做賬實(shí)操-旅行社的賬務(wù)處理

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-旅行社的賬務(wù)處理假設(shè)某旅行社在一個(gè)月內(nèi)發(fā)生了以下業(yè)務(wù)：1.收到客戶預(yù)訂旅游團(tuán)的款項(xiàng)100,000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款100,000貸：預(yù)收賬款100,0002.支付給合作酒店的房費(fèi)30,000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-住宿費(fèi)30,000貸：銀行存款30,0003.支付給旅游巴士公司的車費(fèi)20,000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-交通費(fèi)20,000貸：銀行存款20,0004.向?qū)в沃Ц豆べY10,000元。賬務(wù)處理：借：主營業(yè)務(wù)成本-導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)10,000貸：銀行存款10,0005.旅游團(tuán)行程結(jié)束，確認(rèn)收入80,000元，剩余20,000元為客戶取消行程的退款。賬務(wù)處理：借：預(yù)收賬款100,000貸：主營業(yè)務(wù)收入80,000銀行存款20,0006.計(jì)提本月辦公場所的水電費(fèi)1,000元。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)1,000貸：應(yīng)付賬款1,0007.購買辦公用品花費(fèi)2,000元，用銀行存款支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2,000貸：銀行存款2,0008.計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅5,000元。賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅5,000旅行社成本核算假設(shè)某旅行社組織了一個(gè)為期5天的國內(nèi)旅游團(tuán)，共有30名游客參加，以下是相關(guān)成本信息：一、直接成本1.交通成本租用旅游大巴：15,000元機(jī)票（部分游客選擇飛機(jī)往返）：20,000元2.住宿成本4晚三星級(jí)酒店住宿：30,000元3.餐飲成本全程10餐正餐：18,000元4.景點(diǎn)門票各個(gè)景點(diǎn)門票費(fèi)用：12,000元5.導(dǎo)游服務(wù)費(fèi)導(dǎo)游全程服務(wù)費(fèi)用：5,000元二、間接成本分?jǐn)?.旅行社辦公場地租金每月10,000元，本月共組織5個(gè)旅游團(tuán)，該團(tuán)分?jǐn)偅?,000元2.辦公設(shè)備折舊每月3,000元，分?jǐn)偟皆搱F(tuán)：600元3.營銷推廣費(fèi)用每月8,000元，分?jǐn)偟皆搱F(tuán)：1,600元三、總成本計(jì)算直接成本：15,000+20,000+30,000+18,000+12,000+5,000=100,000元間接成本：2,000+600+1,600=4,200元總成本：100,000+4,200=104,200元平均每位游客成本：104,200÷30≈3,473.33元如