下屬于個人財產(chǎn)拍賣的有關合理費用的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：個人財產(chǎn)拍賣的有關合理費用，是指拍賣財產(chǎn)時納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。36、以下符合個人所得稅政策的是()。標準答案：B,D知識點解析：對在我國境內(nèi)居住不超過90天(協(xié)定183天)非居民納稅人來源于中國境內(nèi)但支付地點在境外且不由中國境內(nèi)機構場所負擔的所得，免征個人所得稅，A錯誤；超標的社保基金是要計算個人所得稅的，B正確；個人按規(guī)定領取基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金時也不繳納個人所得稅，C錯誤；在沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的情況下，納稅人個人有義務自行申報繳納個人所得稅，D正確。37、以下符合個人所得稅政策的是()。標準答案：A,C知識點解析：股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經(jīng)實現(xiàn)的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。轉讓行為結束后，當事人雙方簽訂并執(zhí)行解除原股權轉讓合同、退回股權的協(xié)議，是另一次股權轉讓行為，對前次轉讓行為征收的個人所得稅款不予退回，A正確；員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的不可公開交易的股票期權時，一般不作為應稅所得征稅，B錯誤；員工取得可公開交易的股票期權，屬于員工已實際取得有確定價值的財產(chǎn)，應按授權日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資薪金所得，并按有關規(guī)定計算繳納個人所得稅，C正確；個人取得的企業(yè)向個人支付的不競爭款，應按照偶然所得計算繳納個人所得稅，D錯誤。38、以下符合個人所得稅政策的是()。標準答案：B,C知識點解析：由稅務機關向納稅人迫繳稅款，扣繳義務人應受到罰款的處罰，A錯誤；B符合國稅發(fā)[2007]38號文件的規(guī)定。同一扣繳義務人的不同部門支付個人應納稅所得時，應報告給辦稅人員匯總。這是扣繳義務人的義務和應承擔的責任之一，C正確；主管稅務機關在確定對納稅人的核定征收方式后，要選擇有代表性的典型戶進行調(diào)查，在此基礎上確定個人所得稅應納稅額。典型調(diào)查面不得低于核定征收納稅人的3%，D錯誤。39、以下與個人所得稅政策不相符的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：納稅人出售以按揭貸款方式購置的住房的，其向貸款銀行實際支付的住房貸款利息，憑貸款銀行出具的有效證明據(jù)實扣除，A錯誤。按稅法規(guī)定，個體戶與生產(chǎn)經(jīng)營無關的各項應稅所得，應分別按各應稅項目的規(guī)定計算征收個人所得稅。個體戶從聯(lián)營企業(yè)分得的利潤，應按“利息、股息、紅利”所得項目征收個人所得稅，B錯誤。承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的承租人取得的所得，按其承包收益方式不同，在計算個人所得稅時有兩類情況：其一是按照個人所得稅法中的五級超額累進稅率計算其應納稅額；其二是按照個人所得稅法中的九級超額累進稅率計算其應納稅額，C錯誤。D符合政策規(guī)定。個人所得稅法練習試卷第4套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤,按()征收個人所得稅。A、工資、薪金所得B、股息、利息、紅利所得C、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得標準答案：B知識點解析：暫無解析2、個人所得稅法規(guī)定,在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得,其納稅地點為()。A、納稅人戶籍所在地B、收入來源地C、稅務部門指定的地點D、納稅人選擇一地申報納稅標準答案：D知識點解析：暫無解析3、對于勞務報酬所得,若屬于同一事項連續(xù)取得的,以()內(nèi)取得的報酬所得為一次,計算繳納個人所得稅。A、一個月B、一個季度C、半年D、一年標準答案：A知識點解析：暫無解析4、個人通過中國境內(nèi)的社會團體進行的公益捐贈,在計算應納稅所得額時,()的部分準予扣除。A、收入總額的3%以內(nèi)B、收入總額的30%以內(nèi)C、應納稅所得額的3%以內(nèi)D、應納稅所得額的30%以內(nèi)標準答案：D知識點解析：暫無解析5、下列各項所得不免征個人所得稅的是()。A、保險賠款B、國債利息C、撫恤金D、企業(yè)債券利息標準答案：D知識點解析：暫無解析6、特許權使用費所得不包括()。A、專利權使用費所得B、非專利技術使用費所得C、稿酬所得D、商標權使用費所得標準答案：C知識點解析：暫無解析7、下列各項中,每次收入不超過4000元,減除費用800元,其余額為應納稅所得額的是()。A、偶然所得B、利息所得C、財產(chǎn)轉讓所得D、財產(chǎn)租賃所得標準答案：D知識點解析：暫無解析8、下列各項,不屬于個人所得稅征收范圍的是()。A、差旅費津貼B、稿酬所得C、提供著作權所得D、中獎所得標準答案：A知識點解析：暫無解析9、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得必要費用的扣除是指()。A、按月扣除2000元B、收入總額的20%C、從收入總額中扣除2000元或20%D、生產(chǎn)經(jīng)營成本標準答案：A知識點解析：暫無解析10、對個人財產(chǎn)轉讓所得,其個人所得稅的應納稅所得額為()。A、轉讓財產(chǎn)的收入額B、轉讓財產(chǎn)的純收益C、轉讓財產(chǎn)的收入額減除合理費用后的余額D、轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、按照我國個人所得稅法的規(guī)定,可以免納個人所得稅的項目有()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析12、個人所得稅的納稅義務人包括()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析13、下列所得屬于勞務報酬所得的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析14、特許權使用費所得包括()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析15、個人所得稅的居民納稅人是指()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析16、個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標準有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析17、下列各項所得,在計算個人所得稅時,不得減除費用的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析18、下列個人所得在計算應納稅所得額時,每月減除費用2000元的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析19、計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時,不得在所得稅前列支的項目有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)20、個人所得稅法對不同項目所得,規(guī)定了不同的稅率形式,其中對工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得采取了超額累進稅率,對其他所得項目則一律采用比例稅率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析21、我國個人所得稅屬于分類綜合所得稅制類型。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析22、個人所得稅中財產(chǎn)轉讓所得,以納稅人轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。納稅人不能提供完整、準確的財產(chǎn)原值憑證及支付有關費用的憑證的,不得扣除。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析23、無國籍人員,只要其在中國有個人所得,就成為個人所得稅納稅義務人,應就其來源于中國境內(nèi)、境外所得向中國繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析24、凡在中國境內(nèi)無住所又無居所,或者無住所而在中國境內(nèi)居住不滿2年的個人就是非居民納稅人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析25、在我國境內(nèi)無住所又不居住的個人,不在中國境內(nèi)取得所得的,不必向我國繳納個人所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、計算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)26、某作家于2007年3月出版一部長篇小說,出版前出版社預付稿酬10000元,小說正式出版后出版社又付稿酬30000元,由于此書很暢銷,5月又加印1000冊,取得稿酬6000元,均未扣稅。2007年8月至12月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登,共取得稿酬18000元。此外,該書獲得中國文聯(lián)舉辦的百花獎,獎金10000元。該作家工資由其所在文聯(lián)支付,每月1500元,已由單位扣繳稅款,除此之外,其他所得均未申報納稅。要求:請計算該作家2007年應繳納的個人所得稅。標準答案：(1)預付稿酬、加印作品稿酬應與出版時稿酬合并為一次征稅。應納稅額=(10000+30000+6000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=5152(元)(2)出版后連載應視同再版稿酬分次征稅。應納稅額=18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016(元)(3)百花獎10000元獎金免征個人所得稅。(4)2007年應納稅額=5152+2016=7168(元)知識點解析：暫無解析27、一個美國公民在我國境內(nèi)已住滿5年,2007年8月取得收入如下:(1)在中方企業(yè)擔任職務,月薪10000元人民幣;(2)從境外其派遣單位取得工資,月薪折合人民幣25200元;(3)在中國境內(nèi)取得特許權使用費收入20000元;(4)取得回國探親費折合人民幣84000元。要求:請計算該外籍人員8月份應納的個人所得稅。標準答案：(1)工資、薪金所得應納稅額=(10000+25200-5200)×25%-1375=6125(元)(2)特許權使用費應納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)(3)探親費84000元免稅。(4)8月份應納稅額=6125+3200=9325(元)知識點解析：暫無解析28、一中國公民2007年度取得工資收入48000元(每月領取4000元),取得稿酬所得12000元,購買企業(yè)債券獲取利息5000元,取得銀行存款利息2400元。此外,出租房屋8個月,每個月租金收入1250元,有關稅費250元。要求:請計算該公民2007年應納的個人所得稅。標準答案：(1)工資、薪金應納稅額=[(4000-2000)×10%-25]×12=2100(元)(2)企業(yè)債券利息應納稅額=5000×20%=1000(元)(3)儲蓄存款利息應納稅額=2400×5%=120(元)(4)財產(chǎn)租賃所得應納稅額=(1250-250-800)×20%×8=320(元)(5)2007年應納稅額=2100+1000+120+320=3540(元)知識點解析：暫無解析29、李某等5人于2007年6月共同承包一項裝修工程,取得裝修費160000元,因李某承攬而分得承攬費10000元,剩余的5人均分。另外,李某本月購買福利彩票中獎,取得獎金8800元。要求:請計算李某該月應繳納的個人所得稅。標準答案：(1)李某共取得裝修費=10000+150000÷5=40000(元)(2)應納稅所得額=40000×(1-20%)=32000(元)(3)應納稅額=32000×30%-2000=7600(元)(4)福利彩票中獎獎金在10000元以下,不納稅。知識點解析：暫無解析五、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)30、林某自2006年1月1日起承包一家位于市內(nèi)的國有招待所,根據(jù)合同規(guī)定,承包后的招待所經(jīng)濟性質不變,承包期為3年,每年上交承包費50000元,經(jīng)營成果歸承包者,承包繳納的各項稅款(包括附加)均由林某負責。2007年2月初,林某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關納稅資料。資料顯示:2006年招待所收入2100000元,營業(yè)成本1200000元,營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加115500元,期間費用800000元(其中包括30名員工的工資460000元以及林某的工資30000元,未超過當?shù)卣_定的計稅工資標準),虧損15500元。2007年7月地方稅務局對招待所進行稅收檢查,發(fā)現(xiàn)該所在2006年存在以下問題:(1)部分客房收入200000元未入賬。(2)向非金融機構借款的利息支出80000元全部計入了費用(金融機構同類、同期貸款利息為60000元)。(3)期間費用中包括廣告支出50000元,市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元,業(yè)務招待費40000元。(林某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅)附:對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用的稅率見表7—1。要求:(1)計算林某2006年應補(退)的各種稅款及教育費附加。(2)依據(jù)《稅收征收管理辦法》的規(guī)定,指出林某的行為屬于什么行為?應如何處理?標準答案：(1)①補繳的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加計算如下:補繳的營業(yè)稅=200000×5%=10000(元)補繳的城建稅=10000×7%=700(元)補繳的教育費附加=10000×3%=300(元)②補繳的企業(yè)所得稅計算如下:利息費用多扣除=80000-60000=20000(元)廣告費用多扣除=50000-2100000×2%=8000(元)市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款30000元不能在稅前扣除。業(yè)務招待費多扣除=40000-2100000×0.5%=29500(元)企業(yè)所得稅應納稅所得額=200000-10000-700-300+20000+8000+30000+29500-15500=261000(元)或企業(yè)所得稅應納稅所得額=2100000+200000-1200000-(115500+10000+700+300)-(800000-20000-8000-30000-29500)=261000(元)應補繳企業(yè)所得稅=261000×25%=65250(元)③補繳的個人所得稅:個人所得稅應納稅所得額=2100000+200000-(115500+10000+700+300)-1200000-800000-86130-50000+30000-1600×12=48170(元)應補繳個人所得稅=48170×30%-4250=10201(元)(2)林某的行為屬于偷稅行為。處理程序及結論如下:偷稅數(shù)額=10000+700+300+86130+10201=107331(元)應納稅額=115500+107331=222831(元)偷稅數(shù)額÷應納稅額×100%=107331÷222831×100%=48.17%因林某的偷稅數(shù)額占應納稅額的比例在30%以上且偷稅數(shù)額超過了10萬元,構成了犯罪。首先由稅務機關追繳林某所偷的稅款、滯納金,并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款,然后交司法機關對其處以3年以上7年以下有期徒刑,并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下罰金。知識點解析：暫無解析個人所得稅法練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共40題，每題1.0分，共40分。)1、以下屬于工資薪金所得的項目有()。A、托兒補助費B、勞動分紅C、投資分紅D、獨生子女補貼標準答案：B知識點解析：AD不屬于納稅人工資薪金收入，是個人所得稅不予征稅的項目；C不屬于資薪金項目，屬于利息股息紅利項目；B屬于工資薪金項目。2、出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按()征稅。A、工資薪金B(yǎng)、承包轉包C、勞務報酬D、個體戶經(jīng)營所得標準答案：A知識點解析：出租車經(jīng)營單位對于出租車駕駛員單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，按工資薪金所得征稅。3、個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的作畫所得屬于()。A、工資薪金所得B、稿酬所得C、勞務報酬所得D、個體戶經(jīng)營所得標準答案：C知識點解析：個人參加筆會現(xiàn)場作畫取得的所得屬于勞務報酬所得。注意不屬于稿酬所得。4、以下不屬于特許權使用費所得的項目是()。A、轉讓技術訣竅B、轉讓技術秘密C、轉讓專利權D、轉讓土地使用權標準答案：D知識點解析：轉讓土地使用權屬于財產(chǎn)轉讓所得，不屬于特許權使用費所得。5、承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應按()所得項目征收個人所得稅。A、工資薪金B(yǎng)、勞務報酬C、承包轉包D、個體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得標準答案：A知識點解析：承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，應按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。6、下列個人所得在計算應納稅所得額時，采用定額與定率相結合扣除費用的是()。A、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、工資薪金所得C、勞務報酬所得D、偶然所得標準答案：C知識點解析：A為按規(guī)定扣除成本費用損失；B為定額扣除費用；D為不得扣除費用。7、公民馬某2009年1月工資取得3200元，年終獎6000元，則個人所得稅應納稅額為()。A、395元B、420元C、505元D、550元標準答案：A知識點解析：工資薪金應納稅額=(3200-2000)×10%-25=95(元)年終獎平攤到各月=6000÷12=500(元)；適用稅率5%年終獎應納稅額=6000×5%=300(元)；共納個人所得稅=95+300=395(元)。8、法國某公司派其雇員塞米爾來我國某企業(yè)安裝、調(diào)試電器生產(chǎn)線，塞米爾于2008年2月1日來華，工作時間為9個月，但其中7月份僅在我國居住18天。其工資由法方企業(yè)支付，月工資合人民幣30000元。塞米爾7月份在我國應繳納的個人所得稅()。A、5925元B、2859.68元C、2975.81D、2750.63元標準答案：B知識點解析：(1)應納稅所得額=30000-2000-2800=25200(元)(2)應納個人所得稅=(25200×25%-1375)×18÷31=2859.68(元)。9、王先生在甲公司工作了15年，2009年1月與該單位解除聘用關系，取得一次性補償收入90000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補償收入應繳納個人所得稅()元。A、450B、760C、900D、3625標準答案：C知識點解析：王先生的補償收入應繳納個人所得稅={[(90000-18000×3)/12-2000]×10%-251×12=900(元)。10、王先生2010年2月退休，每月領取退休工資2200元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元。2007年4月王先生應繳納個人所得稅()元。A、120B、135C、265D、445標準答案：B知識點解析：退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。王先生應繳納個人所得稅=(3600-2000)×10%-25=135(元)。11、李某轉讓限售股收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，則稅務機關核定其應納稅額為()。A、8000元B、6800元C、6000元D、5800元標準答案：B知識點解析：如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證的，不能準確計算限售股原值的，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。應納所得稅=40000×(1-15%)×20%=6800(元)。12、某人2010年5月3日取得工資收入3000元，稿酬收入3000元，他當即表示將稿酬收入中的1000元捐贈給受災地區(qū)(取得捐贈證明)，則其當月應納個人所得稅為()。A、75元B、257元C、290.6元D、338.4元標準答案：C知識點解析：其捐贈扣除限額為(3000-800)×30%=660(元)，稿酬應納稅所得額=3000-800-660=1540(元)，稿酬個人所得稅=1540×20%×(1-30%)=215.6(元)。工資收入應納稅=(3000-2000)×10%-25=75(元)；共納個人所得稅=215.6+75=290.6(元)。注意捐贈扣除限額計算不是按總收入為基數(shù)，而是按捐出項目的應納稅所得額為基數(shù)。13、2009年3月，某人由中方企業(yè)委派到合資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付其工資1400元和8000元，按照協(xié)議，個人需向派遣單位繳款3000元。該個人每月應納的個人所得稅為()。A、535元B、635元C、825元D、1105元標準答案：A知識點解析：應納個人所得稅=(1400+8000-3000-2000)×15%-125=535(元)。14、某職員2009年5月月薪3400元，單位向社?；鸸芾碇行臑槠淇劾U基本養(yǎng)老保險260元、基本醫(yī)療保險120元、失業(yè)保險40元；并代扣企業(yè)年金120元和欠繳供暖費500元，單位當月承擔其社?！拔咫U一金”1200元和企業(yè)年金480元，則其當月個人所得稅為()。A、121元B、103元C、97元D、71．5元標準答案：C知識點解析：按政府規(guī)定繳納的社會保險可以在計算個人所得稅前扣除。被代扣的企業(yè)年金和供暖費不得從應稅所得中扣除。單位為其負擔的企業(yè)年金單獨計稅。工資應納稅所得額=3400-260-120-40-2000=980(元)工資應納稅額=980×10%-25=73(元)單位負擔企業(yè)年金使得該職員納稅=480×5%=24(元)該職員當月應納個人所得稅=73+24=97(元)。15、某高校教師與民辦大學簽約，當年業(yè)余為其講授大學語文、應用文基礎、古詩賞析三門課程，則其講課費應納個人所得稅，下列說法正確的是()。A、課程結束時按三門課程分別計算B、合計全部收入一并計算C、按每個月取得的收入計算D、平均每個月收入計算標準答案：C知識點解析：同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。16、張三6月取得業(yè)余咨詢收入25000元，則其適用稅率為()。A、20%B、20%，加征2成C、20%，加征5成D、20%，加征10成標準答案：A知識點解析：應納稅所得額超過20000元的部分才實行加征，其應納稅所得額=25000×(1-20%)=20000(元)，未達到加征的標準。17、因特殊情況，員工在行權日之前將不可公開交易的股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為()。A、工資薪金所得，征收個人所得稅B、工資薪金所得，免征個人所得稅C、財產(chǎn)轉比所得，征收個人所得稅D、財產(chǎn)轉讓所得，免征個人所得稅標準答案：A知識點解析：對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個人所得稅。18、某演員參加演出的出場費為稅后10000元，則其應納個人所得稅為()。A、1600元B、1800元C、1904.76元D、2000元標準答案：C知識點解析：稅后所得即不含稅收入。應納稅所得額=110000×(1-20%)]÷84%=9523.81(元)；應納所得稅額=9523.81×20%=1904.76(元)。19、某大學教授2008年4月編寫教材的一本并出版，獲得稿酬5000元。2009年4月年追加印數(shù)得稿酬300元，同日因給報社投稿獲得稿酬700元。該教授應納個人所得稅是()元。A、560B、593.6C、672D、960標準答案：B知識點解析：追加印數(shù)應和原版稿酬合并扣除費用計算納稅，報社稿酬作為單獨一次收入，但其達不到納稅標準。教授應納個人所得稅=(5000+300)×(1-20%)×20%×(1-30%)=593.6(元)。20、某人2009年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上連載，取得稿酬3000元。該人當年應納個人所得稅為()元。A、896B、868C、1280D、1008標準答案：B知識點解析：應分別扣除費用計征稅款：出版應納稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)連載應納稅=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)合計納稅560+308=868(元)。21、下列所得中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次進行納稅的是()。A、財產(chǎn)轉讓所得B、稿酬所得C、利息所得D、財產(chǎn)租賃所得標準答案：D知識點解析：財產(chǎn)租賃所得；以一個月內(nèi)取得的收入為一次計算納稅。22、王某于2009年3月從上市公司分得紅利4000元，則其應納個人所得稅為()。A、800元B、640元C、400元D、320元標準答案：C知識點解析：個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計入個人應納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計征個人所得稅。應納個人所得稅=4000×20%×50%=400(元)。23、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購買汽車和住房，該財產(chǎn)購置支出應按()計征個人所得稅。A、工資薪金所得B、承包轉包所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得標準答案：C知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并人投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。24、某股份合作制企業(yè)投資人之一王某征得企業(yè)同意，用企業(yè)資金為自己購買住房，則該財產(chǎn)購置支出應按()計征個人所得稅。A、工資薪金所得B、承包轉包所得C、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得D、利息、股息、紅利所得標準答案：D知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業(yè)經(jīng)營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。25、某作家指控某雜志社侵犯其著作權，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟賠償款30000元，該賠償收入應繳納個人所得稅額()元。A、0B、3360C、4800D、5200標準答案：C知識點解析：個人取得特許權使用權的經(jīng)濟賠償收