內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理制度

內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理制度一、背景與目的為保障企業(yè)運營的透亮度、公平性和合規(guī)性，提升企業(yè)內(nèi)控水平和風險管理本領，有效防范和發(fā)現(xiàn)潛在風險，確保企業(yè)的可連續(xù)發(fā)展，特訂立本制度。本制度的目的是明確內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理的責任、權力和程序，規(guī)范內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理行為，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全和經(jīng)營合規(guī)。二、適用范圍本制度適用于企業(yè)內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理的全過程，并涵蓋以下范圍：內(nèi)部審計：指企業(yè)內(nèi)部組織開展的對企業(yè)經(jīng)營活動進行監(jiān)督、評估和審計的活動，包含內(nèi)部審計部門、內(nèi)部審計人員以及內(nèi)部審計程序等相關內(nèi)容；外部審計：指由獨立的審計機構或審計人員對企業(yè)的財務報表、財務制度、內(nèi)部掌控體系等進行審核和審計的活動，包含外部審計機構的選擇、審計合同的簽訂等；監(jiān)督管理：指對企業(yè)內(nèi)部各部門、崗位和員工的工作進行日常監(jiān)督和管理的活動。三、內(nèi)部審計管理1.內(nèi)部審計部門設置與職責1.1內(nèi)部審計部門應由獨立的審計團隊構成，直接向企業(yè)管理負責人匯報，享有獨立的審計權力。1.2內(nèi)部審計部門的重要職責包含：訂立內(nèi)部審計工作計劃、開展內(nèi)部審計工作、發(fā)現(xiàn)和評估風險、提出改進建議、跟蹤審計結果等。1.3內(nèi)部審計部門還應定期向企業(yè)管理負責人和董事會報告審計工作的進展情況和結果。2.內(nèi)部審計程序與方法2.1內(nèi)部審計應遵從科學的方法和程序，確保審計的客觀、公正和有效。2.2內(nèi)部審計程序重要包含以下環(huán)節(jié)：確定審計目標和范圍、調(diào)查和收集相關資料、分析和評估風險、開展實地檢查和抽樣審計、撰寫審計報告、提出建議和跟蹤改進情況等。2.3內(nèi)部審計應采用全面審計和風險導向的方法，重點關注關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)、核心崗位和緊要風險點。3.內(nèi)部審計報告和結果跟蹤3.1內(nèi)部審計報告應真實、客觀、準確地反映審計結果和看法，并及時提交給企業(yè)管理負責人和董事會。3.2內(nèi)部審計報告中應包含被審計部門和崗位的問題清單、改進建議、風險評估和整改進展情況等內(nèi)容。3.3被審計部門應及時訂立整改措施和行動計劃，并按計劃落實，確保問題得到妥當解決。3.4內(nèi)部審計部門應跟蹤整改進展情況，及時向企業(yè)管理負責人和董事會報告，并對整改情況進行評估和復核。四、外部審計選擇與合同管理1.外部審計機構選擇1.1外部審計機構應具備合法注冊、獨立性、專業(yè)本領和良好信譽等條件，經(jīng)企業(yè)管理負責人批準后方可選用。1.2外部審計機構選擇應經(jīng)過公開招標或征求多家機構報價的方式進行，并進行綜合評估和比較。2.審計合同簽訂2.1外部審計機構與企業(yè)應簽訂明確的審計合同，明確審計目標、范圍、費用、工作期限、報告形式、保密等內(nèi)容。2.2審計合同應經(jīng)雙方授權人簽字并加蓋公章后生效。3.外部審計程序與報告3.1外部審計機構應依據(jù)審計合同的商定，開展審計工作，遵從審計準則和國家相關法律法規(guī)的要求。3.2外部審計機構應按規(guī)定時間提交審計報告，并提出看法、建議和發(fā)現(xiàn)的問題清單。3.3外部審計報告應真實、準確地反映企業(yè)財務情形和內(nèi)部掌控情況。五、監(jiān)督管理1.監(jiān)督管理職責1.1企業(yè)管理負責人及相關部門負責人應履行監(jiān)督管理職責，確保企業(yè)內(nèi)部各部門、崗位和員工的工作符合法律法規(guī)和相關制度、規(guī)范。1.2監(jiān)督管理包含日常巡查、業(yè)績考核、內(nèi)部通報、風險評估、信息披露、培訓教育等活動。2.監(jiān)督管理程序與方法2.1監(jiān)督管理程序包含：訂立監(jiān)督計劃、開展監(jiān)督工作、整改提升、跟蹤評估等環(huán)節(jié)。2.2監(jiān)督管理方法包含：現(xiàn)場檢查、文件復核、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析和風險評估等手段。2.3監(jiān)督管理應重點關注緊要崗位、關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)和風險點，及時發(fā)現(xiàn)和矯正問題。3.監(jiān)督管理結果處理與通報3.1監(jiān)督管理結果包含：發(fā)現(xiàn)的問題、整改情況、績效評估和考核結果等。3.2監(jiān)督管理結果應及時向企業(yè)管理負責人和董事會通報，形成書面報告。3.3監(jiān)督管理結果的處理包含及時整改、問責追責、獎懲激勵等措施。六、監(jiān)督與反饋企業(yè)內(nèi)部應建立監(jiān)督與反饋機制，保障內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理的有效性和連續(xù)性。定期開展內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理的效果評估和滿意度調(diào)查，并依據(jù)評估結果和調(diào)查看法改進相關制度和方法。舉辦內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理的經(jīng)驗溝通會議，借鑒和推廣先進經(jīng)驗和做法。定期向內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理人員進行培訓和學習，提升其專業(yè)水平和本領。七、制度的執(zhí)行與改進本制度由企業(yè)管理負責人負責解釋和執(zhí)行，并依法參照相關制度和法規(guī)進行調(diào)整和修改。內(nèi)外部審計與監(jiān)督管理人員應嚴格依照本制度執(zhí)行審計和監(jiān)督任務，確保工作的質量和效果。對于違反本制度的行為，將依紀依法追究相關人員的責任。八、附則本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，