注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷8（共225題）

注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷8（共9套）（共225題）注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第1套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、金融保險業(yè)的計稅依據(jù)是()。標準答案：A,C知識點解析：金融機構(gòu)出納長款收入，不征營業(yè)稅。2、征稅對象又稱為()。標準答案：A,B知識點解析：征稅對象又叫課稅對象、征稅客體。指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志。3、以下屬于中央固定收入的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：ABC屬于中央固定收入；D屬于中央地方共享收入。4、某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館，其成本為8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為5％，則其計稅銷售額(組價)包括()。標準答案：A,D知識點解析：從價定率征收消費稅的組價中，成本利潤率按消費稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價=8×(1+5％)÷(1－5％)=8．84(萬元)，這一價格也是計算增值稅的依據(jù)。5、下列各項中屬于消費稅征收范圍，應征收消費稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅；選項C，只有不含稅銷售價格每只在10000元(含)以上的各類手表，屬于消費稅征收范圍。6、下列項目中，不征或免征營業(yè)稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABC：屬于免征營業(yè)稅項目；選項D：不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。本題考核的知識點是營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。7、下列經(jīng)營活動中，應征收營業(yè)稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：郵政儲蓄業(yè)務按金融保險業(yè)征營業(yè)稅，燈飾商店銷售燈飾并負責安裝的安裝費，征增值稅。8、下列各項中,符合車船使用稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析9、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅納稅人。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：計提的壞賬準備不得在稅前扣除，應該在發(fā)生當期扣除。11、企業(yè)合并，當事各方下列處理正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：企業(yè)合并應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅依據(jù)；被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補，所以選項D正確，選項C不正確。12、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規(guī)定除外。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：以上表述都正確。14、下列屬于契稅納稅義務發(fā)生時間的有()。標準答案：A,B知識點解析：契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。只有選項AB符合契稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定。15、下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：同一作品再版所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。16、在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個人，從第6年起以后的各年度中，在計算繳納個人所得稅時，下列表述正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，境內(nèi)所得境外支付的部分，按規(guī)定可以免稅；選項D，必須是居住1個納稅年度內(nèi)滿365天，才屬于居民納稅人，對其境內(nèi)、外所得征稅。17、根據(jù)個人所得稅法規(guī)規(guī)定,下列所得項目中,不減除費用,直接以每次收入額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析18、下列車船中。應根據(jù)“每輛”作為計稅依據(jù)的有()。標準答案：A,B知識點解析：選項C、D：根據(jù)“整備質(zhì)量每噸”作為計稅依據(jù)。19、非居民企業(yè)取得的下列利息所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。(2014年)標準答案：A,B,C知識點解析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得。(3)經(jīng)國務院批準的其他所得。20、關(guān)于計算個人所得稅時可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；選項C，通過祖?zhèn)魇詹氐模瑸槠涫詹卦撆馁u品而發(fā)生的費用。21、下列項目中，以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅的有()。標準答案：B,D知識點解析：Ac選項都應按整體事件完成作為一次；BD選項以一個月內(nèi)取得的收入為一次計征個人所得稅。22、礦區(qū)使用費是對在中國內(nèi)海、領(lǐng)海、大陸架和其他屬于中國管轄的海域以內(nèi)依法開采()依法進行征收。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析23、下列各項中，屬于法定稅務登記事項的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務登記事項包括：開業(yè)稅務登記、注銷變更稅務登記、停業(yè)稅務登記、外出經(jīng)營報驗登記(即臨時經(jīng)營稅務登記)等。24、下列各項中關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。標準答案：A，B，C知識點解析：委托加工應稅消費品，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量。因此，正確答案是ABC。25、增值稅一般納稅人銷售外購的下列貨物，2018年5月1日前按低稅率11％計征增值稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：2018年5月1日前，動物骨粒按照農(nóng)產(chǎn)品11％的稅率征收增值稅；姜黃屬于農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品，適用11％的稅率；淀粉、麥芽適用17％的稅率。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第2套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、按《個人所得稅》規(guī)定，下列可以享受附加減除費用的個人有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題有3個考點：(1)在國外打工的中國居民符合附加減除費用范圍中的“在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個人”的規(guī)定；(2)在我國工作的外籍專家符合附加減除費用范圍中的“應聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專家”規(guī)定；(3)華僑和港、澳、臺同胞符合“參照附加減除費用標準執(zhí)行”的規(guī)定。而在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員則不屬于附加減除費用的范圍。2、下列企業(yè)出口應稅消費品享受退稅政策的有()。標準答案：A,B知識點解析：企業(yè)受生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口和有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口，免稅不退稅。3、(2017年)增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：選項A、B、C，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅。4、下列行為中，屬于增值稅視同銷售行為的有()。標準答案：B,D知識點解析：屬于增值稅視同銷售行為的有：(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷；(2)銷售代銷貨物；(3)設有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非應稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人；(9)單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償銷售應稅服務、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外；(10)財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。5、以下增值稅應稅行為中，以收到預收款當天作為增值稅納稅義務發(fā)生時間的有()。標準答案：B,C知識點解析：納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。選項A，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；選項D，納稅義務發(fā)生時間為進口報關(guān)的當天。6、增值稅進項稅額核定扣除，僅限于以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售()。標準答案：B，C，D知識點解析：進項稅額核定扣除，僅限于以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油，不包括卷煙。自2013年9月1日起，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市稅務部門可商同級財政部門，根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅[2012]38號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)特點，選擇部分行業(yè)開展核定扣除試點工作。7、下列各項中，應當計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。標準答案：B，C，D知識點解析：由買方負擔的購貨傭金是不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的，因此，正確答案是BCD。8、按照現(xiàn)行增值稅法規(guī)定,下列行為應按“提供加工和修理修配勞務”征收增值稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析9、下列各項目中，不計入進口關(guān)稅完稅價格的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：買方為購買進口貨物向自己的采購代理人支付的勞務費用，為購貨傭金，不得計入完稅價格，除購貨傭金以外的勞務費計入完稅價格。10、甲公司于2015年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計850000元的鋼材換取550000元的水泥．甲公司取得差價300000元。下列各項中表述正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：采用以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同。對此，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花，甲公司8月應繳納的印花稅=(850000+550000)×0．03％=420(元)；一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，即“匯貼”辦法納稅。11、下列關(guān)于房產(chǎn)投資房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營的，房產(chǎn)稅計稅依據(jù)應區(qū)別對待，以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔經(jīng)營風險的，按房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅，此時投資方不再繳納房產(chǎn)稅；以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔經(jīng)營風險，只收取固定收入的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，因此應由投資方按租金收入計征房產(chǎn)稅。12、某機關(guān)2014年4月購車一輛，隨購車支付的下列款項中，應并入計稅依據(jù)征收車輛購置稅的有()。標準答案：C,D知識點解析：購買者支付的控購費，是政府部門的行政性收費，不屬于銷售者的價外費用范圍，不應并入計稅價格計稅，所以不能選A。銷售單位開給購買者的各種發(fā)票金額中包含增值稅稅款，因此，計算車輛購置稅時，應換算為不含增值稅的計稅價格，所以不能選B。正確答案是CD。13、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的包括()。標準答案：A,D知識點解析：可以在計算應納稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額，不是加計扣除；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入，也不是加計扣除。14、下列選項中，不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：(1)按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款。(2)按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款。(3)因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款。(4)境外所得稅納稅人或者其利害關(guān)系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睢?5)按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款。(6)按照國務院財政、稅務主管部門有關(guān)規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。15、根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的()因素計算各分支機構(gòu)當期應分攤所得稅款的比例。標準答案：A,C,D知識點解析：根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機構(gòu)應按照上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算各分支機構(gòu)應分攤所得稅款的比例。16、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅；企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目繳納個人所得稅。17、企業(yè)從事下列業(yè)務經(jīng)營中，可以享受企業(yè)所得稅免稅政策的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B：觀賞性作物的種植，按“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”項目處理，而“花卉、茶及其他飲料作物和香料作物的種植”屬于減半征收企業(yè)所得稅項目；選項C：企業(yè)對外購茶葉進行篩選、分裝、包裝后進行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。18、李某2014年4月擬將部分個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外投資，他向一會計師事務所咨詢完稅憑證開具事宜，下列意見中正確的有()。(2014年)標準答案：C,D知識點解析：選項A：稅務機關(guān)在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產(chǎn)的不同類別、來源，由收入來源地或者財產(chǎn)所在地國家稅務局、地方稅務局分別開具；選項B：申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。19、下列各項中應按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：選項B，對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計征房產(chǎn)稅。20、下列各項中，符合《稅收征收管理法》稅款征收有關(guān)規(guī)定的有()。(2009年原制度)標準答案：B,C,D知識點解析：稅務機關(guān)作出的減免稅審批決定，應當向納稅人送達減免稅審批書面決定，但是這不是承諾文書。21、對稅務機關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，可申請行政復議，以下符合行政復議管轄規(guī)定的有()。標準答案：A,C知識點解析：對稅務機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)申請行政復議。但是對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議。對于上述情形，申請人也可以向具體行政行為發(fā)生地的縣級地方人民政府提交行政復議申請，由接受申請的縣級地方人民政府依法轉(zhuǎn)送。22、依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。標準答案：A，C知識點解析：非營利組織從事營利性活動取得的收入，應按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，不屬于免稅收入；免稅的投資收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。因此，AC選項正確。23、以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：ABC選項符合車船稅規(guī)定；D選項錯誤，拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50％計算征稅。24、甲企業(yè)2018年3月以自有房產(chǎn)對乙企業(yè)進行投資并取得了相應的股權(quán)，辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。經(jīng)有關(guān)部門評估，該房產(chǎn)的現(xiàn)值為24000萬元。當月丙企業(yè)以股權(quán)方式購買該房產(chǎn)并辦理了過戶手續(xù)，支付的股份價值為30000萬元。下列各企業(yè)計繳契稅的處理中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：契稅的納稅義務人是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人。乙向丙出售，應該由丙繳納契稅，以成交價30000萬元繳納契稅；以房產(chǎn)投資、入股，由產(chǎn)權(quán)承受方繳納契稅，所以甲不繳納契稅，應該由乙按24000萬元繳納契稅。25、以下對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅務處理辦法，符合當前規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：在一個納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營或承租經(jīng)營期限不足1年的，以實際承包、承租經(jīng)營的期限為一個納稅年度計算繳納個人所得稅。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第3套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、以稅法的基本內(nèi)容和功能效用為標準,可以將稅法分為()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析2、下列各項中，應視同銷售繳納消費稅的有()。標準答案：B,C知識點解析：外購已稅消費品繼續(xù)加工成應稅消費品抵扣稅款，將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實驗不納消費稅。3、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是()。標準答案：A,C知識點解析：入會會員只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入；新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的合理的職工工資薪金準予在稅前扣除。4、下列關(guān)于省級地方稅務局實行的管理體制表述錯誤的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：省級地方稅務局實行同級地方政府和國家稅務總局雙重領(lǐng)導，以地方政府領(lǐng)導為主的管理體制。5、進口貨物如有以下()情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進口關(guān)稅。標準答案：A,B,C知識點解析：進口貨物如有以下情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進口關(guān)稅：(1)在境外運輸途中或者在起卸時，遭受損壞或者損失的；(2)起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的；(3)海關(guān)查驗時已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。6、下列環(huán)節(jié)應繳納消費稅的有()。標準答案：A,B知識點解析：鑲嵌金銀首飾應在零售環(huán)節(jié)繳納,出廠環(huán)節(jié)不繳,生產(chǎn)企業(yè)出口應稅消費品免征消費稅,所以應選A、B兩項。7、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，知識產(chǎn)權(quán)服務屬于文化創(chuàng)意服務；選項D，無運輸工具承運業(yè)務屬于交通運輸服務。8、根據(jù)《消費稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，消費稅納稅義務發(fā)生時間根據(jù)不同情況分別確定為()。(1996年)標準答案：A,B,D知識點解析：選項ABD均符合稅法關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定；而納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。9、期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：期貨保障基金公司取得的下列收入，暫免征收營業(yè)稅：(1)期貨交易所按風險準備金賬戶總額的15％和交易手續(xù)費的3％上繳的期貨保障基金收入；(2)期貨公司按代理交易額的千萬分之五至十上繳的期貨保障基金收入；(3)依法向有關(guān)責任方追償所得收入；(4)期貨公司破產(chǎn)清算受償收入；(5)按規(guī)定從期貨交易所取得的運營收入。10、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析11、下列各項中，關(guān)于資源稅征收管理的表述，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：根據(jù)資源稅的相關(guān)規(guī)定，扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天；資源稅納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款。12、納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，下列處理方法不正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：納稅人兼營非增值稅應稅項目，未分別核算的，由主管稅務機關(guān)核定貨物或者應稅勞務的的銷售額，選項A正確，選項B、C、D不正確。13、一國有公司2015年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為3000萬元，該公司在A、B兩國設有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費所得100萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；B國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：企業(yè)所得稅實行分國不分項計算，因此來源于A、B兩國的所得應當分別計算抵免限額。該企業(yè)當年境內(nèi)外應納稅所得額=3000+600+400=4000(萬元)。境內(nèi)外所得按照我國稅法應納稅額=4000×25％=1000(萬元)。A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=500×20％+100×30％=130(萬元)，在A國的分支機構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×600÷4000=150(萬元)，按照實際繳納的130萬元抵扣。B國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×30％+100×20％=110(萬元)，在B國的分支機構(gòu)境外所得的抵免限額=1000×400÷4000=100(萬元)，按照限額扣除。A、B兩國分支機構(gòu)境外所得可從應納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應納稅額=1000一130一100=770(萬元)。14、下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的說法中，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：納稅人購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向車輛登記注冊地的主管稅務機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。15、下列各項中，免征契稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。16、下列企業(yè)于2015年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以一次性計入成本費用扣除的有()。(2015年)標準答案：A,B知識點解析：對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本17、下列所得，屬于個人所得稅“工資、薪金所得”應稅項目的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項BCD都屬于工資、薪金所得；選項A：張三兼職所得應按勞務報酬所得稅目計算個人所得稅。18、納稅人可以采用的納稅申報方式有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：選項B、D均是數(shù)據(jù)電文申報方式下的具體申報方法。19、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）。標準答案：A，C知識點解析：納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，由納稅人分別向土地所在地的稅務機關(guān)繳納土地使用稅；納稅人實際占有土地但尚未核發(fā)土地使用證書的。應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整。因此，AC選項正確。20、下列有關(guān)消費稅的表述正確的是（）。標準答案：A，B，D知識點解析：進口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學研究和教學用品，直接用于科研和教學的，可以免征進口關(guān)稅、增值稅和消費稅。因此，C項不正確。21、下列各項中，符合我國稅收立法規(guī)定的有（）。標準答案：B，D知識點解析：稅收法律在經(jīng)國務院審議通過后，以議案的形式提交全國人民代表大會常務委員會委托的有關(guān)工作部門，在廣泛征求意見并做修改后，提交全國人民代表大會或其常務委員會審議通過；稅收行政法規(guī)，由國務院審議通過后，以國務院總理名義發(fā)布實施。因此，BD項正確。22、境內(nèi)的單位和個人銷售的下列服務和無形資產(chǎn)，適用零稅率的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：向境外單位提供完全在境外消費的列舉服務適用零稅率，不包括對境內(nèi)不動產(chǎn)的設計服務。23、下列各項中，屬于金融服務的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，屬于“現(xiàn)代服務——商務輔助服務——經(jīng)紀代理服務”，不屬于貸款服務。24、下列關(guān)于稅收情報交換的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅收情報應作密件處理。情報交換在稅收協(xié)定規(guī)定的權(quán)利和義務范圍內(nèi)進行。我國享有從締約國取得稅收情報的權(quán)利，也負有向締約國提供稅收情報的義務。我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)，并可以在訴訟程序中出示。情報交換應在稅收協(xié)定生效并執(zhí)行以后進行，稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。25、下列關(guān)于稅務機關(guān)行使稅務檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B，稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查，但不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查；選項D，稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉案人員的儲蓄存款。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第4套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列屬于稅收立法包含的內(nèi)容有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅收立法是指有權(quán)的機關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動。2、根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有()。標準答案：A,B知識點解析：選項C，收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率，計算得出的才是進項稅額；選項D，接受的旅客運輸服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3、在我國稅法的建立與發(fā)展過程中,曾采用或現(xiàn)行實行一次課征制的稅種,主要有()。標準答案：B,C,D知識點解析：暫無解析4、增值稅一般納稅人，發(fā)生下列業(yè)務時，應作進項稅額轉(zhuǎn)出的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：生產(chǎn)過程中合理產(chǎn)生的廢品所耗用的已抵扣進項稅額的購進貨物，不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。5、下列關(guān)于消費稅納稅地點的闡述正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項A，應向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)納稅；選項D，委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應稅消費品，于銷售后向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)納稅。6、某體育用品公司進口一批高爾夫球具，海關(guān)應征進口關(guān)稅15萬元(關(guān)稅稅率假定為30％)，則進口環(huán)節(jié)還需繳納()(消費稅稅率為10％)。標準答案：B,D知識點解析：關(guān)稅完稅價格=15÷30％=50(萬元)；進口消費稅=(50+15)÷(1—10％)×10％=7．22(萬元)；進口增值稅=(50+15+7．22)×17％=12．28(萬元)。7、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：選項D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格。8、按現(xiàn)行消費稅法規(guī)定,下列關(guān)于消費稅計稅數(shù)量的說法中,正確的有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析9、城建稅的適用稅率有()。標準答案：A,C,D知識點解析：城建稅按納稅人所在地區(qū)設置了三檔比例稅率，無3％稅率。10、在計算土地增值稅應納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指()。(2002年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：這里是考核考生對不同取得方式下地價款含義的理解。11、下列各項中，屬于資源稅的扣繳義務人的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析12、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，可以在當年企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項A：支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息支出按照不超過規(guī)定比例和規(guī)定利率計算的部分準予扣除；選項B：支付給金融機構(gòu)用于不動產(chǎn)在建工程的貸款利息支出計入在建工程成本，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)后通過折舊分期扣除。13、下列關(guān)于車輛購置稅征收范圍的說法中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：車輛購置稅征收范圍的調(diào)整，由國務院決定，其他任何部門、單位和個人無權(quán)擅自擴大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。14、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有()。(2008年)標準答案：A,D知識點解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊地標準”和“實際管理機構(gòu)所在地標準”兩個衡量標準，對居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確的界定。15、下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標準答案：A,D知識點解析：自創(chuàng)商譽、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅稅前計算攤銷費用扣除；外購商譽的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準予扣除；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以通過計提折舊的方式在企業(yè)所得稅稅前扣除。16、下列中國公民應進行個人所得稅自行申報的有()。(2015年)標準答案：A,B,D知識點解析：納稅人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定自行辦理納稅申報：(1)自2006年1月1日起，年所得12萬元以上的；(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國境外取得所得的；(4)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的：(5)國務院規(guī)定的其他情形。17、下列各項中，符合土地增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：B，D知識點解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅；超過20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。18、對下列行政復議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復議機關(guān)作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關(guān)也可以調(diào)解的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A不可選，因為其涉及到合法性問題，不可達成和解或調(diào)解；選項BCD存在自由裁量和彈性處理規(guī)則，可達成和解或進行調(diào)解。19、下列屬于稅務行政訴訟的受案范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務行政訴訟的受案范圍比較廣，共八個方面，ABcD選項都屬于該范圍之內(nèi)。20、納稅人和其他稅務當事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務行政行為，可以依法向人民法院提起行政訴訟，下列屬于法定行政訴訟受案范圍的有（）。標準答案：A，B知識點解析：稅務機關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為，并沒有侵犯納稅人和其他稅務當事人的利益，不是稅務行政訴訟受案范圍；根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定：對行政法規(guī)、規(guī)章或行政機關(guān)制定、發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令不符，人民法院不受理當事人提起的訴訟。21、下列車輛屬于車輛購置稅征稅范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述車輛都屬于車輛購置稅的征稅范圍。22、下列行為中，不享受車輛購置稅優(yōu)惠政策的有()。標準答案：B,C知識點解析：選項BC：應照章繳納車輛購置稅，沒有車輛購置稅優(yōu)惠政策。23、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；租金收入，一般情況下，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。24、下列關(guān)于一般進口貨物的完稅價格中的傭金表述正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：購貨傭金就是買方傭金，是不能計入關(guān)稅完稅價中的。購貨傭金就是購買方支付給自己的采購代理人的傭金，不能計入關(guān)稅完稅價格中。要是題目中說支付的購貨傭金或買方傭金，或支付給自己的采購代理人的傭金，都不計入關(guān)稅完稅價格。25、下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第5套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，屬于個人所得稅的居民納稅人是()。標準答案：A,D知識點解析：居民納稅人的判定條件一是住所一習慣性居?。欢蔷幼r間一在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿1年。2、以下資源中，不征收資源稅的產(chǎn)品是()。標準答案：A,C,D知識點解析：加熱修井用原油免稅，煤油、居民煤炭制品屬于深加工產(chǎn)品，不征收資源稅。3、下列()稅種僅適用比例稅率。(2013年)標準答案：A,C知識點解析：僅采用比例稅率的稅種有增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅等；車船稅適用定額稅率；消費稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。4、下列各項中，屬于稅務機關(guān)的權(quán)利的有()。標準答案：A，C知識點解析：稅務機關(guān)的權(quán)利主要表現(xiàn)在依法進行征稅、稅務檢查以及對違章者進行處罰；其義務主要是向納稅人宣傳、咨詢、輔導解讀稅法，及時把征收的稅款解繳國庫，依法受理納稅人對稅收爭議的中訴等。選項BD屬于納稅義務人的權(quán)利。5、根據(jù)增值稅的出口退(免)稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項均按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策。6、我國稅收立法的一般程序是()。標準答案：A,C,D知識點解析：暫無解析7、下列各項中應按照房產(chǎn)余值征收房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，對外經(jīng)營租賃出租的房產(chǎn)，按照房屋收取的租金計征房產(chǎn)稅。8、下列外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售時，不準予扣除外購時已納消費稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：消費稅扣稅范圍必須是稅法列舉的應稅消費品，選項A、C均不在列舉范圍之內(nèi)。9、甲企業(yè)將原值70萬元的房產(chǎn)評估作價80萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以每年30萬元的價格出租給丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?％，則下列說法正確的有()。標準答案：B,C知識點解析：乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=80×3％=2．4(萬元)；出租房屋不納契稅。10、關(guān)于營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：ABc選項符合稅法規(guī)定；D選項：納稅人自建建筑物銷售，其自建行為的納稅義務發(fā)生時間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)收入款項或取得索取營業(yè)收人款項憑據(jù)的當天。11、《中華人民共和國車船稅法》和《中華人民共和國車船稅實施條例》中規(guī)定，對節(jié)約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅。下列車輛屬于節(jié)約能源、使用新能源的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：節(jié)約能源、使用新能源的車輛包括純電動汽車、燃料電池汽車、插電式混合動力汽車。其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。12、下列項目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有()。標準答案：B,C知識點解析：城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據(jù)，不包括非稅款項和土地增值稅；受托方代收代繳消費稅的，也隨之代收代繳城建稅。13、根據(jù)《行政處罰法》和《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項B稅務行政處罰由當事人稅收違法行為發(fā)生地的縣(市、旗)以上稅務機關(guān)管轄；選項C稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰，這是《稅收征收管理法》對稅務所的特別授權(quán)。14、為切實減輕個人買房的稅收負擔,國家制定了下列()營業(yè)稅優(yōu)惠政策。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析15、按照企業(yè)所得稅關(guān)于補虧的相關(guān)規(guī)定，下列各項表述中正確的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。16、下列屬于車船稅的納稅義務發(fā)生時間的有()。標準答案：B,C知識點解析：車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月。以購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的當月為準。17、個人所得稅法規(guī)定的臨時離境是指()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析18、下列各項中。屬于車輛購置稅應稅行為的有()。標準答案：A,B知識點解析：車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產(chǎn)自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。19、下列稅金中，可在企業(yè)所得稅前扣除的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：可扣除的稅金是指納稅人按規(guī)定繳納的消費稅、資源稅、關(guān)稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加，以及發(fā)生的房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅等；企業(yè)繳納的增值稅因其屬于價外稅，故不在扣除之列。20、下列屬于稅務行政訴訟的受案范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：本題考核的是稅務行政訴訟的受案范圍，考生要將其與行政復議的受案范圍結(jié)合起來記憶。21、統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：統(tǒng)印發(fā)票的領(lǐng)購方式包括：批量供應、驗舊購新、交舊購新和擔保發(fā)售四種。22、下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：土地使用權(quán)贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定計稅依據(jù)。23、納稅人應辦理變更稅務登記的情形有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項ABD都應辦理變更稅務登記，選項c應在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前，或者住所、生產(chǎn)、經(jīng)營場所變動前，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并在30日內(nèi)向遷入地主管稅務登記機關(guān)申報辦理稅務登記。24、以下適用“營改增”相關(guān)免稅政策的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B：“營改增”免稅政策中不包括個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)。25、以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；租金收入，一般情況下，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第6套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列項目中，應當征增值稅的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅；印刷企業(yè)接受出版單位委托，而由出版單位自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按加工勞務征收增值稅；廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售其收購的廢舊物資，按照規(guī)定稅率征收增值稅；納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅，并可享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退政策。2、下列貨物中，采用復合計稅辦法征收消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：啤酒不采用復合計稅辦法，而采用從量定額的方法征收消費稅。3、下列稅種由國家稅務局系統(tǒng)負責征管的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：土地增值稅由地方稅務系統(tǒng)負責征收。4、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業(yè)務，分別按購銷業(yè)務處理；以舊換新業(yè)務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅，其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。5、下列各項經(jīng)營行為所取得的收人中，應征收營業(yè)稅的有（）。標準答案：B，C知識點解析：境內(nèi)單位和個人的國際貨運勞務免征營業(yè)稅。國內(nèi)某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入不應征收營業(yè)稅。因此，正確答案是BC。6、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩不屬于征收范圍。7、下列情況中，不繳納城建稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項A：2010年12月1日之前，城建稅納稅人不涉及外商投資企業(yè)；選項B：城建稅的計稅依據(jù)不包括非稅款項；選項C：進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅不附征城建稅；選項D：直接減免“三稅”的，城建稅隨“三稅”減免而減免。8、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：銷售貨物或者應稅勞務的納稅義務發(fā)生時間，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天，所以選項A是錯的；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項B是錯的；銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天；視同銷售貨物行為為貨物移送當天；進口貨物，為貨物報關(guān)進口的當天，所以選項C、D是對的。9、我國關(guān)稅法律法規(guī)中，目前原產(chǎn)地規(guī)定采用()。標準答案：A,C知識點解析：我國目前原產(chǎn)地規(guī)定采用“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標準”和“實質(zhì)性加工標準”兩種國際上通用的原產(chǎn)地標準。10、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。11、下列項目中，免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：軍隊自用房產(chǎn)和非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅；企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房、自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。12、依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為屬于契稅征稅范圍的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：契稅征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓；土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓(包括出售、贈與和交換)；房屋買賣、房屋贈與、房屋交換。房屋出租不屬于契稅征稅范圍。13、下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確做法有()。標準答案：A,C,D知識點解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予攤銷；消耗性生物資產(chǎn)的支出，按成本、費用一次性扣除。14、下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有()。(2003年)標準答案：B,C,D知識點解析：工資薪金支出的范圍包括為雇員年終加薪的支出。15、下列各項中對“次”表述正確的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。16、下列稿酬所得中，應合并為一次所得征稅的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：同一作品再版所得，應視為另一次稿酬所得計征個人所得稅。17、以下關(guān)于我國車船稅稅目稅率的表述，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：ABC選項符合車船稅規(guī)定；D選項錯誤，拖船和非機動駁船分別按機動船舶稅額的50％計算征稅。18、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,稅務機關(guān)有權(quán)()。(2001年)標準答案：A,C,D知識點解析：《征管法》對稅務機關(guān)的稅務檢查權(quán)作了比較詳細、系統(tǒng)的規(guī)定,包括:(1)責成提供資料權(quán)。稅務機關(guān)在檢查時,有權(quán)指定或要求納稅人、扣繳義務人按檢查需要提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料或其他有關(guān)資料。(2)詢問權(quán)。稅務機關(guān)和稅務人員在稅務檢查中,為了調(diào)查某些方面的情況和了解有關(guān)納稅或解繳稅款問題,有權(quán)詢問納稅人或扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況。(3)在交通要道和郵政企業(yè)的查證權(quán)。法律規(guī)定,稅務機關(guān)有權(quán)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。(4)查賬權(quán)。稅務機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。檢查代扣代繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料。(5)場地檢查權(quán)。稅務機關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應稅的商品、貨物或其他財產(chǎn),檢查扣繳義務人與代扣代繳有關(guān)的經(jīng)營情況。不得進入納稅人生活區(qū)進行檢查。(6)查核存款賬戶權(quán)。經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶；但檢查儲蓄存款,須經(jīng)銀行縣、市支行或市分行的區(qū)辦事處核對。19、稅務行政訴訟的受案范圍包括()。(2003年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：稅務行政訴訟的受案范圍除A、B、C、D四項外,還包括稅務機關(guān)作出的征稅行為、責令納稅人提繳納稅保證金(或擔保)行為、阻止出境行為等。20、下列各項中，符合個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值的相關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：個人拍賣財產(chǎn)的財產(chǎn)原值，是指售出方個人取得該拍賣品的價格(以合法有效憑證為準)。具體為：通過商店、畫廊等途徑購買的，為購買該拍賣品時實際支付的價款；通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關(guān)稅費；通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費用；通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關(guān)稅費；通過其他形式取得的，參照以上原則確定財產(chǎn)原值。21、下列單位和個人中，屬于車船稅納稅人的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：事業(yè)單位、外商投資企業(yè)、私營企業(yè)和個人都是車船稅的納稅人。22、我國關(guān)稅原產(chǎn)地規(guī)定中的實質(zhì)性加工是指()。標準答案：A,C知識點解析：實質(zhì)性加工是指符合下列條件之一的：(1)產(chǎn)品加工后，在進出口稅則中四位數(shù)稅號一級的稅則歸類已經(jīng)有了改變；(2)加工增值部分占新產(chǎn)品總值的比例超過30％及以上的。23、以下屬于免征增值稅項目的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：選項ABD屬于增值稅的免稅項目，選項C應在進口時繳納增值稅。24、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)采取方法核定其應納稅所得額，下列表述錯誤的有()。標準答案：C,D知識點解析：選項C，采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應稅所得的，應分別核算并適用相應的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅；選項D，從事管理服務的，利潤率為30％～50％。25、下列各項中，不符合相關(guān)政策規(guī)定的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：采用稅務行政處罰的簡易程序，稅務執(zhí)法人員當場作出稅務行政處罰決定書，但并不一定當場就要收繳罰款，A選項錯誤；適用稅務行政處罰一般程序的案件一般是情節(jié)比較復雜、處罰較重的案件，B選項錯誤；稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上，或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件，C選項錯誤；聽證程序只適用于稅務行政處罰的一般程序中處罰金額達到一定標準的案件，D選項錯誤。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第7套一、多項選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：耕地占用稅屬地方稅務機關(guān)征收的稅種。2、一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。3、下列屬于增值稅征稅范圍的有()。標準答案：B,D知識點解析：選項A屬于非營業(yè)活動中提供的應稅項目，不屬于增值稅的征稅范圍。選項C不屬于在境內(nèi)銷售服務。選項BD屬于增值稅的征稅范圍。4、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒有扣除的比例限制。5、銷售額是指納稅人銷售貨物或提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用,下列項目應作為銷售額征稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析6、企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有()。(2010年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ABCD均屬于應當計入白酒銷售額計征消費稅的項目。7、下列各項中，不符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有()。標準答案：A,D知識點解析：選項A，納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。8、下列各項中，應當征收消費稅的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B：用于產(chǎn)品質(zhì)量內(nèi)部檢驗的高爾夫球桿不征消費稅，產(chǎn)品質(zhì)量檢驗屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的一道工序。選項D：化妝品廠移送非獨立核算門市部待銷售的化妝品，不征消費稅，如果門市部已經(jīng)對外銷售，則應當按門市部對外銷售額計征消費稅。9、下列情況中，不繳納城建稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項AB：城建稅的計稅依據(jù)不包括非稅款項；選項C：進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的消費稅不附征城建稅；選項D：直接減免“兩稅”的，城建稅隨“兩稅”減免而減免。10、下列有關(guān)消費稅的表述，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：進口的屬于國內(nèi)不能生產(chǎn)的科學研究和教學用品，直接用于科研和教學的，可以免征進口關(guān)稅、增值稅和消費稅。因此，C項不正確。11、下列各項中，符合土地增值稅稅收優(yōu)惠有關(guān)規(guī)定的有()。標準答案：B,D知識點解析：納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地值稅；超過20％的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。12、下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有()。標準答案：B,D知識點解析：人造石油、蜂窩煤、引火炭都不屬于資源稅的征收范圍。13、下列各項中,屬于關(guān)稅法定納稅義務人的有()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析14、下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：選項B，在灘涂上從事農(nóng)業(yè)種植，不征收耕地占用稅。15、下列生物資產(chǎn)中，需要計提折舊的有()。標準答案：C,D知識點解析：生物資產(chǎn)中只有生產(chǎn)性生物資產(chǎn)需要按照直線法計提折舊，其中林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計算折舊的最低年限為10年；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)為3年。16、下列各項中，符合特別納稅調(diào)整規(guī)定的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：母公司為其子公司(以下簡稱子公司)提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理，作為成本費用在稅前扣除。17、具有特殊情形的企業(yè)不得作為納稅保證人，下列各項屬于該特殊情形的有()。(2015年)標準答案：A,B,C,D知識點解析：有下列情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責任未滿2年的；(2)因有稅收違法行為正在被稅務機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的；(3)納稅信譽等級被評為C級以下的；(4)在主管稅務機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務登記不在本市(地、州)的企業(yè)；(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人；(6)與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的；(7)有欠稅行為的。18、下列稅務行政訴訟范圍中，必須先經(jīng)過稅務行政復議程序的有()。標準答案：B,C知識點解析：納稅人對稅務機關(guān)作出的征收稅款、加收滯納金等征稅行為決定不服的，必須先經(jīng)過稅務行政復議程序，對復議決定不服的，才可以提起稅務行政訴訟。19、從總體角度來看，利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括()。標準答案：A,C知識點解析：從總體角度來看．利用優(yōu)惠政策籌劃的方法主要包括：直接利用籌劃法、地點流動籌劃法、創(chuàng)造條件籌劃法。20、下列各項中，可免征個人所得稅的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，ACD選項均為可免征個人所得稅的項目，但B選項殘疾人從事個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得經(jīng)批準可減征個人所得稅。21、下列行為屬于稅務行政復議的受案范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：ABCD選項屬于稅務行政復議的受案范圍。22、下列可以是契稅的納稅人的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受產(chǎn)權(quán)的單位和個人是契稅的納稅人。23、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。以下屬于研發(fā)費用范圍的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述均屬于可加計扣除的研發(fā)費用范圍。24、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。25、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。標準答案：知識點解析：選項B，抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅：選項C，對閑置廠房進行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試卷第8套一、多項選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)1、下列各項中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關(guān)有()。標準答案：A,B,D知識點解析：國務院下設的辦公廳不屬于稅務主管機關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。2、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是()。標準答案：B,C知識點解析：居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點；就地預繳的分支機構(gòu)的稅款分攤比例一經(jīng)確定后，當年不作調(diào)整；合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得包括合伙企業(yè)分配給合伙人的所得和企業(yè)當年的留存收益。3、下列各項中,符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。(2001年)標準答案：B,C知識點解析：本題考查的是專用發(fā)票開具時限的有關(guān)規(guī)定。4、境內(nèi)單位和個人提供的下列應稅服務中，除財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的外，免征增值稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：上述選項除財政部和國家稅務總局規(guī)定適用增值稅零稅率的外，均免征增值稅。5、下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：公同自用的房產(chǎn)可以免納房產(chǎn)稅，但是對于其用于營業(yè)的房屋，不免稅。6、下列各項中，應同時計算繳納增值稅和消費稅的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：消費稅征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)、進口環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)，自2009年5月1日起，我國在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。金基合金首飾屬于金銀首飾，在零售環(huán)節(jié)同時征收增值稅和消費稅。鋰原電池免征消費稅。進口小汽車需同時繳納增值稅和消費稅。7、下列關(guān)于企業(yè)事業(yè)單位改制重組的說法中，正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50％的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，而不是減半征收契稅。8、下列關(guān)于資源稅的優(yōu)惠政策的表述，正確的有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B：根據(jù)現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，不存在有色金屬礦原礦應納稅額減征30％的稅收優(yōu)惠；選項D：對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30％。9、企業(yè)實施合并重組，采用企業(yè)所得稅一般性稅務處理方法時，下列處理正確的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：企業(yè)重組的一般性稅務處理方法下企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：(1)合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)；(2)被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；(3)被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。10、計算土地增值稅時，下列費用準予從收入總額中扣除的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：選項A：對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許在計算土地增值稅時扣除；選項B：開發(fā)小區(qū)的排污費、綠化費屬于基礎(chǔ)設施費，應作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；選項C：出售舊房過程中發(fā)生的評估費用可以在計算土地增值額時扣除；選項D：取得土地使用權(quán)時辦理登記的手續(xù)費，應作為取得土地使用權(quán)所支付的金額扣除。11、下列項目中，計算企業(yè)所得稅時，允許在當年應納稅所得額中據(jù)實扣除的有()。標準答案：A,B知識點解析：選項C：廣告費和業(yè)務宣傳費，在當年銷售(營業(yè))收入15％的范圍內(nèi)的部分，準予稅前扣除。選項D：公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12％的部分，準予扣除。12、下列處理方法，符合企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組的一般性稅務處理規(guī)定的有()。標準答案：A,C知識點解析：企業(yè)重組的一般性稅務處理中，企業(yè)股權(quán)收購、資產(chǎn)收購重組交易，被收購方應確認股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；收購方取得股權(quán)或資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)應以公允價值為基礎(chǔ)確定；被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變。13、下列關(guān)于“次”的規(guī)定，說法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：同一事項連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。14、下列規(guī)定或計算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議內(nèi)容的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：成本分攤協(xié)議主要包括以下內(nèi)容：(1)參與方的名稱、所在國家(地區(qū))、關(guān)聯(lián)關(guān)系、在協(xié)議中的權(quán)利和義務；(2)成本分攤協(xié)議所涉及的無形資產(chǎn)或勞務的內(nèi)容、范圍，協(xié)議涉及研發(fā)或勞務活動的具體承擔者及其職責、任務；(3)協(xié)議期限；(4)參與方預期收益的計算方法和假設；(5)參與方初始投入和后續(xù)成本支付的金額、形式、價值確認的方法以及符合獨立交易原則的說明；(6)參與方會計方法的運用及變更說明；(7)參與方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定；(8)參與方之間補償支付的條件及處理規(guī)定；(9)協(xié)議變更或終止的條件及處理規(guī)定；(10)非參與方使用協(xié)議成果的規(guī)定。15、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。標準答案：A,D知識點解析：外國政府、國際金融組織向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。16、下列屬于免征個人所得稅的項目有()。標準答案：A,C知識點解析：選項B，屬于經(jīng)批準減征個人所得稅的項目；選項D，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目繳納個人所得稅。17、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項中，不需要計算繳納個人所得稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：選項ACD均免征個人所得稅，選項B暫不征收個人所得稅。18、根據(jù)《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請代理記賬機構(gòu)或人員有困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可按照稅務機關(guān)規(guī)定()。標準答案：B,C,D知識點解析：《稅收征管法》及其實施細則規(guī)定，生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務；聘請上述機構(gòu)或人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務機關(guān)批準，可按照稅務機關(guān)規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。19、下列項目中屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應稅收入的是（）。標準答案：A，B，C知識點解析：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入、實物收入、其他收入，但不包括租金收入。20、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有()。標準答案：C,D知識點解析：我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率。我國目前不存在負稅率和超倍累進稅率。21、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的陳述，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。同時，以預收款方式提供租賃服務，收到預收款時發(fā)生增值稅的納稅義務。22、企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：ABCD選項均為企業(yè)所得稅免稅項目。23、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列應當辦理納稅申報的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：根據(jù)《征管法》的規(guī)定，應當辦理納稅申報的包括納稅人和扣繳義務人，其中包括納稅期內(nèi)沒有應納稅款的納稅人和享受減稅、免稅待遇的納稅人。24、以下關(guān)于稅務行政處罰的說法正確的有()。標準答案：C,D知識點解析：從當事人主觀方面講，并不區(qū)分當事人是否具有主觀故意或者過失，只要有稅務違法行為存在，并且有法可依，就要承擔行政責任，依法給予稅務行政處罰，A選項錯誤；國家稅務總局可以通過規(guī)章的形式設定警告和罰款，B選項錯誤；如果稅務違法行為顯著輕微，沒有造成危害后果，只要予以糾正，經(jīng)過批評教育后可以不必給予處罰，C選項正確；采用稅務行政處罰的簡易程序，因罰款金額達不到聽證的標準，當事人沒有聽證權(quán)，但是陳述申辯權(quán)這些納稅人的基本權(quán)利是可以享受的，D選項正確。25、在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿5年的個人，從第6年起的以后年度中()。標準答案：B,C知識點解析：中國境內(nèi)無住所個人，按時間衡量其納稅義務范圍時，居住滿5年的，從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應就其來源于境內(nèi)、境外的所得在我國納稅，凡在境內(nèi)居住不滿1年的，依然只就該年其來源于我國境內(nèi)的所得計征個人所得稅。如該個人在第6年起以后的某一納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住不足90天，可以按“來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，免予申報納稅”的規(guī)定確定納稅義務，并從再次居住滿1年的年度起重新計算5年期限。注冊會計師稅法（多項選擇題）模擬試