小企業(yè)財務(wù)管理核心制度范本

小企業(yè)財務(wù)管理制度范本財務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準則》制訂本制度；2、為規(guī)范企業(yè)日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提升經(jīng)濟效益中作用，便于企業(yè)各部門及職員對企業(yè)財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時深入完善企業(yè)財務(wù)管理制度，維護企業(yè)及職員相關(guān)正當權(quán)益，制訂本制度；財務(wù)管理細則一、總標準1、企業(yè)財務(wù)實施“計劃”為特征總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批計劃內(nèi)支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理書面授權(quán)，財務(wù)責任人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外，必需有企業(yè)總經(jīng)理書面授權(quán)。2、嚴格實施《會計法》和相關(guān)財務(wù)會計制度，接收財政、稅務(wù)、審計等部門檢驗、監(jiān)督，確保會計資料正當、真實、立即、正確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責（一）財務(wù)經(jīng)理職責1、對崗位設(shè)置、人員配置、核實組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考評財會人員。2、落實國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合企業(yè)具體情況建立規(guī)范財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核實制度同時負責對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度實施情況進行檢驗和考評。3、進行成本費用估計、計劃、控制、核實、分析和考評，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)省費用、提升經(jīng)濟效益。4、其它相關(guān)工作。（二）財務(wù)主管職責1、負責管理企業(yè)日常財務(wù)工作。2、負責對本部門內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員配置、選調(diào)聘用、晉升解聘等提出方案和意見。3、負責對本部門財務(wù)人員管理、教育、培訓和考評。4、負責企業(yè)會計核實和財務(wù)管理制度制訂，推行會計電算化管理方法等。5、嚴格實施國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)各項制度，加強財務(wù)管理。6、參與企業(yè)各項資本經(jīng)營活動估計、計劃、核實、分析決議和管理，做好對本部門工作指導、監(jiān)督、檢驗。7、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督落實實施；幫助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考評。10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表整理、搜集和立卷歸檔工作，并按要求手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策制訂。12、完成領(lǐng)導交辦其它工作。（三）會計職責1、根據(jù)國家會計制度要求記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字正確、賬目清楚、處理立即；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)協(xié)議實施情況監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表填報；3、會計業(yè)務(wù)核實，財務(wù)制度監(jiān)督，會計檔案保留和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦其它工作。（四）出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納多種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格實施現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對天天發(fā)生銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，立即查對，確保帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、全部現(xiàn)金收支由企業(yè)出納負責。2、建立和健全《現(xiàn)金日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單逐筆次序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并天天結(jié)出余額查對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超出3000元時必需存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必需按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其它原因必需預支現(xiàn)金，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷要求）。6、收支單據(jù)辦理完成后出納須在審核無誤收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，預防反復報銷。四、支票管理1、支票購置、填寫和保留由出納負責。2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)《支票回收記錄表》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必需封填收款單位名稱。6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒保管1、銀行印鑒必需分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款盤查1、出納人員在每七天完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納匯報表”，并對由出納保管庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每個月終了進行定時對帳盤查，其它時間進行抽查。2、出納應(yīng)依據(jù)銀行存款日志帳帳面余額和開戶銀行轉(zhuǎn)來對帳單余額進行查對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)整表”進行檢驗查對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)實施。支出審批制度一、目標1、為簡化支出審批手續(xù)，提升工作效率。2、預防因私占用企業(yè)財產(chǎn)。二、適用標準（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門責任人對該單位之營業(yè)指標負全責）。（二）部門經(jīng)理可合適將其權(quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方法可分為兩類：三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證實人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門責任人）、財務(wù)部2、超計劃報銷：經(jīng)手人、證實人（持原始憑證和超支匯報）、分管經(jīng)理（部門責任人）、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、購置日常辦公用具、計算機外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由運行中心收齊匯總，報企業(yè)總經(jīng)理審批。標準上由運行管理中心統(tǒng)一購置并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門費用。每個月底由運行管理中心向財務(wù)部提供相關(guān)方面明細表（經(jīng)各部門簽字確定）。2、固定資產(chǎn)和辦公家俱（包含機房和OA設(shè)備）：其購置由各部門報申請計劃，經(jīng)部門責任人簽字，企業(yè)總經(jīng)理同意，企業(yè)技術(shù)部、運行管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購置情況寫出需求匯報，報企業(yè)總經(jīng)理同意統(tǒng)一購置，金額在1萬元以上固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函和蓋章完全參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核付款。當?shù)卣箷藴噬喜坏弥Ц稌?wù)費；外地展會如在參展費中包含會務(wù)費用，必需注明人數(shù)和明細并推行上述審批手續(xù)。凡同意住會，給予報銷往返車票和會務(wù)費；不住會，報銷車票和差旅補助。3、通常參與境外展覽會，必需最少提前30天向企業(yè)總經(jīng)理提交專題申請匯報，注明參展必需性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)同意后方可實施。4、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，制訂出差計劃，應(yīng)注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差必需性和借款合理性、經(jīng)理簽字后交財務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差匯報先由企業(yè)總經(jīng)理審批后方可借款。(全部境外出差必需提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)同意后方可實施)。5、工資、獎金支出：由企業(yè)人事部核準每個月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確定，并報企業(yè)總經(jīng)理同意后財務(wù)發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費用：業(yè)務(wù)費用包含業(yè)務(wù)交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務(wù)招待費。經(jīng)總經(jīng)理同意計劃內(nèi)業(yè)務(wù)費用由部門經(jīng)理審批；計劃外業(yè)務(wù)費用報企業(yè)總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、標準1、嚴格財務(wù)收支審批制度，企業(yè)發(fā)生各項開支全部必需由經(jīng)手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人署名、部門經(jīng)理簽字、財務(wù)經(jīng)理審核（根據(jù)相關(guān)要求辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超出下月3日。3、為了分清責任，進行部門核實，不一樣人員支出業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對全部報銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必需就其合理性及必需性進行審核。三、財務(wù)部門審核財務(wù)部門對全部報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務(wù)制度對其正當性進行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00費用報銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00對外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、報銷手續(xù)嚴格實施財務(wù)報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（全部票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字）交給財務(wù)。由用戶或分企業(yè)報銷要向財務(wù)注明并留復印件，原件給用戶。計劃內(nèi)報銷必需提供原始憑證：1、版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)部對票具進行核實（附上媒體發(fā)表具體清單），查對無誤后付款。2、印刷費（出片費）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進行核實無誤后，填寫費用（成本）報銷單，財務(wù)審核無誤后付款。3、辦公用具、低值易耗品：由運行管理中心統(tǒng)一購置，運行管理中心保管人員依據(jù)發(fā)票同實物查對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購置憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)對應(yīng)等級領(lǐng)導審批后報銷。4、機房和OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員依據(jù)發(fā)票同實物查對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運行管理中心）進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。6、差旅費：于返回3天內(nèi)必需報銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報差旅費憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財務(wù)核銷借款。對3天內(nèi)無故不立即報銷，財務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財務(wù)部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔保，視同經(jīng)理借款。7、業(yè)務(wù)費用：全部業(yè)務(wù)費用票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)后面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)省標準使用業(yè)務(wù)費用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外個人消費。業(yè)務(wù)招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待用戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費單據(jù)上請注明用戶名稱。全部費用均計入部門成本。未按要求填寫說明或簽字，財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必需有審批匯報，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理要求為確保企業(yè)差旅費合理使用，規(guī)范差旅費開支標準，特制訂此要求，具體以下：1、出差人員是指經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動職員。2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運行中心、企業(yè)總經(jīng)理簽字《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差往返乘坐交通工具、估計差旅費金額，報總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續(xù)后將申請單交運行管理中心存檔。3)報批手續(xù)：通常人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必需有總經(jīng)理審批同意，報企業(yè)總經(jīng)理同意。1、工出差到外地，可預借一定金額差旅費。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。2、出差人員住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費實施定額包干（詳見后附差旅費報銷標準），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補。3、出差乘坐火車，通常以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價60%給予補助。6、出差期間交際應(yīng)酬費，須事先請示總經(jīng)理特批。7、往返機場、車站市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷（不含出租車費用）。8、出差參與展示會運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參與會議、展覽、及其它活感人員食宿及其它費用由對方負擔，不得在企業(yè)報銷路費并領(lǐng)取補助.10、出差或外出學習、培訓、參與會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿，按其統(tǒng)一標準報銷，不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)計算方法：1）出發(fā)日補助計算：以有效報銷車票或飛機票正確開車或起飛時間為準：早晨12：00前出發(fā)可享受全天補助；12：00后出發(fā)，當日不能抵達目標地，可享受半天補助；12：00后出發(fā)，當日抵達目標地并住宿，可享受全天補助；2）抵達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票正確開車或起飛時間為準：早晨12：00前返回可享受半天補助；12：00后返回可享受全天補助。12、出差天數(shù)計算方法：根據(jù)實有天數(shù)計算。13、費用核實：企業(yè)全部些人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1）報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間對應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），方便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供對應(yīng)票據(jù)，日補助超出30元以上部分將由財務(wù)按國家要求代扣代繳個人所得稅。2）凡購置打折機票（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣），在報銷時必需按打折后實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)覺后將加倍扣還。附件：差旅費報銷標準職務(wù)通常地域費用標準（元/天）特殊地域費用標準（元/天）總經(jīng)理280380事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320部門經(jīng)理220280部門副經(jīng)理/主管180230通常人員1602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）和部門經(jīng)理補助標準相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理（一）收款方針1、業(yè)務(wù)人員在企業(yè)為其用戶提供了對應(yīng)服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)立即把廣告認定單交由用戶確定，并立即催收款項。2、收款時間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回協(xié)議所簽署金額）。3、回款方法：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必需為企業(yè)需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，而且要有企業(yè)總經(jīng)理指示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務(wù)款，不然企業(yè)除追收用戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必需監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項回收及移交，必需填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接收人各執(zhí)一份），移交人、接收人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)立案。接收人應(yīng)查對帳單金額及是否經(jīng)過用戶確定。（二）未回款考評措施1、未回款處罰1）因為業(yè)務(wù)人員瀆職造成未回款，扣全額；2）因為企業(yè)內(nèi)部原因造成未回款，分相關(guān)責任扣罰；3）因為外部不可抗力（如用戶倒閉、破產(chǎn)等）造成未回款，持相關(guān)部門證實，只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按百分比核減，待回款后按以下方法返還：1）未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月扣60%；2）未回款扣款每個月隨工資補發(fā)，三個月內(nèi)全部收回，補發(fā)全部扣款額，分成按5%；3）若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個月以后回款,待回款后只補發(fā)扣款額，不予分成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3個月（含3個月）以上未回款如申請壞帳，則扣除該員工該筆應(yīng)收款30%印刷成本，并處以30%罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時處以5%罰款。5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元以8000元計）以上，則酌情給獎勵。由市場員申報，部門經(jīng)理審批，財務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報企業(yè)總裁。7、對預收款，按1%百分比對市場員給獎勵。（三）可疑用戶及可疑帳款處理1、員工在接洽用戶時，如發(fā)覺用戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑用戶匯報單”，并提議采取方法。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大票款，應(yīng)填寫“可疑用戶匯報書”，并搜集相關(guān)證據(jù)、資料等，報請企業(yè)領(lǐng)導同意后移交法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項未能收回，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機關(guān)證實、債權(quán)證實、破產(chǎn)宣告裁定等中任何一個憑證，送財務(wù)部作沖帳準備。4、對收款不報或積壓收款員工，一旦發(fā)覺，企業(yè)將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理（一）付款時間：1、業(yè)務(wù)款項由部門申請，經(jīng)過審批后實施；2、印刷費、版面費等次月20日左右支付（每個月出刊后第二日報財務(wù)）；3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。（二）付款方法：1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；2、現(xiàn)金；3、實物或廣告，要有企業(yè)總經(jīng)理指示。（三）其它：非本企業(yè)人員領(lǐng)款時，必需由我企業(yè)相關(guān)人員率領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理（一）申領(lǐng)1、由申請人在《零星開票通知單》中具體填寫部門名稱、申請日期、協(xié)議號（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告發(fā)表媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計審核后開具。2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱和協(xié)議中企業(yè)名稱不相符，員工需持有雙方企業(yè)蓋章認可證實（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認可），財務(wù)方可開具發(fā)票。3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、若業(yè)務(wù)實際發(fā)生和協(xié)議不符，員工需持有企業(yè)附加協(xié)議或加蓋公章證實方可開票。6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負，在對方企業(yè)提供相關(guān)證實文件（標明發(fā)票號及金額并加蓋公章）后，我企業(yè)可提供加蓋企業(yè)發(fā)票專用章發(fā)票存根聯(lián)復印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其它原因需要借出發(fā)票時，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記，并立即取回。7、發(fā)票復印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、企業(yè)總裁同意，財務(wù)人員應(yīng)進行登記并由當事人簽字。8、開發(fā)票時碰到其它特殊情況，財務(wù)人員均應(yīng)取得企業(yè)領(lǐng)導同意后，才能開具發(fā)票。（二）具體要求1、已提供勞務(wù)并簽署協(xié)議，員工憑運行中心蓋章認可協(xié)議及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認可廣告認定單，以財務(wù)人員查對無誤后開具發(fā)票。2、未提供勞務(wù)已簽署協(xié)議但又未收款，員工依據(jù)部門經(jīng)理認可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項協(xié)議終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、未提供勞務(wù)，已簽署協(xié)議且已收款，員工可憑零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。4、已提供勞務(wù)，但未簽署協(xié)議且已收回款，員工依據(jù)運行中心認可業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認定單開具發(fā)票。5、未提供勞務(wù)且未簽署協(xié)議，嚴禁開發(fā)票。特殊情況如預收款項等，須部門經(jīng)理專門說明。（三）回收1、當日領(lǐng)出發(fā)票，已收款項，當日必需將款項交到企業(yè)出納處，不然作挪用公款處理；當日未能收回款項，當日必需將所領(lǐng)發(fā)票交還企業(yè)財務(wù)統(tǒng)一保管；用戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項，所開發(fā)票金額在元以下領(lǐng)票人必需要求用戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財務(wù)。所開發(fā)票金額在元以上領(lǐng)票人必需持用戶簽收并加蓋用戶企業(yè)公章收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回企業(yè)財務(wù)。違反此項，每次扣款200元直至開除。2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當日領(lǐng)出發(fā)票，必需要求用戶開具一樣金額銷售發(fā)票交還財務(wù)，不然必需將企業(yè)發(fā)票退回。違反此項，每次扣款100元。3、凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必需寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確定后方可退換。（四）填寫企業(yè)統(tǒng)計（或會計）應(yīng)依據(jù)審核無誤《零星開票申請單》根據(jù)發(fā)票次序認真填寫，確保真實、正確、完整，并加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保留，并注明“作廢”字樣，以備查驗。（五）監(jiān)督會計（統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)依據(jù)當日“支票回收單”查對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進行監(jiān)督。（六）內(nèi)容不符時處理支票回收付款企業(yè)名稱和市場員所報用戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必需同時上交由付款方加蓋財務(wù)章付款說明交財務(wù)立案。如無說明，財務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、收據(jù)、發(fā)票不得反復開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必需要求用戶先將收據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、以上要求財務(wù)部門應(yīng)嚴格按要求實施，如不按要求實施出現(xiàn)問題由財務(wù)部負全責。三、支票管理1、支票購置、填寫和保留由出納負責；2、建立和健全《銀行存款日志帳》簿，出納應(yīng)依據(jù)審批無誤收支憑單，逐筆次序登記銀行流水收支帳目，并天天結(jié)出余額；3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章一式四聯(lián)《支票回收單》，由繳款人在右下角署名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)；4、支票使用必需填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計外部分）簽字后出納方可開出；5、所開出支票必需封填收款單位名稱；6、所開支票必需由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理標準1、加強票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據(jù)金額10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應(yīng)報金額90%）。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及對應(yīng)等級報銷管理制度一、基礎(chǔ)標準（一）通常程序1、以出勤日計算每個月應(yīng)發(fā)工資；2、每個月10日發(fā)放上月基礎(chǔ)工資，20日發(fā)放分成或績效，由企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一存入職員個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人職員資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算；4、每個月2日前由人事部統(tǒng)一上報企業(yè)人員考勤、人員崗位及對應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、根據(jù)勞動協(xié)議約定及企業(yè)福利待遇制度，依據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及企業(yè)相關(guān)要