做賬實操-財務(wù)核算中200種常見問題清單

會計實操文庫1/21做賬實操-財務(wù)核算中200種常見問題清單一貫徹落實國家重大政策措施方面1通過政府信息平臺違規(guī)向企業(yè)收費2專項轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定進行測算分配3事業(yè)單位違規(guī)開展中介服務(wù)4相關(guān)企業(yè)違規(guī)開展中介服務(wù)5利用部門權(quán)力影響有關(guān)單位開展中介服務(wù)6行政審批中介服務(wù)違規(guī)由企業(yè)負擔(dān)費用7部門規(guī)章與國務(wù)院清理行政審批中介服務(wù)要求不符8已脫鉤協(xié)會違規(guī)占用行政辦公用房9違規(guī)發(fā)放津貼補貼和績效工資10未按規(guī)定時間完成信息系統(tǒng)清理整合工作二預(yù)算決算方面11部分項目預(yù)算缺乏約束性12應(yīng)納入不納入預(yù)算存在漏編漏報13項目預(yù)算重復(fù)申報14項目未經(jīng)立項即申報預(yù)算并獲批15超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支費用16基本支出擠占項目支出17無預(yù)算安排維修項目18預(yù)算編制不真實19擠占維修費支出20結(jié)余資金較大21部分支出在執(zhí)行過程中未及時調(diào)整預(yù)算22預(yù)算編制不完整會計核算不正確23多報人數(shù)套取財政預(yù)算資金24會議費預(yù)算執(zhí)行不嚴格25部分項目支出內(nèi)容調(diào)整未履行報備三資金管理方面26專項資金分配不科學(xué)27專項資金未經(jīng)審批用于競賽表彰活動28未經(jīng)批準(zhǔn)改變項目資金用途29違規(guī)坐收坐支現(xiàn)金30違規(guī)使用現(xiàn)金發(fā)放職工薪酬31大額支出使用現(xiàn)金結(jié)算32住宿費、機票支出等未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算超限額使用現(xiàn)金33公務(wù)接待、會議費、培訓(xùn)費等違規(guī)使用現(xiàn)金結(jié)算34勞務(wù)費、職工取暖費補貼使用現(xiàn)金結(jié)算35罰沒收入未實行代收代繳管理36非稅收入未及時上繳國庫37出差機票未通過政府采購方式購買且部分機票為假票38銀行賬戶開立未經(jīng)批準(zhǔn)未按規(guī)定年檢39在資金賬戶開設(shè)銀行之外開立定期存款賬戶40違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金四資產(chǎn)管理方面41購置固定資產(chǎn)未納入年度預(yù)算42購置電腦等未計入固定資產(chǎn)退休后未交還43資產(chǎn)調(diào)撥未辦理手續(xù)造成重復(fù)入賬44行政房產(chǎn)出租作酒店收入未按規(guī)定上繳財政45行政房產(chǎn)出租收入用于彌補離退休人員經(jīng)費不足未按規(guī)定上繳財政46行政房產(chǎn)出租收入作為機關(guān)服務(wù)中心收入未按規(guī)定上繳財政47行政房產(chǎn)出借未按程序備案48資產(chǎn)出租和處置收入未上繳49下屬單位以物業(yè)管理費名義截留行政房產(chǎn)租金收入50房產(chǎn)出租未經(jīng)批準(zhǔn)租金收入未上繳51購買的辦公大樓未裝修長期閑置52辦公用房長期閑置53檢測儀器長期閑置54固定資產(chǎn)未入賬形成賬外資產(chǎn)55固定資產(chǎn)賬實、賬證不符56固定資產(chǎn)財務(wù)賬與資產(chǎn)信息系統(tǒng)臺賬金額不符57應(yīng)脫鉤未脫鉤行政單位實際擁有對企業(yè)的控制權(quán)58未及時辦理房產(chǎn)過戶或房產(chǎn)證等手續(xù)59固定資產(chǎn)管理不規(guī)范60未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)盤點61項目完成后結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)不及時62存貨管理不規(guī)范63投資管理不規(guī)范64企業(yè)長期處于停業(yè)狀態(tài)僵尸企業(yè)未處置五政府采購方面65未經(jīng)審批采購進口設(shè)備66未按規(guī)定履行政府集中采購程序67公務(wù)用車購置未按規(guī)定執(zhí)行政府采購且存在超標(biāo)購置68協(xié)議供貨或自行采購未按規(guī)定通過集中采購方式購買69自行以協(xié)議供貨的方式直接采購計算機70以保密為由未按規(guī)定實施公開招標(biāo)71建設(shè)項目未按規(guī)定實行公開招標(biāo)72工程項目未按規(guī)定定點采購73設(shè)備采購未按規(guī)定公開招標(biāo)74未按規(guī)定實施公務(wù)機票政府采購75車輛未按規(guī)定進行定點維修76項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購77化整為零規(guī)避公開招標(biāo)78會議未按規(guī)定進行政府采購六項目管理方面79建設(shè)地點變更和投資概算調(diào)整未按規(guī)定報批80未經(jīng)批準(zhǔn)自行增加項目建設(shè)內(nèi)容81項目竣工未按規(guī)定驗收82辦公樓未及時辦理竣工決算、產(chǎn)權(quán)證明83工程建設(shè)超概算七費用支出方面1、出國經(jīng)費問題84因公出國支出超預(yù)算85為所屬單位列支出國費2、公務(wù)用車運行及購置費問題86違規(guī)在下屬單位列支交通費用87違規(guī)配備、使用公務(wù)用車88公車運行支出未按預(yù)算科目執(zhí)行89車改方案尚未得到批復(fù)自行提前發(fā)放公務(wù)交通補貼90違規(guī)租用(占用)下屬單位車輛91車輛日常管理不規(guī)范92列支其他單位車輛維修費用、燃油費93在物業(yè)管理費中隱匿車輛運行維護費94多發(fā)車改補貼和既拿錢又坐車等問題3、公務(wù)接待問題95違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)公務(wù)接待96公務(wù)接待無接待清單且存在五星級酒店消費的情況97違規(guī)購置接待用酒98在公務(wù)接待費中列支加班費、工作餐費、被接待人員住宿費等99在公務(wù)接待費中列支應(yīng)由個人負擔(dān)的費用100在會議費中列支公務(wù)接待費101公務(wù)接待報銷無接待公函、接待清單或公務(wù)接待清單不規(guī)范102公務(wù)接待安排工作餐次數(shù)、陪餐人員超標(biāo)準(zhǔn)103使用現(xiàn)金結(jié)算公務(wù)接待費且無公務(wù)接待清單104無公務(wù)接待清單及發(fā)票不合規(guī)105公務(wù)接待管理不規(guī)范106公務(wù)接待缺少派出單位公函和公務(wù)接待清單107違規(guī)在下屬單位列支招待費108公務(wù)接待費賒賬頂賬4、會議費問題109部分會議費預(yù)算編報未細化110會議參會人員和工作人員數(shù)量超標(biāo)111為所屬單位報銷會議費112超范圍列支會議費113列支與會議無關(guān)費用114未按要求優(yōu)先選擇本單位會議場所115在會議費、勞務(wù)費中支付機場貴賓通道費116會議費報銷不規(guī)范117參會人員未按規(guī)定簽到會議工作人員人數(shù)超標(biāo)118會議未在定點飯店(會議場所)召開119會議費超預(yù)算支出120未按規(guī)定審批會議計劃121會議頻繁、開支較大122會議費超標(biāo)準(zhǔn)123會議費計劃執(zhí)行不嚴格、部分會議無人員簽到表124以會議費名義報銷其他支出5、培訓(xùn)費問題125開展計劃外培訓(xùn)126培訓(xùn)費簽到不規(guī)范127培訓(xùn)費超標(biāo)準(zhǔn)128培訓(xùn)費無計劃列支129培訓(xùn)費超預(yù)算、超范圍列支130超標(biāo)發(fā)放講課費131支付培訓(xùn)費等未代扣代繳個人所得稅6、差旅費問題132超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具133超范圍發(fā)放差旅補助134違規(guī)多領(lǐng)出差補助135違規(guī)在下屬單位列支差旅費136違規(guī)轉(zhuǎn)嫁住宿費137差旅費報銷無出差審批單138超標(biāo)準(zhǔn)報銷差旅費139以差旅費名義違規(guī)報銷140報銷住宿費發(fā)票日期與返程日期矛盾或無住宿費發(fā)票報銷差旅費7、津貼補貼問題141超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放獎勵142借被表彰違規(guī)發(fā)放實物獎勵143以伙食補助形式發(fā)放工作津貼144違規(guī)在下屬單位列支工資等145超預(yù)算違規(guī)列支福利費146違規(guī)發(fā)放值班補助147少清退違規(guī)取酬148違規(guī)發(fā)放精神文明獎149違規(guī)發(fā)放目標(biāo)考核獎150違規(guī)發(fā)放文明單位等獎勵151超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放年終一次性獎金152超范圍發(fā)放電話費153自行設(shè)立津補貼項目違規(guī)領(lǐng)取發(fā)行費、稿費154超過規(guī)定的人員比例發(fā)放獎金155退休人員違規(guī)領(lǐng)取工資補差、兼職取酬、報銷費用8、其他費用問題156違規(guī)組織公款旅游157違規(guī)發(fā)放實物福利、公務(wù)交通費報銷福利化158無正式發(fā)票報銷手機通訊費159工會違規(guī)發(fā)放比賽獎160黨建活動支出不合規(guī)161違規(guī)支付職工家屬區(qū)費用162以撥代支未據(jù)實列支163科研經(jīng)費列支與科研無關(guān)的支出164參加醫(yī)保后違規(guī)在單位報銷個人醫(yī)藥費165既領(lǐng)取取暖補貼又報銷個人取暖費166支付勞務(wù)費未代扣代繳所得稅本單位人員不應(yīng)領(lǐng)取勞務(wù)費167清退違規(guī)報銷費用未到位八審計監(jiān)督方面168對審計提出的“應(yīng)付及暫存款—其他”科目權(quán)屬不清問題未整改到位169對所屬單位審計監(jiān)督不到位九會計基礎(chǔ)方面170費用報銷不規(guī)范171違規(guī)購置辦公設(shè)備且未作為固定資產(chǎn)核算172費用報銷憑證、附件內(nèi)容不一致173經(jīng)營收入會計核算不完整174原始發(fā)票及憑證附件不規(guī)范175部分“存貨”明細科目為負值176固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊177會計憑證遺失十內(nèi)部控制方面178現(xiàn)行制度與實際工作脫節(jié)內(nèi)部管理制度需修訂完善179部分獎金發(fā)放未經(jīng)集體決策180辦公用品采購和管理不規(guī)范181內(nèi)部管理不規(guī)范、部分審簽環(huán)節(jié)缺失182會計、出納私分代扣個稅手續(xù)費單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負責(zé)人不知情183債權(quán)債務(wù)長期掛賬184合同管理制度缺失185合同管理有待完善186招標(biāo)歸檔資料不完整187往來款項未及時清理188房屋出租等合同未建立臺賬189大額資金制度不統(tǒng)一190未明確內(nèi)部控制牽頭部門191“其他應(yīng)收款科目存在費用掛賬192往來賬款單邊掛賬十一其他方面1