會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷1（共251題）

會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷1（共9套）（共251題）會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某生產(chǎn)企業(yè)是位于江西省的增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月對(duì)部分資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后進(jìn)行處理，銷(xiāo)售邊角廢料由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得含稅收入81600元；銷(xiāo)售使用過(guò)的小汽車(chē)1輛取得含稅收入71400元，原值為140000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()元。A、2400B、3763．11C、1485．44D、4500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，依照3％的征收率減按2％征收增值稅，但江西省2020年3月1日至12月31日小規(guī)模納稅人減按1％征收。應(yīng)納稅額=81600÷(1+3％)×1％+71400÷(1+3％)×1％=1485．44(元)。2、某企業(yè)為湖北省武漢市增值稅小規(guī)模納稅人，2020年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元。銷(xiāo)售自己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元、增值稅稅額1040元，已知小規(guī)模納稅人征收率為3％。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅()元。A、573．4B、1350．1C、0D、1853．4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物實(shí)行按不含增值稅的銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)(有形動(dòng)產(chǎn))，按照3％的征收率減按2％征收增值稅。但湖北省小規(guī)模納稅人在2020年3月1日至12月31日減免征收增值稅。3、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D、生產(chǎn)企業(yè)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣。4、甲公司為位于湖北省的增值稅一般納稅人，2020年12月購(gòu)進(jìn)下列貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A、用于個(gè)人交際應(yīng)酬而購(gòu)進(jìn)的酒類(lèi)產(chǎn)品B、用于應(yīng)稅項(xiàng)目生產(chǎn)而購(gòu)進(jìn)的動(dòng)力燃料C、為本公司職工健身之用而購(gòu)進(jìn)的健身器材D、為對(duì)外提供農(nóng)業(yè)排灌而購(gòu)進(jìn)的排灌設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目(選項(xiàng)D)、個(gè)人消費(fèi)(選項(xiàng)A)、集體福利(選項(xiàng)C)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自()繳納消費(fèi)稅。A、應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天B、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)C、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起15日內(nèi)D、海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照海關(guān)的相關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)繳納消費(fèi)稅。6、2020年10月，某外貿(mào)進(jìn)口單位進(jìn)口卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，每條的完稅價(jià)格為120元，適用20％的關(guān)稅稅率。則海關(guān)代征進(jìn)口消費(fèi)稅額是()元。A、390652．5B、490909．09C、591545．45D、923181．82標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：[120×20×250×(1+20％)+150×20]÷(1-36％)=1129687．5(元)，折合每條價(jià)格=1129687．5÷(20×250)=225．94(元／條)，則適用56％的稅率。所以應(yīng)納消費(fèi)稅=[120×20×250×(1+20％)+150×20]÷(1-56％)×56％+150×20=923181．82(元)。7、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年10月從國(guó)外進(jìn)口一批設(shè)備，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為116萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11．6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13％，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、116×13％=15．08(萬(wàn)元)B、(116+11．6)×13％=16．588(萬(wàn)元)C、116÷(1+13％)×13％=13．35(萬(wàn)元)D、(116+11．6)÷(1+13％)×13％=14．68(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(116+11．6)×13％=16．588(萬(wàn)元)。8、甲食品公司為增值稅一般納稅人，2020年12月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)小麥，收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為0．6萬(wàn)元。本月適用購(gòu)進(jìn)的小麥生產(chǎn)糧食加工品(適用稅率13％)并完成銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、1．70B、1．95C、0．95D、2．046標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=5×10％+0．6×9％=0．554(萬(wàn)元)；應(yīng)納的增值稅=20×13％-0．554=2．046(萬(wàn)元)。9、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷(xiāo)售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)格600元；15日銷(xiāo)售同類(lèi)高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)格650元。當(dāng)月以200箱同類(lèi)高檔化妝品與某公司換取精油作為生產(chǎn)資料。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％)。A、84750B、102750C、103500D、104250標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納消費(fèi)稅：(600×400+650×500+650×200)×15％=104250(元)。10、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是()。A、將自產(chǎn)白酒贈(zèng)送給合伙企業(yè)B、將自產(chǎn)卷煙發(fā)放給員工當(dāng)福利C、零售金銀首飾D、零售高檔化妝品標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品以外的其他方面(用于贈(zèng)送、職工福利)的，于移送使用時(shí)征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C、D，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的僅限于“金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品”和“超豪華小汽車(chē)”。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、下列項(xiàng)目中，適用增值稅零稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》及相關(guān)規(guī)定，國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和完全發(fā)生在境外的設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率政策，工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)和存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)免征增值稅。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，自2018年5月1日起統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為：年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。13、屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：白酒、黃酒、啤酒和其他酒(包括糠麩白酒、其他原料白酒、土甜酒、復(fù)制酒、果木酒、汽酒、藥酒、葡萄酒等)都應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14、納稅人發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)按最高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外捐贈(zèng)，不按最高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。15、依據(jù)“營(yíng)改增”的政策規(guī)定，下列行為中屬于商務(wù)輔助服務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B、C、D均屬于商務(wù)輔助服務(wù)。選項(xiàng)A，屬于文化創(chuàng)意服務(wù)中的廣告服務(wù)。16、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售額中不包含的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：銷(xiāo)售額中不包含的項(xiàng)目：(1)向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；(2)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；(3)符合條件代為收取的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi)；(4)銷(xiāo)貨同時(shí)代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)、向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)(銷(xiāo)貨方對(duì)此類(lèi)代收費(fèi)用開(kāi)具發(fā)票的除外)；(5)以委托方名義開(kāi)具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)。17、下列關(guān)于繳納消費(fèi)稅適用計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D，換取消費(fèi)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。19、納稅人出口貨物，使用零稅率，就是指在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：零稅率不同于免稅，出口貨物免稅僅指在出口環(huán)節(jié)免征增值稅，而零稅率是指對(duì)出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)免征增值稅外，還要對(duì)該貨物在出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅。20、一般納稅人因銷(xiāo)售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買(mǎi)方的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生銷(xiāo)售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上述表述正確。21、納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，如果分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量的，應(yīng)按不同稅率分別計(jì)算不同消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，無(wú)論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。22、納稅人放棄免稅權(quán)，可以有選擇地針對(duì)某些項(xiàng)目、對(duì)象放棄免稅權(quán)，納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人一旦放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅行為均應(yīng)按照規(guī)定征稅，不能有選擇地針對(duì)某些項(xiàng)目、對(duì)象放棄免稅權(quán)，納稅人放棄免稅權(quán)后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口一輛小汽車(chē)，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門(mén)業(yè)務(wù)接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價(jià)格為36萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25％。(2)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒80噸，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅收入232萬(wàn)元，另收取包裝物押金58萬(wàn)元。(3)采取分期收款方式向某單位銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)50萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實(shí)際取得價(jià)稅合計(jì)金額23．2萬(wàn)元。(4)生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為1．5萬(wàn)元。已知：增值稅稅率為13％，小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9％；白酒的消費(fèi)稅稅率為20％加0．5元／斤，成本利潤(rùn)率為10％。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。23、甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅和消費(fèi)稅計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：甲酒廠進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=36×(1+25％)÷(1-9％)×9％=4．45(萬(wàn)元)。應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=36×(1+25％)÷(1-9％)×13％=6．42(萬(wàn)元)。24、甲酒廠采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒，本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天。甲酒廠采取分期收款方式銷(xiāo)售白酒本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20×60％×1000×2×0．5÷10000+50×60％×20％=7．2(萬(wàn)元)。25、甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：1噸白酒的定額消費(fèi)稅=1×1000×2×0．5=1000=0．1(萬(wàn)元)。甲酒廠贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[1．5×(1+10％)+0．1]÷(1-20％)×20％+0．1=0．54(萬(wàn)元)。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是()。A、貸款服務(wù)B、保險(xiǎn)服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓D、銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅。2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的是()。A、管道運(yùn)輸服務(wù)B、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C、裝卸搬運(yùn)服務(wù)D、收派服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)BCD均屬于按照“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”繳納增值稅的項(xiàng)目。3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是()。A、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得申請(qǐng)登記為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)登記為一般納稅人C、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記D、非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人；(2)選項(xiàng)B：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額“超過(guò)50萬(wàn)元”的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記；(3)選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶(hù)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。4、某電器城是增值稅一般納稅人，2016年11月采取以1日換新方式銷(xiāo)售電視機(jī)10臺(tái)，新電視機(jī)每臺(tái)的不含稅銷(xiāo)售額為8000元，舊電視機(jī)作價(jià)400元／臺(tái)。已知增值稅稅率為17％，該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、11043B、12920C、13019D、13600標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售除金銀首飾以外的其他貨物的，應(yīng)按“新貨物”的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。(2)該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=8000×10×17％=13600(元)。5、某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式零售金項(xiàng)鏈共計(jì)100條，每條新項(xiàng)鏈的含稅銷(xiāo)售額4680元，舊項(xiàng)鏈含稅作價(jià)1170元／條。已知增值稅稅率為17％，則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、19890B、48110C、51000D、68000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，應(yīng)按銷(xiāo)售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅；(2)該金店應(yīng)計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(4680—1170)÷1．17×100×17％=51000(元)。6、甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元；為回饋老客戶(hù)，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為58．5元。已知增值稅稅率為17％，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。A、11115×17％=1889．55(元)B、11115÷(1+17％)×17％=1615(元)C、(11115+58．5×80)×17％=2685．15(元)D、(11115+58．5×80)÷(1+17％)×17％=2295(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)購(gòu)進(jìn)貨物用于贈(zèng)送的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，選項(xiàng)AB未作視同銷(xiāo)售處理，予以排除。(2)選項(xiàng)CD：直接售出的100套產(chǎn)品，以“11115元”價(jià)稅分離后計(jì)稅；贈(zèng)送的80套產(chǎn)品有同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，但題目交待的是零售單價(jià)，屬于含稅價(jià)格，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理。7、甲廠將自產(chǎn)的食用油作為福利發(fā)放給本廠職工，該批食用油賬面成本為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％；按當(dāng)月甲廠同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為45萬(wàn)元；按其他納稅人同類(lèi)食用油的平均售價(jià)計(jì)算，該批食用油的不含稅售價(jià)為42萬(wàn)元。甲廠發(fā)放職工福利的該批食用油計(jì)征增值稅的銷(xiāo)售額為()。A、20萬(wàn)元B、22萬(wàn)元C、42萬(wàn)元D、45萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：視同銷(xiāo)售貨物行為，無(wú)銷(xiāo)售額時(shí)，應(yīng)當(dāng)按下列順序核定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(45萬(wàn)元)確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格(42萬(wàn)元)確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格(20×1．1=22萬(wàn)元)確定。8、某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年11月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入666萬(wàn)元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11％，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6％。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、56B、69C、84D、97標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=666÷(1+11％)×11％+318÷(1+6％)×6％=84(萬(wàn)元)。9、增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A、銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D、購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：屬于外購(gòu)交通運(yùn)輸服務(wù)用于可抵扣(能產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額)的項(xiàng)目，且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；其中選項(xiàng)D是“購(gòu)買(mǎi)”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷(xiāo)售”免稅農(nóng)產(chǎn)品，以外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對(duì)外銷(xiāo)售可以產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)C：屬于外購(gòu)交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。10、某食品加工廠是增值稅一般納稅人，2016年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于加工糕點(diǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1％的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失屬于合理?yè)p耗。該食品加工廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、2．574B、3．366C、2．6D、3．4標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析11、甲公司是增值稅一般納稅人，2016年11月5日購(gòu)進(jìn)寫(xiě)字樓一層用于辦公，計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月起開(kāi)始計(jì)提折舊。11月20日，該納稅人取得相應(yīng)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)過(guò)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅稅額為500萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2016年就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、0B、200C、300D、500標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、甲公司是專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2016年11月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額一一20萬(wàn)元，稅額3．4萬(wàn)元；接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0．3萬(wàn)元。已知認(rèn)證服務(wù)的增值稅稅率為6％，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是()。A、106÷(1+6％)×6％一3．4一0．3B、106×6％一3．4—0．3C、106÷(1+6％)×6％一3．4D、106×6％一3．4標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8．5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元；11月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3．4萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17％，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、10．2B、6．8C、8．5D、1．7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)10月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×17％=6．8(萬(wàn)元)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8．5萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即10月份留抵稅額=8．5—6．8=1．7(萬(wàn)元)；(2)11月份應(yīng)納增值稅=70×17％一3．4—1．7=6．8(萬(wàn)元)。14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年10月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過(guò)的2008年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是()。A、80000÷(1+4％)×4％÷2=1538．46(元)B、80000÷(1+17％)×17％=11623．93(元)C、80000÷(1+3％)×3％=2330．10(元)D、80000÷(1+3％)×2％=1553．40(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)(當(dāng)時(shí)按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)的固定資產(chǎn)，采用簡(jiǎn)易辦法按照3％征收率減按2％征收增值稅。15、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是()。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、收派服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：除選項(xiàng)ACD外，考試中容易編制為選項(xiàng)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)。16、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售一批貨物，取得含增值稅銷(xiāo)售額206000元。已知，該企業(yè)當(dāng)月沒(méi)有其他業(yè)務(wù)，征收率為3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、6000B、7000C、8000D、9000標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=206000÷(1+3％)×3％=6000(元)。17、某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷(xiāo)售舊貨，取得含稅收入10．3萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、0．8B、0．9C、1．2D、0．7標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析18、某電器修理店是增值稅小規(guī)模納稅人，2016年10月份取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺(tái)自己使用過(guò)的設(shè)備，收取價(jià)稅合計(jì)金額123600元。有關(guān)該電器修理店本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是()。A、20600×3％+123600×2％B、20600÷(1+3％)×3％+123600×2％C、20600÷(1+3％)×3％+123600÷(1+3％)×2％D、20600÷(1+3％)×3％+123600÷(1+2％)×2％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析19、2016年11月，王某將其2015年11月購(gòu)人的、位于北京的普通住房對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值稅的銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，王某銷(xiāo)售該住房應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、40B、48C、88D、136標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、收到預(yù)收款當(dāng)天B、書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天C、租賃物發(fā)出當(dāng)天D、租賃期限屆滿當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析21、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。A、煙酒B、食品C、化妝品D、勞保專(zhuān)用鞋帽標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。22、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、高爾夫球桿B、普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品C、實(shí)木地板D、啤酒標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。23、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、調(diào)味料酒B、電動(dòng)汽車(chē)C、木制一次性筷子D、沙灘車(chē)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車(chē)不屬于“小汽車(chē)”稅目征收范圍，不征收消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)C：“木制”一次性筷子征收消費(fèi)稅；(4)選項(xiàng)D：沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。24、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率征收消費(fèi)稅的是()。A、高檔化妝品B、金銀首飾C、高爾夫球D、啤酒標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：啤酒、黃酒、成品油的消費(fèi)稅實(shí)行從量定額征收，適用定額稅率。25、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車(chē)廠訂購(gòu)摩托車(chē)10輛，每輛含增值稅售價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％。有關(guān)乙摩托車(chē)廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A、10000×10×10％B、10000×10÷(1+17％)×10％C、(10000×10+30000)×10％D、(10000×10+30000)÷(1+17％)×10％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對(duì)待；(2)摩托車(chē)本身的價(jià)款，10000元／輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷(xiāo)售額。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年8月銷(xiāo)售果木酒，取得不含增值稅銷(xiāo)售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)0．565萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2．26萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10％，增值稅稅率為13％，甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售果木酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A、(10+0．565+2．26)×10％=1．28(萬(wàn)元)B、[10+(0．565+2．26)÷(1+13％)]×10％=1．25(萬(wàn)元)C、(10+0．565)×10％=1．060(萬(wàn)元)D、[10+0．565+(1+13％)]×10％=1．05(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率。銷(xiāo)售額是指為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅款。本題中，銷(xiāo)售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)在價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額征收消費(fèi)稅。應(yīng)納稅額=[10+(0．565+2．26)÷(1+13％)]×10％=1．25(萬(wàn)元)。正確答案為B。2、下列行為不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的是()。A、將外購(gòu)貨物分配給投資者B、將外購(gòu)貨物贈(zèng)送給其他單位C、將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、將外購(gòu)貨物用于對(duì)外投資標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，應(yīng)視同銷(xiāo)售；將購(gòu)買(mǎi)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為。3、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車(chē)的制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，將資產(chǎn)的20輛新型小汽車(chē)對(duì)外投資，市場(chǎng)上沒(méi)有同類(lèi)小汽車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格，已知小汽車(chē)生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元／輛，小汽車(chē)的增值稅稅率為13％，消費(fèi)稅稅率為5％，成本利潤(rùn)率為9％，則甲企業(yè)對(duì)外投資行為應(yīng)繳納的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、29．83B、32C、35D、33．68標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅納稅人將自產(chǎn)的小汽車(chē)對(duì)外投資視同銷(xiāo)售，應(yīng)繳納增值稅。視同銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)售額的確定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序核定銷(xiāo)售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格確定；(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。本題中采用組成計(jì)稅價(jià)格確定，其組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。對(duì)外投資行為增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=20×10×(1+9％)÷(1-5％)×13％=29．83(萬(wàn)元)。4、某食品加工企業(yè)為吉林省長(zhǎng)春市小規(guī)模納稅人。2020年5月取得銷(xiāo)售收入32960元；直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票上注明價(jià)款為640元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、480B、320C、872．6D、960標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；吉林省小規(guī)模納稅人在2020年3月1日至12月31日減按1％繳納增值稅。應(yīng)納增值稅額=32960÷(1+3％)×1％=320(元)。5、甲酒店為增值稅一般納稅人，2020年10月，甲酒店提供住宿服務(wù)取得含稅銷(xiāo)售額53萬(wàn)元，出租上月購(gòu)進(jìn)的一處房產(chǎn)，取得不含稅租金10萬(wàn)元。已知不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用9％的稅率，住宿服務(wù)適用6％的稅率，甲酒店當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、3．9B、6．3C、6D、3．6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：甲酒店當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=53÷(1+6％)×6％+10×9％=3．9(萬(wàn)元)。6、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是()。A、銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。7、煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料為2000元，加工費(fèi)支出為50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采用核定價(jià)格計(jì)稅(煙絲消費(fèi)稅稅率為30％，成本利潤(rùn)率為5％)，加工費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票經(jīng)過(guò)認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的是()。A、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅28450元B、加工廠應(yīng)納增值稅10115元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元C、加工廠應(yīng)納增值稅5100元，應(yīng)納消費(fèi)稅15000元D、加工廠本月應(yīng)納增值稅12980元，應(yīng)納消費(fèi)稅37800元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：受托自行提供材料，不符合委托加工的定義，應(yīng)按自制產(chǎn)品計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(32000+2000+50000)×(1+5％)÷(1-30％)=126000(元)；增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=126000×13％=16380(元)；本期繳納增值稅=16380-3400=12980(元)；煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=126000×30％=37800(元)。8、下列納稅人中，屬于增值稅一般納稅人的是()。A、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)B、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人C、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元的從事加工的企業(yè)D、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和企業(yè)性單位。9、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793．26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15．21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1．3萬(wàn)元。該企業(yè)2020年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為()萬(wàn)元。A、703．15B、691C、692．11D、794．56標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：到期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷(xiāo)售額。該企業(yè)2019年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額=(793．26+1．3)÷(1+13％)=703．15(萬(wàn)元)。10、以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，錯(cuò)誤的是()。A、固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、非固定業(yè)戶(hù)在其居住地或機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅C、進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)和發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)、應(yīng)稅行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。11、根據(jù)增值稅法律制度，下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是()。A、作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證C、作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證D、作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：本題為2016年考試真題。增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)的用途就是作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證。二、多項(xiàng)選擇題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)12、下列行為中，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)，其購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形。而選項(xiàng)A、c、D三種情形屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物的情形。13、下列行為屬于視同銷(xiāo)售貨物應(yīng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：將外購(gòu)水泥用于基建工程，屬于投入生產(chǎn)，不屬于銷(xiāo)售。14、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，僅采用定額稅率征收消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙采用復(fù)合計(jì)稅辦法。15、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收范圍的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅。16、納稅人發(fā)生兼營(yíng)行為，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：(1)兼有不同稅率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，從高適用稅率；(2)兼有不同征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，從高適用征收率；(3)兼有不同稅率和征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，從高適用稅率。17、下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：以上說(shuō)法正確。19、納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)使用不同稅率和征收率的，未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率計(jì)征。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上述表述正確。20、納稅人采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，其銷(xiāo)售額就是貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：上述表述正確。21、2019年5月A企業(yè)購(gòu)入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎(jiǎng)品發(fā)放給企業(yè)職工，2019年6月，這批貨物要視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利要視同銷(xiāo)售。本題是將外購(gòu)的貨物用于集體福利，不屬于視同銷(xiāo)售，不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅。22、增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，包括個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2020年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)30000元。該批紅棗一部分用于銷(xiāo)售，一部分無(wú)償贈(zèng)送關(guān)聯(lián)企業(yè)。另一部分用于職工個(gè)人消費(fèi)。(2)銷(xiāo)售煙酒商品取得含增值稅價(jià)款4095000元，另收取食品袋價(jià)款2340元。(3)將自制一批糕點(diǎn)作為職工福利，成本7020元。已知：該商店業(yè)務(wù)發(fā)生在2020年，服務(wù)業(yè)增值稅稅率為13％，成本利潤(rùn)為10％，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問(wèn)題。23、甲商店收購(gòu)紅棗增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)的不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；外購(gòu)貨物用于銷(xiāo)售或用于無(wú)償贈(zèng)送的，需要計(jì)算確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。24、甲商店銷(xiāo)售煙酒商品增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)銷(xiāo)售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款需要作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，而且價(jià)外費(fèi)用應(yīng)當(dāng)視為含稅價(jià)格進(jìn)行價(jià)稅分離。25、甲商店自制糕點(diǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：將自制糕點(diǎn)用于職工福利，需要視同銷(xiāo)售確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，沒(méi)有同類(lèi)貨物銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)，組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)。甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額39萬(wàn)元；進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明稅額26萬(wàn)元。(2)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)售人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車(chē)費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票注明稅額0．09萬(wàn)元；取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0．6萬(wàn)元；取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)10．9萬(wàn)元；取得注明銷(xiāo)售人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5．15萬(wàn)元。(3)采取分期收款方式銷(xiāo)售T型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)。含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元，合同約定當(dāng)月收取價(jià)款；采取預(yù)收貸款方式銷(xiāo)售Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收款含增值稅價(jià)款960．5萬(wàn)元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。(4)支付境外乙公司專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)。合同約定含增值稅價(jià)款99．64萬(wàn)元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無(wú)代理人。已知，銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13％；銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6％；鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照3％計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。26、甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅稅額和從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅稅額，都是準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)A、B正確。選項(xiàng)C、D是普通發(fā)票，不準(zhǔn)抵扣。27、計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車(chē)票和公路客票準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9％)×9％；取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，其進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3％)×3％。28、計(jì)算甲公司當(dāng)月銷(xiāo)售大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有確定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售工期超過(guò)12個(gè)月的大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物。為收到預(yù)收款或者書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。本題中，銷(xiāo)售T型設(shè)備，合同確定了收款日期，因此，是226÷(1+13％)×13％=26(萬(wàn)元)；銷(xiāo)售Y型設(shè)備，生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月，因此為收到預(yù)收款的當(dāng)天，是960．5÷(1+13％)×13％=110．5(萬(wàn)元)。合計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=26+110．5=136．5(萬(wàn)元)。29、計(jì)算甲公司支付專(zhuān)利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代繳增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：中國(guó)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)方為扣繳義務(wù)人。應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買(mǎi)方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率=[99．64÷(1+6％)×6％=5．64(萬(wàn)元)]會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)增值稅納稅人的下列表述中，正確的是()。A、年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額禾超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得申請(qǐng)登記為一般納稅人B、從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)登記為一般納稅人C、除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記D、非企業(yè)性單位，不得辦理一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記為一般納稅人；(2)選項(xiàng)B：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額“超過(guò)50萬(wàn)元”的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記；(3)選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅。2、甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為11115元；為回饋老客戶(hù)，當(dāng)月又無(wú)償贈(zèng)送B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場(chǎng)正常的零售單價(jià)為58．5元。已知增值稅稅率為17％，有關(guān)甲商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算正確的是()。A、11115×17％=1889．55(元)B、11115÷(1+17％)×17％=1615(元)C、(11115+58．5×80)×17％=2685．15(元)D、(11115+58．5×80)÷(1+17％)×17％=2295(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)購(gòu)進(jìn)的貨物用于贈(zèng)送的，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，選項(xiàng)AB未作視同銷(xiāo)售處理，予以排除。(2)選項(xiàng)CD：直接售出的100套產(chǎn)品，以“11115元”價(jià)稅分離后計(jì)稅；贈(zèng)送的80套產(chǎn)品有同類(lèi)貨物的銷(xiāo)售價(jià)格，但題目交待的是零售單價(jià)，屬于含稅價(jià)格，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理。3、甲公司是增值稅一般納稅人，2017年11月取得了保本收益型理財(cái)產(chǎn)品的投資收益106萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓了其持有的某基金產(chǎn)品，賣(mài)出價(jià)為63．6萬(wàn)元，買(mǎi)入價(jià)為53萬(wàn)元。已知，上述金額均為含增值稅金額、金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A、1106+(63．6—53)]×6％B、[106+(63．6—53)]÷(1+6％)×6％C、(106+63．6)×6％D、(106+63．6)÷(1+6％)×6％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)本題所涉全部金額均為含增值稅價(jià)，均應(yīng)價(jià)稅分離。(2)取得的金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入，應(yīng)當(dāng)按照“金融服務(wù)——貸款服務(wù)”、以全部收益計(jì)征增值稅；因此，甲公司取得的保本收益型理財(cái)產(chǎn)品投資收益應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=106÷(1+6％)×6％。(3)金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額；因此，甲公司轉(zhuǎn)讓其持有的某基金產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(63．6—53)÷(1+6％)×6％。4、某食品廠是增值稅一般納稅人，2017年11月從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批用于直接出售，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元；該批大豆在運(yùn)回庫(kù)房途中發(fā)生了1％的損失，經(jīng)查驗(yàn)該損失系因管理不善造成。有關(guān)該食品廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A、2U×11％B、20×11％×(1—1％)C、20×13％D、20×13％×(1—1％)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得(開(kāi)具)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工17％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外；選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。(2)因管理不善造成的損失不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，選項(xiàng)B正確。5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8．5萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元；11月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3．4萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元。已知增值稅稅率為17％，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、10．2B、6．8C、8．5D、1．7標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)10月份增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=40×17％=6．8(萬(wàn)元)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8．5萬(wàn)元，當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，即10月份留抵稅額=8．5—6．8=1．7(萬(wàn)元)；(2)11月份應(yīng)納增值稅=70×17％—3．4—1．7=6．8(萬(wàn)元)。6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過(guò)的2008年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái)，含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是()。A、80000÷(1+4％)×4％÷2=1538．46(元)B、80000÷(1+17％)×17％=11623．93(元)C、80000÷(1+3％)×3％=2330．10(元)D、80000÷(1+3％)×2％=1553．40(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)(當(dāng)時(shí)按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)的固定資產(chǎn)，采用簡(jiǎn)易辦法按照3％征收率減按2％征收增值稅。7、下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是()。A、商業(yè)銀行B、財(cái)務(wù)公司C、信托投資公司D、保險(xiǎn)公司標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社(不包括保險(xiǎn)公司)，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。8、甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車(chē)廠訂購(gòu)摩托車(chē)10輛，每輛含增值稅買(mǎi)價(jià)為10000元，另支付改裝費(fèi)共計(jì)30000元。已知，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％。有關(guān)乙摩托車(chē)廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A、10000×10×10％B、10000×10÷(1+17％)×10％C、(10000×10+30000)×10％D、(10000×10+30000)÷(1+17％)×10％標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)消費(fèi)稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額應(yīng)當(dāng)為向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，改裝費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用對(duì)待；(2)摩托車(chē)本身的價(jià)款，10000元／輛已經(jīng)明確為含稅價(jià)款，改裝費(fèi)亦屬于含稅收入，均應(yīng)換算成不含增值稅銷(xiāo)售額。9、某商業(yè)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，已知，關(guān)稅完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10％，關(guān)稅稅率為20％。有關(guān)進(jìn)口該批應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A、90×(1+20％)×10％B、90×(1+20％)÷(1—10％)×10％C、90÷(1—10％)×10％D、90×(1+20％)÷(1+10％)×10％標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；題目交待“消費(fèi)稅稅率為10％”，即從價(jià)定率征收，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅稅率)÷(1—消費(fèi)稅稅率)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、某大型超市2017年度繳納的下列稅種中，屬于地方稅務(wù)局征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收(進(jìn)口環(huán)節(jié)除外)。11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，適用11％增值稅稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：除適用11％低稅率的貨物外，適用11％增值稅稅率的應(yīng)稅行為包括：(1)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；(2)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)；(3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)或貨物所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)B)、貸款服務(wù)(選項(xiàng)A)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物或服務(wù)用于增值稅免稅項(xiàng)目(選項(xiàng)D)、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目(選項(xiàng)C)、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。13、甲企業(yè)主要從事洗衣機(jī)的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2017年11月份發(fā)生下列購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)予依法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)C：取得的是“普通發(fā)票”，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；(2)選項(xiàng)D：從境外單位或個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額準(zhǔn)予抵扣。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；(2)選項(xiàng)C：采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷(xiāo)售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天。15、某高爾夫球生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的高爾夫球不含增值稅的平均銷(xiāo)售價(jià)格為25000元／箱，最高銷(xiāo)售價(jià)格為26000元／箱；該企業(yè)3月份將5箱自產(chǎn)高爾夫球用于換取一批生產(chǎn)材料。已知，增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為10％。有關(guān)該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；但是要按照平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅。在本題中：(1)應(yīng)繳納的增值稅=25000×5×17％=21250(元)；(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=26000×5×10％=13000(元)。16、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：卷煙消費(fèi)稅改為在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款。17、甲禮花廠將其生產(chǎn)的焰火以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額36萬(wàn)元，6月28日收取貨款的70％、7月28日收取貨款的30％。6月份的應(yīng)收貨款當(dāng)月收訖，而7月份的應(yīng)收貨款直至8月初仍未收到。已知，鞭炮、焰火適用消費(fèi)稅稅率為15％。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天；書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。三、判斷題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)18、稅法規(guī)定的起征點(diǎn)是對(duì)納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后剩余的部分計(jì)征稅款。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：題干所述對(duì)象為“免征額”。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象的數(shù)額沒(méi)有達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的不征稅；達(dá)到或超過(guò)起征點(diǎn)的，就其“全部數(shù)額”征稅。19、出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。20、轉(zhuǎn)讓建筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)收取的銷(xiāo)售額進(jìn)行分割，屬于建筑物對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅，屬于土地使用權(quán)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：在轉(zhuǎn)讓建筑物或者構(gòu)筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的，一并按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅。21、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至本縣的其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售的，視同銷(xiāo)售貨物，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。22、納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析23、我國(guó)的消費(fèi)稅在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)課征，并實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅，批發(fā)、零售環(huán)節(jié)一律不征收消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：(1)卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；(2)“金銀鉑鉆”、“超豪華小汽車(chē)”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。24、某汽車(chē)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售中低端小汽車(chē)，下設(shè)一非獨(dú)立核算門(mén)市部，本月將其生產(chǎn)的一批成本價(jià)為150萬(wàn)元的小汽車(chē)移送門(mén)市部，門(mén)市部將其中的90％銷(xiāo)售，取得含增值稅銷(xiāo)售額為234萬(wàn)元。已知，消費(fèi)稅稅率為9％，成本利潤(rùn)率為8％。該項(xiàng)業(yè)務(wù)汽車(chē)廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=150×(1+8％)÷(1—9％)×90％×9％=14．42(萬(wàn)元)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：該汽車(chē)廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=234÷(1+17％)×9％=18(萬(wàn)元)。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲廣告公司為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)取得含增值稅的廣告代理收入200萬(wàn)元，因廣告效果出色取得獎(jiǎng)金5萬(wàn)元；(2)出租攝影設(shè)備取得含增值稅的租賃收入50萬(wàn)元、收取設(shè)備磨損賠償金8萬(wàn)元；(3)出售2014年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備一臺(tái)，含增值稅售價(jià)0．2萬(wàn)元；(4)向廣告發(fā)布者支付廣告發(fā)布費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為4．8萬(wàn)元：(5)購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車(chē)1輛，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為5．1萬(wàn)元；(6)購(gòu)進(jìn)職工集體宿舍用裝修材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0．85萬(wàn)元；為此，向運(yùn)輸公司支付運(yùn)輸費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額為0．11萬(wàn)元。已知：文化創(chuàng)意服務(wù)增值稅稅率為6％，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17％。取得的增值稅扣稅憑證均于當(dāng)月認(rèn)證通過(guò)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。25、有關(guān)甲公司當(dāng)月取得廣告代理收入及獎(jiǎng)金的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司取得的獎(jiǎng)金應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用處理，與含增值稅的廣告代理收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。26、有關(guān)甲公司出租攝影設(shè)備的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：收取的設(shè)備磨損賠償金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與含稅租賃收入一并價(jià)稅分離后計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。27、有關(guān)甲公司出售制圖設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2014年購(gòu)進(jìn)的制圖設(shè)備屬于購(gòu)進(jìn)當(dāng)時(shí)按照規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，出售時(shí)應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1+適用稅率)×適用稅率。28、甲公司下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)CD：購(gòu)進(jìn)裝修材料、接受交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（增值稅、消費(fèi)稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2017年11月，取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不舍稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5．3萬(wàn)元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6％，根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、14．8B、15．12C、15．1D、13．3標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5．3÷(1+6％)]×6％—17=15．1(萬(wàn)元)。2、甲公司是增值稅一般納稅人，2017年11月采取以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)50臺(tái)，A型洗衣機(jī)含增值稅銷(xiāo)售單價(jià)3510元／臺(tái)，舊洗衣機(jī)作價(jià)117元／臺(tái)。有關(guān)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A、50×3510×17％=29835(元)B、50×(3510—117)÷(1+17％)×17％=24650(元)C、50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)D、50×(3510—117)×17％=28840．5(元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)外，納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格；(2)甲公司當(dāng)月以舊換新方式銷(xiāo)售A型洗衣機(jī)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=50×3510÷(1+17％)×17％=25500(元)。3、某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年11月，提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入666萬(wàn)元；提供增值電信服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11％，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6％。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、56B、69C、84D、97標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=666÷(1+11％)×11％+318÷(1+6％)×6％=84(萬(wàn)元)。4、增值稅一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A、銷(xiāo)售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C、外購(gòu)用于集體福利的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D、購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品而支付的運(yùn)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)ABD：屬于外購(gòu)交通運(yùn)輸服務(wù)用于可抵扣(能產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額)的項(xiàng)目，且取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；其中選項(xiàng)D是“購(gòu)買(mǎi)”免稅農(nóng)產(chǎn)品，而非“銷(xiāo)售”免稅農(nóng)產(chǎn)品，以外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物對(duì)外銷(xiāo)售可以產(chǎn)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)C：屬于外購(gòu)交通運(yùn)輸服務(wù)用于集體福利，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5、甲公司是增值稅一般納稅人，2017年12月將其作為固定資產(chǎn)核算的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦2016年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3．4萬(wàn)元，已提取符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為17％。有關(guān)甲公司將該批電腦作為職工福利發(fā)放時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列計(jì)算列式正確的是()。A、20×17％=3．4(萬(wàn)元)B、20×(1+17％)×17％=3．98(萬(wàn)元)C、(20—8)×17％=2．04(萬(wàn)元)D、(20—8)÷(1+17％)×17％=1．74(萬(wàn)元)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣情形的，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。在本題中，該批電腦購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，計(jì)稅基礎(chǔ)為20萬(wàn)元，已提取的符合規(guī)定的折舊額8萬(wàn)元，凈值=20—8=12(萬(wàn)元)。6、甲廣告公司(下稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人。2017年11月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬(wàn)元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并已通過(guò)認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。已知，廣告制作費(fèi)和廣告發(fā)布費(fèi)均適用6％的增值稅稅率。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、37．6B、33．6C、10．98D、23．7標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷(1+6％)×6％—100÷(1+6％)×6％—6=10．98(萬(wàn)元)。7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，不得選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的是()。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、認(rèn)證服務(wù)C、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、收派服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：除選項(xiàng)ACD外，考試中容易編制為選項(xiàng)的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅行為還有：電影放映服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、文化體育服務(wù)。8、下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、調(diào)味料酒B、電動(dòng)汽車(chē)C、木制一次性筷子D、沙灘車(chē)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)A：調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅；(2)選項(xiàng)B：電動(dòng)汽車(chē)不屬于“小汽車(chē)”稅目征收范圍，不征收消費(fèi)稅；(3)選項(xiàng)C：“木制”一次性筷子征收消費(fèi)稅；(4)選項(xiàng)D：沙灘車(chē)、雪地車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅征收范圍，不征收消費(fèi)稅。9、甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售化妝品。2017年12月，受托加工高檔粉餅，收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，委托方提供的原材料成本80萬(wàn)元。已知，甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，高檔化妝品增值稅稅率為17％，消費(fèi)稅稅率為15％，高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5％。有關(guān)甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅，下列計(jì)算列式正確的是()。A、(80+5)×15％B、80×(1+5％)×15％C、(80+5)÷(1—15％)×15％D、80×(1+5％)÷(1—15％)×15％標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：(1)由于受托方甲公司無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，應(yīng)當(dāng)組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，甲公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(材料成本+加工費(fèi))÷(1—消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(80+5)÷(1—15％)×15％=15(萬(wàn)元)；(2)本題甲公司還提供了加工勞務(wù)，就其收取的加工費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5×17％=0．85(萬(wàn)元)。10、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A、簽訂銷(xiāo)售合同的當(dāng)天B、實(shí)際收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、書(shū)面合同約定應(yīng)收預(yù)收款的當(dāng)天標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。二、多項(xiàng)選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)11、下列各項(xiàng)中，可以成為我國(guó)稅收法律關(guān)系主體的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析12、出租車(chē)公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：按照現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)繳納增值稅。13、有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷(xiāo)售額的下列表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：(1)選項(xiàng)B：金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)(相關(guān)稅費(fèi)不能扣除)后的余額為銷(xiāo)售額；(2)選項(xiàng)C：一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額；(3)選項(xiàng)D：納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。14、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。15、甲汽車(chē)制造廠，生產(chǎn)銷(xiāo)售中低端小汽車(chē)，其將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于下列各項(xiàng)用途，應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；凡用于其他方面(生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等)的，于移送使用時(shí)納稅。16、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：采用從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品只有：卷煙和白酒。17、有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量的確定，下列表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。三、判斷題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)18、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，不征收增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅。19、甲汽車(chē)租賃公司本月出租汽車(chē)取得租賃費(fèi)40萬(wàn)元，出租車(chē)身廣告位取得廣告費(fèi)10萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲汽車(chē)租賃公司本月取得的全部收入按租賃服務(wù)繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析20、法國(guó)甲公司將一臺(tái)設(shè)備出租給境內(nèi)乙公司在日本使用，上述設(shè)備租賃業(yè)務(wù)屬于我國(guó)的增值稅應(yīng)稅服務(wù)。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：雖然承租人乙公司為境內(nèi)單位，但設(shè)備完全在境外(日本)使用，不屬于在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的情形。21、增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無(wú)解析22、甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：除另有規(guī)定外，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。23、甲日化廠將自產(chǎn)的高檔保濕精華移送生產(chǎn)普通的日用護(hù)膚品，移送時(shí)應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅。()A、正確B、錯(cuò)誤標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，移送時(shí)征收消費(fèi)稅，終端產(chǎn)品出廠銷(xiāo)售時(shí)不征收消費(fèi)稅。四、不定項(xiàng)選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司)為增值稅一般納稅人，2017年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格。(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)