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文檔簡介

12為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理,規(guī)范資金收支管理程序,控制公司經(jīng)營風(fēng)險,保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整,盤活存量資產(chǎn),最大限度地發(fā)揮資產(chǎn)的效能,最大程度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時,本著引導(dǎo)和提高公司的經(jīng)營管理水平,完善財務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制的原則,特制定本管理和監(jiān)督職能。公司的會計主管協(xié)助董事長處理財務(wù)部的日常管理根據(jù)目前的經(jīng)營現(xiàn)狀和實際需要,公司財務(wù)設(shè)會計主管、成本兼總賬會計、材料會計、出納員、倉庫保管員(材料庫、成品庫)五個34總賬兼成本會計在會計主管的領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)公司日常的會計核算增減和使用,資產(chǎn)增減變動等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算,包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記帳簿,及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行賬務(wù)處理和結(jié)算配比原則,編制成本核算單,正確核算在制品成本、自制半成品成本和產(chǎn)成品成本和財務(wù)成果,具體負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)報表,包括月度、季度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明,依據(jù)公司賬簿按月行監(jiān)盤,對盤盈、盤虧情況根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果指導(dǎo)材料、成品會計編制盤貨幣資金點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果對盤盈、盤虧進(jìn)行賬務(wù)處理。同時在會計主管認(rèn)為有必要時,可以對庫存現(xiàn)金、銀5據(jù)是否存在未經(jīng)審批情況,對發(fā)現(xiàn)的問題及時向會計主管提出反饋意8、審核和監(jiān)督月末財務(wù)部各崗位對賬工作,負(fù)責(zé)公司對外債權(quán)、款的手續(xù),控制使用限額和付款期限,發(fā)現(xiàn)問題及時向會計主管提出10、及時組織做好會計憑證、賬冊、報表等財務(wù)資料的收集、匯11、協(xié)助會計主管做好部門內(nèi)部的管理工作,完成會計主管交辦12、及時向會計主管反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、會計核算中存在的問題,提主要協(xié)助會計主管、總賬兼成本會計搞好產(chǎn)品生產(chǎn)成本的核算和6確保賬實相符、賬賬相符,對不一致的要及時查找原因并及時進(jìn)行賬明細(xì)臺賬,對資產(chǎn)的增減變動按月進(jìn)行更新,并對當(dāng)月增減變動的固有關(guān)明細(xì)賬目,了解經(jīng)濟(jì)合同履約情況,催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算7、負(fù)責(zé)公司稅控開票系統(tǒng)的管理,專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具,開具發(fā)票必須按公司規(guī)定的指導(dǎo)價,低于指導(dǎo)價銷售時必須按規(guī)定報7日常資金收支工作,包括現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),確保貨幣轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù);登記現(xiàn)金和銀行日記賬,做到日清月結(jié),保證賬證相及時根據(jù)銀行存款對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對盤盈、盤虧情款項及時辦理支付手續(xù),嚴(yán)格按規(guī)公司定開具支票,及時前往各開戶7、按已審核的薪金發(fā)放名冊,按時發(fā)放公司職工的工資、獎金。8管保管員對完工產(chǎn)品數(shù)量和包裝質(zhì)量嚴(yán)格進(jìn)行驗收,并簽字認(rèn)可后開具成品入庫單。成品入庫單一式五聯(lián)。第一聯(lián)存根聯(lián),用于繳銷,第二聯(lián)財務(wù)聯(lián),用于成本會計入賬,第三聯(lián)成品會計聯(lián),用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬,第四聯(lián)倉庫聯(lián),用于倉庫登記數(shù)量明細(xì)帳。第五聯(lián)車間錄出入庫和結(jié)存情況,做到卡、貨相符,發(fā)現(xiàn)問題及時更正或向會計庫單倉庫聯(lián)”或“產(chǎn)品調(diào)撥單倉庫聯(lián)”辦理相應(yīng)的出庫手續(xù)和賬務(wù)登9作,出具盤點(diǎn)報表,保證賬實相符,有不符應(yīng)及時查明原因經(jīng)批準(zhǔn)后8、嚴(yán)格遵守公司各項規(guī)章制度,及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。以及回收酒瓶、收、發(fā)原漿酒,辦理煤、固定資產(chǎn)、低值易耗品的入原材料,以及酒瓶、瓶蓋、酒盒、紙箱等輔助包裝材料、煤、庫存未中高梁、稻殼、香精、調(diào)味酒等主要原材料,須有質(zhì)檢部門出具的送檢合格單,需要過磅的還必須有經(jīng)財務(wù)、倉庫保管員、辦公室三方確庫管員驗收并核對一致后方可開具入庫單并登記倉庫明細(xì)賬。入庫單一式五聯(lián),第一聯(lián)存根聯(lián),用于繳銷,第二聯(lián)財務(wù)聯(lián),用于成本會計入賬,第三聯(lián)供貨單位,用于供應(yīng)商辦理結(jié)算對賬,第四聯(lián)材料會計聯(lián),用于登記數(shù)量金額明細(xì)賬,第五聯(lián)倉庫聯(lián),用于倉庫登記數(shù)量明管員核對領(lǐng)料單的數(shù)量后給予發(fā)貨,并由領(lǐng)料人員在領(lǐng)料單上簽名確量各結(jié)存數(shù)量并與材料會計進(jìn)行核對一致,如有差異應(yīng)及時查明原因供發(fā)酵車間填制的原漿酒交庫單,憑交庫單經(jīng)驗收后填制入庫單,交理部門指定人員共同進(jìn)行過磅,經(jīng)核對采購申請單、過磅記錄、發(fā)票10、做好產(chǎn)品的防護(hù),注意防火、防潮、防鼠、防蟲,保證產(chǎn)品工時消耗,逐筆記錄生產(chǎn)領(lǐng)用原材料和和輔助材料及車間每日的生產(chǎn)計,跟蹤記錄成品包括返工產(chǎn)品在車間流轉(zhuǎn)的過程,定期(每周和月末)與成品庫管員完成中轉(zhuǎn)產(chǎn)品的對賬工作,協(xié)助庫管員完成月末盤公司會計主管由董事會聘用,代表主導(dǎo)投資方的權(quán)益,獨(dú)立行使會計核算和財務(wù)監(jiān)管的職能。日常管理中直接受董事長領(lǐng)導(dǎo)并對董事公司會計主管必須具備大專以上文化程度、五年員必須具備高中以上文化程度、五年以上工作經(jīng)驗,或助理會計師以會計主管由董事長負(fù)責(zé)考核,一般會計人員由會計主管提出考核辦法經(jīng)董事長批準(zhǔn)后由會計主管負(fù)責(zé)考核。考核的內(nèi)容主要包括:職完善會計人員管理的激勵機(jī)制,通過優(yōu)勝劣汰的人員管理法則,最終會計人員知識的更新與進(jìn)步關(guān)系到公司整體財務(wù)管理的水平,會計人員的后續(xù)學(xué)習(xí)必將是財務(wù)整體規(guī)劃的重要組成部分。后續(xù)學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容包括:財政部門統(tǒng)一組織的后續(xù)教育;相互間財務(wù)成果的交流;新的具體會計準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)與研討;公司財務(wù)管理理念的創(chuàng)新與發(fā)展等。公司將后續(xù)學(xué)習(xí)的結(jié)果與會計人員的考核有機(jī)地集合起來。在公司連續(xù)工作一年以上的會計人員后續(xù)教育費(fèi)用,可以憑相關(guān)單據(jù)由表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容;實行會計電算化的公司,移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計計人員交接,由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交;財務(wù)有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致,不一致時,移交人員必須限行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余移交人員從事會計電算化工作的,要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等,或蓋章;并應(yīng)在移交清冊上注明:公司名稱、交接日期、交接雙方及第十五條會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管人員必須指定有關(guān)人員接替或者責(zé)人批準(zhǔn),可由移交人員書面委托他人代辦移交,但受托人必須承擔(dān)第十七條公司對資金管理嚴(yán)格實行“收支兩條線”的政策,嚴(yán)格規(guī)范資金的操作程序,堅持“科學(xué)決策、先審后批”的管理同時明確規(guī)范資金運(yùn)作的審批權(quán)限和審批程序,對于違規(guī)操作的直接責(zé)任人將給予嚴(yán)厲的制裁。凡不依程序越權(quán)越級審批的,財務(wù)部門一內(nèi),對公司的資金調(diào)度全面負(fù)責(zé),會計主管依據(jù)董事會的授權(quán)對公司的資金運(yùn)作進(jìn)行日常監(jiān)管。公司會計主管在董事會授權(quán)范圍內(nèi)對違反第十九條本制度中對有關(guān)審批權(quán)的授權(quán)方法為一級授權(quán)制,即第二十條公司會計主管是公司財務(wù)管理和監(jiān)督的第一責(zé)任人,應(yīng)依照公司章程及公司制定的各項財務(wù)管理制度的規(guī)定履行財務(wù)管理第二十一條財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃的編制應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)性、效益性、實用性、前瞻性”的原則。各公司要上下協(xié)調(diào)一致、通力配合、系統(tǒng)操作。在遵循“量入為出、收支平衡”的前提下,會計主管應(yīng)組織相關(guān)部門配合編制盈利預(yù)測和資金收支預(yù)算,報公司董事長、總經(jīng)第二十二條盈利預(yù)測應(yīng)至少包括銷售計劃和費(fèi)用開支計劃。資第二十三條財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)建立在資金收支兩條線原則的基年的財務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一年度末完成,下月的財務(wù)預(yù)算應(yīng)于上一月度末完成。月度財務(wù)預(yù)算上報公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)執(zhí)行,年度財務(wù)預(yù)財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)適時對下月計劃作出調(diào)整,并報公司會計主管審核后由第二十五條固定資產(chǎn)的購置計劃暫不列入日常預(yù)算,應(yīng)作為臨時預(yù)算處理。固定資產(chǎn)臨時購置預(yù)算應(yīng)提前兩周提出。固定資產(chǎn)的購一、會計主管根據(jù)公司的資金需求報送詳細(xì)的資金籌集計劃,經(jīng)總經(jīng)理、董事長審批后,上報公司董事會批準(zhǔn),由會計主管負(fù)責(zé)組織二、籌集資金的方式主要包括:銀行借款籌資、應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)籌三、公司向銀行申請借款,應(yīng)事先向公司董事會報送申請借款的專項報告,報告內(nèi)容包括借款用途、借款金額、擬借款的銀行、借款種類、借款方式、期限及利率等,經(jīng)批準(zhǔn)后方可向銀行申請借款。實際借款完成后,還須將有關(guān)借貸合同資料和借據(jù)以及借款支付使用的費(fèi)用報銷由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報銷單,證實人應(yīng)在有關(guān)原始單證中簽署證實意見,然后進(jìn)行業(yè)務(wù)審查,再交財務(wù)部門審核,報銷人憑審報批程序,對于違背審核程序的單據(jù)一律拒付款項。凡已支付的款項日常經(jīng)營性費(fèi)用支出實行歸口控制,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制預(yù)算進(jìn)行控制,在生產(chǎn)經(jīng)營未達(dá)滿負(fù)荷之前,預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性支出可采用按經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核B、預(yù)算內(nèi)經(jīng)營性費(fèi)用支出執(zhí)行下列程序?qū)徟氖马椧约八蓄A(yù)經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核非生產(chǎn)經(jīng)營性費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等與生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)辦人申請—心部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核經(jīng)理審批—心總經(jīng)理審批董事長批準(zhǔn)務(wù)部門審核,借款人憑審核后的借款單,依借款審核權(quán)限辦理借支手期借款是否結(jié)清,借款額度是否適當(dāng),手續(xù)是否合規(guī),結(jié)算時限是否借款原則上不得辦理,特殊情況在未結(jié)工資限額內(nèi)可以辦理借款,但經(jīng)營情況,做好稅務(wù)籌劃工作,合理確定稅收負(fù)擔(dān)率。年初會計主管應(yīng)向總經(jīng)理、董事長申報稅款繳納方案,經(jīng)批準(zhǔn)后日常由財務(wù)部門執(zhí)行。稅款繳納應(yīng)按稅務(wù)部門規(guī)定的時間執(zhí)行,逾期未繳產(chǎn)生的滯納金的采購主要包括原材料、輔助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及備品備件的采購。其招標(biāo)的結(jié)果必須體現(xiàn):價格要合理、合作要長久、發(fā)運(yùn)能及時、質(zhì)量有保證、臨時可融資的招標(biāo)政策。日常采購單價、價款總額、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗收方式、付款方式、違約責(zé)任等。合原則,填制物資采購申請單報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門要合理測算其庫存儲備量,并結(jié)合市場價格波動情況以及自然氣候等方面的因素,3、對經(jīng)批準(zhǔn)并已采購的原輔材料,采購員應(yīng)及時取得購貨發(fā)票、提交質(zhì)檢、督促入庫,并將購貨發(fā)票、材料送檢合格單、入庫收料單及時送交財務(wù)部門,財務(wù)部門針對上述單證及價格審核無誤后及時制經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核會計主管審核進(jìn)行報批。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)價格監(jiān)督與批量監(jiān)督,適時通過咨詢、網(wǎng)絡(luò)等手段實施價格監(jiān)督,并會同分管生產(chǎn)副總經(jīng)理對批量采購實施監(jiān)控。公司對于物資采購過程中收受回扣、損公肥私的惡劣行為,將給第三十一條固定資產(chǎn)的購置、處置的審批權(quán)限以上或使用年限一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營用主要設(shè)備、用具、器具確認(rèn)為固定資產(chǎn),按固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行核算和管理,不符合該條件的作為低值易耗品核算和管理。對固定資產(chǎn)、低值易耗品實行歸口管理,固定資產(chǎn)購置主要包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項目的設(shè)備購置、交通工具購置、辦公設(shè)備、科研用設(shè)備及儀器采購等。對機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、公司對所有固定資產(chǎn)購置均應(yīng)從嚴(yán)控制,由使用部門提出預(yù)算申請進(jìn)行事前預(yù)算,原則上執(zhí)行嚴(yán)格的合同評審程序,只有通過了合同評審程序的固定資產(chǎn)購置預(yù)算,才可列入資金使用計劃并按固定資產(chǎn)使用部門申請會計主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批非辦公設(shè)備包括房屋及建筑物、公共公用設(shè)施建設(shè)、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備及重大技術(shù)改造項目的設(shè)備購置、交通工具購置、科研用設(shè)備及儀器采購等。對機(jī)器設(shè)備大修、廠房維修及裝飾、廠區(qū)綠化等項目的對非辦公設(shè)備固定資產(chǎn)購置應(yīng)按規(guī)定報公司董事會審批。程序如使用部門申請會計主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批公司固定資產(chǎn)可依程序進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配使用,但不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)處置。如需進(jìn)行處置,則由使用部門負(fù)責(zé)人提出處置意見、處置使用部門申請會計主管審核常務(wù)副總經(jīng)理審批公司對外投資必須進(jìn)行項目可行性研究,防止投資盲目性??尚幸?、公司日常辦公費(fèi)用的實行定額管理,辦公費(fèi)包括筆、墨、復(fù)印紙、傳真紙、色帶、墨盒、碳粉、訂書機(jī)、訂書針、打孔機(jī)、裝訂據(jù)、發(fā)票、入庫單、出庫單等日常辦公耗用的物品,其標(biāo)準(zhǔn)按各部門二、單位價值較高的辦公設(shè)備及應(yīng)列入“低值易耗品”管理的辦系人員,公司統(tǒng)一核定報銷標(biāo)準(zhǔn),按月在限額內(nèi)報銷。通信費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)及報銷方式由行政辦公室另行制定管理辦法。營銷人員的通信費(fèi)、二、公司應(yīng)加強(qiáng)對座機(jī)通話費(fèi)的管理,嚴(yán)禁公話私打,公司應(yīng)定期或不定期實施抽查,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)能夠明確的個人私話費(fèi)用,應(yīng)處以實節(jié)輕重,分別給予降職、降級、解聘等行政處分。對于不能明確到人凡屬于市外長途出差的(包括因公赴港澳或國外)人員,由出差一、將出差單據(jù)貼好,報本部門負(fù)責(zé)人審批,本部門負(fù)責(zé)人對各二、經(jīng)辦人憑出差前審批好的“出差申請單”以及經(jīng)部門負(fù)責(zé)人日常辦公用品,原則上由辦公室統(tǒng)一購買,各部門根據(jù)限額申報領(lǐng)用即可,如屬專業(yè)辦公用品,可由各部門自行購買并按如下手續(xù)報三、對于辦公設(shè)備購置支出,必須按固定資產(chǎn)購置程序?qū)徟蠓娇少徶?。購入之后,?yīng)辦理入出庫手續(xù)及建立固定資產(chǎn)卡片、臺賬。部門之間轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)須由材料會計開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單,依據(jù)調(diào)撥因工作要求由公司統(tǒng)一組織參加培訓(xùn)的或財政、稅務(wù)等部門統(tǒng)一第三十九條以上各項費(fèi)用報銷,如屬于外幣結(jié)算的,必須經(jīng)會計主管、總公司總經(jīng)理簽字審批。各種單據(jù)必須貼切好,按要求填寫若發(fā)票上沒有時間、單位名稱和財務(wù)專用章,財務(wù)部門不予報銷。不三、經(jīng)辦人填妥“費(fèi)用報銷單”后,按費(fèi)用性質(zhì)規(guī)定的審批流程5、出納辦理完畢收支業(yè)務(wù)付款后必須在有關(guān)收付款憑證上加蓋一、公司人員因公出差,須報公司總經(jīng)理審批同意,并填制差旅二、交通工具乘座標(biāo)準(zhǔn):公司副總經(jīng)理級以上人員可乘座飛機(jī)經(jīng)車、火車硬座。凡超出標(biāo)準(zhǔn)除事先報經(jīng)總經(jīng)理特批外,超支部分均由三、下一級次人員隨同上一級次領(lǐng)導(dǎo)一起出差,可按上一級領(lǐng)導(dǎo)六、公司員工在出差時原則上不得回家,如回家則須總經(jīng)理批準(zhǔn)八、公司人員因公出差、應(yīng)提交差旅申請報告、寫明出差事由、目的、地點(diǎn)、時間、旅程、交通工具、預(yù)算費(fèi)用等,按《費(fèi)用開支標(biāo)一、凡屬于市外長途出差(包括因公赴港澳或國外)的人員,必須由出差人員在回來后一個星期內(nèi)到財務(wù)部門報賬,逾期財務(wù)不予辦二、凡出差的人員(包括工人、司機(jī))出差前必須詳細(xì)填寫“出大寫注明,并注明是否帶有司機(jī)情況。幾人同一批出差的,須在申請中寫清同批人員的姓名。經(jīng)營班子成員出差由董事長批準(zhǔn),部門經(jīng)理級以上人員其他人員出差由總經(jīng)理批準(zhǔn),其他人員出差由本部門負(fù)責(zé)三、每張單據(jù)都要部門負(fù)責(zé)人的簽字,然后連同“出差申請單”四、出差人員報賬期限以出差申請單上事先注明的為準(zhǔn)。凡期限超過該時間三天以上的,需報經(jīng)總經(jīng)理重新批示,財務(wù)部門方可予以根據(jù)不同的職能部門,視出差性質(zhì)的不同給予報銷補(bǔ)助,具體如一、日常性出差:公司各職能部門人員經(jīng)常性的出差,其差旅費(fèi)1、對于外出參加會議人員,按會議單位所收取的費(fèi)用實報實銷。因工作需要到外地培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、進(jìn)修的人員,往返交通費(fèi)按以上五、外派。由公司外派工作的人員,工資由公司負(fù)擔(dān),所發(fā)生的以上出差過程中因工作需要而進(jìn)行的宴請、送禮等費(fèi)用,按“業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷規(guī)定”辦理,凡符合規(guī)定報銷了宴請費(fèi)用的,扣除當(dāng)一、公司工人出差所發(fā)生的費(fèi)用開支,統(tǒng)一按報賬程序辦理審批途)出車審批表(凡出車時間超過一天的都必須由辦公室負(fù)責(zé)人在出并領(lǐng)取出差補(bǔ)助。不能一同報賬的司機(jī),必須同時持有帶車領(lǐng)導(dǎo)事前二、有預(yù)算管按預(yù)算確定的限額支出,沒有預(yù)算按總經(jīng)理確定的業(yè)務(wù)接待分甲級、乙級、丙級三級接待。甲級待,乙級系指部門負(fù)責(zé)人出面接待,丙級系指因業(yè)務(wù)需要,由工作人公司各部門在報銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時,應(yīng)附送《業(yè)務(wù)費(fèi)用申請單》交為強(qiáng)化公司合同訂立過程中的責(zé)任,規(guī)范公司合同管理行為,經(jīng)第四十七條公司堅持集中大權(quán)、分散小權(quán)、有利經(jīng)營、提高效益的原則,對全公司經(jīng)濟(jì)合同金額性質(zhì)與管理權(quán)限,審批責(zé)任相結(jié)合所有承辦人擬定經(jīng)濟(jì)合同,都應(yīng)參照公司制訂的標(biāo)準(zhǔn)文本(特殊經(jīng)濟(jì)合同例外)擬制、打印,交本企業(yè)的主要或分管負(fù)責(zé)人初審,按照誰審批誰負(fù)責(zé)的原則,凡因經(jīng)濟(jì)合同審批不嚴(yán)、不當(dāng)而導(dǎo)致公司經(jīng)所有經(jīng)濟(jì)合同必須由公司的法定代表人或授權(quán)代表人親自簽署、第四十九條按合同金額大小實施權(quán)限控制,以下所指金額均為A、產(chǎn)品銷售合同簽訂審批流程原則上凡與經(jīng)銷商實行信用銷售方式進(jìn)行銷售的,必須簽訂產(chǎn)品銷售合同,以明確雙方權(quán)利義務(wù),確保公司應(yīng)收帳款安全。第一次與容的評估與分析,然后確定對于不同客戶應(yīng)采取銷售部門評估過程中必須對經(jīng)銷方市場信用、資信程度、是否有營業(yè)執(zhí)照等進(jìn)行調(diào)查,同時還須對方出具相關(guān)的憑據(jù)供合同審批人員審核之用。凡不符合規(guī)定簽訂標(biāo)準(zhǔn)的單位而簽訂的合同必須經(jīng)董事長1天內(nèi)↓1天內(nèi)所有材料采購、產(chǎn)品加工合同無論金額大小必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后1天內(nèi)!!1天內(nèi)!↓(一)本規(guī)定第四十九條按金額大小實施權(quán)限控制的合同限定在公司因生產(chǎn)經(jīng)營上常需要訂立的合同,如工程發(fā)包合同、設(shè)備材料采(二)凡公司的投資性合同、融資性合同例如借款合同、擔(dān)保合同、聯(lián)營合同、投資合同等,無論金額大小,一律交由公司董事會審(四)如因合同訂立不當(dāng)或超越權(quán)限訂立合同造成損失的,按合責(zé)任,如因一人提出異議未被采納,由同意訂立的責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)的第五十二條公司內(nèi)部對所有商品(含外采商品)實行內(nèi)部統(tǒng)一特殊情況需經(jīng)公司分管銷售副總經(jīng)理、會計主管聯(lián)審,再報公司總經(jīng)會審意見報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。未經(jīng)部門會審,任何人不得隨意調(diào)整公司內(nèi)部統(tǒng)一結(jié)算價和銷售指導(dǎo)價,財務(wù)負(fù)責(zé)人在產(chǎn)品(商品)出庫審核時,應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。公司應(yīng)定期派人調(diào)查、了解市場行情,掌握市場動態(tài),及時向價格會審部門反饋市場信息,以便于對公司產(chǎn)品第五十四條如遇特殊情況,銷售部門需以低于公司規(guī)定價格進(jìn)行銷售時,經(jīng)辦人應(yīng)以書面形式詳細(xì)說明原因,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、位必須組織專人對各類存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)。財務(wù)人應(yīng)就地監(jiān)盤,如盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)差異,在未查明原因時,通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目掛賬處理,并詳細(xì)說明原因后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后第五十六條倉庫要進(jìn)一步完善倉儲物資的管理尤其是物資的出入庫手續(xù)。公司規(guī)定,所有庫存物資入庫必須按規(guī)定程序進(jìn)行質(zhì)檢,未經(jīng)質(zhì)檢部門質(zhì)檢不得擅自入庫;所有庫存物資出庫單必須經(jīng)車間、部門主管簽批后方可,嚴(yán)禁白條出庫,未經(jīng)車間、部門主管簽批,任何人不得擅自辦理出庫,擅自辦理出庫的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公司視同盜竊第五十七條銷售部負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)監(jiān)管工作,業(yè)務(wù)人員從事產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)時,必須要求客戶對其接受的產(chǎn)品進(jìn)行簽注明收款期限。與個人交易的,必須要求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。業(yè)務(wù)人員應(yīng)將客戶的貨物簽收單據(jù)在完成交易后2制定計劃,報供應(yīng)部門集中采購生產(chǎn)中所需的原材料、輔助材料、包裝物及備品備件,所有批量或固定供貨的原材料采購工、或者單筆采供應(yīng)部門與供貨單位簽訂合同并完成合同審批程序后,提請供貨單位發(fā)貨,倉庫收到供貨單位的原材料后,由倉庫保管員填制“送檢要注明供貨單位等相關(guān)內(nèi)容;入庫單一式五聯(lián),其中:第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián),第二聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)供貨單位聯(lián),第四聯(lián)材料會計聯(lián),第五聯(lián)存根聯(lián)。入庫單必須經(jīng)所列有關(guān)部門聯(lián)簽后方可作為材料入庫的憑據(jù),月末由庫管員匯總當(dāng)月入庫材料數(shù)量,并編制材料入庫報表入庫單必須連號管理,不得跳號、斷號,作廢聯(lián)次必須齊全,入材料出庫由領(lǐng)用部門填制“領(lǐng)料單”并須經(jīng)辦人、車間或部門主管簽批,領(lǐng)料單上注明領(lǐng)用的材料、規(guī)格、數(shù)量及相應(yīng)的生產(chǎn)任務(wù)通知單編號等內(nèi)容;領(lǐng)料單一式五聯(lián),其中:第一聯(lián)倉庫記賬聯(lián),第二聯(lián)財務(wù)記賬聯(lián),第三聯(lián)材料會計聯(lián),第四聯(lián)車間統(tǒng)計聯(lián),第五聯(lián)存根聯(lián);領(lǐng)料單必須由經(jīng)辦人、車間或部門主管、倉庫保管員聯(lián)簽后方可作為材料出庫的憑據(jù),月末由材料會計與倉庫保管員盤點(diǎn)核對庫存量一致后,匯總出庫材料數(shù)量、使用部門耗用的材料成本費(fèi)用,編表并領(lǐng)料單必須連號管理,不得跳號、斷號,作廢聯(lián)次必須齊全,出供應(yīng)部門經(jīng)辦人員憑評審后的合同、入庫單、發(fā)票和送檢回單,由出納按規(guī)定程序報送相關(guān)審批人員審批后辦理付款。財務(wù)部門憑上述資料進(jìn)行材料的入賬處理。若入庫數(shù)量與發(fā)票數(shù)量不符,憑入庫單數(shù)量入賬,并提請經(jīng)辦人員與供應(yīng)商聯(lián)系補(bǔ)貨或扣款事宜;若質(zhì)量不對于供貨單位的往來核對,經(jīng)辦人是第一責(zé)任人,經(jīng)辦人離職前必須交清相關(guān)資料并將所有經(jīng)辦的往來單位余額核對一致,經(jīng)雙方書每月末進(jìn)行一次盤點(diǎn),由財務(wù)部門成本會計統(tǒng)一安排財務(wù)人員進(jìn)行監(jiān)盤,各部門、倉庫積極參與。盤點(diǎn)的數(shù)量與賬面數(shù)的差額,分別按不同情況和規(guī)定程序進(jìn)行盤盈或盤虧的報批處理。由于報賬程序、付款時間等原因,導(dǎo)致實際庫存與賬面庫存有差額的,每月月底根據(jù)入庫單進(jìn)行估價入庫,并進(jìn)行估價的相應(yīng)賬務(wù)處理,當(dāng)拿到正式發(fā)票二、低值易耗品的范圍:多次使用物品,如辦公桌、柜、椅、計一、各部門添置低值易耗品,須由各部門提出請購申請單,由本二、低值易耗品的采購一般由辦公室統(tǒng)一辦理,專業(yè)需要特殊用三、低值易耗品與原材料一樣,必須辦理入、出庫手續(xù)。庫存未使用低值易耗品必須存放倉庫統(tǒng)一進(jìn)行保管,驗收由主管部門和材料庫管員共同負(fù)責(zé),材料會計、材料庫管員必須單獨(dú)建立賬簿,負(fù)責(zé)進(jìn)四、倉庫保管員只登記低值易耗品的收、發(fā)、存的數(shù)量核算,材料會計負(fù)責(zé)數(shù)量金額核算,總賬兼成本會計負(fù)責(zé)大類核算,以反映和五、對已領(lǐng)用攤銷完畢的低值易耗品,材料會計須按部門歸口管理,財務(wù)部門按部門、使用部門按部門、個人分別建立臺賬管理,按一、一次性消耗的低值易耗品的添置,由庫管員按月或季編制計劃報送辦公室,經(jīng)會計主管、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批后由辦公室統(tǒng)一二、多次使用的大件物品,由使用部門編制計劃,經(jīng)會計主管、常務(wù)副總、總經(jīng)理審批后,可由使用部門自行購置。凡各部門自行購置的物品直接存放在使用部門。由經(jīng)辦人執(zhí)審批單及購物發(fā)票、運(yùn)單等單據(jù)交材料庫管員處,辦理驗收、入賬手續(xù),并統(tǒng)一編號,在物品財務(wù)部門憑采購申請單、入庫單、送貨單或發(fā)票辦理付款或報銷三、庫管員要將驗收后物品登記入明細(xì)賬冊,并注明領(lǐng)用部門和統(tǒng)一編號。一次性消耗品與多次使用物品應(yīng)分別列賬,倉庫明細(xì)賬的首頁應(yīng)設(shè)置核算匯總頁,保證明細(xì)賬余額之和與匯總頁余額一致。月辦公室主任簽批后到材料他庫保管員處領(lǐng)取物品;材料會計根據(jù)申領(lǐng)明細(xì)表、領(lǐng)料單核對數(shù)量并計算費(fèi)用,其費(fèi)用同時計入該部門經(jīng)費(fèi)額若調(diào)離公司,須將領(lǐng)用物品如數(shù)歸還庫管員處。歸還物品若與“低值易耗品臺賬”不符,倉管員有權(quán)不予接受,直至核對無誤后方能簽字三、領(lǐng)用物品丟失或損壞,應(yīng)予賠償。賠償可按物品原值的使用時間折算金額;如有特殊原因,應(yīng)以書面形式說明理由,經(jīng)部門負(fù)責(zé)四、部門負(fù)責(zé)人是部門財產(chǎn)保管的第一責(zé)任人,屬于部門公用的低值易耗品,如柜、茶幾、茶具等,各部門應(yīng)指定保管責(zé)任人,任人以部門名義建立低值易耗品臺賬,并應(yīng)經(jīng)常核對物品,做到賬、六、各部門領(lǐng)用的公用物品若需要在公司各部門之間轉(zhuǎn)移時,轉(zhuǎn)七、財務(wù)部應(yīng)對低值易耗品歸口管理,按部門建立臺賬,使用部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門保管的低值易耗品簽字確認(rèn),負(fù)責(zé)人離職或崗位一、庫管員每季度盤點(diǎn)一次庫存物品,做到賬物相符。如發(fā)現(xiàn)有物品積壓,應(yīng)提出處理意見;如發(fā)生盈虧,應(yīng)編制盈虧報告表,按規(guī)二、財務(wù)部至少每半年組織一次在用低值易耗品全面清查,清查結(jié)果與臺賬核對,賬實不符的需查明原因,發(fā)現(xiàn)短缺、損壞,應(yīng)及時第六十九條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對發(fā)票、收據(jù)、支票、會計憑證及賬簿等重要財務(wù)檔案資料的安全與完整負(fù)責(zé),嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定,完善重要票證的領(lǐng)用、登記及存檔保管制度。對違法開具虛假發(fā)票的行為或為他人提供不實發(fā)票行為堅決予第七十條發(fā)票須由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管,發(fā)票專用章由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管。財務(wù)負(fù)責(zé)人對專用發(fā)票的合法使用及安全負(fù)第七十一條對收據(jù)、領(lǐng)料單、入庫單作為資金、物資流轉(zhuǎn)的重要憑證視同發(fā)票進(jìn)行管理,財務(wù)部門對這些單據(jù)指定專人進(jìn)并建立領(lǐng)用、繳銷登記簿。開具時必須連號,作廢聯(lián)次必須齊全。使第七十二條為貫徹執(zhí)行收支兩條線原則,公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要依照規(guī)定審批程序申請開設(shè)一個基本賬戶,一個結(jié)算賬戶,特殊情況經(jīng)貨幣資金收支必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。出納辦理現(xiàn)金收款時必須開具收據(jù),經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理收款。辦理銀行結(jié)算時,開具的支票、匯票必須建立支票登記簿,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可辦理批準(zhǔn)的付款申請單申請付款,另一個由財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核付款。財?shù)谄呤臈l財務(wù)印鑒的組成。公司有關(guān)銀行資金賬戶的印鑒由第七十五條印鑒章的保管實行分管制度。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管第七十六條印鑒章的使用。法人代表名章、財務(wù)專用章用于辦理銀行業(yè)務(wù)時,必須填寫支票、匯票等登記簿,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后辦理付款。如用于其他方面,必須辦理申請報批登記制度,即由使用人填制用印申請單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審簽后,報公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)3、支付給城鄉(xiāng)居民個人的勞動報酬,如搬運(yùn)費(fèi)及其他服務(wù)費(fèi)用。核原始單據(jù)的真實性、合法性、可靠性,并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會計憑給的憑證,如廢品收入、報刊退款等,財務(wù)部門收到這類收入時,仍過限額的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日及時存入銀行。嚴(yán)禁坐支,不得將現(xiàn)金借予其他企業(yè)或代其他企業(yè)墊付現(xiàn)金,不得出租出借賬戶,不得弄虛作假遵紀(jì)守法、廉潔奉公,認(rèn)真執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和各項財政、財務(wù)制度,堅持原則,不徇私情,不畏權(quán)勢,敢于同違法亂紀(jì)的行為作對會計人員所開具的收付款憑證應(yīng)認(rèn)真審核(如原始單據(jù)與收付款憑完成收付款簽字手續(xù)后,應(yīng)在收付款會計憑證和原始會計憑證上加蓋結(jié)”制度,每日結(jié)出庫存現(xiàn)金余額,與庫存現(xiàn)金相核對,以便于及時付業(yè)務(wù)必須經(jīng)會計主管簽字確認(rèn)后方可辦理,會計主管不在崗位或出差時,出納應(yīng)將急需辦理的收付款業(yè)務(wù)經(jīng)以電子郵件或電話方式通知業(yè)務(wù)人員的違規(guī)操作,有效地遏制商業(yè)詐騙,應(yīng)每月組織業(yè)務(wù)人員進(jìn)準(zhǔn)政策、現(xiàn)金折扣政策等三個方面。對于信用標(biāo)準(zhǔn)政策的建立應(yīng)嚴(yán)格第八十一條銷售部門應(yīng)加強(qiáng)客戶檔案的建立、管理與分析,財務(wù)部門、銷售部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期督促、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員對客戶檔案進(jìn)行詳細(xì)的分類歸檔、更新,并定期向財務(wù)部門反饋。檔案信息至少應(yīng)列第八十二條公司每筆商品的銷售業(yè)務(wù)必須要簽訂規(guī)范的購銷合同,商品送貨單的回單聯(lián),必須要求客戶對其接受的商品進(jìn)行簽收并求客戶提供身份證復(fù)印件、聯(lián)系方式進(jìn)行存檔。根據(jù)“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的清欠原則,具體經(jīng)辦的業(yè)務(wù)人員應(yīng)為應(yīng)收賬款的清收責(zé)任人;若是由部門業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理指定業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收賬款,則部門公司規(guī)定,凡與個人發(fā)生交易業(yè)務(wù)的,一律應(yīng)現(xiàn)款現(xiàn)貨。確有信業(yè)務(wù)員不得擅自單獨(dú)收款,公司應(yīng)對所有客戶(包括個人)發(fā)函聲明“憑本公司蓋章之發(fā)票、或委托書收款,禁止業(yè)務(wù)員白條收款,違者業(yè)務(wù)員離職時應(yīng)辦理移交手續(xù),對其所經(jīng)辦的客戶信息檔案、應(yīng)收款情況、聯(lián)系方式應(yīng)及時進(jìn)行核對,同時應(yīng)書面通知相關(guān)客戶該業(yè)務(wù)離職信息及接管該客戶業(yè)務(wù)員信息,對客戶與原業(yè)務(wù)員在其離職后超過壞賬準(zhǔn)備部分將按比例適當(dāng)從直接責(zé)任人及其部門負(fù)責(zé)人工資中第八十四條財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)將應(yīng)收賬款的對賬或發(fā)函確認(rèn)工作作為一項日常工作,每月要進(jìn)行一次應(yīng)收賬款清理,經(jīng)核對后雙方書面簽字確認(rèn)。對發(fā)現(xiàn)問題的單位應(yīng)及時書面通知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人跟蹤并向總經(jīng)理報告;對超過賬期未能收回的貨款,應(yīng)分析并查明原因,以書面第八十五條公司對應(yīng)收款項的壞賬損失核銷權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格控制,壞帳核銷前必須書面報告總經(jīng)理、董事長,說明核銷原因,經(jīng)董一、成本、費(fèi)用是生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本、費(fèi)用的發(fā)生和形成的核算。它包括兩個基本環(huán)節(jié):一是按照規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍,對生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行匯集,計算出生產(chǎn)中費(fèi)用的實際發(fā)生額;二是根據(jù)成本核算的對象,采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分配,計算出產(chǎn)品的總成本或單位成本包括可直接歸集于某批產(chǎn)品的主要原材料、輔助材料、包裝物、人工成本,不屬于某批特定產(chǎn)品的間接費(fèi)用,先在制造費(fèi)用中歸集,然后根據(jù)完工產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行分配計入半成品、完工產(chǎn)品成本。依據(jù)公司生產(chǎn)工藝流程,公司成本核算分別采用分步法和品種法進(jìn)行核發(fā)酵車間是酒廠生產(chǎn)的第一步,利用高梁粉碎形成高梁粉,混B、直接人工,指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線配件費(fèi)用)水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)(煤,對煤的分配供暖季節(jié)由大曲、勾兌、瓶裝車間共同分?jǐn)偅枪┡竟?jié)直接計入發(fā)酵車間制造費(fèi)用)發(fā)酵車間生產(chǎn)形成的原漿酒會計賬務(wù)處理時設(shè)置“自制半成品”科目,生產(chǎn)過程中形成的酒糟作為副產(chǎn)品,一部分加入到下一生產(chǎn)環(huán)節(jié)繼續(xù)使用,剩余部分作為廢料處理,如外賣形成收入,則直接沖減為準(zhǔn)確核算原漿酒和在制品成本,車間應(yīng)按窖池編號統(tǒng)計窖池配料材料數(shù)量,原材料成本先在生產(chǎn)成本歸集,從窖池取出配料加工成直接人工、制造費(fèi)用先在完工產(chǎn)品和在制品按產(chǎn)量進(jìn)行分配,在成本按當(dāng)月生各品種、批次完工產(chǎn)品產(chǎn)量占總產(chǎn)量的比重作為系數(shù)分財務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)工藝特點(diǎn)和上述辦法設(shè)計成本結(jié)轉(zhuǎn)核算單,編制在制品、原漿酒成本計算單。外購原漿酒直接計入“自制半成品”科勾兌車間領(lǐng)用原漿酒加入調(diào)味酒、香精、蒸餾水混合攪拌形成成品酒液。勾兌車間領(lǐng)用原漿酒目前尚無準(zhǔn)確的計量儀器,倉庫出庫原酒只能按照勾兌車間生產(chǎn)流轉(zhuǎn)通知單統(tǒng)計的數(shù)量依據(jù)統(tǒng)一折算成國標(biāo)B、直接人工,指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線勾兌車間必須按生產(chǎn)品種、批次對原漿酒、調(diào)味酒、香精數(shù)量進(jìn)行統(tǒng)計,以便準(zhǔn)確核算各品種、批次成品酒液成本,對已加工成完工產(chǎn)品的直接計入成品酒液成本,對已領(lǐng)用尚未加工成成品酒液的原漿直接人工、制造費(fèi)用直接按各品種、批次完工產(chǎn)品數(shù)量占當(dāng)月總B、直接人工,指直接從事生產(chǎn)作業(yè)的一線紙箱進(jìn)行統(tǒng)計,以便準(zhǔn)確核算各品種、批次完工產(chǎn)品成本,對已領(lǐng)用尚未加工成完工產(chǎn)品的成品酒液、酒盒、瓶蓋、紙箱成本作為在制品直接人工、制造費(fèi)用直接按各品種、批次完工產(chǎn)品數(shù)量占當(dāng)月總次注明用途,經(jīng)辦人、保管員都必須簽名,以利于分清責(zé)任,便于檢利用、材料消耗、財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移和毀損等,都要做好完整的原始記第八十八條年度終了,公司董事會應(yīng)委派內(nèi)部審計人員對公司及其下屬銷售公司的經(jīng)營成果及其資產(chǎn)的真實性、完整性進(jìn)行審計,公司經(jīng)營班子可根據(jù)審計結(jié)果參與公司整體利益的公司及其下屬銷售公司經(jīng)營經(jīng)營班子在完成公司董事會下達(dá)的目標(biāo)利潤的前提下,可根據(jù)預(yù)算管理考核辦法享受超額利潤分成。超額利潤第九十條公司應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計制度》的規(guī)A、公司向外提供的會計報表包括:三、月度預(yù)算執(zhí)行情況表,包括利潤計劃完成情況表、成本計劃二、會計政策的說明。包括:會計期間,合并會計報表、外幣折算、資產(chǎn)計價、租賃、收入確認(rèn)、折舊計提和壞賬準(zhǔn)備計提七、資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收、應(yīng)付、存貨、待攤費(fèi)用第九十三條公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、中期一、中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表;會計報表附注應(yīng)當(dāng)二、中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處

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