子公司財(cái)務(wù)管理核心制度

子企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度（討論稿）

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u第一章總則 1第二章財(cái)務(wù)管理體制 2第三章預(yù)算管理 4第四章會(huì)計(jì)核實(shí)方法 5第五章投資管理 6第六章資金籌措管理 6第七章資產(chǎn)管理 7第八章成本費(fèi)用管理 10第九章工資管理 11第十章收入、利潤(rùn)及其分配 11第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)及財(cái)務(wù)分析 12第十二章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督 12第十三章附則 13XXXX集團(tuán)子企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為深入規(guī)范XXXX集團(tuán)管理制度，規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部運(yùn)作機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)集團(tuán)和投資者利益，依據(jù)《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，特制訂本制度。第二條本制度適適用于XXXX集團(tuán)全部全資、控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“子企業(yè)”）。第三條子企業(yè)是指由XXXX集團(tuán)投資，并含有下列情形之一含有獨(dú)立法人資格企業(yè)：1、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或和所控制子企業(yè)合并持有該企業(yè)注冊(cè)資本（或股份）總額大于50%；2、XXXX集團(tuán)單獨(dú)持有或和所控制子企業(yè)合并持有該企業(yè)注冊(cè)資本（或股份）百分比雖未達(dá)成50%，但XXXX集團(tuán)出資額已為該企業(yè)第一大股東，該企業(yè)法人代表由XXXX集團(tuán)派出董事?lián)危?、XXXX集團(tuán)派出董事占該企業(yè)董事會(huì)多數(shù)，并實(shí)際控制該企業(yè)董事會(huì)經(jīng)營(yíng)決議權(quán)。第四條XXXX集團(tuán)對(duì)子企業(yè)財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持以下標(biāo)準(zhǔn)：1、XXXX集團(tuán)對(duì)子企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略型管理模式，主導(dǎo)控股權(quán)，弱化控制權(quán)。各子企業(yè)采取何種具體管控手段，由集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)決定。2、XXXX集團(tuán)關(guān)鍵經(jīng)過(guò)委派董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)；推薦高管人員、財(cái)務(wù)人員、法律事務(wù)人員、進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)控等渠道對(duì)子企業(yè)進(jìn)行管理。不直接干預(yù)子企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。3、各子企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施雙重管理，既受子企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，也要接收XXXX集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)管理中心監(jiān)督和管理。4、子企業(yè)實(shí)施XXXX集團(tuán)預(yù)算管理制度，資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及收入和成本費(fèi)用、資金等財(cái)務(wù)管理各個(gè)步驟均實(shí)施嚴(yán)格預(yù)算管理。5、實(shí)施重大事項(xiàng)匯報(bào)、關(guān)鍵事項(xiàng)審批制度。各子企業(yè)在重大投資、融資、股份變動(dòng)、重大戰(zhàn)略決議等方面必需向XXXX集團(tuán)匯報(bào)，并經(jīng)過(guò)XXXX集團(tuán)董事會(huì)審批后實(shí)施。6、子企業(yè)根據(jù)XXXX集團(tuán)要求時(shí)間上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)、財(cái)務(wù)分析匯報(bào)及其它財(cái)務(wù)相關(guān)匯報(bào)。7、實(shí)施財(cái)務(wù)制度立案制度。子企業(yè)能夠在遵守本制度前提下，依據(jù)本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制訂適合本身財(cái)務(wù)管理制度、管理措施等制度要求，但需報(bào)XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心立案。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條各子企業(yè)總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)（含下屬子企業(yè)，下同）財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)。第六條各子企業(yè)財(cái)務(wù)主管（總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)責(zé)任人）在本企業(yè)總經(jīng)理、XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施本企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。第七條XXXX集團(tuán)對(duì)外派財(cái)務(wù)人員管理參見(jiàn)《XXXX集團(tuán)外派財(cái)務(wù)人員管理措施》。第八條各子企業(yè)財(cái)務(wù)部門在業(yè)務(wù)上統(tǒng)一接收XXXX集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心管理和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門基礎(chǔ)職責(zé)包含：1、根據(jù)XXXX集團(tuán)統(tǒng)一要求，組織編制本企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算；2、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)，真實(shí)、正確編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)；3、認(rèn)真做好財(cái)務(wù)分析，立即正確地提供經(jīng)營(yíng)管理決議所需會(huì)計(jì)信息；4、自覺(jué)遵守并維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，使子企業(yè)資產(chǎn)得到有效保值和增值。第九條子企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員崗位設(shè)置依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核實(shí)和財(cái)務(wù)管理需要而定，全部財(cái)務(wù)人員必需持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》上崗。第十條子企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)人員回避制度。企業(yè)高級(jí)管理者直系親屬不得擔(dān)任該子企業(yè)總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主辦會(huì)計(jì)、出納或從事和貨幣資金相關(guān)會(huì)計(jì)崗位工作。出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目標(biāo)登記工作。第三章預(yù)算管理第十一條XXXX集團(tuán)實(shí)施“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”預(yù)算管理制度。子企業(yè)要根據(jù)XXXX集團(tuán)安排布署，負(fù)責(zé)本單位預(yù)算工作組織，指標(biāo)分解落實(shí)，實(shí)施過(guò)程監(jiān)控和實(shí)施結(jié)果考評(píng)，子企業(yè)責(zé)任人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第十二條子企業(yè)應(yīng)健全預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，落實(shí)預(yù)算管理責(zé)任，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本身特點(diǎn)和估計(jì)到實(shí)施條件，提出本單位具體預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營(yíng)決議層審議，并由責(zé)任人簽字后于11月20日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部。預(yù)算財(cái)務(wù)部依據(jù)各子企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)綜合平衡調(diào)整后，編制XXXX集團(tuán)年度合并財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)決議委員會(huì)審核，董事會(huì)審批，審批經(jīng)過(guò)后下發(fā)各子企業(yè)實(shí)施。第十三條子企業(yè)應(yīng)將年度預(yù)算按季度和月度對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行明細(xì)分解。第十四條預(yù)算管理要有嚴(yán)厲性，子企業(yè)年度內(nèi)一切開(kāi)支必需嚴(yán)格按各項(xiàng)預(yù)算實(shí)施。第十五條子企業(yè)確因經(jīng)營(yíng)管理、政策性等發(fā)生重大改變而較大偏離預(yù)算，對(duì)偏離預(yù)算籌資、投資、經(jīng)營(yíng)等各項(xiàng)指標(biāo)必需事先書面匯報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部并轉(zhuǎn)交預(yù)算財(cái)務(wù)部，說(shuō)明偏離預(yù)算原因，經(jīng)同意后方可修改原預(yù)算。預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限參考《XXXX集團(tuán)預(yù)算管理制度》相關(guān)要求進(jìn)行。第十六條子企業(yè)每三個(gè)月將實(shí)際和預(yù)算實(shí)施情況以書面表格形式報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部，轉(zhuǎn)交預(yù)算財(cái)務(wù)部，同時(shí)報(bào)送本企業(yè)預(yù)算實(shí)施情況分析匯報(bào)；財(cái)務(wù)管理中心每六個(gè)月對(duì)各子企業(yè)預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行檢驗(yàn)。第十七條XXXX集團(tuán)對(duì)預(yù)算實(shí)施和管理參見(jiàn)《XXXX集團(tuán)預(yù)算管理制度》。第四章會(huì)計(jì)核實(shí)方法第十八條子企業(yè)應(yīng)該根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布《中國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核實(shí)。第十九條子企業(yè)一切收入和支出全部必需納入子企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬內(nèi)核實(shí)，做到有賬有目，賬目清楚；嚴(yán)禁截留、隱瞞和坐支各項(xiàng)收入，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。第二十條子企業(yè)多種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料內(nèi)容和要求必需符合《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和國(guó)家會(huì)計(jì)制度相關(guān)要求，不得偽造、變更會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十一條子企業(yè)應(yīng)該建立和健全計(jì)量收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度，以確保賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符、賬表相符。子企業(yè)每十二個(gè)月應(yīng)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)最少進(jìn)行一次根本實(shí)地清查，立即得出清查結(jié)果，并對(duì)應(yīng)處理遺留問(wèn)題。第二十二條XXXX集團(tuán)統(tǒng)一聘用中介機(jī)構(gòu)對(duì)子企業(yè)進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后凡需要調(diào)整賬目標(biāo)，按出具審計(jì)匯報(bào)應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)立即調(diào)整賬務(wù)。第二十三條子企業(yè)會(huì)計(jì)檔案建檔要求、保管期限和銷毀措施等應(yīng)按國(guó)家財(cái)政部、檔案局公布《會(huì)計(jì)檔案管理措施》要求辦理。第五章投資管理第二十四條投資管理包含對(duì)外投資管理及重大資本性支出管理。對(duì)外投資指在符合國(guó)家政策法規(guī)前提下，以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（包含土地使用權(quán)）等形式，或以購(gòu)置股票、債券等有價(jià)債券方法，對(duì)其它單位進(jìn)行投資行為。資本性支出指企業(yè)進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)、技術(shù)改善等固定資產(chǎn)投資，和購(gòu)置其它固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和出資設(shè)置境外辦事機(jī)構(gòu)等資本性支出事項(xiàng)。第二十五條XXXX集團(tuán)投資實(shí)施和管理均由相關(guān)部門依據(jù)《XXXX集團(tuán)投資管理制度》實(shí)施，子企業(yè)不含有任何投資權(quán)，但有責(zé)任配合相關(guān)部門提供包含如經(jīng)營(yíng)情況、行業(yè)研究等信息，以供投資參考。第六章資金籌措管理第二十六條子企業(yè)應(yīng)督促投資各方根據(jù)合資協(xié)議、協(xié)議或章程約定推行其出資義務(wù)，對(duì)合資她方以任何方法非法抽走其出資行為，應(yīng)拒絕給予辦理，并立即向XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部匯報(bào)。第二十七條XXXX集團(tuán)資金籌措管理由融資部及相關(guān)部門依據(jù)《XXXX集團(tuán)融資管理制度》實(shí)施，子企業(yè)不含有任何方法融資權(quán)力，但有責(zé)任配合集團(tuán)相關(guān)部門提供相關(guān)資料，以確保融資順利進(jìn)行。第二十八條嚴(yán)禁XXXX集團(tuán)及子企業(yè)為系統(tǒng)外其它企業(yè)（包含股份企業(yè)股東）或個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)?；蛸|(zhì)押（依據(jù)《XXXX集團(tuán)對(duì)外擔(dān)保管理措施》實(shí)施）。第二十九條子企業(yè)不得向職員個(gè)人或其它單位非法集資，也不得用企業(yè)資金參與其它單位或個(gè)人集資。第七章資產(chǎn)管理第三十條貨幣資金管理1、子企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格實(shí)施《XXXX集團(tuán)貨幣資金管理措施》要求，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金，超結(jié)算起點(diǎn)對(duì)外支付應(yīng)盡可能使用轉(zhuǎn)賬支票或電子付款。2、簽發(fā)支票印鑒應(yīng)分別由出納和財(cái)務(wù)總監(jiān)掌管。子企業(yè)一切有價(jià)證券、契證、空白發(fā)票和收據(jù)、支票、印章等關(guān)鍵物件，應(yīng)放置在封閉空間保險(xiǎn)箱內(nèi)妥善保管。3、子企業(yè)應(yīng)做好現(xiàn)金流量預(yù)算，合理調(diào)度貨幣資金。第三十一條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理1、子企業(yè)應(yīng)立即催收、清理多種應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，并定時(shí)和對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。2、子企業(yè)在制訂銷售人員獎(jiǎng)勵(lì)方案時(shí)，必需和其費(fèi)用開(kāi)支和銷售款項(xiàng)回籠掛鉤，有效地控制費(fèi)用開(kāi)支，抑制應(yīng)收賬款膨脹。3、子企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬處理遵照集團(tuán)統(tǒng)一要求。第三十二條存貨管理1、子企業(yè)應(yīng)制訂多種存貨合理存貨量，嚴(yán)格按最優(yōu)存貨量來(lái)采購(gòu)和生產(chǎn)，實(shí)施以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購(gòu)、價(jià)格比三家標(biāo)準(zhǔn)。材料等物品采購(gòu)必需實(shí)施公開(kāi)招標(biāo)，以降低子企業(yè)存貨成本，避免積壓，加速存貨資金周轉(zhuǎn)。2、子企業(yè)應(yīng)建立和完善存貨收發(fā)審批制度和科學(xué)存貨管理制度，并報(bào)XXXX集團(tuán)投資管理部立案。3、資產(chǎn)管理部牽頭組織業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部、預(yù)算財(cái)務(wù)部每十二個(gè)月末對(duì)子企業(yè)存貨賬面成本和市價(jià)差異檢驗(yàn)，若存貨賬面成本低于市價(jià)部分，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》要求計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第三十三條固定資產(chǎn)管理1、固定資產(chǎn)是指使用壽命超出一個(gè)會(huì)計(jì)年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其它設(shè)備、器具、工具等勞動(dòng)資料和其它物質(zhì)資料。2、子企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)置、處理實(shí)施預(yù)算管理，各子企業(yè)需嚴(yán)格依攝影關(guān)審批權(quán)限報(bào)審。3、子企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬務(wù)管理、相關(guān)行政后勤管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理。子企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)管理，建立健全固定資產(chǎn)賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實(shí)相符。4、子企業(yè)應(yīng)該于每十二個(gè)月終檢驗(yàn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和可變現(xiàn)值是否存在差異，若其賬面價(jià)值低于可變現(xiàn)值部分，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》相關(guān)要求計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十四條在建工程管理1、子企業(yè)要建立工程概預(yù)算制度，對(duì)概預(yù)算編制、審核等做出明確要求，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標(biāo)、材料設(shè)備采購(gòu)等業(yè)務(wù)活動(dòng)，控制工程成本，保障工程質(zhì)量；建立完工決算管理制度，對(duì)完工決算、完工審計(jì)、完工驗(yàn)收等做出明確要求，確保完工決算真實(shí)、完整、立即，全部項(xiàng)目完工后，必需編制完工結(jié)算匯報(bào)，報(bào)原審批領(lǐng)導(dǎo)審核。并將相關(guān)制度文件報(bào)送XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部立案。2、在建工程相關(guān)賬務(wù)處理依據(jù)《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》實(shí)施。3、資產(chǎn)管理部應(yīng)該定時(shí)或最少每十二個(gè)月年底，牽頭審計(jì)部、預(yù)算財(cái)務(wù)部對(duì)在建工程進(jìn)行全方面檢驗(yàn)，假如有證據(jù)表明在建工程已經(jīng)發(fā)生了減值，且符合《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》相關(guān)減值情況，應(yīng)該據(jù)實(shí)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。并將計(jì)提減值準(zhǔn)備情況報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部立案。第三十五條無(wú)形資產(chǎn)管理1、無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置、處理實(shí)施預(yù)算管理，各子企業(yè)預(yù)算外購(gòu)進(jìn)或處理價(jià)值5萬(wàn)元以上無(wú)形資產(chǎn)，須報(bào)XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部、決議委員會(huì)審核，董事長(zhǎng)審批；2、子企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)采礦權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)管理；未經(jīng)XXXX集團(tuán)董事會(huì)同意，不得許可她人使用；3、子企業(yè)應(yīng)按要求攤銷無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值，不得隨意變更攤銷期限；4、子企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)權(quán)證管理，應(yīng)設(shè)專員負(fù)責(zé)登記和保管，并和相關(guān)部門協(xié)調(diào)立即支付相關(guān)費(fèi)用，確保權(quán)證有效性；5、資產(chǎn)管理部定時(shí)牽頭預(yù)算財(cái)務(wù)部、審計(jì)部檢驗(yàn)子企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)實(shí)效性和賬面成本和可變現(xiàn)值有否存在差異，若發(fā)覺(jué)失去實(shí)效性或賬面攤余成本低于市場(chǎng)可變現(xiàn)值，應(yīng)按《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》要求計(jì)提減值準(zhǔn)備。第三十六條子企業(yè)每個(gè)年度須將子企業(yè)內(nèi)全部不良資產(chǎn)（包含往來(lái)賬款呆壞賬、存貨積壓、固定資產(chǎn)毀損等）專題向XXXX集團(tuán)資產(chǎn)管理部書面匯報(bào)，并提出對(duì)應(yīng)處理意見(jiàn)。第八章成本費(fèi)用管理第三十七條子企業(yè)實(shí)施成本預(yù)算管理，每十二個(gè)月將成本預(yù)算分解到基層單位?；鶎訂挝粦?yīng)嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算進(jìn)行成本控制。第三十八條子企業(yè)應(yīng)建立、完善成本管理制度。在加強(qiáng)成本、費(fèi)用管理過(guò)程中，強(qiáng)調(diào)成本、費(fèi)用指標(biāo)及相關(guān)方法要落實(shí)到實(shí)處。強(qiáng)化對(duì)成本、費(fèi)用日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不停提升經(jīng)濟(jì)效益。第三十九條子企業(yè)要健全內(nèi)部控制制度、授權(quán)審批制度。子企業(yè)財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格把好費(fèi)用審核報(bào)銷關(guān)。第四十條子企業(yè)要加大成本考評(píng)力度，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢驗(yàn)、分析，并針對(duì)存在問(wèn)題查明原因，提出對(duì)應(yīng)改善方法，以確保企業(yè)總體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。第四十一條子企業(yè)材料采購(gòu)、委外加工業(yè)務(wù)等必需實(shí)施公開(kāi)比價(jià)管理，必需公開(kāi)供方子企業(yè)名稱、法人代表、價(jià)格和優(yōu)惠措施等，并對(duì)供方分類建立健全具體檔案。子企業(yè)必需制訂材料采購(gòu)、委外加工價(jià)格審定程序制度，不停降低材料成本。第四十二條子企業(yè)應(yīng)攤銷、應(yīng)預(yù)提多種費(fèi)用必需按《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》要求方法、期限合理攤銷、預(yù)提。第四十三條子企業(yè)應(yīng)定時(shí)對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，定時(shí)向XXXX集團(tuán)預(yù)算財(cái)務(wù)部提交《成本費(fèi)用分析匯報(bào)》。第九章工資管理第四十四條子企業(yè)工資總額必需納入預(yù)算管理，合理地將工資費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本對(duì)象。第四十五條子企業(yè)經(jīng)營(yíng)者工資待遇和考評(píng)措施由XXXX集團(tuán)人力資源部另文要求，但其中用于計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)多種指標(biāo)必需以中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后年底決算為準(zhǔn)。委派財(cái)務(wù)人員工資待遇和考評(píng)措施按企業(yè)《XXXX集團(tuán)外派財(cái)務(wù)人員管理制度》要求實(shí)施。第十章收入、利潤(rùn)及其分配第四十六條子企業(yè)收入確實(shí)定和會(huì)計(jì)核實(shí)按《XXXX集團(tuán)會(huì)計(jì)核實(shí)措施》實(shí)施。第四十七條子企業(yè)利潤(rùn)分配方案需經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議并報(bào)XXXX集團(tuán)立案。第四十八條XXXX集團(tuán)依據(jù)實(shí)際需要收回留存子企業(yè)已分配或未分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)XXXX集團(tuán)分紅措施要求進(jìn)行，未經(jīng)XXXX集團(tuán)同意，子企業(yè)不得截留、占用應(yīng)上繳利潤(rùn)。第十一章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)匯報(bào)及財(cái)務(wù)分析第四