改造項目財務分析報告范文

改造項目財務分析報告范文第一篇改造項目財務分析報告范文第一篇一、總體評述：

（一）公司財務業(yè)績概況

根據(jù)公司發(fā)布的資產(chǎn)負債表和利潤表的數(shù)據(jù)，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數(shù)據(jù)可以看出該公司20xx年財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。

（二）各經(jīng)濟指標完成情況

本年實現(xiàn)營業(yè)收入元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。

二、財務報表分析

（一）資產(chǎn)負債表

1、企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿Γ矝Q定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)增長的比重最大，為，在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度小于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為長期負債和所有者權益的比率為說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為，，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了355%，表明企業(yè)當年增加較多的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

（二）利潤及利潤分配表（附后）

1、利潤分析

（1）利潤構成情況

本期公司實現(xiàn)營業(yè)利潤元，利潤總額元。實現(xiàn)凈利潤元。

（2）利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額元，較上年同期增長。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長，增加利潤總額元。

2、收入分

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入元。與去年同期相比增長，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。

3、成本費用分析

本期公司發(fā)生成本費用共計元。其中，主營業(yè)務成本元，占成本費用總額；營業(yè)費用元，占成本費用總額；管理費用元，占成本費用總額；財務費用元，占成本費用總額。

4、利潤增長因素分析。

本期公司利潤總額增長率為，公司在產(chǎn)品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。

5、經(jīng)營成果總體評價

（1）利潤協(xié)調性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為，其中，主營收入增長率為，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好。未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。

三、財務績效評價

償債能力分析

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率

企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務能力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債能力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小。在償債能力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債能力變化的主要指標。

改造項目財務分析報告范文第二篇市民政局:

XX醫(yī)院20xx年是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“”創(chuàng)下了良好的口碑?，F(xiàn)將20xx年度財務狀況報告如下:

一、本年度收入分析

本年度實現(xiàn)賬面收入萬元，比上年度的萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入萬元，其他業(yè)務收入X萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入萬元，比去年增加了8%，其中門診收入萬元，比去年的萬元增加了25%;住院收入萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為X萬元，其中:防疫站收入為萬元，比去年萬元增加了16%，房租及利息收入萬元。

二、本年度主要成本費用分析

三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目

1、CT后續(xù)維護費，移機費萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費萬元。4、醫(yī)療賠償支出萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成萬元。6、門診房屋改造裝修支出萬元。7、防水處理改造工程萬元。8、本年度新增設備投資萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。

四、本年度結余情況

本年度實現(xiàn)利潤總額萬元，加年初的分配結余萬元，期末賬面未分配利潤為萬元。

五、現(xiàn)金流量分析

本年度賬面現(xiàn)金及銀行存款余額萬元，除定期存款戶X萬元外，實際可用貨幣資金萬元。本年共發(fā)生現(xiàn)金及銀行存款流入萬元。其中經(jīng)營活動總流入為萬元，占71%，收到銀行存款利息流入萬元。在經(jīng)營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入萬元，占經(jīng)營流入的，其他流入為.主要為財局06~XX年防疫活動經(jīng)費萬元。本年度發(fā)生現(xiàn)金流入萬元。其中:經(jīng)營活動流出萬元，占;固定資產(chǎn)購置投資支出萬元，占;房屋改造支出萬元，占;污水處理工程投入萬元，占;在經(jīng)營流出中用于購買藥品及材料支出萬元,占經(jīng)營流出的42%;用于職工方面支出X萬元,占經(jīng)營流出的;CT維護以及移機支出萬元。

六、20xx年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的方面

1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協(xié)調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，節(jié)能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。

XX醫(yī)院

20xx年3月10日

改造項目財務分析報告范文第三篇一.會計之門

會計這道門，是別人指點我進去的。當初高考填志愿時，本想報物理學方面的專業(yè)，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。

大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應該講義氣。

搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。

那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為，他覺得大學里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應愛因斯坦的相對論：時空是相對的。

想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。

由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質相同，但性質不同。“不得不”是限制，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。

是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務會計年度工作總結體會這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。

在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質。

志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異，需要持續(xù)學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務是“真”的，保證服務的質量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。

對待日常工作事務要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關心，應留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結出一般規(guī)律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。

二.人生之路

會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應得的權利，負債是應盡的責任，權益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權利(未實現(xiàn)的利益)、責任、利益的權衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。

這只是資產(chǎn)負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務分析;分手是破產(chǎn)清算;復合是回轉分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……

還有很多很多?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關系是存折，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。

三.理想之橋

理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像xxx武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。

究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……

為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。

四.管理之道

今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務制度，我覺得這很困難，一來對財務運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。

一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟

知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。

這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設計及預算管理體系的建立，這是一個質的飛躍，若能突破這些關口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。

改造項目財務分析報告范文第四篇一、基本情況

1、歷史沿革：公司實收資本為萬元，其中：萬元，占；萬元，占；萬元，占。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構設置組織結構如下圖：

4、財務部職能及各崗位職責

（1）財務部職能

(2)財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

(3)財務部各崗位職責

二、主要會計政策、稅收政策

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設備抵免企業(yè)所得稅。

三、財務管理制度與內(nèi)部控制制度

（一）財務管理制度

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定

四、資產(chǎn)負債表分析

1、資產(chǎn)項目分析

（1）“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（3）“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

（4）“預付賬款”（無）

（5）“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）“長期債權投資”（無）

（7）“長期股權投資”分析對x有限公司投資，賬面余額x萬元。

改造項目財務分析報告范文第五篇引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)

一、公司基本情況介紹

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務情況

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數(shù)據(jù)分析(結合公司董事會報告的內(nèi)容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結構分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔保、關聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)

三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關報道)

2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結構政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律、法規(guī)的影響分析

5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

方法：SWOT分析

PEST分析

2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等

六、財務分析(核心)

1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)

2、財務指標計算、分析

償債能力指標

盈利能力指標

管理效率指標

現(xiàn)金流量指標

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關聯(lián)交易及其分析

日常關聯(lián)交易、重大關聯(lián)交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結論性意見

改造項目財務分析報告范文第六篇上市公司每一會計年度都要公布兩次財務報表，即年度財務報告和中期財務報告。上市公司公布的財務報告主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、保留盈余表、財務狀況變動表。資產(chǎn)負債表是指在某一特定時日，企業(yè)的資本結構或財務狀況的情形。它顯示出企業(yè)的資產(chǎn)=負債+所有者權益。通過資產(chǎn)負債表，能夠了解財務結構及償債能力；損益表是顯示某一段期間之內(nèi)，企業(yè)營業(yè)收支的報表；亦即發(fā)行公司的獲利情況。它可顯示出每股的凈利或盈余數(shù)字。保留盈余表是揭示一段期間之內(nèi)，如何分派企業(yè)所累積的盈虧在股利、董監(jiān)事酬勞、員工紅利上以及未分配盈余的報表；財務狀況變動表是揭示一段時間內(nèi)，企業(yè)主要營運資金等財務資源的來源，以及運用情況的報表，有以顯示企業(yè)理財方式的良好與否。

（1）看經(jīng)營收入指標，掌握企業(yè)的市場占有率。企業(yè)的經(jīng)營收入往往反映了企業(yè)產(chǎn)品（或商品）在市場上受歡迎的程度，換言之是衡量其商品在市場上與同業(yè)之間的競爭力。

經(jīng)營收入劃分為主營收入和非主營收入。前者一般是企業(yè)的當家產(chǎn)品，說明某個企業(yè)是否有拳頭產(chǎn)品。倘若主營收入占整個營業(yè)收入的比重為絕大部分，那么就說明該企業(yè)在激烈市場競爭中能憑借拳頭產(chǎn)品站穩(wěn)腳跟，反之，則說明整個企業(yè)的根基不牢靠，遇上風吹草動，就有可能會導致收入滑坡。當然，看經(jīng)營收入指標，不能僅分析其每年的增長水平，單純從本企業(yè)的縱向比較中把握其動態(tài)走勢，還應從整個行業(yè)的視角出發(fā)，觀察其商品的市場占有率（經(jīng)營收入÷行業(yè)經(jīng)營收入）。即從行業(yè)的橫向座標中覓得其占有的市場份額。

（2）看資產(chǎn)運行指標，掌握企業(yè)的財務狀況。如果把經(jīng)營收入比作一個人的肌肉，那么資產(chǎn)運行就好比是維持人體正常生存的血液。資產(chǎn)作為xxx血液xxx其運行質量的優(yōu)劣，自然對企業(yè)的經(jīng)營好壞至關重要。

看企業(yè)的資產(chǎn)運行指標要重點分析資產(chǎn)與權益的關系。一家公司的全部經(jīng)營資金來源與全部資產(chǎn)總額肯定相等，經(jīng)營資金來源又包括股東權益和債權人權益（負債）。一個公司的資產(chǎn)總額很大，并不能說明這家公司經(jīng)營業(yè)績與財務狀況就好，而要看其股東權益對應的那部分資產(chǎn)（凈資產(chǎn)）的數(shù)額有多少。企業(yè)的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)—負債。一般而言，如果企業(yè)的凈資產(chǎn)大于企業(yè)的固定資產(chǎn)（包括土地、設備、建筑物），就表明企業(yè)財務結構良好，安全性較大?，F(xiàn)在有許多公司是靠高額負債形成的大量資產(chǎn)。這種資產(chǎn)越多，就意味著其固定利息支出也隨之上升，普通股東所負擔的財務風險也就越大，倘若再加上這部分資產(chǎn)市場價值不大的話（例如滯銷貨物、積壓商品），則表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的劣化。這方面的分析集中通過資產(chǎn)負債率和指標反映。其計算公式為：資產(chǎn)負債率=（企業(yè)全部負債÷企業(yè)全部資產(chǎn)）×100%。評判某個企業(yè)的債務是否具有較大的風險，除上述負債率指標外，股民還可注意企業(yè)償債能力的指標。企業(yè)償債能力既反映企業(yè)經(jīng)營風險的高低，又反映利用負債從事經(jīng)營活動能力的強弱。因為優(yōu)質企業(yè)負債結構合理，償債能力較強，xxx像雞生蛋、借船出海xxx正是其形象的比喻。反映企業(yè)短期償債能力主要有兩項指標。一是流動比率，其計算公式是：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債；二是速動比率，其計算公式是：速動比率=（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債。生產(chǎn)經(jīng)營型企業(yè)合理的流動比率應為不低于2，而正常的速動比率應低于1。

除此之外，分析企業(yè)的資產(chǎn)運行狀況，還應關注的指標是：應收帳款周轉率和庫存及庫存周轉率。一般而言，企業(yè)的庫存視不同行業(yè)而定，而應收帳款周轉率和庫存周轉率則是越高越好，周轉率越高，周轉效數(shù)越多，企業(yè)的經(jīng)營狀況就越好。

（3）看回報水平指標，掌握企業(yè)的盈利能力。

股票收益一般可分為資本利得、股利收益和差價收益三大類。而以送股、配股、派息為主要內(nèi)容的資本利得和股利收益又與企業(yè)的各項回報水平指標密切相關，故分析好企業(yè)投入產(chǎn)出指標，是甄別績優(yōu)股與績差股的試金石。這些指標包括凈資產(chǎn)報酬率、每股收益率、股利支付率、市盈率、每股收益。凈資產(chǎn)報酬率=（稅后凈利÷凈資產(chǎn)數(shù)額）×100%。該指標反映了股東所關心的全部資本金的獲利能力。每股收益率=稅后利潤÷發(fā)行在外的普通股股數(shù)。該指標值代表了每一股份可獲取利潤的多少。股利支付率=（每股股利÷每股盈余）×100%。該指標能衡量股東從每股盈余中分到手的部分有多少，可以體現(xiàn)當前利益。

（4）正確看待高送配方案。盡管證券監(jiān)管部門早已規(guī)定，上市公司應少送紅股，多分現(xiàn)金，沒有投資回報的公司不準配股，但市場的看法卻非如此，似乎并不認同派紅利，更偏好的仍是送紅股，且數(shù)量越大越好。這主要是由于國內(nèi)的利率水平較高，加之一些股票價格過高，含有較大的投機成分，使上市公司縱然以很高的送現(xiàn)金來回報股東，仍然無法與銀行利率相比。因此，目前股市上的投資者只好立足于市場上的炒作來作出取舍的判斷。公司以送紅股為主，市場上總認為上市公司將利潤轉化為資本金后，投入擴大再生產(chǎn)，會使利潤最大化，似乎預示著企業(yè)正加速發(fā)展。因此，雖然除權之后股價會下跌，但過一段時間后，投資者會預期新一年度的盈利會提高，因而股價將被再度炒高。這正是投資者的希望。此外，上市公司還圍繞除權、填權做出許多炒作題材，諸如送后配股、轉配等等，竭力吸引投資者注意。并且，市場又將這種效應放大。因此，送股被市場普遍作為利好處理。

（5）看財務報表附注。由于規(guī)定會計項目中比上年同期漲跌幅度超過30%的要加以說明，一些重要項目的增減說明，會對閱讀報表有很大幫助。有些上市公司主營收入增加很快，但流動資金也有大規(guī)模的增長，在財務報表附注中可以發(fā)現(xiàn)大多數(shù)流動資金都是應收帳款。這種情況往往由于同行業(yè)競爭激烈，上市公司利用應收帳款來刺激銷售，在這種情況下上市公司不得不犧牲良好的財務狀況來換得帳面盈利的虛假性增長。這往往預示了該行業(yè)接下來的供求關系會發(fā)生一定的變化，投資者應有所警惕。

改造項目財務分析報告范文第七篇一，總體評述

(一)總體財務績效水平

根據(jù)公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用系統(tǒng)和分析方法對其進行綜合分析，我們認為本期財務狀況比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

公司評價

二，財務報表分析

(一)資產(chǎn)負債表

1。企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉移。就應隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)品結構的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益潛力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，推薦投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重，占%，信用資產(chǎn)的比重次之，占%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的潛力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)就應加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作?？傊?，企業(yè)的支付潛力和應付市場的變化潛力一般。

2。企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

從負債與所有者權益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為%，長期負債和所有者權益的比率為%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。

企業(yè)負債和所有者權益的變化中，流動負債減少%，長期負債減少%，股東權益增長%。

流動負債的下降幅度為%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為%，%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了%，證明企業(yè)當年增加了必須的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的潛力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相比較較低。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

主營業(yè)務收入

主營業(yè)務成本

營業(yè)費用

主營業(yè)務利潤

其他業(yè)務利潤

管理費用

財務費用

營業(yè)利潤

營業(yè)外收支凈

利潤總額

所得稅

凈利潤

毛利率(%)

凈利率(%)

成本費用利潤率(%)

凈收益營運指數(shù)

1。利潤分析

(1)利潤構成狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元。其中，經(jīng)營性利潤xx萬元，占利潤總額%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元，占利潤總額%。

(2)利潤增長狀況

本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元，較上年同期增長%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長%，增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低%，減少營業(yè)外收支凈額xx萬元。

2。收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務收入xx萬元。與去年同期相比增長%，說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務規(guī)模很快擴大。

3。成本費用分析

(1)成本費用構成狀況

本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元。其中，主營業(yè)務成本xx萬元，占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元，占成本費用總額%;管理費用xx萬元，占成本費用總額%;財務費用xx萬元，占成本費用總額%。

(2)成本費用增長狀況

本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元，增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元，增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元，降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元，增長%;財務費用比去年同期減少x萬元，降低%。

4。利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加xx萬元。其中，主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元，主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元，管理費用比上年同期減少利潤xx萬元，財務費用比上年同期增加利潤xx萬元，投資收益比上年同期減少利潤xx萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元。

本期公司利潤總額增長率為%，公司在產(chǎn)品與服務的獲利潛力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎。

5。經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利潛力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%，綜合凈利率為%，成本費用利潤率為%。分別比上年同期提高了%，%，%，平均提高%，說明公司獲利潛力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結構調整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利潛力在本期獲得較大提高，

(2)收益質量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1。05，比上年同期提高了%，說明公司收益質量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。

(3)利潤協(xié)調性評價

公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%，其中，主營收入增長率為%，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)成本的控制水平。營業(yè)費用增長率為%。說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為%。說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協(xié)調性很好，未來公司應盡可能持續(xù)對企業(yè)財務費用的控制水平。

(三)現(xiàn)金流量表

主要財務數(shù)據(jù)和指標如下:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量

總現(xiàn)金流入量

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量

總現(xiàn)金流出量

現(xiàn)金流量凈額

1?，F(xiàn)金流量結構分析

(1)現(xiàn)金流入結構分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為%。

(2)現(xiàn)金流出結構分析

本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元，其中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為%。

2?，F(xiàn)金流動性分析

(1)現(xiàn)金流入負債比

現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務的潛力的指標。該指標越大，償債潛力越強。本期公司現(xiàn)金流入負債比為0。59，較上年同期大幅提高，說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強，現(xiàn)金支付潛力快速提高，債權人權益的現(xiàn)金保障程度大幅提高，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

(2)全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的潛力。本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%，較上年同期小幅提高，說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的潛力穩(wěn)步提高，現(xiàn)金流動性的小幅增強，有利于公司的持續(xù)發(fā)展。

三，財務績效評價

(一)償債潛力分析

相關財務指標:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

流動比率

速動比率

資產(chǎn)負債率(%)

有形凈值債務率(%)

現(xiàn)金流入負債比

綜合分數(shù)

企業(yè)的償債潛力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務的潛力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的潛力和償還債務潛力，是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵。公司本期償債潛力綜合分數(shù)為52。79，較上年同期提高38。15%，說明公司償債潛力較上年同期大幅提高，本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績。企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)潛力在本期大幅提高，為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展，降低公司債務風險打下了堅實的基礎。從行業(yè)內(nèi)部看，公司償債潛力極強，在行業(yè)中處于低債務風險水平，債權人權益與所有者權益承擔的風險都十分小。在償債潛力中，現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務率的變動，是引起償債潛力變化的主要指標。

(二)經(jīng)營效率分析

相關財務指標:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況(%)

應收帳款周轉率

存貨周轉率

營業(yè)周期(天)

流動資產(chǎn)周轉率

總資產(chǎn)周轉率

分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率，是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段，如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高，那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的。公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58。18，較上年同期提高24。29%，說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段，本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績，公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高。提請分析者予以重視，公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益，降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面。從行業(yè)內(nèi)部看，公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平，公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙的地位，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在經(jīng)營效率中，應收帳款周轉率和流動資產(chǎn)周轉率的變動，是引起經(jīng)營效率變化的主要指標。

(三)盈利潛力分析

相關財務指標:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

總資產(chǎn)報酬率(%)

凈資產(chǎn)收益率(%)

毛利率(%)

營業(yè)利潤率(%)

主營業(yè)務利潤率(%)

凈利潤率(%)

成本費用利潤率(%)

企業(yè)的經(jīng)營盈利潛力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務創(chuàng)造利潤的潛力。公司本期盈利潛力綜合分數(shù)為96。39，較上年同期提高36。99%，說明公司盈利潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步，公司盈利潛力在本期獲得極大提高，提請分析者予以高度重視，因為盈利潛力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大，創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎。從行業(yè)內(nèi)部看，公司盈利潛力遠遠高于行業(yè)平均水平，公司帶給的產(chǎn)品與服務在市場上十分有競爭力，未來在行業(yè)中應盡可能持續(xù)這種優(yōu)勢。在盈利潛力中，成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動，是引起盈利潛力變化的主要指標。

(五)企業(yè)發(fā)展?jié)摿Ψ治?/p>

相關財務指標:

當期數(shù)據(jù)

上期數(shù)據(jù)

增長狀況

主營收入增長率(%)

凈利潤增長率(%)

流動資產(chǎn)增長率(%)

總資產(chǎn)增長率(%)

可持續(xù)增長率(%)

企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展，透過對企業(yè)的成長性分析我們能夠預測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢。公司本期成長潛力綜合分數(shù)為65。38，較上年同期提高92。81%，說明公司成長潛力處于高速發(fā)展階段，本期公司在擴大市場需求，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步，公司表現(xiàn)出十分優(yōu)秀的成長性。提請分析者予以高度重視，未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大。從行業(yè)內(nèi)部看，公司成長潛力在行業(yè)中處于一般水平，本期公司在擴大市場，提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平，未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢。在成長潛力中，凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動，是引起增長率變化的主要指標。

改造項目財務分析報告范文第八篇二零XX年X月

單位負責人：總(副總)會計師：總(副總)經(jīng)濟師：

X公司季度財務分析報告內(nèi)容提要

為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據(jù)于總會計師在20xx年經(jīng)營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負債率、應收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營活動的凈現(xiàn)金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經(jīng)營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內(nèi)容主要包括以下幾點：

一、基本情況

1、資產(chǎn)、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析;

2、NC帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數(shù)量情況。

3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。

二、經(jīng)濟效益情況

(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

(二)主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。

(三)成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況;材料費用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對利潤增減的影響。

(四)管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。

(五)其他業(yè)務收入、支出的增減變化。

(六)同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

三、現(xiàn)金流管理情況

(一)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結構，流入的主要來源(經(jīng)營、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營、投資、籌資)。

(三)逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。四、資產(chǎn)負債構成及變動情況

(一)資產(chǎn)結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。

其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因(未完施工按照工程項目進行詳細分析)，三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。

(二)負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因;應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。

五、針對本季度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃;總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經(jīng)驗，同時提出改善經(jīng)營活動，保證完成預算指標的具體措施。

六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。

七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。

八、同上季相比改善效果情況。

改造項目財務分析報告范文第九篇一、企業(yè)基本情況

XX科源工程技術咨詢有限公司(以下簡稱：本公司)，由甘肅科源電力集團公司全資控股;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;于20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的620xx0000016417(1-1)號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照;法定代表人：劉海強;公司類型：一人有限公司(法人);注冊地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號金雨大廈11樓;經(jīng)營范圍：承擔各類土木工程、建筑工程、電路管道和設備安裝工程及裝修工程項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備(進口機電設備除外)材料采購招標的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項目的招標代理業(yè)務。

二、20xx年第一季度業(yè)績摘要：

●總收入為人民幣萬元，比去年同期增長，其中一季度1月收入萬元，2月收入萬元，3月收入萬元。

●標書費收入為人民幣萬元，比去年同期減少，其中1月標書費收入為萬元，2月收入萬元，3月收入萬元。

●代理費收入為人民幣萬元，比去年同期增長，其中1月代理費收入為萬元，2月代理費收入萬元，3月代理費收入為萬元。

●經(jīng)營盈利為人民幣萬元，比去年同期增加174%;經(jīng)營利潤率由去年同期的增至。

●凈利潤為人民幣萬元，比全年同期增加174%，其中1月凈利為2月凈利為萬元，3月凈利為萬元

三、企業(yè)綜合財務狀況表

人民幣元(特別說明的除外)未經(jīng)審計經(jīng)審計

20xx年3月31日20xx年3月31日資產(chǎn)

流動資產(chǎn)

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

應收票據(jù)、賬款--

預付款項--

應收利息、股利--

其他應收款

非流動資產(chǎn)

無形資產(chǎn)--

固定資產(chǎn)

累計折舊

在建工程--

遞延所得稅資產(chǎn)--

土地使用權--

預付款項、按金及其它資產(chǎn)

資產(chǎn)總額

----

權益未經(jīng)審計經(jīng)審計本公司權益持有人應占權益實收資本

資本公積--

盈余公積-

未分配利潤

歸屬母公司權益--

權益總額

非流動負債

20xx

長期應付款--

預計負債--

遞延所得稅負債--

--

流動負債

預收款項--

應付職工薪酬

應交稅費

一年內(nèi)到期的非流動負債--

其他應付款

負債總額

權益及負債總額未經(jīng)審計經(jīng)審計年3月31日20xx年3月31日

主要財務狀況分析

●一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”增加萬元，主要系20xx年中收到的投標保證

金較多，再加上大部分投標單位將保證金轉為長期投標保證金，沒有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;

●一季度“其他應收款”共計萬元，主要系應收集團往來款，較上年同期減少，主要系在1月份收回部分集團往來款;

●一季度“實收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務發(fā)展需要、提升公

司資質及品牌形象，再經(jīng)董事會批準后，增資140萬元，注冊資本達到500萬元;●一季度“盈余公積”提取萬元，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會批準會后提取;

●一季度“未分配利潤”較去年同期增加萬元，主要系公司上年經(jīng)營情況較好，嚴格控制及審批各項支出費用，全年實現(xiàn)凈利潤較20xx年實現(xiàn)的凈利潤明顯增加;

●一季度“應付職工薪酬”增加萬元，主要系社會物價上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加范圍;

●一季度“應交稅費”較去年同期增加萬元，主要系收入較去年增加萬元，稅費隨之增加，屬合理增加范圍;

●一季度“其他應付款”較去年同期增加萬元，主要系投標保證金大幅增加，

這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”大幅增加及資產(chǎn)負債率過高的主要原因，應及時將未中標和沒有辦理長期保證金的的投標單位的金額及時退回，否則會造成公司負債過高，資金占用壓力較大;

四、財務指標分析

主要財務指標變化分析

●資產(chǎn)負債率增加，主要系一季度投標保證金相比去年增加8996萬，而資產(chǎn)增加幅度相對較小;

●成本費用占主營業(yè)務收入比重降低，主要系公司在一季度提升業(yè)務量、增加收入的同時，對費用進行了更加嚴格的管控

●總資產(chǎn)周轉率及流動資產(chǎn)周轉率分別較去年同期下降了和，主要系公司一

季度貨幣資金持有量較同期大幅增加

●凈資產(chǎn)收益率增加，主要系公司一季度凈利潤較去年同期增長幅度較大，而權益總額變化較去年同期變化幅度較小。

●銷售增長率較去年同期增加，主要系公司一季度招標業(yè)務較去年大幅增加，收入增長明顯。

綜合損益表

人民幣萬元(特別說明除外)未經(jīng)審計經(jīng)審計收入標書費收入代理費收入預審費收入

其他成本營業(yè)稅金及附加管理費用銷售費用財務費用()經(jīng)營盈利經(jīng)營利潤率營業(yè)外收入營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失除稅前盈利所得稅開支期內(nèi)盈利凈利潤率附注：

a)經(jīng)營利潤率=經(jīng)營盈利/收入凈額

b)凈利潤率=凈利潤/收入凈額

c)資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

d)總資產(chǎn)周轉率=營業(yè)總收入/平均資產(chǎn)總額

e)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均權益總額

五、重要注意事項

●一季度公司因業(yè)務需要(中央投資代理資質升級，按國家規(guī)定，注冊資本最低500萬)，固由甘肅科源電力集團(母公司)追加投資140萬，資本由360萬增加到500萬;注冊資本：伍佰萬元整，實收資本：伍佰萬元整;

●一季度提取盈余公積萬元

六、本季度財務主要完成的工作

●完成一季度各月憑證制作及裝訂

●及時、準確上報一季度各月報表及各月績效看板

●編制20xx年集團公司本部及咨詢公司預算報表

●匯總及上報20xx集團公司本部及下屬11家子公司預算報表

●開具20xx年第一批非物資招標采購、第二批非物資(服務)等項目發(fā)票

●配合招標部確認各項保證金的錄入

●編制并錄入咨詢公司2020xx年報及年報輔助模板，審核并修改其他公司年報及輔助模板

改造項目財務分析報告范文第十篇第一部分：創(chuàng)業(yè)設計思想

如今城市人口增加很快，房價一漲再漲，且需求量也很大，房產(chǎn)發(fā)展空間非常大，盈利樂觀，特注冊了一家出租和轉賣二手房公司。

無錫市藍天房地產(chǎn)有限公司在xx年12月31日注冊資金100萬，具有二級開發(fā)資質。無錫藍天地產(chǎn)地處無錫新區(qū)，是一家以轉賣二手房為基礎，以出租二手房為主業(yè)的民營企業(yè)。

第二部分：財務分析

一、籌資分析

公司注冊資本100萬元，其中計劃吸引兩家以內(nèi)投資公司，我們團隊會制定詳細的項目可行性分析報告，使投資商能夠看到盈利空間，這樣我們就能說服投資商給我公司注資，計劃吸引風險投40萬元，每家投資公司的投資在25萬以下，用于初期投入和營運資金,還通過我們團隊自籌資金60萬元，這包括我們以前賺取的10萬元，父母投資30萬元，以及通過親戚朋友借的20萬元。另外，根據(jù)具體情況，我們將適時地采用其他的融資方式。資金成本計算：

向朋友借款還息按照銀行貸款利率算。因為房產(chǎn)開發(fā)至少要一年左右，還加上銷售房子時間至少要兩年。經(jīng)了解知道向銀行貸款一至三年利率為

還款利息：本金x利率x時間=200000xx2=26600元

本金和=本金+利率=200000+26600=226600元

公司除了商家投資資金共籌集資金60萬元，向銀行貸款1萬元，(年利率為，辦續(xù)費用率2%，公司所得稅率為30%)

K=[i*(1-T)]/(1-f)=[*(1-30%)]/(1-2%)

這個資金成本還是比較小的，公司盈利后會支付給銀行和支付股東以及員工工資其他作為公司運轉成本。

公司注冊資本100萬。股本結構和規(guī)模如下表：

二、內(nèi)部投資分析

公司初期共籌資100萬，其中公司籌資60萬，風險投資40萬。從第二年起，每年從銀行借入10萬到20萬的流動資金,以此改善現(xiàn)金流動狀況并達到較合理的資產(chǎn)負債比。

1、資產(chǎn)總構成

固定資產(chǎn)：資金主要用于購建生產(chǎn)性固定資產(chǎn)(60萬)，以及生產(chǎn)中所需的直接原材料、直接人工、制造費用及其它各類期間費用等，明細如下：

流動資產(chǎn)：如下：

公司通過轉買賣目前有二手房20套，10套是兩室一廳，5套兩室兩廳，五套一室一廳。兩室一廳每年能收取每套每月1500元，共計：1500*12*10=180000元;

兩室兩廳每套每月20xx月，共計：20xx*12*5=120xx0元;

一室一廳每套每月1000，共計：1000*12*5=60000。

共計：120xx0+6000+180000=360000元。

另外還轉賣二手房每年能獲利1330000元左右。

2、應收賬款的制定：

我們知道應收賬款是企業(yè)一項重要的流動資產(chǎn)，也是一項風險較大的資產(chǎn)。完善企業(yè)應收賬款管理機制，對加快貨款回收、防范財務風險、提高經(jīng)營效益具有重要意義。如果企業(yè)的應收帳款管理不到位的話會給企業(yè)帶來致命的危機，增加企業(yè)的相應成本，造成企業(yè)的流動性風險。

分析：假如公司現(xiàn)在的信用期為30天，計劃將信用期延長至60天，公司等風險投資的收益率為10%，假如增加的銷售量為50000元，單位遍及貢獻40000元

60天信用期限與30天相比，收益成本情況分析如下：

(1)收益增加：增加的收益=增加的銷售量×單位邊際貢獻=(50000-40000)×(5-3)=20000

(2)應收賬款占用資金機會成本的增加：

應收賬款機會成本=應收賬款占用資金×資金成本

應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率

應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現(xiàn)期

30天信用期的機會成本=(200000/360)×30×(3/5)×10%=1000

60天信用期的機會成本=(250000/360)×60×(3/5)×10%=2500

增加的機會成本=2500-1000=1500

(3)收賬費用和壞賬損失增加：

增加的收賬費用=4000-3000=1000

增加的壞賬損失=9000-4000=5000

(4)延長信用期的稅前利潤增加額：

增加的收益-增加的成本費用=20000-(1500+1000+5000)=12500

因此將信用期間定位60天左右

三、盈虧分析

1、財務假設

1)公司投產(chǎn)初期成本為驅動器，第三年構建新的生產(chǎn)線并增加員工數(shù)量生產(chǎn)設備，新建生產(chǎn)線100萬元。

2)人員工資以每年10%速度增長。

4)創(chuàng)新研究按銷售收入的4%提取。

5)銷售費用按銷售收入的5%提取。

6)假設公司當年現(xiàn)金收入為總收入的60%，剩余40%下年收回。

7)按稅后利潤10%提取盈余公積金，25%分配紅利。

8)銀行借款利率。

9)行業(yè)折現(xiàn)率12%

公司初期會采購一些生產(chǎn)設備和招聘人才，包括建筑人才、管理人才、銷售人才、財務管理人才以及售后服務人才等。這些都是公司初期首先要解決的一些問題。費用列表如下：

改造項目財務分析報告范文第十一篇一、總體情況

（一）資產(chǎn)

截至12月底，我院資產(chǎn)達到，比年初增長%。其中：流動資產(chǎn)萬元，%為貨幣資金，%為應收類款項，%為藥品等庫存物資；固定資產(chǎn)達到萬元，%為房屋建筑物、%為在建工程、%為醫(yī)療設備。

（二）負債

截至12月底，我院負債下降到萬元，比年初下降萬元，主要是暫時性歸還銀行貸款萬元。目前，我院有貸款萬元，均為一年期流動貸款，其中：銀行萬元，利率為4%。目前，應付賬款余額為萬元，比年初增加%。

（三）收入

20xx年我院總收入萬元，其中：醫(yī)療收入萬元，同比增長%，財政收入萬元，其他收入萬元。

醫(yī)療收入中，藥品性收入同比增長%；檢查性收入同比增長%；勞務性收入同比增長%；其他收入同比增長%。勞務性收入僅占%。20xx年醫(yī)療收入結構圖如下。

注：藥品收入指西藥、中成藥、中草藥。檢查性收入指檢查、化驗收入。勞務性收入指治療、診察、手術、護理收入。其他收入指上述收入之外的收入。

全年，藥品收入占業(yè)務收入比例為%，比上一年度增長%，最后一季度門診藥品比例控制成效良好。

材料收入占業(yè)務收入比例為%，比上一年度下降%，是因為控制衛(wèi)生材料進貨價格。

（四）支出

醫(yī)療業(yè)務成本同比增長%，比醫(yī)療收入增長幅度低%。從增長額度看，最明顯的依次如下

醫(yī)療業(yè)務成本增加萬元

其中：衛(wèi)生材料費增加萬元。

績效工資增加萬元

維修費增加萬元

其他工資福利支出增加萬元

基本工資增加萬元

我院20xx年度醫(yī)療業(yè)務成本增長主要集中在以上幾項，占所有支持增長額的93%，其中5項是人員及相關經(jīng)費類。因此，本年度醫(yī)療業(yè)務成本的增長主要集中在人員相關經(jīng)費、衛(wèi)生材料費，分別占增長額度的48%和46%。

二、亮點分析

（一）資金運作日趨合理

為進一步降低貸款成本，我院暫時性歸還萬元貸款，使銀行存款額、貸款額均有所下降；為進一步轉移貸款風險，在不影響醫(yī)院信

譽的前提下，年末應付類款項余額比年初增長了%；為簡化出納工作、減少資金浮游量，已注銷銀行賬戶個。

（二）業(yè)務穩(wěn)定快速發(fā)展

醫(yī)療收入同比增長幅度能持續(xù)保持在%，接近上年年%的增長幅度。

（三）節(jié)能降耗局部成效

全年水費同比下降%;經(jīng)過第四季度的努力，全年藥品及耗材比例也有所回落。

（四）醫(yī)療業(yè)務成本增長科學

20xx年以來業(yè)務成本增長幅度略低于醫(yī)療收入增長幅度。

（五）收入結構相對合理

勞務性收入中的治療收入增長相對明顯

（六）職工收入芝麻開花節(jié)節(jié)高

人均可支配收入同比增長%，社會保障費用同比增長%。

三、存在問題

（一）資金運作仍需更為科學

截至12月底，貸款有萬元，但各銀行賬戶余額合計也有萬元，流動資產(chǎn)存儲量相對仍較高。

（二）資金回籠尚可適當加快20xx年下半年，醫(yī)保等款項

（三）開拓發(fā)展空間尚存

適度的舉債經(jīng)營，能加快醫(yī)院發(fā)展壯大，目前，我院資產(chǎn)負債率為%，低于常規(guī)上限50%，尚有利用外力進一步擴大經(jīng)營規(guī)模的空間。

（四）醫(yī)療收入優(yōu)勢不大

全年醫(yī)療收入萬元，與我市同級別醫(yī)院相比，均無明顯優(yōu)勢。

（五）市場占有率有待提高

專科方面，有縣級醫(yī)院、私立醫(yī)院等競爭者，我院技術品牌在當?shù)仄渌t(yī)院中雖有優(yōu)勢，但群眾知曉率不高。

（六）藥品比例、材料收入比例尚有潛力

（七）醫(yī)療結余寥寥無幾

醫(yī)療結余所剩無幾，雖呈持續(xù)增長趨勢，但整體醫(yī)療技術水平提升不夠明顯。

（八）住院收入增長速度低于門診

（九）各項收入增長幅度參差不齊

20xx年，勞務性收入與其他性收入增長幅度僅%，增長幅度相對滯后，手術收入尤其是門診手術收入基本未有增長。勞務性收入占業(yè)務收入比例不高。

（十）工資總額增長幅度超過醫(yī)療收入增長幅度

（十一）水電費持續(xù)上升

20xx年水電費為萬元，同比增長萬元。

（十二）材料消耗增長迅猛

百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料大幅猛增，同比增長%。衛(wèi)生材料費中氧氣費、化驗材料、其他衛(wèi)生材料增長幅度明顯偏高。

四、改進意見

針對上述12各問題提出改進意見。

改造項目財務分析報告范文第十二篇19XX年度，我局所屬企業(yè)在改革開放力度加大，全市經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調整經(jīng)營結構，擴大經(jīng)營規(guī)模，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)XXX萬元，比去年增加30％以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。

（一）主要經(jīng)濟指標完成情況

本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加％，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售XXX萬元，比上年減少10％，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn)XXX萬元，比上年增加43％。全年毛利率達到％，比上年提高％。費用水平本年實際為％，比上年升高％。全年實現(xiàn)利潤XXX萬元，比上年增長％。其中，商業(yè)企業(yè)利潤XXX萬元，比上年增長％，商辦工業(yè)利潤XXX萬元，比上年下降％。銷售利潤率本年為％，比上年下降％。其中，商業(yè)企業(yè)為％，上升％。全部流動資金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。

（二）主要財務情況分析

1、銷售收入情況

2、費用水平情況

全局商業(yè)的流通費用總額比上年增加萬元，費用水平上升％其其中：

①運雜費增加萬元；

②保管費增加萬元；

③工資總額萬元；

④福利費增加萬元；

⑤房屋租賃費增加萬元；

⑥低值易耗品攤銷增加萬元。

從變化因素看，主要是由于政策因素影響：

①調整了xxx三資xxx、xxx一金xxx比例，使費用絕對值增加了萬元；

②調整了房屋租賃價格，使費用增加了萬元；

③企業(yè)普調工資，使費用相對增加萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為萬元，比上年相對減少萬元。費用水平為％，比上年下降％。

3、資金運用情況

年末，全部資金占用額為XXX萬元，比上年增加％。其中：商業(yè)資金占用額XXX萬元，占全部流動資金的55％，比上年下降％。結算資金占用額為XXX萬元，占％，比上年上升了％。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強xxx三角債xxx的清理工作。

4、利潤情況

企業(yè)利潤比上年增加XXX萬元，主要因素是：

（1）增加因素：

①由于銷售收入比上年增加萬元，利潤增加了萬元；

②由于毛利率比上年增加％，使利潤增加80萬元；

③由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加萬元；

④由于支出額比上年少支出萬元，使利潤增加萬元。

（2）減少因素：

①由于費用水平比上年提高％，使利潤減少萬元；

②由于稅率比上年上浮％，使利潤少實現(xiàn)5萬元；

③由于財產(chǎn)損失比上年多萬元，使利潤減少萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)XXX萬元。

（三）存在的問題和建議

1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產(chǎn)生。

2、經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。

3、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達XXX萬元，待處理流動資金損失為XXX萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。

改造項目財務分析報告范文第十三篇1.主要會計數(shù)據(jù)摘要

(單位：萬元)

注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬元后

2.基本財務情況分析

2-1資產(chǎn)狀況

截至20xx年3月31日，公司總資產(chǎn)億元。

2-1-1資產(chǎn)構成

公司總資產(chǎn)的構成為：流動資產(chǎn)億元，長期投資億元，固定資產(chǎn)凈值億元，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)億元。主要構成內(nèi)容如下：

(1)流動資產(chǎn)：貨幣資金億元，其他貨幣資金6140萬元，短期投資凈值億元，應收票據(jù)2220萬元，應收賬款3425萬元，工程施工6617萬元，其他應收款1135萬元。

(2)長期投資：XXXXX2億元，億元，XXXX3496萬元。

(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值億元，XXXXX等房屋凈值2932萬元。

(4)無形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值5062萬元。

(5)長期待攤費用：XXXXX攤余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值837萬元。

2-1-2資產(chǎn)質量

(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據(jù)構成，共計億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務能力。

(2)長期性經(jīng)營資產(chǎn)：由XXXXX構成，共計億元，能提供長期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。

(3)短期性經(jīng)營資產(chǎn)：由工程施工構成，共計6617萬元，能在短期內(nèi)轉化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤。

(4)保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計億元，不僅有較好的投資回報，而且XXXX的股權對公司的發(fā)展具有重要作用。

以上四類資產(chǎn)總計億元，占總資產(chǎn)的90%，說明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質量。

2-2負債狀況

截至20xx年3月31日，公司負債總額億元，主要構成為：短期借款(含本年到期的長期借款)億元，長期借款5500萬元，應付賬款707萬元，應交稅費51萬元。目前貸款規(guī)模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結合公司現(xiàn)有億元的貨幣資金量來看，財務風險不大。

目前公司資產(chǎn)負債率為，自有資金與舉債資金基本平衡。

2-3經(jīng)營狀況及變動原因

扣除XXXX影響后，20xx年1-3月(以下簡稱本期)公司凈利潤605萬元，與20xx年同期比較(以下簡稱同比)減少了1050萬元，下降幅度為63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：

2-3-1主營業(yè)務收入

本期主營業(yè)務收入3938萬元，同比減少922萬元，下降幅度為19%。其主要原因為：

(1)XXXX收入3662萬元，同比增加144萬元，增長幅度為，系XXXXXXXXXXX增加所致。

(2)XXXXX126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%，具體分析詳見“重要問題綜述4-1”。

(3)工程收入150萬元，同比減少1069萬元，下降幅度為88%，原因是：

一、本期開工項目同比減少；

二、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。

通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項目本期投入量2262萬元作調整比較，則：

①本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%；

②本期收入調整為6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為28%。

2-3-2主營業(yè)務成本

本期主營業(yè)務成本1161萬元，同比減少932萬元，下降幅度為45%。按營業(yè)成本構成，分析如下：

(1)XXXX營業(yè)成本993萬元，同比增加102萬元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計入成本，此項因素影響數(shù)為117萬元。

(2)工程成本168萬元(直接成本144萬元，間接費用24萬元)，同比減少1034萬元，下降幅度為86%。主要原因是：

①開工項目同比減少，使工程直接成本減少1002萬元，下降幅度為87%；

②開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少32萬元，下降幅度為57%。已開支的工程間接費用占計劃數(shù)的26%。

通過上述分析可見，本期營業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。

2-3-3其他業(yè)務利潤

本期其他業(yè)務利潤41萬元，同比增加15萬元，增長幅度為58%。其主要原因是：

(1)其他業(yè)務收入44萬元，同比持平。

(2)其他業(yè)務支出3萬元，同比減少15萬元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營分公司后，相關業(yè)務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

2-3-4管理費用

本期管理費用883萬元，同比增加425萬元，增加幅度為93%。主要原因是：

(1)獎金515萬元，同比增加375萬元，主要原因是：

①總額差異：20xx年考核獎515萬元較20xx年考核獎457萬元在總額上增加了58萬元；

②時間差異：20xx年考核獎457萬元中的317萬元計列入20xx年的成本費用，在20xx年實際計列成本費用的考核獎為140萬元。

而20xx年考核獎515萬元全額計列在20xx年，形成時間性差異317萬元。

(2)工資附加費78萬元，同比增加70萬元，主要是20xx年考核獎形成的時間性差異。

(3)董事會經(jīng)費21萬元，同比增加16萬元，原因是：

①總額差異：20xx年董事領取半年津貼，20xx年董事領取全年津貼。

②時間差異：20xx年董事津貼在20xx年陸續(xù)發(fā)放，20xx年董事津貼集中在20xx年1月發(fā)放。

(4)本期轉回已計提的壞賬準備5萬元，而去年同期是計提了壞賬準備56萬元，主要系去年同期對暫未收到的XXXX收入830萬，計提了壞賬準備50萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61萬元。

本期暫未收到的XXXX收入為2242萬元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結清所欠款項。

2-3-5財務費用

本期財務費用1204萬元，同比增加680萬元，增加幅度為130%。原因是：

①貸款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。

②貸款利率提高：自20xx年9月存款準備金率上調至7%以來，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮10%的優(yōu)惠利率。

2-3-6投資收益

扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111萬元，下降幅度為34%。按構成內(nèi)容分析如下：

(1)國債收益

本期國債方面取得的收益為56萬元，同比減少213萬元，下降幅度79%。主要原因是：

①投入