KFC肯德基財務運營管理制度模板

在從事\o"餐飲"餐飲企業(yè)財務管理關鍵性工作實踐過程中，很多人更愿意稱自己工作為財務管理而不是財務\o"會計"會計。因為，假如僅僅把“財務“這兩個字落腳在會計\o"成本核實"核實而不是”管理“上，則喪失了財務工作愈加能動職能，而更像是大馬拉小車。

而處于發(fā)展階段中小餐飲企業(yè)，很多全部存在部分共性特點，比如，企業(yè)老板兼任企業(yè)管理層，人財物產供銷一把抓；要么管理技能有弱項，要么干脆就“任人唯親”，只重視“德”而忽略或放棄了“能”。

而部分企業(yè)表面上看起是為了節(jié)省\o"餐飲成本"成本，不過卻因為對企業(yè)財務管理關鍵性工作忽略或“無知”，而造成企業(yè)在其它方面頻頻出現(xiàn)瓶頸問題而得不到提前預警、問題診療、方向指導和決議依據(jù)。歸其原因，還是對中小企業(yè)財務管理關鍵性了解不夠造成。

為了幫助更多\o"餐飲管理"餐飲管理者建立規(guī)范\o"財務管理制度"財務管理制度，特整理了肯德基關鍵運行財務制度同各位分享：

一、備用金管理措施

備用金是指企業(yè)依據(jù)內部各單位業(yè)務需要而撥付供周轉使用現(xiàn)金。備用金采取定額撥付，定時補充措施管理。

（一）備用金申請

1、各直營店依據(jù)各自營業(yè)規(guī)模及業(yè)務特點向\o"主管"主管部門提出限額申請。

2、主管部門審核直營店申請備用金必需性和合理性。

3、經(jīng)\o"酒店總經(jīng)理"總經(jīng)理同意后，各直營店向財務部提出備用金申請。

4、財務部撥付備用金。

5、直營店主管部門是營運部。

（二）備用金使用范圍

1、關鍵用于支付直營店零星支出。

2、根據(jù)中國人民銀行相關要求，由現(xiàn)金支付企業(yè)各項零星費用。

3、對于有時間限制，雖能夠以銀行存款支付但若不立即支付會給企業(yè)造成損失大額款項。

4、備用金包含直營店備用金和企業(yè)備用金，包含直營店收銀臺找零金。

（三）備用金日常管理

1、備用金由各直營店出納專員管理，未設出納崗位應指定專員負責管理。現(xiàn)金需存放于保險柜內并加密上鎖，嚴禁現(xiàn)金存放在辦公室抽屜里。

2、備用金須和營業(yè)現(xiàn)金找零分離，嚴禁參合。

3、企業(yè)備用金設現(xiàn)金日志帳，由出納逐筆序時登記備用金收支，日清月結，確保帳實相符。

4、餐廳備用金每個月應在會計監(jiān)督下，最少盤點一次，并制作備用金盤店表，參盤各方須在盤點表上簽字確定。

（四）備用金使用紀律

財務等相關人員要嚴格實施相關備用金及現(xiàn)金管理要求，不得坐支現(xiàn)金，不得弄虛作假，虛列費用項目報銷；不得化整為零，越權審批支付；不得挪用，貪污公款；任何人違反財務制度，企業(yè)按章處罰，并保留追究其法律責任權利。

二、營業(yè)現(xiàn)金管理要求

為規(guī)范營業(yè)現(xiàn)金管理,確保企業(yè)物流資金安全性,提升企業(yè)經(jīng)濟效益,特制訂本制度。

（一）各直營店營業(yè)現(xiàn)金需指定專員負責管理,不得和備用金混合。各直營店現(xiàn)金收入關鍵為銷售商品收入和其它零星收入。

（二）各直營店每日應在打烊后將當日收到營業(yè)現(xiàn)金收銀機中收入系統(tǒng)相核時,確定無誤后，交由百貨出納手中,百貨出納收到實際現(xiàn)金必需和直營店收銀機收入系統(tǒng)和收銀單相查對,確定無誤后,在現(xiàn)金收入憑證上署名.若無百貨出納,應在次日10點前,將當日營業(yè)款存入指定銀行,并將當日電腦收入數(shù)據(jù)立即傳輸給總部相關人員,并立即通知企業(yè)總出納,方便確定.收銀差錯率核定為不超出千分之二,超出部分當事人應全額賠償。

（三）各直營店所發(fā)生廢品收入,應在\o"店長"店長監(jiān)督下銷售,并要求對方提供對應發(fā)票,店長及經(jīng)手人確定后交由百貨出納,若無百貨出納直接存入指定銀行,并立即通知企業(yè)總出納,方便確定。

（四）收銀機操作注意事項:POS系統(tǒng)收銀工作只能由當班\o"收銀員"收銀員操作,收銀員對銷售數(shù)據(jù)真實性負責.若確實因某筆銷售輸入錯誤而且已打印出售單,收銀員沒有取消POS系統(tǒng)某筆交易權限,需由值班經(jīng)理或店長只有本人知道自己權限口令.天天結束營業(yè)前,當班經(jīng)理必需查對總營業(yè)額POS收銀電腦是否一致.結束營業(yè)后,打印出當日日報表一式兩聯(lián),一聯(lián)交財務部,一聯(lián)餐廳留底備查.當實際銷售情況和POS機系統(tǒng)顯示不一致時,應立即填寫原因，說明當日銷售數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異原因,上報企業(yè)財務部。三、費用報銷管理要求

為促進企業(yè)各項工作順利開展,明確費用報銷標準,程序和措施,特制訂本要求。

（一）報銷程序:在日常報銷情況下,報銷人向財務部領取《報銷單》，需要黑色水筆填寫完整，正確粘貼，交部門主管，營運副總審核確定后，交財務部審核，財務部審核后報總經(jīng)理同意，經(jīng)同意后向財務部領取報銷款。

（二）全部和財務相關憑證，文書署名必需使用漢字全名，不得使用英文拼音。

（三）全部費用必需在一周內進行核銷，逾期應說明原因，不能說明原因，不予受理。

（四）原材料，固定資產單據(jù)須分開單獨報銷，粘貼在同一張報銷單上，不予受理。

（五）全部費用報銷單據(jù)，報銷人需在其后面注明費用用途并署名確定，不然財務部不予受理。

（六）原始單據(jù)要保持整齊，報銷時應平整地粘貼在粘貼紙上，不能完全重合在一起粘貼，更不許可用訂書機把原始單據(jù)訂在報銷單后面，不然不予受理報銷。

（七）各項費用單據(jù)應妥善保管立即傳輸，預防丟失。各店應指定專員負責單據(jù)保管傳輸。各店當月全部核實單據(jù)需于次月2日中午12點前送達總部，超出要求期限傳輸，對責任人及店主管每次處200元罰款。

（八）票據(jù)傳輸次序

（九）相關費用報銷處理措施

1、交通費用：職員報銷交通費用需注明時間，起點，乘坐士，還另需在票據(jù)后面注明乘坐人，事由（從哪里到哪里，做什么事）。

2、加班費：加班費計算一律按企業(yè)人事制度實施，企業(yè)（含直營店）職員節(jié)假日加班費一律上報人力資源部，在下月發(fā)放工資時支付。

3、廣告費：報銷時必需附相關廣告剪報。

4、辦公用具：購置辦公用具必需取得正當，正式，完整發(fā)票，若多辦公用具累計開在同一張發(fā)票上，應附購貨清單。

5、對于購置固定資產及其它應事先申請，報銷時單獨粘貼并附事先申請證實。

6、對于有定額或預算要求費用，必需在定額或預算范圍支出，超時定額不予報銷。

（1）手機費用；

（2）企業(yè)實施財務預算項目，將按預算\o"酒店管理制度"管理制度實施。

四、出差管理要求

為了健全企業(yè)管理制度，降低開支標準，降低成本費用，提升企業(yè)經(jīng)濟利益，深入調動出差人員工作主動性，經(jīng)企業(yè)研究決定對出差管理作以下要求：

（一）出差交通費報銷要求

1、為降低開支，節(jié)省費用，盡可能利用通訊工具聯(lián)絡業(yè)務，以降低出差人員次數(shù)，如確需出差（除泉州地域外），由所在部門向分管部門最高責任人提出申請，報批。

2、凡企業(yè)派車出差，一律不得報銷市內交通費，如因車無法分開送達出差人員抵達目標地，其發(fā)生市內交通費用由司機署名證實。

3、乘坐汽車只許可以要求直線路途報銷交通費，通常因私事中途繞道，其繞道產生交通費不能報銷。

4、出差標準上一律不乘飛機，特殊情況須經(jīng)懂事長特批，具體可乘坐交通工具詳見差旅報銷明細表。

5、周圍地域出差標準上因當日返回，特殊情況須經(jīng)部本部審批，不然不予報銷相關費用。

6、參與企業(yè)指派展銷會，會議，學習培訓班及年度探親等，其交通費照企業(yè)出差標準報銷。

7、出差標準上不能報銷“出租車”交通費，如有急事需辦理，報分管領導以上人員同意后，可乘出租車，不然不予報銷。

8、出差人員不能私自請客應酬，如確需請客需報部本部同意，不然發(fā)生應酬費自理。

9、費用報銷單據(jù)應有原始單據(jù)為依據(jù)，車費或餐費報銷單據(jù)應注明日期，所行路線（起止點）辦事內容及金額，餐費需由當事人簽字方可生效。

10、司機應做好登記乘坐企業(yè)車輛出差人員名單，天天統(tǒng)計一份上報總務，由總務上報財務部，作為報銷核查依據(jù)。

（二）出差費用開支標準要求

1、出差人員伙食費，住宿費標準按要求限額內控制報銷，出差天數(shù)以企業(yè)確定為準，只為準許時間內返回，方給結算補助，延期需知會人事課，不然根據(jù)曠工處理，且超出費用又個人自理，特殊情況需報分管領導同意后方可實施。

2、企業(yè)制訂報銷標準為最高限額，在要求范圍內，憑有效票據(jù)實報實銷，超額自負。

3、出差地屬直系親屬，發(fā)給伙食補助，不報住宿費。

4、出差地投宿親友處，可按住宿等級標準50%給予補助，并發(fā)給伙食補助。

5、出差費用按企業(yè)制訂標準嚴格控制實施，具體標準詳見差旅費報銷明細表，特殊情況超標需報懂事長特批。

（三）出差人員報銷手續(xù)要求

1、出差人員借款按相關審批權限辦理，大額借款（指一萬元以上）要提前一天向財務部聯(lián)絡，不然無法辦理借款。

2、出差人員回企業(yè)后，在三日必需自行向企業(yè)財務部辦理報銷手續(xù)，其報銷手續(xù)按出差作業(yè)步驟要求辦理，不立即辦理，或憑證遺失等原因造成無法報銷，后果由出差人員自行負責，財務部不予受理。

3、人員向企業(yè)借支差旅費，應該逐筆結清，采取多還少補標準，不留余額。假如不能結清，在當月工資中扣回或分期償還（比如情況，另行指示）。

（四）周圍以外城市出差申請及費用報銷作業(yè)步驟

1、呈方法向分管部門最高責任人提出出差申請，并附出差申請單，出差人員名單，出差地點及工作安排細節(jié)，另附出差費用預估表，超出部門費用審批權限，需報部本部指示。

2、由分管部門主管指示，同意后填寫借款單，會同簽呈一并從財務部借支出差費用。

3、出差人員需按核定申請日返回，如有延遲，需要先知會分管領導及部本部核定再給予延長。

4、出差人員返回后，依據(jù)出差之實際費用支出填寫“差旅費報銷單”經(jīng)審批后，至財務部沖銷借支。

5、出差申請應于出差安排二日前提交，返回后沖銷借支工作應于三日內完成。

6、出差申請一式兩聯(lián)，人事課和財務部各持一聯(lián)備查。周遍以外城市出差作業(yè)步驟圖介紹：

出差人填寫出差申請單→分管領導指示→部本部指示→填寫借款單（附出差簽呈）→出差人員返回后→填寫“差旅費報銷單”→財務沖銷借支。

（五）差旅費報銷標準明細表（略）

五、業(yè)務招待費管理措施

（一）業(yè)務招待費關鍵用于各部門對外聯(lián)絡時，和政府部門，合作伙伴，供給商及其企業(yè)等關鍵招待。

（二）業(yè)務招待，需提前報請企業(yè)總經(jīng)理同意后方可招待，不然不予報銷。

（三）企業(yè)本著節(jié)省和透明標準，業(yè)務招待費用報銷最少需有兩個以上經(jīng)手人或當事人簽字（只有一人參與招待除外）

（四）業(yè)務招待費用報銷時，需另附清單，注明時間，招待對象，參與人員，企業(yè)財務審核后將清單銷毀。

（五）各部門向相關人員送禮應報經(jīng)總經(jīng)理同意，未經(jīng)同意不予報銷。

六、存貨管理要求

存貨在企業(yè)流動資產中所占百分比最大，而且存放地點分散，接觸此項資產人員較多。加強存貨管理，對于保護存貨安全，加緊周轉速度，降低積壓，浪費和損失，提升存貨運行效率，有著關鍵價值意義。

（一）企業(yè)應依據(jù)年度經(jīng)營目標，市場購置情況和商品庫存情況，制訂年度商品采購計劃，并按季，月分解。商品采購業(yè)務須推行審批手續(xù)，審批程序及采購步驟按業(yè)務部門采購手冊實施。采購人員應在職責范圍內按審批意見辦理采購業(yè)務，特殊情況下無法立即報批，作個案處理，事后須補辦審批手續(xù)，以預防盲目采購，造成積壓損失。

（二）商品采購須取得供貨方發(fā)票或其它進貨憑證（如送貨單，發(fā)貨單等由供給商開具單據(jù)）

（三）商品抵達后須立即組織進貨驗收。驗收人員應驗明品名，數(shù)量，品種，規(guī)格，質量和發(fā)票單據(jù)或協(xié)議訂單所列是否相符。如有不符，應立即統(tǒng)計并通知相關采購人員查明原因視不一樣采購方法作對應處理。未辦理入庫商品不得和己入庫商品放在一起。

（四）驗收合格商品，保管人員應立即辦理入庫，在進貨發(fā)票單據(jù)上署名確定后開商品驗收入庫單。在開據(jù)時，應認真細致，并注意查對單價及數(shù)量，確定正確商品單價及數(shù)量以開據(jù)。開據(jù)后應在驗收入庫單上署名確定。

（五）商品驗收入庫蛋一式三聯(lián)，一聯(lián)收貨人記帳留存，一聯(lián)交供貨方，財務聯(lián)連同進貨發(fā)票單據(jù)和協(xié)議訂單交財務部門。財務部門按國家統(tǒng)一會計制度，依據(jù)驗收單及相關進貨協(xié)議訂單和發(fā)票單據(jù)對驗收合格商品辦理入帳及貨款結算。月未，貨到票據(jù)未到商品，應予暫估入庫。

（六）總倉商品配送出庫，應在點驗無誤后，輸入電腦，打印商品配送出庫單，通知直營店準備收貨?？倐}人員須在配送單上署名，以示負責。配送單一式三聯(lián)，由直營店署名確定后，一聯(lián)總倉記帳留存，一聯(lián)交直營店驗收，財務聯(lián)交財務部作配送帳務處理。

（七）存貨應定時盤點，方便掌握存貨結構和毀損，變質等情況在盤點過程中，需在店長監(jiān)督下由倉儲進行盤點，參盤人員應認真，細致，負責地做好盤點工作。查對無誤盤點數(shù)據(jù)應立即輸入電腦。

七、貨款支付步驟

（一）貨款支付日期

貨款支付分為現(xiàn)結和月結，現(xiàn)結是因部分供貨方能給企業(yè)帶來重大利益和不可避免原因造成而需現(xiàn)結款項，不然一律不許可采取現(xiàn)結。而月結日是指次月5.15.25號，其它時間一律不給辦理。

（二）款項支付

配送中心采購貨物，在貨物驗收入庫后，總倉人員將驗收入庫單和供貨方單據(jù)一同寄往總部財務，總部財務依據(jù)其驗收入單和供貨方單據(jù)做對應帳目處理后，于其供貨方進行帳目查對，做到帳目一致后，填制應付帳款明細表交由采購確定，交由營運副總審批后，報部本部同意后方可付款。八、直營店財務管理要求

（一）為加強直營店財務工作，發(fā)揮財務在直營店經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，確保直營店資產安全完整。

（二）直營店財務人員要加強業(yè)務學習，不停提升業(yè)務技能，保守秘密，忠于職守，做好本職員作。

（三）直營店設置會計崗位，負責管理餐廳現(xiàn)金。

（四）直營店財務職責：

1、認真落實實施企業(yè)相關財務管理制度；

2、按企業(yè)要求做好財務核實，立即向企業(yè)財務匯報工作；

（五）對直營店多種財務會計\o"餐飲資料"資料，如：收銀單，銷售日報表，銷售周報表，交款憑證，帳簿，繳納憑證，關鍵經(jīng)濟合相同累計資料，應立即搜集歸類，入帳或歸檔。未經(jīng)企業(yè)同意，不得銷毀。

（六）財務人職員作調動或因故離職，必需和接替人員辦理交接手續(xù)沒有辦清交接手續(xù)，不得離職。

（七）會計工作職責

1、每日定時上繳和去當?shù)刂付ㄣy行存款

2、每七天統(tǒng)計職員工時上繳店經(jīng)理審核

3、每七天統(tǒng)計餐廳所發(fā)生費用上報企業(yè)

4、對每日營業(yè)額負責任

5、建立并保留餐廳營運情況統(tǒng)計表

6、核實當月餐廳人員薪資

7、.控制好各項費用增加，合理正規(guī)使用餐廳零用金

（八）日常會計工作實施事項

1、企業(yè)物流可配送或申領物品購置一律不做報銷；

2、開鋪當班經(jīng)理一次性統(tǒng)計當日所需購置營運物料,盡可能做到同一個物料一次性/一張單<會計做控制把關>；

3、分析日常不正常單據(jù)費用報銷<如原本3天報銷1瓶煤氣,現(xiàn)兩天報銷2瓶煤氣>,會計報銷做分析控制,店長審核；

4、日常購置零星物料單據(jù):請注明單位,數(shù)量,單價,否不做報銷；

5、日常交通費報銷:報銷金額和票面值要相符<或票面值高于報銷額,但要后面要注明實報是多少金額>電腦車票報銷日期,行程和實際要相符,不然給報銷；

6、屬正常交通費報銷,只按公交車車費報銷；日常\o"餐廳管理"餐廳管理不妥所產生寄貨車費一律不做報銷；

7、餐廳日常20元以內單項維修費用店長審核報銷；餐廳日常20元以上單項維修費用申報企業(yè)營運部,不然不報；餐廳日常維修費用需簽呈上報審批,單據(jù)在報銷時必需附；部本部審批簽呈一同貼上,方可報銷；

8、餐廳會計有責任保全餐廳備用金完整，任何人不得且無權利在備用金柜或保險柜內借取現(xiàn)金；

9、餐廳會計每日必需審核各當班經(jīng)理所購入單據(jù)是否合理,若出現(xiàn)不合理單據(jù),會計當事人有權退回給其購置人,若是不能報銷單據(jù),其購置人必需填回其對應金額給會計；

10、周報銷:會計在做周報銷時,必需在每七天星期天當日做完,確保在周二早上將報銷單據(jù)送到總部,不然逾期不能報銷單據(jù)由餐廳店長和會計自行負責；

11、店長有責任審核單據(jù)時做到任一單據(jù)完整性,而且署名,及簽上日期；

12、餐廳會計有責任做到每日單據(jù)一審核,每七天單據(jù)一報銷,方便達成會計報銷正確性；

13、餐廳會計在每個月25日當日必需做到單據(jù)一報銷,而且在次日早上12:00前將報銷單及匯款單交至總部出納處；

14、會計有責任做到工時每日一小計及輸入電腦做統(tǒng)計,每七天一統(tǒng)計及分析,方便做到工時工資合理控制；

15、會計有責任做到工時真實性,及任一管理組出勤天數(shù)真實性來核實工資。

九、財產管理要求

（一）所謂財產系指資產負債表中所列屬于固定資產和低值易耗品科目者，相關事務處理均悉依據(jù)本制度要求辦理。

（二）本企業(yè)財產管理系由財務部統(tǒng)籌管理，并委托使用單位保管，依其性質劃分以下：

1、房屋及建筑物：指企業(yè)自己購置，產權屬于企業(yè)全部不動產；

2、交通設備：小轎車，客貨車等；

3、事務設備：辦公設備（電腦，打印機，復印機，掃描儀，傳真機，收銀機，電話交換機，數(shù)碼相機，音響，電視機，影碟機，DVD，電腦服務器，條碼閱讀器，投影機，空調機等），家俱設備（辦公家俱，辦公桌椅等）和通訊設備（電話，移動電話等）；

4、低值易耗品。（三）資本性支出和收益性支出劃分標準以下：

1、支出結果如能取得其它資料者屬于資本性支出，不然應列為利益性支出；

2、資料因擴充，換置，改良而能增加其價值或效能者，屬于資本性支出，不然即為收益性支出；

3、支出結果所取得固定資產，其耐用年限在2年以上且其金額在元以下，列入低值易耗品，不然應作為收益性支出；

4、凡為維護財產原始使用效能所需維護費用作為收益性支出。

（四）資產折舊或攤銷

1、固定資產折舊

固定資產折舊采取直線法（平均年限法），并以帳面價值為準，其折舊年限由企業(yè)財務部在國家財政部要求年限范圍內自行確定。對于使用年限屆滿固定資產繼續(xù)使用者，能夠不提折舊。

2、低值易耗品攤銷

低值易耗品采取分次攤銷法，在領用后使用月份中平均攤銷。

（五）資產購置

1、添置資產部門應事先提出申請，報經(jīng)歸口管理部門和財務部同意后方能購置（對于價值較大資產還需報總經(jīng)理同意）。

2、新購置資產驗收后，應分清資產性質，記入相關辦公用具記錄表供備查。屬于固定資產還應立即填寫“固定資產卡片“一式三份，經(jīng)管理部門簽章后，一份送企業(yè)財務轉記入”固定資產登記卡“，一份由營運部留存，另一份由行政人事部留存。屬于低值易耗品，行政人事部，營運部應在輔助帳簿記載。

（六）資產日常管理

1、固定資產日常管理

（1）管理部門：各部門，各直營店應對本部門，本直營店所使用固定資產負責管理責任，確保本部門，本直營店固定資產安全，完整，有效。部門經(jīng)理，店長為本單位固定資產管理責任人，對本單位所管理使用財產負完全責任。

（2）編號：固定資產取得后，即歸使用單位管理，還應按本單位固定資產編號次序編號。

（3）日常維護：各部門（直營店）必需確保本部門所使用固定資產有效使用，對于因故障無法正常使用固定資產因立即向相關部門匯報，并為維護固定資產正常使用采取必需方法。

（4）移交：各單位固定資產保管人員發(fā)生變動時，應立即辦理交接手續(xù)。

（5）盤點：企業(yè)每十二個月最少清點一次，以確保固定資產安全，完整。

2、低值易耗品日常管