河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究分析 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)

河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理問(wèn)題研究摘要盡管隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展得到了明顯的推動(dòng)，但其財(cái)務(wù)管理中潛在的問(wèn)題越來(lái)越多，且極大地制約了企業(yè)本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。中小企業(yè)在管理其財(cái)務(wù)工作期間需要涉及的領(lǐng)域及內(nèi)容十分繁雜，筆者認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、內(nèi)部結(jié)構(gòu)以及財(cái)務(wù)人員等問(wèn)題的出現(xiàn)，在很大程度上表明了大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀。因此，本文將河北德隆機(jī)械制造有限公司作為研究案例，分析其現(xiàn)階段的財(cái)務(wù)管理狀況，且從以下五個(gè)層面對(duì)其展開(kāi)深入分析，分別為資產(chǎn)規(guī)模、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)、內(nèi)部管控以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從中找出潛在的問(wèn)題，并為之提供實(shí)際可行的參考建議。筆者希望借此研究能夠幫助國(guó)內(nèi)其他中小企業(yè)完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，使其具有一定的參考價(jià)值。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題分析；解決措施目錄TOC\o"1-2"\h\z\u1前言 32相關(guān)理論介紹 32.1財(cái)務(wù)管理 32.2財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn) 32.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 43河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀 43.1河北德隆機(jī)械制造有限公司簡(jiǎn)介 43.2河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析 54河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題 64.1流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模偏高，企業(yè)收益能力降低 64.2流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例不協(xié)調(diào) 74.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢 74.4內(nèi)部控制缺失 84.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全 85完善河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施 95.1根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定合理的資產(chǎn)規(guī)模 95.2合理確定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu) 95.3加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高周轉(zhuǎn)速度 95.4完善企業(yè)內(nèi)部控制 105.5完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制 10結(jié)論 12參考文獻(xiàn) 131前言隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革持續(xù)推進(jìn)，中小企業(yè)開(kāi)始迎來(lái)發(fā)展的黃金機(jī)遇，國(guó)民經(jīng)濟(jì)收入不斷上升，企業(yè)對(duì)其作用愈發(fā)顯著，所占的市場(chǎng)份額也有所增加。作為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的主體之一，中小企業(yè)對(duì)社會(huì)發(fā)展所起到的作用不容忽視，但是我國(guó)中小企業(yè)主要采取的是家庭式的管理模式，導(dǎo)致公司理財(cái)方面依然存在諸多弊端，尤其是作為公司理財(cái)關(guān)鍵內(nèi)容——公司資金鏈管理未能形成建立一套規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，以致對(duì)國(guó)內(nèi)中小公司理財(cái)機(jī)制走向成熟完善形成一定阻力。我國(guó)中小企業(yè)普遍存在以下特點(diǎn)：（1）用戶(hù)多；（2）交易規(guī)模??；（3）金額??；（4）應(yīng)收帳款大：（5）交易頻率大：（6）應(yīng)付帳款多。本文將新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司作為研究對(duì)象，結(jié)合其詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)一步分析其財(cái)務(wù)管理現(xiàn)在的狀況，找出其中的問(wèn)題及成因，為之制訂有效的應(yīng)對(duì)之策。筆者期望借此幫助廣大中小企業(yè)提高管理效率與水平，減少成本投入，增加經(jīng)濟(jì)收益?；诖耍芯课覈?guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅能夠幫助加快我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還有極大的現(xiàn)實(shí)意義。2相關(guān)理論介紹2.1財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理，主要是指企業(yè)在設(shè)定的發(fā)展目標(biāo)下，對(duì)其資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的周轉(zhuǎn)（籌資）以及經(jīng)營(yíng)管理期間的現(xiàn)金流（運(yùn)營(yíng)資金），還有利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理作為公司管理的組成部分之一，其主要是根據(jù)財(cái)經(jīng)章程章法和理財(cái)?shù)膬?nèi)在機(jī)制對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況予以管理，屬于一種經(jīng)濟(jì)管理行為?？偠灾?，財(cái)務(wù)管理就是對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展及其問(wèn)題的應(yīng)對(duì)承擔(dān)管理職責(zé)。2.2財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)2.2.1涉及面廣財(cái)務(wù)管理涉及到生產(chǎn)中的各個(gè)環(huán)節(jié)，分別是：（1）生產(chǎn)；（2）供應(yīng)；（3）銷(xiāo)售。所有部門(mén)不管是在資金的運(yùn)用上，還是資金的支出上都由財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行統(tǒng)一支配、調(diào)控、監(jiān)督和管理。2.2.2綜合性強(qiáng)當(dāng)前，隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)的管理變得更加復(fù)雜，企業(yè)管理主要由許多的子系統(tǒng)組成，分別是：（1）人事管理；（2）生產(chǎn)管理；（3）品質(zhì)管理；（4）設(shè)施管理；（5）物質(zhì)管理；（6）財(cái)務(wù)管理；（7）技術(shù)管理；（8）營(yíng)銷(xiāo)管理。2.2.3靈敏度高當(dāng)前，隨著企業(yè)制度的不斷完善，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持健康和穩(wěn)定發(fā)展就必須堅(jiān)持以下兩方面，其一是以收抵支；其二是到期償債。企業(yè)要發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。因而，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的根基和核心。只有抓好財(cái)務(wù)管理，才能對(duì)企業(yè)的管理進(jìn)行有效管控，管理的作用才能得到最大限制的發(fā)揮。2.3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)2.3.1企業(yè)財(cái)務(wù)效益最大化企業(yè)財(cái)務(wù)的職責(zé)就是使企業(yè)效益最大化，該目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)一定要以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，但因?yàn)楝F(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)十分動(dòng)蕩，招致謀求利潤(rùn)的財(cái)務(wù)目的呈現(xiàn)出弊端，顯然不能與公司高度發(fā)展完全匹配，因此采取現(xiàn)金流會(huì)計(jì)這一方式已然成為大勢(shì)所趨；除此之外，在評(píng)定經(jīng)濟(jì)效益的工作上，也興起了一些新模式，如無(wú)形效益評(píng)定、間接效益評(píng)定等；所以，對(duì)焦并強(qiáng)化公司理財(cái)管制對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化有著最直接的關(guān)系。2.3.2企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程科學(xué)化如今，各中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，其業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)的創(chuàng)新關(guān)鍵在于財(cái)務(wù)管理水平，在管理企業(yè)期間，無(wú)論是財(cái)務(wù)管理，還是企業(yè)的科研開(kāi)發(fā)技術(shù)都應(yīng)該更加的科學(xué)和合理。2.3.3學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)壓力增大而來(lái)的是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)日益嚴(yán)峻，部門(mén)公司依靠學(xué)習(xí)來(lái)提升競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，同時(shí)使自身核心技術(shù)得到優(yōu)化升級(jí)。換句話(huà)而言，公司只有繼續(xù)學(xué)習(xí)新的知識(shí)與技能，才可以保持其核心競(jìng)爭(zhēng)力所占據(jù)的市場(chǎng)份額，才可以在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。因此，企業(yè)一定要高度重視其財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展，對(duì)其進(jìn)行科學(xué)有效的管理與約束，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)有的管控體系，使其形成健全的鼓勵(lì)機(jī)制與管理體系。3河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀3.1河北德隆機(jī)械制造有限公司簡(jiǎn)介該公司成立于2006年的8月8日，當(dāng)前員工人數(shù)超過(guò)260人，注冊(cè)資金為1000萬(wàn)元。其作為一家涉外的機(jī)械制造代工企業(yè)，主要的產(chǎn)品有以下幾種：（1）電氣安裝；（2）鈑金；（3）生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)和構(gòu)造；（4）機(jī)械加工。尤其是不銹鋼產(chǎn)品的生產(chǎn)，該公司擁有十多臺(tái)大型加工設(shè)備。在過(guò)去數(shù)年里，公司一直給許多國(guó)內(nèi)外知名大公司進(jìn)行產(chǎn)品加工或者生產(chǎn)。3.2河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀分析企業(yè)資金的流通情況可以充分體現(xiàn)其運(yùn)營(yíng)及管理效率的優(yōu)劣，企業(yè)對(duì)所有資產(chǎn)運(yùn)用的熟練程度和資金周轉(zhuǎn)的效率會(huì)直接影響其償還債務(wù)以及創(chuàng)造收益的能力。要想實(shí)現(xiàn)投資人、債權(quán)人以及企業(yè)經(jīng)管者等三方對(duì)企業(yè)債務(wù)及盈利能力的準(zhǔn)確了解，就必須先深入分析其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。圖表3-1新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司2011—2015年?duì)I運(yùn)能力的單項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝主要的業(yè)務(wù)凈收益／平均資產(chǎn)總數(shù)額圖表3-2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率對(duì)比分析后，不難對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的利用率及波動(dòng)情況有充分的了解。從圖表4.10中，我們可以看出，在2011-2015年間，新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變化不大，大概在平均值1.83左右，體現(xiàn)出該公司的資產(chǎn)利用率優(yōu)勢(shì)較為顯著。存貨周轉(zhuǎn)率＝主要業(yè)務(wù)所投入的成本／平均存貨余額圖表3-3存貨周轉(zhuǎn)率結(jié)合上表數(shù)據(jù)可知，企業(yè)在2011至2013年期間，存貨周轉(zhuǎn)率沒(méi)有太大的波動(dòng)，但自2013年以后，該比率數(shù)值就在持續(xù)下降，截止到2015年已經(jīng)降至7.94。因此不難發(fā)現(xiàn)，該公司不僅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)十分高效，且資金利用率也較高，企業(yè)償還短期債務(wù)的能力也因此有了極大的提升。(3)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝賒銷(xiāo)收入凈額／平均應(yīng)收賬款余額圖表3-4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率通過(guò)對(duì)圖表3-4的分析可知，在2013年前，企業(yè)的應(yīng)收帳呈現(xiàn)大幅度的提升，在2013年后，則出現(xiàn)了下滑的趨勢(shì)。但從整體來(lái)看，變化不明顯，這表明該公司收取應(yīng)收賬款所需的時(shí)間短，能夠在短時(shí)間內(nèi)收回所有應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)基本沒(méi)有壞賬，資產(chǎn)流動(dòng)速度快，說(shuō)明企業(yè)的償債能務(wù)非常高。4河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題4.1流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模偏高，企業(yè)收益能力降低從表4-1對(duì)河北德隆機(jī)械制造有限公司的相關(guān)數(shù)據(jù)的分析中，我們不但可以清楚的了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的規(guī)模，而且還能流動(dòng)資產(chǎn)的占比情況有一個(gè)充分的了解。從表4-1能夠看出,河北德隆機(jī)械制造有限公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模每年都在減少，但是流動(dòng)資產(chǎn)的占比率始終偏高，最少也占到了69.78%的比例，最高為80.15%，平均占比為74%。之所以其具有大量的流動(dòng)資產(chǎn)，很有可能是由于其采取了持重型的投資政策，盡管該方式有效地強(qiáng)化了其償還債務(wù)的能力，但擁有過(guò)多的流動(dòng)資產(chǎn)不會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益帶來(lái)明顯的增長(zhǎng)，反而會(huì)對(duì)其投資項(xiàng)目造成影響，因此應(yīng)該減少對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的持有量。表4-1新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模及其所占比重變動(dòng)表單位：萬(wàn)元4.2流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例不協(xié)調(diào)流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)造不但對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，而且對(duì)企業(yè)的盈利也有一定的影響。2011-2015年河北德隆機(jī)械制造有限公司流動(dòng)資產(chǎn)的比率變化如下表4-2所示:表4-2 新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司流動(dòng)資產(chǎn)主要項(xiàng)目構(gòu)成表單位:%通過(guò)對(duì)表4-2的分析可知，在最近五年的貨幣資金中，流動(dòng)資產(chǎn)的占比最大，平均數(shù)值高達(dá)56.77%；然后是存貨率，其平均值將近29.14%。這些都極大地證明了企業(yè)持有過(guò)多的貨幣資金會(huì)加大其經(jīng)營(yíng)成本。4.3應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢應(yīng)收賬款，作為企業(yè)債權(quán)之一，企業(yè)要在其出現(xiàn)的時(shí)候和購(gòu)貨方或承包勞務(wù)的一方簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同或勞務(wù)合同，還有對(duì)于還款的雙方協(xié)定。該賬款可以進(jìn)一步延伸銷(xiāo)售范疇、減少存貨風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而強(qiáng)化企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。然而該賬款數(shù)額若過(guò)高，則會(huì)出現(xiàn)部分消極影響，比如企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果存在極大的水分，企業(yè)資金利用率明顯降低，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)周期等。在對(duì)企業(yè)的應(yīng)收帳款的管理成效進(jìn)行評(píng)價(jià)中主要是根據(jù)企業(yè)的應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期或者周轉(zhuǎn)率進(jìn)行判斷。該公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期變化狀況如下表4-3所示:表4-3河北德隆機(jī)械制造有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期單位：天年份20112012201320142015平均值應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期152024303325通過(guò)對(duì)表4-3中河北德隆機(jī)械制造有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析可知，企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)平均是25天。從機(jī)械設(shè)備行業(yè)的角度分析，大部分企業(yè)的應(yīng)收帳款都是20天，而德隆機(jī)械公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)期比較長(zhǎng)，因此，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)應(yīng)收帳款的管理。4.4內(nèi)部控制缺失企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的缺失在很大程度上是因?yàn)槠渥陨戆l(fā)展受很多因素的影響，比如企業(yè)規(guī)模、領(lǐng)導(dǎo)者的管理才能以及經(jīng)營(yíng)監(jiān)管系統(tǒng)是否健全等。對(duì)于河北隆德公司而言，是否具備相對(duì)完善的管理機(jī)制、有效的資金管理方式以及預(yù)算制度是否有影響等都需要加以考慮。該公司工作人員因文化水平低下，使得其未能及時(shí)地了解并掌握風(fēng)險(xiǎn)管理制度的運(yùn)行機(jī)制，再加上企業(yè)內(nèi)部本身缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制，最終導(dǎo)致企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，無(wú)法發(fā)揮管理作用，上述問(wèn)題都客觀存在于河北德隆機(jī)械制造有限公司，一旦其企業(yè)經(jīng)營(yíng)不當(dāng)，必定會(huì)因?yàn)槿狈︼L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管控機(jī)制而面臨極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。4.5財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制不健全當(dāng)前，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，新華機(jī)電設(shè)備制造有限公司仍然存在許多問(wèn)題。這就導(dǎo)致不少企業(yè)在面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)無(wú)法進(jìn)行有效的管控，且通常是風(fēng)險(xiǎn)已然發(fā)現(xiàn)之后才知曉其存在。究其根本，還是因?yàn)槠髽I(yè)缺乏與之匹配的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，尤其缺少風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，造成企業(yè)在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行期間很難在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)其潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，物流運(yùn)輸企業(yè)還不能有效地應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該公司并不具備轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的能力，所以在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往只能一力承擔(dān)。經(jīng)常會(huì)因?yàn)闊o(wú)法抵抗風(fēng)險(xiǎn)壓力，出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉的企業(yè)。其實(shí)，新華機(jī)電公司缺失財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力主要是由于其管理層不重視風(fēng)險(xiǎn)控制，缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。5完善河北德隆機(jī)械制造有限公司財(cái)務(wù)管理，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施5.1根據(jù)企業(yè)的具體情況，確定合理的資產(chǎn)規(guī)模綜上所述，企業(yè)的財(cái)務(wù)成本和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模有重大意義。因此，在對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行管理的過(guò)程中，河北德隆機(jī)械制造有限公司不管是財(cái)務(wù)人員，還是管理人員都應(yīng)加以重視。財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀靈活地采取以下兩種預(yù)算編制方式，其一是定性的方法；其二是定量的方法。管理人員在對(duì)資產(chǎn)規(guī)模進(jìn)行管控中要遵循預(yù)算的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。在資產(chǎn)規(guī)模的制定中，首先要全面了解公司生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及人力資源等具體情況；其次，關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的制定要通過(guò)全體部門(mén)的共同商討與分析，且將最后的結(jié)果遞交至企業(yè)管理層；最后，以公司發(fā)展需求為出發(fā)點(diǎn)及落腳點(diǎn)，明確資產(chǎn)規(guī)模。5.2合理確定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)科學(xué)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)可極大地幫助企業(yè)提高資產(chǎn)利用率，進(jìn)而降低其經(jīng)營(yíng)成本，為其創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)收益。貨幣資金，作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一部分，其不僅決定著企業(yè)能否生存，還對(duì)其今后的發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用。強(qiáng)化對(duì)貨幣資金的管理是河北德隆機(jī)械公司的當(dāng)務(wù)之急，這是其健全流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重點(diǎn)。貨幣資金主要有兩種：一是銀行存款；二是庫(kù)存現(xiàn)金。站在第一種貨幣資金的角度來(lái)分析，河北德隆機(jī)械制造有限公司有獨(dú)立的結(jié)算部門(mén)，公司所有的銀行帳戶(hù)都采取統(tǒng)一管理的方式，這不僅有效地對(duì)企業(yè)資本進(jìn)行正當(dāng)配置，還能加快其資產(chǎn)的流通，進(jìn)而提升其資本效率，將減少其持有的銀行存款量。就第二種來(lái)看，江蘇河北德隆機(jī)械制造有限公司應(yīng)當(dāng)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制制度進(jìn)行改革和完善，如此一來(lái)，可以更好地管理并控制其持有的現(xiàn)金數(shù)量。5.3加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，提高周轉(zhuǎn)速度5.3.1加強(qiáng)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)跟蹤河北德隆公司應(yīng)該強(qiáng)化其對(duì)應(yīng)收帳款的實(shí)時(shí)追蹤，對(duì)產(chǎn)權(quán)的變化和客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況要及時(shí)跟進(jìn)和了解，并結(jié)清貨款。因?yàn)閼?yīng)收賬款一旦出現(xiàn)，必然要考慮到如何規(guī)定期限內(nèi)百分百收回的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，由此一來(lái)，在收取款項(xiàng)之前需要對(duì)其應(yīng)當(dāng)收取的賬款有一個(gè)充分的了解，比如客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)經(jīng)營(yíng)的狀況以及償付能力的強(qiáng)弱，這些都需要特別關(guān)注并具體情況具體分析，實(shí)時(shí)掌握客戶(hù)現(xiàn)金流的強(qiáng)度，同時(shí)對(duì)客戶(hù)資金的調(diào)配加以關(guān)注進(jìn)而判斷其有沒(méi)有滿(mǎn)足兌現(xiàn)應(yīng)收賬款的需求。至于實(shí)時(shí)追蹤，則主要是借助不同的途徑了解客戶(hù)信息，尤其是其經(jīng)營(yíng)情況要全面了解，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5.3.2及時(shí)與客戶(hù)溝通不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致河北德隆機(jī)械制造有限公司拖欠貨款發(fā)生矛盾的根本原因在于貨物品質(zhì)、包裝、運(yùn)輸以及交貨期和結(jié)算形式等事項(xiàng)未得到及時(shí)的明確，也有時(shí)是因?yàn)楹贤旧泶嬖谝欢ǖ穆┒?。?duì)河北德隆機(jī)械而言，這種糾紛通常會(huì)發(fā)生在中小客戶(hù)之間，所以保持與客戶(hù)的有效交流，及時(shí)了解其需求，再與有關(guān)部門(mén)溝通，在第一時(shí)間采取可行的補(bǔ)救舉措，降低風(fēng)險(xiǎn)。5.4完善企業(yè)內(nèi)部控制河北德隆機(jī)械制造有限公司內(nèi)部控制制度應(yīng)采取逐層推進(jìn)的方式，進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化宣傳與培訓(xùn)并落實(shí)到位，主動(dòng)為完善制度構(gòu)建和執(zhí)行營(yíng)造優(yōu)質(zhì)的氛圍。具體行為包括下面幾點(diǎn)：（1）在儲(chǔ)備充足人才和維系內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)平穩(wěn)運(yùn)行的同一時(shí)間，進(jìn)行部門(mén)及崗位職責(zé)的明確劃分，創(chuàng)建成熟的激勵(lì)制度和規(guī)范手段，確保每個(gè)部門(mén)都清楚認(rèn)識(shí)到該部門(mén)應(yīng)有的職責(zé)，相互協(xié)作與監(jiān)督。（2）領(lǐng)導(dǎo)能充分否發(fā)揮引擎作用是確保內(nèi)控系統(tǒng)創(chuàng)建工作井井有序、高效落實(shí)的最主要因素。為了促進(jìn)內(nèi)控機(jī)制的深入推進(jìn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的考核機(jī)制，并將內(nèi)控機(jī)制的執(zhí)行情況與領(lǐng)導(dǎo)者的績(jī)效掛鉤，從而使內(nèi)控管理的效率得到全面提升。（3）內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施要加以重視，要定時(shí)開(kāi)展技能培訓(xùn)，同時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的推廣和宣傳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在廠區(qū)醒目的位置張貼相關(guān)的宣傳標(biāo)語(yǔ)，讓員工對(duì)內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)；另外，所有員工都應(yīng)對(duì)自己的情況進(jìn)行檢討和反思。（4）“內(nèi)控從我做起”的企業(yè)文化的宣傳和推廣。通過(guò)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的深入推廣和宣傳，促進(jìn)企業(yè)管理人員內(nèi)部控制知識(shí)的提升，堅(jiān)持以身作則的工作作風(fēng)，從而為員工起到帶頭的作用。5.5完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制河北德隆機(jī)械制造有限公司在經(jīng)營(yíng)運(yùn)行期間極易因投資判斷失誤導(dǎo)致其不得不面臨新的風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)要結(jié)合自身發(fā)展需求構(gòu)建完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，以此來(lái)減少其需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。第一，企業(yè)要高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控最重要的一部分，也是后續(xù)工作最重要的一部分。河北德隆機(jī)械制造有限公司因受其自身發(fā)展規(guī)模的約束，只能選用單一的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)展開(kāi)監(jiān)控與評(píng)估，參考的標(biāo)準(zhǔn)有：（1）流動(dòng)比率；（2）資產(chǎn)凈利率；（3）資產(chǎn)負(fù)債率。 其次，河北德隆機(jī)械制造有限公司應(yīng)進(jìn)一步改革并創(chuàng)新其現(xiàn)行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，有效強(qiáng)化其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。第一，企業(yè)可適當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法。比如，簽署保險(xiǎn)合同、經(jīng)濟(jì)合同等。第二，河北德隆機(jī)械制造有限公司可采取聯(lián)營(yíng)或投資多樣化等方式來(lái)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散，從而將其降至企業(yè)能夠承擔(dān)的范圍。第三，企業(yè)在決定對(duì)某項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行投資之前應(yīng)充分了解該項(xiàng)目的利弊，只要發(fā)現(xiàn)其潛在風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高，則可考慮放棄，以此來(lái)規(guī)避不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 最后，河北德隆機(jī)械制造有限公司應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理加入到企業(yè)文化之中。其實(shí)，企業(yè)能否有效管控其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅與其全體職工有關(guān)，還與其內(nèi)部實(shí)行的機(jī)制有密切的聯(lián)系。要想實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管控，就要切實(shí)地將風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入企業(yè)文化，以此來(lái)提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。除此之外，企業(yè)還應(yīng)采取制度及文化并存的引導(dǎo)方式，幫助員工樹(shù)立起深刻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控理念，使其意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司發(fā)展造成的影響，進(jìn)而提升企業(yè)管控風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保其今后的發(fā)展可持續(xù)且穩(wěn)健。結(jié)論隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化進(jìn)程不斷加快，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)體制的改革與企業(yè)資本化的持續(xù)膨脹，使得我國(guó)不少中小公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中陷入極大的財(cái)務(wù)危機(jī)，且這種危機(jī)現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，其極大地?fù)p害了公司的利益，更有甚者，導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。因此，中小企業(yè)構(gòu)建健全的理財(cái)機(jī)制，可幫助其有效地避免財(cái)務(wù)危機(jī)的影響，這一方式已然成為企業(yè)的首選。但是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度需要一定的時(shí)間，企業(yè)自身需要充分意識(shí)到財(cái)務(wù)管理制度的重大意義，只有這樣，才能確保其工作環(huán)境輕松愉悅，人力資源得到有效的保障。除此之外，繼續(xù)調(diào)整改進(jìn)財(cái)務(wù)管控制度，為公司經(jīng)濟(jì)