行政單位內控工作手冊模版

（內控模版）

XXX單位

內部監(jiān)控工作手冊

二o一四年九月

內部監(jiān)控工作手冊模版

說明

包括總則、內部管理基本制度總述、預算業(yè)務管理制度、收

支業(yè)務管理制度、政府采購業(yè)務管理制度、資產管理制度制度、

XX項目管理制度、協(xié)議管理制度、內部評價與監(jiān)督管理制度九部

分。（依據單位實際狀況可能還有更細的管理方法、細則等，如風

險評估方法、基本制度中涉及的決策機制的方法、信息內部公開

方法）

【注】：制度中的具體年限、審批權限以及制度等只是范本，

單位可依據自己的具體狀況確定。

目錄

?序言________________________________________4

?ABC單位組織結構圖________________________5

?第一章總則……-.............-7

?第二章內部監(jiān)控基本制度____________________9

?第三章預算業(yè)務管理制度....................18

?第四章收支業(yè)務管理制度____________________43

?第五章政府采購業(yè)務管理制度---------------58

?第六章資產管理制度_________________________71

?第七章xx項目管理制度_________________88

?第八章協(xié)議管理制度_______________________103

?第九章評價與監(jiān)督管理制度________________111

序百

由單位法人撰寫…

WWW（簽字）

XX.9.30

ABC單位組織結構圖（線性組織結構）:

局長

注:上圖只是個范例。組織結構圖有三種，職能組織結構圖，線

性組織結構圖，矩陣組織結構圖，單位可依據自己的狀況作出

自己的組織結構圖，現(xiàn)在比較合理的是矩陣組織結構圖。職能

組織結構圖和矩陣組織結構圖示例如下：

職能組織結構圖:

矩陣組織結構圖:

單位領導班子

收支業(yè)務

第一章總則

第一條

為了進一步提高單位內部管理水平，規(guī)范內部監(jiān)控，加強廉

政風險防控機制XX,提高工作人員業(yè)務水平，依據《中華人民共

和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部監(jiān)

控規(guī)范（試行）》等相關法律法規(guī)和相關規(guī)定，制訂本制度體系。

第二條

制定本制度體系的目標：

1、合理保證單位經濟活動合法合規(guī)；

2、合理保證單位資產平安、使用有效；

3、合理保證財務信息真實完整；

4、合理保證有效防范舞弊和預防腐?。?/p>

5、合理保證提高單位公共服務的效率和效果。

第三條

建立本制度體系的原則：

1、全面性原則

2、重要性原則

3、制衡性原則

4、適應性原則

第四條

單位負責人（張三）對本制度體系的建立健全和有效實施負

責。

第五條

本制度體系包括：

1、內部管理制度；

2、預算業(yè)務管理制度；

3、收支業(yè)務管理制度；

4、政府采購業(yè)務管理制度；

5、資產業(yè)務管理制度；

6、xx項目管理制度;

7、協(xié)議管理制度；

8、內部監(jiān)督與評價制度。

第六條

本制度業(yè)經單位職工代表大會和領導班子審議通過，全體干部職

工或員工須共同遵守執(zhí)行。

ABC單位

xx.9.6

第二章內部監(jiān)控基本制度

第七條

內部監(jiān)控：是指單位為實現(xiàn)監(jiān)控目標，通過制定制度、實施

措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

內部監(jiān)控制度：是指單位各級管理人員和關于部門的工作人

員，在處理單位的所有經濟活動時相互聯(lián)系、相互制約的一種體

系，包括為保證單位正常經濟活動所實行的一系列必要的管理措

施。

第八條

單位設立內部監(jiān)控工作小組，組織開展內部監(jiān)控相關工作。

組長：AAA

職責：全面統(tǒng)籌、溝通協(xié)調各業(yè)務部門做好內部監(jiān)控工作

副組長:BBB

職責：方案、組織和支配具體相關內控工作

組員：C部門、D部門、E部門的關鍵工作人員或技術專家

職責：在組長和副組長的領導下樂觀開展內部監(jiān)控工作，明

確各自工作范圍，提出內部監(jiān)控xx建議，推動內部監(jiān)控XX內部

監(jiān)控工作小組的職責：

負責組織溝通協(xié)調單位內部監(jiān)控日常工作。

爭論提出內部監(jiān)控體系xx方案或規(guī)劃。

爭論提出單位內部跨部門的重大決策、重大風險、重大

事件和重要業(yè)務流程的內部監(jiān)控工作。

組織溝通協(xié)調單位內部跨部門的重大風險評估工作。爭論

提出風險管理策略和跨部門的重大風險管理解決方案，并負責方

案的組織實施和對風險的日常監(jiān)控。

組織溝通協(xié)調相關部門或崗位落實內部監(jiān)控的整改方案和措

施。組織溝通協(xié)調單位內部監(jiān)控的其他關于工作。

起草內部監(jiān)控制度，并報單位領導班子班子和職工代表大會

審議。

指導下級機構或分支機構的內控工作。規(guī)劃單位組織結構圖,

并報單位領導審批。

第九條

單位設立風險評估工作小組，對經濟活動存在的風險進行全

面、系統(tǒng)和客觀的評估。

風險評估工作小組建員：

組長：AAA

職責：全面統(tǒng)籌、溝通協(xié)調各業(yè)務部門樂觀協(xié)作風險評估工

作

副組長：BBB

職責：方案、組織和支配具體評估工作

組員：C部門、D部門、E部門的關鍵工作人員或技術專家

職責：在組長和副組長的領導下樂觀開展風險評估工作，提出風

險評估工作建議

風險評估工作小組職責：

對各類經濟活動進行風險評估，梳理各類業(yè)務活動的業(yè)務流

程、明確業(yè)務環(huán)節(jié)、分析經濟活動風險、確定風險點、選擇監(jiān)控

方法和措施

確定風險評估周期。風險評估周期每年進行一次。

第一次風險評估應全面、細化，并對單位業(yè)務層面形成業(yè)務

流程圖。

不定時評估。對某些高風險經濟活動進行不定時評估，建立

風險預警系統(tǒng)。

對涉及訴訟和索賠的事項進行跟蹤和連續(xù)評估，并及時向單

位領導班子報告重新評估。單位內外部環(huán)境、經濟活動或管理要

求等發(fā)生了重大變化時，進行重新評估，其中包括：連續(xù)地從單

位內部（包括各職能部門、中層及上層）及外部（包括律師、注

冊會計師、專業(yè)技術人員等）人員收集信息，考慮如下內外部因

素以識別與單位目標相關的風險，考慮致使舞弊的動機和壓力，

依據對風險重要性和發(fā)生可能性的考慮進行風險評估，并基于風

險管理策略提出解決方案，提交單位領導批復后組織實施：市場

環(huán)境、操作環(huán)境、法律環(huán)境、聲譽環(huán)境的變化；新職工或員工；

新的或升級的信息系統(tǒng)；新技術；新業(yè)務模式；新的會計政策。

評估工作履行后，匯總、整理、分析評估工作，形成風險評

估結果書面報告。將評估結果書面報告提交單位領導班子。

第十條

單位領導班子應依據評估結果報告，依據國家關于規(guī)定和單

位實際狀況，選擇風險應對策略、建立健全內部監(jiān)控機制，完善

內部管理制度。

對評估中發(fā)覺的重大風險，及時支配確定解決方案，要求相

關部門負責人予以高度重視。

第H條

單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分別。

第十二條

單位經濟活動的重大決策實行領導班子集體爭論確定。

對業(yè)務復雜、專業(yè)性強的經濟活動實行集體爭論、專家論證

和技術咨詢相結合的議事決策機制。

單位領導班子每年召開一次會議，爭論組織機構設置的

效率和效果，并跟進業(yè)務的進展變化考慮是否需要更新。

單位領導班子由黨委、行政、紀檢主要領導組建，包括：A、

B、C

第十三條

內部監(jiān)控的方法：

不相容崗位相互分別；內部授權審批監(jiān)控；歸口管理；預算監(jiān)控;

財產愛護監(jiān)控；會計監(jiān)控；單據監(jiān)控；信息內部公開。

第十四條

單位重大經濟事項包括：

大額資金使用；大宗資產采購；基本XX項目；重大外包業(yè)務;

對外投資和融資業(yè)務；重要資產處置；信息化XX；預算調整。

第十五條

對重大經濟事項的內部決策，形成書面決策紀要，照實反映

議事過程及每一位議事成員的建議或意見。將不同的建議或意見

記錄在案，并要求議事成員進行核實、簽字。

將決策紀要及時歸檔并進行妥善保管。

第十六條

追蹤決策的落實，對決策執(zhí)行的效率和效果實行跟蹤。

第十七條

對單位經濟活動中出現(xiàn)的重大決策失誤、未履行決策程序和

不按決策執(zhí)行業(yè)務的人員，依據相關規(guī)定追究相應的責任。

第十八條

設置單位內部監(jiān)控關鍵崗位，主要包括：

預算編制崗位；決算編制崗位；績效評價崗位；資金管理崗

位；票據管理崗位；賬戶管理崗位；印章管理崗位；采購及驗收

管理崗位；資產保管崗位；XX項目的設計施工管理崗位；債務管

理崗位；協(xié)議管理崗位；檔案管理崗位；信息系統(tǒng)管理崗位；會

計管理崗位；內部審計崗位。

第十九條

對單位上述內部監(jiān)控關鍵崗位實行輪崗制度，對上述崗位實

行一年一輪崗。

第二十條

對單位上述內部監(jiān)控關鍵崗位的人員的職業(yè)道德修養(yǎng)和專

業(yè)勝任能力進行考核，把好入口關。對應取得從業(yè)資格/資質的人

員，必需取得從業(yè)資格/資質證書。

第二十一條

對單位上述內部監(jiān)控關鍵崗位的人員加強業(yè)務培訓和強化

職業(yè)道德教育。對關鍵崗位人員每年進行業(yè)務培訓，通過實際案

例進行警示教育。

第二十二條

對上述內部監(jiān)控關鍵崗位建立崗位責任制。

第二十三條

建立單位職工或員工行為守則。

行為守則包括對權益沖突處理、保密、公平公正、單位資產

的愛護和適當利用、差旅招待費用處理、遵守法律法規(guī)等事項的

要求，并制定了針對違規(guī)行為的懲戒政策，指明向適當?shù)娜藚R報

違規(guī)行為。

行為守則可供公開查閱（如在單位的內網上公布）。職工或

員工入職時接受包括職業(yè)操守和行為守則在內的培訓，并以書面

形式簽署確認；全體職工或員工每年簽署理解并遵守行為守則的

聲明。

單位領導班子每年復核單位的行為守則，以確保法律法規(guī)的

相關修訂和內外環(huán)境的變化得到適當反映。當對行為守則作出修

訂時，會通知所有職工或員工。

第二十四條

依據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項依照國家統(tǒng)一的會計制度及

時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

嚴格依照法律規(guī)定進行會計機構建立和人員配備；

落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分別；

加強會計基礎工作管理，按法定要求編制和提供財務信息；

財會部門定時或不定時與其他部門進行溝通溝通協(xié)調。

所有的重大財務事項（明確標準）會通過財務報告和內部備

忘錄向單位領導班子和/或內部審計機構匯報，以使得這些事項

得到及時調查和解決。

第二十五條

各部門之間應當相互溝通，相互溝通協(xié)調。

第二十六條

依據《中華人民共和國政府信息公開條例》、國務院辦公廳

關于施行《中華人民共和國政府信息公開條例》若干問題的建議

或意見（國辦發(fā)（XX）36號）和單位的具體狀況，制定本單位內

部信息公開的制度（內容、范圍、方式、和程序）。

搭建信息公開平臺、建立健全工作機制、規(guī)范信息公開流程、

深化信息公開內容、完善信息公開基礎工作，建立信息公開責任

機制、完善信息公開制度、規(guī)范和細化信息公開內容，拓寬信息

公開渠道，創(chuàng)新信息公開方式，擴大信息公開覆蓋面。

設置單位建議或意見信箱，收集單位職工或員工建議或意見

和建議

建立職業(yè)道德和舞弊舉報熱線，并向職工或員工公開（例如

在內網上公布），鼓舞職工或員工舉報任何注意到的任何違反行為

守則、企圖逾越監(jiān)控及舞弊的狀況，舉報熱線由第三方維護，職

工或員工可以實行匿名方式舉報。單位嚴禁對善意舉報人進行報

復，對于實行報復的個人將實行適當?shù)奶幚?。對于舉報的行為單

位會進行調查，并依照政策進行處理。職工或員工受到的懲戒將

在其年度評價中予以考慮。

第二十七條

充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部監(jiān)控。

設立信息中心（或辦公室），對信息系統(tǒng)XX實施歸口管理。

規(guī)范信息系統(tǒng)開發(fā)、運行和維護流程，建立用戶管理制度、系統(tǒng)

數(shù)據定時備份制度、信息系統(tǒng)平安保密和泄密責任追究制度

將經濟活動及其內部監(jiān)控流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，削減或

消除人為操縱因素，愛護信息平安。（需要外部單位的大力協(xié)作）

第二十八條

相關業(yè)務部門的職責

協(xié)作內部監(jiān)控工作小組對本部門相關的經濟活動進行流程

梳理和風險評估。

對本部門的內部監(jiān)控XX提出建議或意見和建議，樂觀參加

單位經濟活動內部管理制度體系的XX。

認真執(zhí)行單位內部監(jiān)控管理制度，落實內部監(jiān)控的相關要

求。

加強對本部門實施內部監(jiān)控的日常監(jiān)控。

做好內部監(jiān)控執(zhí)行的其他關于工作。

第二十九條

內部監(jiān)督評價部門（審計部門，如沒有審計部門或受“三定”

限制，可設立監(jiān)督聯(lián)合工作小組或聘請外部機構）職責

爭論制定監(jiān)督內部管理制度。

組織實施對內部監(jiān)控的建立和執(zhí)行狀況及有效性的監(jiān)督檢

查和自我評價，并提出改進建議或意見或建議

督促相關部門落實內部監(jiān)控的整改方案和措施

做好內部監(jiān)控監(jiān)督檢查和自我評價的其他關于工作。

對關于問題直接向單位負責人報告。

每年對內部監(jiān)督評價人員的專業(yè)勝任能力進行評估。

第三章預算業(yè)務管理制度

第三十條

設立預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的決策機

構，成員包括：

單位領導

財會部門負責人

各業(yè)務部門負責人

第三H■一條

預算管理委員會職能：

審定預算業(yè)務內部管理制度。

確定單位預算管理的政策、方法和要求。

審定年度預算編制總體目標和總體要求。

爭論審定單位預算草案，特殊是重大項目立項和經費分

配使用方案。

溝通協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

聽取預決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會

議，督促各執(zhí)行機構依照進度執(zhí)行預算并改進預算執(zhí)行中存在的

問題。

審批預算追加調整方案。

審定單位決算和績效評價報告

其他相關決策事項

第三十二條

預算業(yè)務管理工作機構設在財會部門，由財會部門負責人組

織領導，成員包括：

財會部門人員

政府采購部門人員

資產管理部門人員

基建管理人部門員

人事管理部門人員

其他人員

第三十三條

預算業(yè)務管理工作機構職能：

草擬預算業(yè)務內部管理制度，報預算管理委員會審定后，督

促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內部管理制度。

擬定年度預算編制程序、方法和要求，報預算管理委員會審

定。

組織和指導各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構開展預算編制工作。

匯總審核各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構提交的預算建議數(shù)，進行

綜合平衡，形成預算草案報經預算管理委員會審定后對外報送同

級財政部門審批。

組織各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構依據職能分工和工作方案對

同級財政部門下達的預算監(jiān)控數(shù)進行指標分解、細化調整。

將單位依照法定程序批復的預算分解細化后的預算指標報

經預算管理委員會審批后，下達至各預算管理執(zhí)行機構。

跟蹤、監(jiān)控、定時匯總分析預算執(zhí)行狀況，向預算管理委員

會提交預算執(zhí)行分析報告。

匯總審核各預算業(yè)務管理執(zhí)行機構提交的預算追加調整申

請，形成預算調整方案，報預算管理委員會審議。

溝通協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行中的關于問題。

編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工

作，報經預算管理委員會審定后對外報送同級財政部門審批。

做好其他相關工作。

第三十四條

預算業(yè)務管理執(zhí)行機構職能：

提供編制預算的所有基礎資料文件資料，依據本部門或本崗

位的工作方案提出預算建議數(shù)。

依照預算業(yè)務管理工作機構的要求及本部門或本崗位的工

作方案對預算監(jiān)控數(shù)進行分解、細化，落實到本部門的具體工作

及相關崗位。

嚴格依照審批下達的預算及相關規(guī)定執(zhí)行預算。

依據內外部環(huán)境變化、工作方案的調整及單位的預算業(yè)務內

部管理制度，提出預算追加調整申請。

協(xié)作預算業(yè)務管理工作機構做好預算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)

控，及時按要求解決本部門或本崗位預算執(zhí)行中存在的問題。

執(zhí)行其他相關任務。

第三十五條

歸口管理部門的主要職能：

負責匯總審核其歸口管理業(yè)務事項的預算基礎資料文件資

料、相關業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)和細化調整數(shù)。

負責歸口審核相關業(yè)務部門提交的預算執(zhí)行申請和預算追

加調整申請。

對歸口管理業(yè)務事項的預算執(zhí)行狀況進行跟蹤和分析。

開展其他相關工作。

第三十六條

預算管理工作不相容崗位包括：

預算編制與預算審批

預算審批與預算執(zhí)行

預算執(zhí)行與分析評價

第三十七條

各業(yè)務部門必需參加單位的預算編制，并相互溝通溝通協(xié)調

（明確各業(yè)務部門在預算編制中的職能，落實各業(yè)務部門的預算

編制責任。）

第三十八條

預算編制要遵循“二上二下”的程序和時間要求。

第三十九條

預算編制要符合人員定額、實物定額等標準。

第四十條

預算編制要符合嚴格監(jiān)控“三公經費''等行政經費支出的政策

要求。

第四十一條

預算編制要符合完善績效評價管理體系的政策要求。部門申

請預算時，要按要求申報績效目標。

第四十二條

預算編制部門（或崗位）、預算執(zhí)行部門（或崗位）、資產管

理部門（或崗位）、基建管理部門（或崗位）、人事管理部門（或

崗位）等之間要每季度對與預算編制相關的基礎數(shù)據和重要信息

進行一次溝通溝通協(xié)調，實現(xiàn)信息共享。

第四十三條

各業(yè)務部門依據下一年度的工作方案，依照一定的方法對支

出需求進行合理測算，確認履行所有工作所需的相關基本支出和

項目支出，提出本部門或本崗位的支出需求；在同級財政部

門下達預算監(jiān)控數(shù)后，各業(yè)務部門應當對本部門的預算監(jiān)控

數(shù)作進一步分解、細化，依據工作方案對具體工作支配進行相應

的資源配置。

第四十四條

各部門提交的預算建議數(shù)在提交預算管理委員會審定之前,

應當經過歸口管理部門和財會部門的審核。

第四十五條

歸口管理部門主要對歸口管理范圍內的業(yè)務事項進行合理

性審核，包括依據業(yè)務部門的工作方案對其具體工作支配和資金

額度的合理性進行審核。

第四十六條

財會部門主要對預算建議數(shù)進行合規(guī)性審核，包括審核業(yè)務

部門對預算建議數(shù)的測算是否符合規(guī)定的標準，預算支配是否符

合國家的政策要求。

第四十七條

XX工程、大型修繕、信息化項目和大宗物資采購等專業(yè)性較

強的重大事項，依據國家規(guī)定進行對業(yè)務事項的目的、方案的可

行性、方案的科學性以及金額的合理性進行綜合立項評價。對必

需指派專業(yè)機構評價的，應按規(guī)定由專業(yè)機構評價；對可以自行

評價的，可以設立評價小組自行組織評價，或委托外部專家或機

構等第三方進行評價。

第四十八條

財會部門依據同級財政部門依照法定程序批復的預算和單

位內部各業(yè)務部門提出的支出需求，明確所有業(yè)務工作的預算額

度、支出方向和支出標準，在單位內部進行指標分解，經預算管

理委員會審批后下達至各業(yè)務部門，履行單位內部的資源配置，

將預算指標直接落實到業(yè)務活動的各個環(huán)節(jié)及相關崗位，并為各

業(yè)務部門的預算執(zhí)行制定相關的預算執(zhí)行規(guī)則。

第四十九條

預算編制流程圖和流程節(jié)點:

預算編報子流程

業(yè)務部門A財務部門B單位預算管理委員會C財政部門D

阡蛤

1、|部署預算￡

.■1部署預作篁編報工■1

L

不通過

■w麻

和績夕斯ER.

□

不通過

2、匯總各部門預篁，形1

成單位預篁建議數(shù)

預I

算逋過/

■單取預算建以蠲---------------------

審?二沖______■

通

核1過

「法普算正■

K制數(shù)?:

178

?預算編報子流程節(jié)點說明

?B1：依據財政部門下發(fā)的編制預算的通知，召開預算編制工

作會，將財政部門下發(fā)的通知及相關數(shù)據下發(fā)給各業(yè)務部

門；

?Al：各業(yè)務部門依照預算編制要求，依據上年度預算執(zhí)行狀

況和下一年度的工作方案、資產配置狀況，提出預算建議數(shù),

并提交申報基礎數(shù)據和績效目標等材料，報送財務部門；

?B2：財務部門對各業(yè)務部門提交的預算建議數(shù)及申報材料進

行預審，匯總形成預算單位預算建議數(shù)；財務部門負責人對

預算建議數(shù)進行審核，確保無誤后上報單位領導審議；

?C2：預算管理委員會審定單位預算建議數(shù)；

?D2：財政部門審核提交的預算建議數(shù)，依據財政資金支配,

及時下達資金監(jiān)控數(shù)。

預算分解子流程

1S業(yè)務單位A財務部門B單位領導班子（：單位預整管理委員財政部門E

財

會D

政

下

達

控

制

下達控制數(shù)

入

內

部控制數(shù)分解細

控化

制

數(shù)

下

達

.

37

內調整細化

部

細

化

4S

年

度

預

算

批

復

?預算分解子流程節(jié)點說明：

?E1：財政部門下達監(jiān)控數(shù)作為預算分解工作起點；

?B2：財務部門預算管理人員在監(jiān)控數(shù)基礎上，分解、細化預

算監(jiān)控數(shù)，經財務部門負責人審核通過后，形成對各業(yè)務部

門監(jiān)控數(shù)；

?C2：單位領導班子對下達各業(yè)務部門的監(jiān)控數(shù)方案進行審

核、審批；

?A3：各業(yè)務部門在預算監(jiān)控數(shù)范圍內，進行細化調整，形成

本部門預算草案;

?B3：預算管理人員收到各業(yè)務部門預算草案后，進行綜合平

衡，形成本單位預算草案，報財務部門負責人審核；財務部

門負責人審核預算管理人員匯總形成的本單位預算草案，報

領導班子審批；

?C3：單位領導班子審核本單位預算草案，提交單位預算管理

委員會表決；

?D3：單位預算管理委員會表決通過單位預算草案，然后報財

政部門審批；

?E3：財政部門依據規(guī)定程序審批各單位上報的預算草案；

?E4：財政部門將批復后的正式預算下達各單位執(zhí)行。

預算審批下達子流程

業(yè)務部門A財務部門B單位領導班子C單位預算管理委員會D

1k

開始

4t標

1Bo

eE化

”

解

夕*4

控制數(shù)分解細化決議

預菖指標下達通知年度預算下達

?預算審批下達流程節(jié)點說明：

?B1：財務部門預算管理人員將財政下達預算指標分解、細化,

經財務部門負責人審核通過，形成各業(yè)務部門的預算指標；

?C1：將預算指標報單位領導班子審批；

?D1：單位領導審批同意后，報單位預算管理委員會決議通過,

以明確各部門權利義務；

?B2：財務部門依據單位預算管理委員會決議，下達各部門年

度預算指標;

?A2：各業(yè)務部門收到正式預算批復，進行資金使用方案的編

制，進入預算執(zhí)行環(huán)節(jié)。

第五十條

規(guī)范內部預算追加調整：

1、當外部環(huán)境發(fā)生變化、國家政策調整、不行抗力的重大

自然災難的出現(xiàn)、發(fā)生公共緊急事件時，預算編制的依據發(fā)生變

化并影響到預算執(zhí)行時，需要進行預算調整。

2、預算調整由各業(yè)務部門提出書面申請，具體說明調整理

由、建議方案、調整前后預算指標的比較及預算調整所帶來的影

響。

3、財會部門和歸口管理部門對各業(yè)務部門提交的預算調整

申請報告進行審核。

4、預算管理委員會依據審核后的預算調整進行審批。

5、預算管理委員會依據預算調整事項性質或調整金額的不

同依照國家關于規(guī)定報送主管部門、財政部門審核審批備案或審

批。

6、下達相關業(yè)務部門執(zhí)行。

預算追加調整流程圖：

預算追加調整子流程

北務部門A財務部門B預算管理委員會財政部門D

人

預

算

追

調

中

請

審批

通過

調下達莎算追加調整

整數(shù)

3'

預

算

執(zhí)

?A1：業(yè)務部門在預算執(zhí)行中遇到特殊緊急狀況，在預算不足

的狀況下，應按規(guī)定的預算追加調整程序，提出預算追加調

整申請；

?B1：財務部門負責人收到經業(yè)務部門分管領導審批的預算追

加調整申請后，對預算追加調整申請進行金額審核，出具審

核建議或意見，交單位預算管理委員會審批；

?C1：單位預算管理委員會依據財務部門出具的審核建議或意

見，在財政批復范圍內，審批預算追加調整申請;

?Cl：預算追加調整申請經單位預算管理委員會批示或批準

后，動用財政部門批復的預算籌備金，如需上報財政部門追

力口，按規(guī)定上報財政部門審批；

?B2：財務部門在收到對業(yè)務部門預算追加調整申請的批復

后，依據批復辦理業(yè)務部門相應預算的追加工作，同時將批

復下達業(yè)務部門；

?A3：業(yè)務部門收到財務部門下達的預算追加調整批復后，依

據批復組織實施相應的預算執(zhí)行工作。

第五十一條

對于業(yè)務內容和支出金額都比較明確或有規(guī)律可循的支出

事項，可一次性下達預算指標，并在下達預算指標的同時限定業(yè)

務工作的支出標準和方向。

第五十二條

對于支出總額明確但具體內容需隨著工作開展才能進一步

明確的業(yè)務事項，可以先下達預算總額度，在預算執(zhí)行過程中履

行執(zhí)行申請與審批程序，也可以分批下達預算指標。

第五十三條

結合單位的實際狀況預留機動財力，預防突發(fā)事件的發(fā)生。

第五十四條

對各業(yè)務部門明確預算執(zhí)行方式。包括預算直接執(zhí)行、依申

請執(zhí)行、政府采購執(zhí)行。

第五十五條

對依申請執(zhí)行的業(yè)務事項，相關業(yè)務部門必需在明確的預算

指標下提出執(zhí)行申請，未經預算指標申請并通過審批的，不得提

出執(zhí)行申請。

第五十六條

對依申請執(zhí)行的業(yè)務事項，預算執(zhí)行申請額度超過本業(yè)務部

門或本崗位可執(zhí)行預算指標，業(yè)務部門應當首先依照程序辦理預

算追加調整，增加可執(zhí)行預算指標后，再提出預算執(zhí)行申請。

第五十七條

預算執(zhí)行申請?zhí)岢龊?，由歸口管理部門和財會部門進行審

核：

1、業(yè)務部門的執(zhí)行申請是否與其預算指標、工作方案一一

對應。

2、是否依照規(guī)定提交相應的資料文件和單據。

3、是否依照規(guī)定的支出標準和支出方向提出申請，是否符

合單位內部管理制度的相關要求。

第五十八條

嚴格預算執(zhí)行審批監(jiān)控。在業(yè)務事項的行為發(fā)生之前，應當

經過適當?shù)膶徟?/p>

第五十九條

單位依照業(yè)務事項的類型、性質及金額設置預算執(zhí)行申請的

審批權限:

1、重大經濟事項依據內部制度由領導班子集體爭論確

定審批，對業(yè)務復雜、專業(yè)性強的經濟活動實行集體爭論、

專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

2、對各業(yè)務部門的例行預算執(zhí)行設置如下審批權限：

1000元以下由AAA審批

1000-5000元由BBB審批

5000-10000元由CCC審批

10000元以上由單位領導班子審批

第六十條

強化資金收付業(yè)務監(jiān)控（詳見收支業(yè)務管理制度）

第六十一條

財會部門和歸口管理部門每月月末與各業(yè)務部門進行溝通，

運用財務信息和其他相關資料文件資料對各業(yè)務部門預算執(zhí)行狀

況進行監(jiān)控，及時發(fā)覺和糾正預算執(zhí)行中的偏差。

第六十二條

財會部門和歸口管理部門對XX項目、大宗物資采購、對外

投資等重大預算項目應當密切跟蹤其實施進度和履行狀況。

第六十三條

財會部門每月月初通報各部門預算執(zhí)行狀況。

第六十四條

預算管理委員會每月月初召開預算執(zhí)行分析會議，審議預算

執(zhí)行階段性報告，爭論解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改

進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。

第六十五條

預算執(zhí)行流程圖：

預算執(zhí)行申請子流程

-務部門A業(yè)務部門分管領導B~財務部門C~~財務分管領導D

借款報銷

流程

提出執(zhí)行申

清

?預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明:

?A1：部分業(yè)務由關于制度規(guī)定可以由業(yè)務部門直接執(zhí)行并直

接進入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預算指標，其余業(yè)務需進

入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；

?Bl：業(yè)務部門的分管領導對業(yè)務可行性進行審批；

?C1：財務部門對預算合規(guī)性進行審核，超過權限需要由單位

分管財務領導進行審批；

?預算執(zhí)行子流程節(jié)點說明：

?A1：部分業(yè)務由關于制度規(guī)定可以由業(yè)務部門直接執(zhí)行并直

接進入借款報銷環(huán)節(jié)，可以不申請預算指標，其余業(yè)務需進

入預算執(zhí)行申請環(huán)節(jié)；

?B1：業(yè)務部門的分管領導對業(yè)務可行性進行審批；

?C1：財務部門對預算合規(guī)性進行審核，超過權限需要由單位

分管財務領導進行審批；

?資金支付子流程節(jié)點說明：

?A1：業(yè)務部門申請依照預算執(zhí)行申請結果執(zhí)行，對于按規(guī)定

需要辦理借款的，部門經辦人依據經費支出事項的批復，填

寫《借款審批單》或《領用支票審批單》，并按《經費支出

管理方法》的規(guī)定，附上借款事項相關的審批單據，提出借

款申請。

?B1：借款審批崗對《借款審批單》或《領用支票審批單》進

行復核無誤后，經財務負責人或者分管領導按不同的審批權

限審批后交出納辦理借款；

?D1：出納依據已審核和審批的《借款審批單》或《領用支票

審批單》辦理借款；

?A2：業(yè)務部門經辦人嚴格依照批復結果執(zhí)行，完畢后整理票

據，填寫《費用報銷審批單》，提出報銷申請；

?C2：報銷審批崗依據支出細則對《費用報銷審批單》及相關

附件進行審核，并指派資金賬戶，審核無誤后，經財務負責

人或者分管領導按不同的審批權限審批后交出納；

?D2：單位出納對報銷單據進行審核；

?D3：單位出納依照審核結果進行付款，將單據交會計人員進

行會計核算處理。

第六十六條

財會部門應當合理設置決算報表的編制崗位、審核崗位和分

析崗位：

1、編制崗位人員：FFF

2、審核崗位人員：KKK

3、分析崗位人員：LLL

第六十七條

每年11月份對相關工作人員進行決算工作培訓。

第六十八條

財會部門每季度與業(yè)務部門進行溝通，確保相關工作人員及

時了解決算報表的編制要求和全面把握決算報表編制所需相關資

料文件資料。

第六十九條

財會部門要對原始憑證進行嚴格審核，要對憑證錄入進行認

真復核，做好與業(yè)務部門的數(shù)據核對工作和單位與財政部門的對

賬工作。

第七十條

每年對決算報表的編制、審核和分析進行分析，總結閱歷，

完善工作程序。

第七H■■一條

相關工作人員嚴格依照財政部門規(guī)定的格式、內容和時限編

制決算報表。

第七十二條

決算報表編制履行后由專人進行審核。

第七十三條

審核人員應重點審核：

1、決算報表的內容是否完整，有無缺表、少表，少填、漏

填指標等問題；

2、決算報表數(shù)據是否真實、準確，與會計賬簿的相關數(shù)據

是否全都，與財政部門和單位內部各部門提供的的對賬數(shù)據是否

相符；

3、計算是否準確，決算報表數(shù)據是否符合報表間、報表內

所有目間的邏輯關系，決算報表數(shù)據的計算是否準確。

第七十四條

審核人員在審核工作履行后，要簽字確認。

第七十五條

加強決算數(shù)據分析和運用

決算數(shù)據分析流程包括：

1、收集數(shù)據資料文件資料

2、確定差異

3、分析原因

4、提出措施

5、反饋報告

第七十六條

決算分析方法包括：

1、定性分析法

2、定量分析法

(1)比較分析法

(2)比率分析法

(3)因素分析法

(4)趨勢分析法

第七十七條

加強預算績效管理

1、確定單位總體進展目標和具體目標。

2、每季度采集績效運行信息并匯總分析，對預算執(zhí)行狀況

進行跟蹤管理和督促檢查。

3、建立績效評價制度（財政支出績效評價管理方法-財預（xx）

285號）

4、財會部門編制績效評價報告，將評價結果報告預算管理

委員會，并反饋給個部門。

5、績效評價報告的內容包括：

⑴本年度方案績效指標與實際執(zhí)行狀況的對比

⑵與以往年度績效指標實現(xiàn)狀況的比較

⑶對未實現(xiàn)的績效目標的說明及補救措施

⑷對年度績效方案的評價

⑸對不行行的績效目標的調整建議

⑹說明報告中提供的績效信息的質量及其他需要說明的問

題

6、依據評價結果，對績效評結果較好的部門，在以后年度

預算分配方面賜予優(yōu)先考慮；對績效考核較差的部門，要求其進

行整改，對以后年度該部門的項目立項和預算分配從嚴把關。

第七十八條

決算與績效考評流程圖

決算與績效考評流程圖

?決算與績效考評流程節(jié)點說明：

?A1：財務部門對年度會計核算數(shù)據和預算批復數(shù)據進行籌

備；

?A1：財務部門編制預算決算狀況，并作為預算績效考評的基

礎信息；

?B2：業(yè)務部門對本年度預算執(zhí)行狀況進行統(tǒng)計，形成相關報

告；

?C2：財務部門和業(yè)務部門分管領導進行審核

?D2：預算管理委員會上會爭論并審核；

?A2：依據預算決算狀況分析和人力資源相關政策進行預算績

效考評；

?D2：預算管委員會依據績效考評結果對業(yè)務部門進行獎勵和

整改。

第四章收支業(yè)務管理制度

第七十九條

按國家關于法律法規(guī)辦理收費許可手續(xù)，對外公示收費項

目和標準。

第八十條

單位的所有收入由財會部門歸口管理并進行會計核算。

第八十一條

依據規(guī)定，單位的收入項目包括：

1、財政撥款收入

2、財政補助收入

3、事業(yè)收入

4、上級補助收入

5、附屬單位上繳收入

6、經營收入

7、其他收入

8、應當上繳國庫或財政專戶的資金

第八十二條

收入的管理崗位及其職責權限：

1、出納：EEE,負責現(xiàn)金收款，將收到的現(xiàn)金及時存入銀

行賬戶，銀行到賬資金的查詢，保管法人印章等。

2、開票:FFF,建立票據臺賬；負責開票，保證票據的準

確無誤，將票據及時傳遞給會計；對領用發(fā)票做好記錄；檢查

發(fā)票是否連續(xù)編號；及時對業(yè)務部門領用的票據進行核對催

收，并對作廢的票據及時收回處理；不得違反規(guī)定轉讓、出借、

代開、買賣財政票據、發(fā)票；不得擅自擴大票據使用范圍；不

得開具虛假發(fā)票；做好票據的保管工作，配備單獨的保險柜，

人走柜鎖。

3、記賬：GGG,依據發(fā)票和收據、銀行單據及時準確記

賬；保管財物印章；

4、會計檔案保管：HHH,依據檔案管理的規(guī)定對會計檔

案進行妥善保管，做好檔案的借閱等管理。

5、業(yè)務人員：對進行現(xiàn)場收費的業(yè)務人員應每天進行費

用的上繳，做到及時入庫。及時和票據管理人員進行溝通并交

回所領票據（不適合收繳分別的狀況）。

第八十三條

各業(yè)務部門在涉及收入的協(xié)議協(xié)議簽訂后應及時將協(xié)議

等關于材料提交財會部門。屬于賒銷的，報單位領導或領導班

子批準。

第八十四條

財會部門每月檢查收入金額與協(xié)議是否相符，是否及時、

足額繳存到銀行，及時登記賬簿。對于賒銷的依據領導批準登

記應收賬款。

第八十五條

財會部門對應收未收項目查明原因，明確責任主體，落實

關于人員部門及時催收。

第八十六條

財會部門每月和業(yè)務部門進行對賬，對收入的合理性進行

分析，推斷有無異常。

第八十七條

嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定。依照規(guī)定開具財政票

據，收繳分別、票款全都，及時、足額上繳國庫或財政專戶，

不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第八十八條

收入業(yè)務流程圖

人F

門負責

財務部

計向E

部門會

財務

崗D

門出納

人C財務部

位/個

繳費單

B

務領導

分管業(yè)

門A

業(yè)務部

費許可

根據收

事項編

人和有關

事項清

申寫收入

清示

審

批

體

協(xié)商具

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、開

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流程

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收入

備報簽

議）籌

（如協(xié)

事項

關于