會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷2（共261題）

會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷2（共9套）（共261題）會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動，即價格越高，稅率越低。這種關(guān)稅稅率形式稱為()。A、從價稅B、從量稅C、復(fù)合稅D、滑準稅標準答案：D知識點解析：滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。2、某企業(yè)進口一批貨物，貨物成交價格為95萬元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為5萬元。已知，該貨物適用的關(guān)稅稅率為20％。根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅()萬元。A、18B、20C、22D、24標準答案：B知識點解析：應(yīng)繳納進口關(guān)稅=(95+5)×20％=20(萬元)。3、某市工業(yè)企業(yè)擁有一幢房產(chǎn)，原值為500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1．2％，當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為25％。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A、6000B、4500C、1500D、1250標準答案：B知識點解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000×(1-25％)×1．2％=4500(元)。4、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前一般不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅標準答案：D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。5、張某共有2套房屋，2013年4月將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與王某交換，并支付給王某15萬元差價；2013年6月將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給李某抵償了50萬元的債務(wù)。已知當?shù)卮_定的契稅稅率為3％，根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納契稅()萬元。A、0．45B、1．95C、2．25D、2．85標準答案：A知識點解析：第一套房屋按照差價15萬元納稅，第二套房屋由對方納稅。6、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、房屋出租C、房屋買賣D、房屋贈與標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。7、甲公司獎勵對本單位有突出貢獻的工程師王某住宅一套，稅務(wù)機關(guān)參照市場價格核定該住宅價值為60萬元；2E某隨后以80萬元的價格將該住宅出售給李某。已知當?shù)仄醵愡m用稅率為4％．則王某就上述事項應(yīng)當繳納的契稅為()萬元。A、0．8B、2．4C、3．2D、5．6標準答案：B知識點解析：以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬，視同權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)由獲獎人繳納契稅，稅務(wù)機關(guān)參照房屋買賣的市場價格核定其契稅計稅依據(jù)；將房屋出售，應(yīng)由承受方李某繳納契稅。因此，王某就本題所述事項應(yīng)當繳納的契稅=60×4％=2．4(萬元)。8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給其女兒B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人C、某市土地使用權(quán)人通過希望工程基金會將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院標準答案：B知識點解析：選項A，房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與“直系親屬”的，不征收土地增值稅；選項C，土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體將土地使用權(quán)贈與教育事業(yè)的行為，不征收土地增值稅；選項D，房地產(chǎn)的出租，不征收土地增值稅。9、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收土地增值稅的是()。A、經(jīng)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)B、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得的房地產(chǎn)C、通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的標準答案：D知識點解析：以房地產(chǎn)作價入股進行投資或者聯(lián)營的，凡所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，均應(yīng)征收土地增值稅。10、下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入B、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許再單獨扣除C、土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括“三通一平”的支出D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)11、根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種實行從量計征的有()。標準答案：C,D知識點解析：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計稅價值或房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)，適用從價計征；土地增值稅實行按次計征制度，每轉(zhuǎn)讓一次就征收一次的土地增值稅，同時采用超率累進稅率；城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，屬于從量計征；資源稅實行從量定額征收，應(yīng)納稅款多少與資源的開采量或銷售量有關(guān)。12、下列項目中，適用從價加從量的復(fù)合稅率征收關(guān)稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核關(guān)稅的計算方法。選項C從價征收關(guān)稅；選項D實行從量計征關(guān)稅。13、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列房產(chǎn)或建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。房產(chǎn)稅征稅對象是房產(chǎn)，即有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能遮風避雨，可供人們工作居住的場所。對于獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、室外游泳池等，不征收房產(chǎn)稅。故選項A、B不屬于征稅的房產(chǎn)。14、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。15、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅。16、下列房產(chǎn)中，可以免征房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收減免。對于學(xué)校所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但附屬的招待所應(yīng)照章納稅。個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房是要照章納稅的。17、下列各項中，應(yīng)當征收房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅范圍。個人所有的居住房免稅，經(jīng)營用房要交房產(chǎn)稅。城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)，屬于經(jīng)營性用房，投資者共擔風險的由被投資方繳納房產(chǎn)稅；不承擔經(jīng)營風險，只收固定租金的房產(chǎn)，由投資方繳納房產(chǎn)稅。18、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,D知識點解析：國有土地使用權(quán)出讓(選項D)、土地使用權(quán)出售、房屋買賣(選項A)，以成交價格為計稅依據(jù)。19、根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為不應(yīng)繳納契稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移不繳納契稅。土地、房屋權(quán)屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)20、某中外合作經(jīng)營企業(yè)擁有的一輛乘用車，該車輛不用繳納車船稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核車船稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員(包括港、澳、臺同胞)的車輛應(yīng)當繳納車船稅。21、銀行及其他金融組織和借款人(包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核印花稅的征稅范圍。銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，應(yīng)繳納印花稅。22、一份憑證應(yīng)納稅額超過100元的，納稅人應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。23、某礦場開采鎢礦石和錳礦石兩種礦石，適用的資源稅單位稅額分別為10元和2元，由于種種原因，未分別核算兩種礦石的課稅數(shù)量。該礦場6月份銷售礦石共1000噸，其應(yīng)納資源稅額應(yīng)為6000元。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核資源稅的適用稅率。納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。應(yīng)納資源稅=1000×10=10000(元)。24、由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析25、納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析26、噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的當日起續(xù)繳噸稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。四、不定項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)某公司占地5000平方米，房產(chǎn)原值3000000元。2013年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)全年取得旅游業(yè)務(wù)收入1500000元。(2)6月30日，簽訂房屋租賃合同一份，將原值．500000元的辦公用房從7月1日起出租給他人使用，租期為12個月，月租金為2000元，租金每月收取一次。(3)9月10日，與某金融企業(yè)簽訂融資租賃合同一份，租入價值300000元的機器設(shè)備一臺，租期5年，租金共計400000元，每年支付80000元。已知：①該公司適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元；②當?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30％，從價計征房產(chǎn)稅稅率為1．2％，從租計征房產(chǎn)稅稅率為12％；③營業(yè)稅稅率為5％；④財產(chǎn)租賃合同適用的印花稅稅率為0．1％，融資租賃合同適用的印花稅稅率為0．005％；⑤該公司適用的城市維護建設(shè)稅稅率為5％，教育費附加的征收率為3％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。27、該公司2013年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×5=25000(元)。28、該公司2013年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()元。標準答案：B知識點解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000000-500000)×(1-30％)×1．2％+500000×(1—30％)×1．2％×6／12+2000×6×12％=21000+2100+1440=24540(元)。29、根據(jù)本題業(yè)務(wù)(1)、(2)所提示的內(nèi)容，該公司2013年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()元。標準答案：C知識點解析：應(yīng)納營業(yè)稅=1500000×5％+2000×6×5％=75000+600=75600(元)。30、該公司2013年應(yīng)繳納的印花稅為()元。標準答案：C知識點解析：財產(chǎn)租賃合同和融資租賃合同的印花稅按照合同所載金額計征，與年度無關(guān)：應(yīng)納印花稅=2000×12×0．1％+400000×0．005％=44(元)。31、該公司2013年應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加為()元。標準答案：D知識點解析：應(yīng)納城市維護建設(shè)稅和教育費附加=75600×(5％+3％)=6048(元)。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)1、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于契稅納稅義務(wù)人的是()。A、土地、房屋抵債的抵債方B、房屋贈與中的受贈方C、房屋贈與中的贈與方D、土地、房屋投資的投資方標準答案：B知識點解析：契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A土地、房屋抵債的抵債方，選項C房屋贈與中的贈與方，選項D土地、房屋投資的投資方都不是權(quán)屬的承受人，只有選項B房屋贈與中的受贈方是權(quán)屬的承受人，應(yīng)該繳納契稅，屬于契稅的納稅義務(wù)人。2、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。A、城市土地B、縣城土地C、農(nóng)村土地D、建制鎮(zhèn)土地標準答案：C知識點解析：凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)(不包括農(nóng)村)的土地，不論是屬于國家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。因此，選項A、B、D屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍；選項C不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。3、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，以件數(shù)作為計稅依據(jù)繳納印花稅的是()。A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B、權(quán)利、許可證照C、買賣合同D、運輸合同標準答案：B知識點解析：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，權(quán)利、許可證照包括不動產(chǎn)權(quán)證書、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證書，均為按件貼花，單位稅額為每件5元。選項B正確。4、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用特定的關(guān)稅稅率。該稅率為()。A、普通稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、最惠國稅率標準答案：C知識點解析：對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物，按特惠稅率征收，選項C正確。5、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的是()。A、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，不納稅B、產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C、產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D、產(chǎn)權(quán)出典的房屋，承典人為納稅人標準答案：A知識點解析：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理的單位為納稅人。所以選項A的表述是錯誤的。產(chǎn)權(quán)屬于集體和個人的，集體單位和個人為納稅人，選項B、C的表述正確。產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人，選項D的表述正確。6、2020年9月張某出租自有住房，收取當月租金2500元，當月需償還個人住房貸款1000元。已知個人出租住房房產(chǎn)稅稅率為4％。計算張某當月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、(2500-1000)×4％=60(元)B、2500×4％=100(元)C、(2500-1000)×(1-4％)×4％=57．6(元)D、2500×(1-4％)×4％=96(元)標準答案：B知識點解析：房屋出租的，以取得的不含增值稅租金收入為計稅依據(jù)，不得扣除住房貸款支出。當月收取租金2500元未超過30000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策，故其不含增值稅。張某當月應(yīng)納房產(chǎn)稅=2500×4％=100(元)，選項B正確。7、下列各項中，不屬于契稅的征稅范圍的是()。A、土地使用權(quán)出讓B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C、土地的抵押D、房屋買賣標準答案：C知識點解析：土地、房屋典當、分拆(分割)、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍，選項C不屬于契稅的征稅范圍。8、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算(新建房項目)土地增值稅計稅依據(jù)時不允許扣除的是()。A、在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅B、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款C、土地征用及拆遷補償費D、超過貸款期限的利息部分標準答案：D知識點解析：依照《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，準予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額具體包括以下內(nèi)容：(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額(選項B)。(2)房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等(選項C)。(3)房地產(chǎn)開發(fā)費用。(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的城市維護建設(shè)稅、印花稅(選項A)。財務(wù)費用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許據(jù)實扣除，但最高不能超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額，選項D超過貸款期限的利息部分不允許扣除。9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A、企業(yè)生活區(qū)用地B、國家機關(guān)自用的土地C、名勝古跡自用的土地D、市政街道公共用地標準答案：A知識點解析：免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有：(1)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地(選項B)；(2)由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的土地；(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地(選項C)；(4)市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地(選項D)；(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；(6)經(jīng)批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5～10年；(7)由財政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。選項A企業(yè)生活區(qū)用地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項目。10、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是()。A、凈噸位每噸B、整備質(zhì)量每噸C、艇身長度每米D、購置價格標準答案：A知識點解析：選項A，機動船舶的計稅單位為凈噸位每噸。選項B，商用貨車、專用作業(yè)車、輪式專用機械車的計稅單位為整備質(zhì)量每噸。選項C，游艇的計稅單位為艇身長度每米。選項D，車船稅的計稅單位限于“每輛”“整備質(zhì)量每噸”“凈噸位每噸”“艇身長度每米”。11、甲公司于2020年8月開業(yè)后，領(lǐng)受了營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、不動產(chǎn)權(quán)證書、商標注冊證各一件。已知“權(quán)利、許可證照”印花稅單位稅額為每件5元，甲公司應(yīng)繳納的印花稅稅額為()元。A、5B、10C、15D、20標準答案：C知識點解析：甲公司領(lǐng)受的衛(wèi)生許可證，不屬于印花稅“權(quán)利、許可證照”，不需要繳納印花稅，甲公司應(yīng)繳納印花稅額=3×5=15(元)，因此選項C正確。12、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，采用比例稅率或定額稅率的是()。A、原煤B、天然氣C、砂石D、原油標準答案：C知識點解析：砂石采用比例稅率或定額稅率計征資源稅，選項C正確。13、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)稅應(yīng)納稅額計算方法中，關(guān)稅稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的是()。A、從價稅計算方法B、復(fù)合稅計算方法C、滑準稅計算方法D、從量稅計算方法標準答案：C知識點解析：滑準稅是指關(guān)稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率，選項C正確。14、2020年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)，經(jīng)批準共占用耕地150000平方米，其中800平方米興建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元／平方米。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、150000×30=4500000(元)B、(150000-800-5000)×30=4326000(元)C、(150000-5000)×30=4350000(元)D、(150000-800)×30=4476000(元)標準答案：B知識點解析：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。所以甲公司應(yīng)繳納耕地占用面積=150000-800-5000，應(yīng)繳納耕地占用稅稅額=(150000-800-5000)×30=4326000(元)，選項B正確。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)15、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項A、B，國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅。選項C，納稅人承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。選項D，城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住應(yīng)按規(guī)定繳納契稅。16、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B，機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)。選項D，商用貨車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計稅依據(jù)。17、關(guān)稅的征收管理規(guī)定中，關(guān)于補征和追征的期限為()。標準答案：A,D知識點解析：進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征；如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。18、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：以上四個選項表述均正確。19、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當進行土地增值稅清算的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，對于取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿2年尚未銷售完畢的，不用進行土地增值稅的清算。取得房地產(chǎn)銷售(預(yù)售)許可證滿3年尚未銷售完畢的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算。20、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A，商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；選項B，機動船舶以“凈噸位數(shù)”為計稅依據(jù)；選項C、D，摩托車、商用客車以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)。21、下列行為中，不屬于印花稅列舉應(yīng)稅合同范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：借款合同中的銀行同業(yè)拆借所簽的借款合同，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，技術(shù)服務(wù)合同中的會計、稅務(wù)、法律咨詢合同以及電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅規(guī)定的列舉征稅范圍。22、下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：按照現(xiàn)行資源稅征稅范圍規(guī)定，人造石油不屬于資源稅征稅范圍，不征收資源稅，而花崗巖、海鹽和煤成(層)氣均屬于資源稅征收范圍。23、下列各項中，暫予免征環(huán)境保護稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項A、B、C均屬于暫免征收環(huán)境保護稅的范圍。選項D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30％的，減按75％征收環(huán)境保護稅。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)24、房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額。25、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。26、個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。個人所有的非營業(yè)用房，主要是指居民住房，不分面積多少，一律免征房產(chǎn)稅。對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章征稅。27、對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；但對抵押期滿后以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生的房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：房地產(chǎn)抵押，是指房產(chǎn)所有者或土地使用者作為債務(wù)人或第三人向債權(quán)人提供不動產(chǎn)作為清償債務(wù)的擔保而不轉(zhuǎn)移權(quán)屬的法律行為。這種情況下房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)在抵押期間并沒有發(fā)生權(quán)屬的變更，因此，對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。待抵押期滿后，視該房地產(chǎn)是否轉(zhuǎn)移而確定是否征收土地增值稅。對于以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)列入土地增值稅的征稅范圍。28、進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在1年內(nèi)可以追繳。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：進出口貨物完稅后，如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關(guān)報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復(fù)運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關(guān)稅稅率10％，則該單位應(yīng)繳納的進口關(guān)稅為()元。A、(600+500+500+100)×10％=170B、(600+500)×10％=110C、(1000+600+500)×10％=210D、(1000+500+100)×10％=160標準答案：A知識點解析：本題考核關(guān)稅應(yīng)納稅額計算。運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關(guān)境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等作為完稅價格。應(yīng)納關(guān)稅=(600+500+500+100)×10％=170（元）。2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅納稅人的是()。A、出售房屋的個人B、受贈土地使用權(quán)的企業(yè)C、購買房屋的個人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)標準答案：A知識點解析：本題考核契稅的納稅人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。3、某公司2015年3月以3500萬元購得某一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3％，則該公司應(yīng)繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是()。A、6000×3％=180萬元B、3500×3％=105萬元C、(6000—2000)×3％=120萬元D、(6000—3500—2000)×3％=15萬元標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的計算。購置房屋，契稅以成交價格作為計稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅=3500×3％=105（萬元）。4、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是()。A、通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與社會公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、抵押期滿，權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司中改建前的企業(yè)將房屋權(quán)屬變更到改建后的企業(yè)標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)抵押期間產(chǎn)權(quán)未發(fā)生權(quán)屬變更，不屬于土地增值稅征稅范圍；抵押期滿，權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的，征收土地增值稅。個人之間互換自有居住用房，經(jīng)當與地稅務(wù)機關(guān)核實，可以免征土地增值稅。非公司制企業(yè)整體改建為有限責任公司或者股份有限公司，有限責任公司（股份有限公司）整體改建為股份有限公司（有限責任公司）。對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。5、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于機動船舶計稅依據(jù)的是()。A、凈噸位數(shù)B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、長度D、購置價格標準答案：A知識點解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。6、某納稅人2015年1月以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸（每噸已繳納資源稅2元）加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽的單位稅額為10元/噸，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅為()元。A、12000×10—10000×2=100000B、12000×10+10000×2=140000C、12000×10+50000×2=220000D、(50000+10000)×2=120000標準答案：A知識點解析：本題考核資源稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數(shù)量為銷售數(shù)量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000×10—10000×2=100000(元)。7、某企業(yè)2014年度自有房屋10棟，其中8棟用于經(jīng)營生產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，不包括冷暖通風設(shè)備60萬元；2棟房屋租給某公司作經(jīng)營用房，年租金收入50萬元，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該企業(yè)當年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是()萬元。（已知：房產(chǎn)稅從價計征的稅率為1．2％，從租計征的稅率為12％）A、9．6B、10．176C、16．176D、15．6標準答案：C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的計算。冷暖通風設(shè)備是與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備，屬于房產(chǎn)原值的一部分。(1)自用房產(chǎn)應(yīng)納稅額=(1000+60)×(1—2026)×1．2％=10．176（萬元）；(2)租金收入應(yīng)納稅額=50×12％=6（萬元）；(3)全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額=10．176+6=16．176（萬元）。8、下列各項中，免征土地增值稅的是()。A、納稅人建造普通標準住宅出售B、國家因建設(shè)某省市之間高速公路而征用的土地C、某合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房D、居民轉(zhuǎn)讓自有的營業(yè)房產(chǎn)標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅的減免稅規(guī)定。選項AC只有滿足增值率不超過20％的時候，才免征土地增值稅。居民個人轉(zhuǎn)讓“住房”免征土地增值稅，選項D不屬于免征范圍。居民個人轉(zhuǎn)讓住房可以優(yōu)惠，個人轉(zhuǎn)讓營業(yè)房產(chǎn)需要依法納稅。9、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是()。A、納稅人實際占用的土地面積B、納稅人實際用于經(jīng)營活動的土地面積C、納稅人有效利用的建筑面積D、納稅人實際擁有的居住面積標準答案：A知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。10、甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關(guān)于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。A、甲和乙為納稅人B、甲和丙為納稅人C、乙和丁為納稅人D、甲和丁為納稅人標準答案：A知識點解析：本題考核印花稅的納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同擔保人、證人、鑒定人。印花稅納稅人只針對合同簽訂雙方，不針對其他人。11、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用的稅率標準是()。A、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準B、本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標準C、礦產(chǎn)品購買地的稅額標準D、稅務(wù)機關(guān)核定的稅額標準標準答案：B知識點解析：本題考核資源稅稅額的特殊規(guī)定。獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)12、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。13、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用中的交通工具，屬于車船稅征收范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核車船稅的征收范圍。14、下列各項中，應(yīng)征收印花稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核印花稅的應(yīng)稅合同。選項B為非應(yīng)稅合同；選項C為免征印花稅合同。15、下列各項中，屬于進口貨物海關(guān)估價方法的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核關(guān)稅的計稅依據(jù)。估計完稅價格的方法包括相同貨物成交價格法、類似貨物成交價格法、國際市場價格法、國內(nèi)市場價格倒扣法、合理方法估定的價格。16、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，表述正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。17、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房需繳納土地增值稅的，可以在計算土地增值額時扣除的項目有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅扣除項目。轉(zhuǎn)讓舊房的，計算土地增值額只允許扣除房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金；轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)項目，扣除項目中才有開發(fā)費用。18、下列各項中，屬于車船稅免稅項目的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核車船稅的免稅項目。非機動駁船按機動船舶稅額的50％計算。19、下列關(guān)于資源稅減免稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核資源稅減免稅優(yōu)惠政策。三、判斷題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)20、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅入購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。21、印花稅同一應(yīng)稅憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計稅額貼花；如未分別記載金額，按稅率高的計稅貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)。22、煙葉稅在煙葉收購環(huán)節(jié)征收。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核煙葉稅的征稅環(huán)節(jié)。23、進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核關(guān)稅的征收管理。24、經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不再屬于減征、免征契稅范圍，但不用補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的征收管理。經(jīng)批準減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，不再屬于減征、免征契稅范圍，應(yīng)當補繳已經(jīng)減征、免征的稅款。25、對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠，對免稅單位無償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。26、某油田未將修井、加熱用原油單獨核算，而是與其他用途的原油統(tǒng)一核算，在確定修井、加熱原油免稅數(shù)量時，要求主管稅務(wù)機關(guān)予以核定。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核資源稅的銷售數(shù)量。納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。27、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自取得新執(zhí)照的當日起續(xù)繳噸稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核船舶噸稅的征收管理。噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳噸稅。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、是否存在土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方為納稅人繳納契稅的情況？標準答案：事實上是不存在的。契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。有一種情況是以政府無償劃撥方式取得的土地使用權(quán)，現(xiàn)在經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓時，轉(zhuǎn)讓方要先向政府有關(guān)部門補繳契稅。此時轉(zhuǎn)讓者存在雙重身份：一方面從國家手中有償承受土地使用權(quán)，按照補繳的土地使用權(quán)出讓費或土地收益補繳契稅；另一方面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，其行為涉及營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、土地增值稅、企業(yè)所得稅，而轉(zhuǎn)讓項目的承受方要繳納契稅。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第4套一、判斷題(本題共23題，每題1.0分，共23分。)1、因故退還的境外進口貨物，經(jīng)海關(guān)審查無誤后，可以免征出口關(guān)稅，但已征收的進口關(guān)稅不予退還。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析2、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，旅客不能當場繳納進境物品稅款的，海關(guān)對其攜運進境的該物品暫不放行。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析3、自境外以購買方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶，免征船舶噸稅；自境外受贈取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶，應(yīng)當照章征收船舶噸稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：自境外以購買、受贈、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進口到港的空載船舶，免征船舶噸稅。4、船舶噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入境內(nèi)港口的當日。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析5、應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自新的噸稅執(zhí)照簽發(fā)之日起續(xù)繳噸稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自“上一次執(zhí)照期滿的次日”起續(xù)繳噸稅。6、納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析7、納稅人應(yīng)當在向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)辦理車輛登記注冊手續(xù)前，繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析8、甲企業(yè)在拍賣會上購進1輛二手小汽車，并取得該輛二手車原已納車輛購置稅完稅憑證，甲企業(yè)購入該輛二手車不必繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。9、新購車輛，繳納車輛購置稅當年，不必繳納車船稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：購置的新車船，購置當年的車船稅應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的“當月起”按月計算。10、車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人可以申請退還車輛購置稅，主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減20％計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10％計算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。11、從事機動車第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析12、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析13、在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失次月起至該納稅年度終了期間的稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機關(guān)出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。14、對使用新能源車船、節(jié)約能源車船的，免征車船稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：對使用新能源車船，免征車船稅；對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。15、在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位應(yīng)當代扣代繳煙葉稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位就是煙葉稅的納稅義務(wù)人。16、按規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當補繳耕地占用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析17、在A縣注冊成立的甲公司經(jīng)批準在B縣某村占用耕地修建辦公樓，甲公司應(yīng)當向B縣地方稅務(wù)機關(guān)申報繳納耕地占用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。18、納稅人臨時占用耕地無需繳納耕地占用稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當繳納耕地占用稅；納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅。19、超市銷售食用鹽不繳納資源稅，鹽場生產(chǎn)銷售液體鹽應(yīng)當繳納資源稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、甲鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工固體鹽，移送時不必征收資源稅；乙鹽廠將自產(chǎn)的液體鹽移送加工袋裝榨菜，移送時應(yīng)當征收資源稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅。21、納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照被收購入所在地稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標準，代扣代繳資源稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按照“本單位”應(yīng)稅產(chǎn)品稅額(率)標準，代扣代繳資源稅；其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按稅務(wù)機關(guān)“核定”的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額(率)標準，代扣代繳資源稅。23、納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當單獨核算銷售額和銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額和銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征收范圍的是()。A、海鹽B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、以已稅原煤加工的洗煤D、人造石油標準答案：A知識點解析：本題的考核點是資源稅的征稅范圍。我國目前資源稅的征稅范圍僅涉及礦產(chǎn)品和鹽兩大類。具體包括：原油(開采的天然原油征稅，人造石油不征稅)、天然氣(專門開采的天然氣和與原油同時開采的天然氣征稅，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅)、煤炭(原煤和以未稅原煤加工的洗選煤)、其他非金屬礦、金屬礦和海鹽。2、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、房屋出租C、房屋買賣D、房屋贈與標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。3、個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與納稅人居住地不一致，則納稅地點為()。A、納稅人居住地B、納稅人戶口所在地C、辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地D、房地產(chǎn)坐落地標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。土地增值稅原則上在房地產(chǎn)所在地納稅，納稅人是自然人時，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致的，納稅地點為辦理過戶手續(xù)所在地。4、下列稅種中，適用超率累進稅率的是()。A、資源稅B、城鎮(zhèn)土地使用稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標準答案：D知識點解析：我國的土地增值稅適用四級超率累進稅率。5、甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)．增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的原值扣除比例為30％，房產(chǎn)稅比例稅率為1．2％，計算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是()。A、2000×(1－30％)×1．2％+500×1．2％=22．8(萬元)B、(2000+500)×(1－30％)×1．2％=21(萬元)C、2000×1．2％+500×(1-30％)×1．2％=28．2(萬元)D、2000×(1—30％)×1．2％=16．8(萬元)標準答案：B知識點解析：本題的考核點是房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。房產(chǎn)稅從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征，其公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1一扣除比例)×年稅率1．2％。甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)×(1—30％)×1．2％=21(萬元)。6、下列憑證中，應(yīng)繳納(貼)印花稅的是()。A、衛(wèi)生許可證B、土地使用證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證標準答案：B知識點解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，征收印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。7、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起()日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。A、5B、10C、15D、30標準答案：C知識點解析：本題考核車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。根據(jù)《中華人民共和國船舶噸稅暫行條例》第12條規(guī)定，應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款0．5‰的滯納金。8、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是()。A、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地，房屋主人為納稅人B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的，由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由國家指定組織繳納標準答案：C知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第2條規(guī)定，房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納。產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。前款列舉的產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人，統(tǒng)稱為納稅義務(wù)人(簡稱納稅人)。9、納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。A、待核發(fā)土地使用證后再繳納B、以測定的土地面積為準C、稅務(wù)機關(guān)確定D、據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整標準答案：D知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。10、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅的是()。A、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品B、無商業(yè)價值的廣告品及貨樣C、國際組織無償贈送的物資D、在境外運輸途中受到損壞的進口貨物標準答案：D知識點解析：本題的考核點是關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。選項ABC均屬于法定性減免稅的情形，經(jīng)海關(guān)審查無誤可以免稅。11、根據(jù)城市維護建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是()。A、對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設(shè)稅B、海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅．不征收城市維護建設(shè)稅C、對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設(shè)稅D、對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還增值稅附征的城市維護建設(shè)稅標準答案：A知識點解析：本題考核城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠。選項A：對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)12、關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。13、根據(jù)契稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于契稅征稅對象的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：契稅是以在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。14、下列各項中，可以不征或免征土地增值稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：本題考核土地增值稅的減免。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍；以土地(房地產(chǎn))作價入股進行投資或聯(lián)營的，暫免征收土地增值稅，但若是所投資、聯(lián)營的企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)的，或者房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的，不適用暫免征收土地增值稅的規(guī)定；某商場因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)的，免征土地增值稅。15、下面對于城市維護建設(shè)稅的征免稅規(guī)定表述正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析16、下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，不正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報納稅；個人，包括個體工商戶及其他個人，既包括中國公民又包括外國公民。17、關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照按件貼花，以件數(shù)為計稅依據(jù)。18、關(guān)于確定城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。四個選項均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。三、判斷題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)19、一份憑證應(yīng)納稅額超過100元的，納稅人應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。20、納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車輛購置稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析21、納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。22、土地增值稅納稅人是法人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅即可。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析四、不定項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)位于某市區(qū)的一家房地產(chǎn)開發(fā)公司2015年度開發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，開發(fā)該辦公樓支付地價款320萬元，另支付相關(guān)稅費10萬元；支付拆遷補償費80萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費100萬元、建筑安裝工程費480萬元；實際發(fā)生借款利息120萬元，但該公司不能提供金融機構(gòu)貸款證明；開發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計1800萬元。已知(1)當?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費用的扣除比例為9％；(2)城市維護建設(shè)稅稅率為7％，教育費附加征收率為3％；(3)土地增值稅四級超率累進稅率表要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。23、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計算土地增值額時可扣除的開發(fā)成本為()萬元。標準答案：D知識點解析：可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=80+100+480=660(萬元)。24、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計算土地增值額時可以扣除的開發(fā)費用為()萬元。標準答案：B知識點解析：可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(320+10+660)×9％=89．1(萬元)。25、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓在計算土地增值額時可扣除的相關(guān)稅金為()萬元。標準答案：C知識點解析：可扣除的相關(guān)稅金=1800×5％×(1+7％+3％)=99(萬元)。26、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓計算的土地增值額為()萬元。標準答案：D知識點解析：扣除項目金額合計=320+10+660+89．1+99+(320+10+660)×20％=1376．1(萬元)；土地增值額=1800一1376．1=423．9(萬元)。2016年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以拍賣方式取得土地進行寫字樓的開發(fā)，支付土地出讓金3000萬元；寫字樓開發(fā)成本2800萬元，其中含公共配套設(shè)施費用500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明)；當年寫字樓全部銷售完畢，取得銷售收入共計9000萬元；繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加495萬元；繳納印花稅4．5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5％。要求：根據(jù)以上資料，分析回答下列小題。27、該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為()萬元。標準答案：D知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)費用=300+(3000+2800)×5％=590(萬元)。28、該企業(yè)計算土地增值稅時準予扣除的項目金額為()萬元。標準答案：C知識點解析：準予扣除的項目金額=3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×20％=8045(萬元)。29、該企業(yè)銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅額為()萬元。標準答案：B知識點解析：轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額=9000—8045=955(萬元)，增值額與扣除項目金額的比率=955+8045=11．87％，適用稅率30％，應(yīng)納土地增值稅稅額=955×30％=286．5(萬元)。30、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)稅收法律制度，下列表述正確的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可以加計20％扣除。會計專業(yè)技術(shù)資格初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)（其他稅收法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、根據(jù)關(guān)稅法的規(guī)定，下列不屬于進境物品的納稅義務(wù)人的是()。A、進口個人郵件的寄件人B、進口個人郵件的收件人C、攜帶物品進境的入境人員D、以其他方式入境個人物品的所有人標準答案：A知識點解析：本題考核關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進口個人郵件的收件人為納稅義務(wù)人，而非寄件人，所以選項A錯誤。2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不予免征房產(chǎn)稅的是()。A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社B、公園自用的辦公用房C、個人所有的唯一普通居住用房D、國家機關(guān)的職工食堂標準答案：A知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征契稅的是()。A、城鎮(zhèn)職工第二次購買公有住房B、某人購置一套住房C、某軍事單位購置一處房屋用于醫(yī)療機構(gòu)D、取得荒山土地使用權(quán)，用于工業(yè)園建設(shè)標準答案：C知識點解析：本題考核契稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅；國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅；納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。4、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、房地產(chǎn)的出租B、企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C、房地產(chǎn)的代建D、房地產(chǎn)的抵押標準答案：B知識點解析：本題考核土地增值稅征稅范圍。房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。5、某小型運輸公司2014年擁有并使用以下車輛：A、5120B、4800C、4090D、4524標準答案：C知識點解析：本題考核車船稅應(yīng)納稅額的計算。載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090(元)。6、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的是()。A、土地使用證B、專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同D、發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證標準答案：D知識點解析：本題考核印花稅的稅收優(yōu)惠。7、下列憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A、衛(wèi)生許可證B、土地使用證C、外匯許可證D、稅務(wù)登記證標準答案：B知識點解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅征稅范圍采取列舉法，征收印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。8、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是()。A、捕撈漁船B、非機動駁船C、養(yǎng)殖漁船D、軍隊專用船舶標準答案：B知識點解析：本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款，不予免征。9、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的是()。A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓B、房屋出租C、房屋買賣D、房屋贈與標準答案：B知識點解析：本題考核契稅的征稅范圍。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅的征稅范圍包括：國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；房屋的買賣、贈與、交換等。房屋的出租不屬于契稅的征稅范圍。10、下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是()。A、納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入B、房地產(chǎn)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時繳納的印花稅已列入管理費用中，故不允許再單獨扣除C、土地增值稅的扣除項目前期工程費中，不包括“三通一平”的支出D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，予以免稅標準答案：C知識點解析：本題考核土地增值稅的扣除項目。前期工程費，包括規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測繪、“三通一平”等支出，是可以扣除的。11、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，車船稅中對應(yīng)稅車船實行的稅率形式是()。A、地區(qū)差別比例稅率B、有幅度的比例稅率C、同一噸位同一稅額D、有幅度的定額稅率標準答案：D知識點解析：本題考核車船稅的稅率形式。根據(jù)規(guī)定，對應(yīng)稅車船實行有幅度的定額稅率。12、下列各項中，均應(yīng)繳納印花稅的憑證是()。A、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證B、土地使用證、專利證、煙草經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C、商標注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證D、房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證標準答案：D知識點解析：本題考核印花稅的應(yīng)稅憑證。應(yīng)征印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。印花稅的稅目是列舉式的，所以要準確記憶“四證一照”。13、下列關(guān)于船舶噸稅的說法，錯誤的是()。A、噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進入港口的當日B、應(yīng)稅船舶負責人應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清稅款C、海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當自應(yīng)稅船舶應(yīng)當繳納稅款之日起1年內(nèi)，補征稅款D、拖船和非機動駁船免征船舶噸稅標準答案：D知識點解析：本題考核船舶噸稅的規(guī)定。拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征。注意船舶噸稅和車船稅中對拖船和非機動駁船均有50％計征的規(guī)定。二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)14、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)或建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。標準答案：C,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。房產(chǎn)稅征稅對象是房屋，即有屋面和維護結(jié)構(gòu)，能遮風避雨，可供人們工作居住的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。15、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、軍隊及其他單位，個體工商戶及個人也是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。16、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的下列款項中，應(yīng)當計入銷售額納稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的增值稅銷項稅額。選項BD屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額。17、下列占用農(nóng)村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核耕地占用稅的征稅范圍。選項D，學(xué)校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免稅。18、下列各項中，需要繳納房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的征稅對象。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋是指有屋面和維護結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅針對的是“房”，所以對于獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征收房產(chǎn)稅。19、下列各項中，應(yīng)當繳納土地增值稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅人。土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。包括內(nèi)外資企業(yè)、行政事業(yè)單位等有應(yīng)稅行為的單位和個人。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)當屬于土地增值稅的納稅人，但建造、出售的是普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額的20％，屬于免稅范圍。20、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以核定征收土地增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核土地增值稅的核定征收。21、下列項目中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核印花稅的征稅范圍。印花稅屬于列舉稅目，選項BCD均不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。22、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考核資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)23、凡是發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬變更、需要繳納土地增值稅的納稅人，計算土地增值額時都可以加計扣除費用。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核加計扣除的規(guī)定。加計扣除規(guī)定只適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。24、對于個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房產(chǎn)稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，從2001年1月1日起，對于個人按照市場價格出租的居民住房，用于居住的，可以暫時按照4％的稅率計征房產(chǎn)稅。注意，如果是個人自用的住房，則是免稅的；但是用于出租賺錢，則需要依法納稅，只是稅率有優(yōu)惠。25、土地增值稅納稅人是法人的，當轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)申報納稅即可。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核土地增值稅的納稅地點。26、如果已繳納了車船稅的車船被盜搶、報廢或滅失，納稅人可以向納稅所在地的主管地方稅務(wù)機關(guān)申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至年度終了期間的稅款。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核車船稅的其他管理規(guī)定。27、資源稅納稅人的減稅、免稅項目，應(yīng)當單獨核算銷售額或者銷售數(shù)量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核資源稅的計稅依據(jù)。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)28、計算出來的印花稅應(yīng)納稅額太大，印花稅稅票的面額又太小，如何進行繳納呢？標準答案：根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。(1)自行貼花。即實行“三自”納稅，納稅人在書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證時，自行計算應(yīng)納印花稅額，向當?shù)丶{稅機關(guān)或印花稅票代售點購買印花稅票，自行在應(yīng)稅憑證上一次貼足印花并自行注銷。這是繳納印花稅的基本方法。印花稅票一經(jīng)售出，國家即取得了印花稅收入，但不等于納稅人履行了納稅義務(wù)，只有在納稅人按規(guī)定將印花稅票粘貼（足額）在應(yīng)稅憑證的適當位置后，經(jīng)蓋銷或劃銷后才是完成了納稅手續(xù)。已完成納稅手續(xù)的憑證應(yīng)按規(guī)定的期限妥善保管，以備核查。同時必須明確：已貼用的印花稅票不得重用；已貼花的憑證，修改后所載金額有增加的，其增加部分應(yīng)當補貼足印花。(2)匯貼匯繳。一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，納稅人應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機關(guān)在憑證上加注完稅標記代替貼花。同一類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅。稅務(wù)機關(guān)對核準匯總繳納的單位，應(yīng)發(fā)給匯繳許可證，匯總繳納的