稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷3（共542題）

稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷3（共9套）（共542題）稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共27題，每題1.0分，共27分。)1、某煙廠(一般納稅人)本月購貨業(yè)務(wù)如下：(1)從農(nóng)民手中收購煙葉，收購價(jià)款20萬元、運(yùn)費(fèi)3萬元，繳納煙葉稅4.4萬元，并取得收購憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(2)從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額15萬元、稅額2.55萬元。(3)從供銷社(小規(guī)模納稅人)購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額4萬元。本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)為()萬元。A、22.45B、3.94C、6.35D、9.09標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：煙葉進(jìn)項(xiàng)稅=(20×1.1+4.4)×13%+3×7%=3.64(萬元)，煙絲進(jìn)項(xiàng)稅=2.55+4×4%=2.71(萬元)合計(jì)=3.64+2.71=6.35(萬元)2、某賓館當(dāng)月營業(yè)額明顯偏低，稅務(wù)機(jī)構(gòu)確定按核定營業(yè)額的方式征收營業(yè)稅，假定當(dāng)月審定其營業(yè)成本為240萬元，當(dāng)?shù)赝袠I(yè)的成本利潤率為20%，則當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為()萬元。A、12B、13C、14.23D、15.16標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：組成計(jì)稅價(jià)格=240×(1+20%)÷(1-5%)=303.16(萬元)應(yīng)納營業(yè)稅=303.16×5%=15.16(萬元)3、關(guān)于國際稅收抵免制度的說法，正確的是()。A、直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B、允許抵免額等同于抵免限額C、稅收饒讓與抵免法共同構(gòu)成了避免固際重復(fù)征稅的方法D、抵免限額是指時(shí)跨團(tuán)納稅人在國外已納稅款進(jìn)行抵免的限度標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，直接抵免法適用于對(duì)同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體即總、分機(jī)構(gòu)聞的稅收抵免；選項(xiàng)B，允許抵免頓不等；同于抵免限額，允許抵免頓是指抵免限額與實(shí)繳非居住國稅款兩者之間數(shù)額較小者；選項(xiàng)C，稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加。4、某汽車修理廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年7月取得汽車保養(yǎng)、修理收入100000元，銷售外購汽車零配件、潤滑油等取得收入20000元；提供汽車裝飾業(yè)務(wù)，取得收入150000元，該汽車修理廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A、6429.61B、7864.08C、3600D、3495.15標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(100000+20000)÷(1+3%)×3%=3495.15(元)5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。A、中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)B、社?；鹜顿Y管理人、社保基金托管人從事社?；鸸芾砘顒?dòng)取得的收入C、杜?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人管理的社保基金銀行存款利息收入及杜?；饛淖C券市場(chǎng)中取得的收入D、社?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)，不征營業(yè)稅；社?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入暫免營業(yè)稅；社保基金投資管理人、社保基金托管人從事社?；鸸芾砘顒?dòng)取得的收入征收營業(yè)稅。6、增值稅的一般納稅人持“外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明”臨時(shí)到外省市銷售應(yīng)稅貨物，需要開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)()。A、回原地補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票B、只能開具普通發(fā)票C、由經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代其開具增值稅專用發(fā)票D、自己在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：為了強(qiáng)化對(duì)增值稅專用發(fā)票的管理，堵塞漏洞，國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]087號(hào)通知規(guī)定；從1995年7月1日起，固定業(yè)戶(指增值稅一般納稅人)臨時(shí)到外省、市銷售貨物的，必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明》回原地納稅，需要向購貨方開具專用發(fā)票的，亦回原地補(bǔ)開。7、某酒廠2009年12月銷售糧食白酒12000斤，售價(jià)為25元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格6200元；本月銷售白酒禮品套裝6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格)A、483000B、478550C、439240D、391240標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅，因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。該企業(yè)12月份應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000×25+6200)×20％+12000×0.5+6000×300×20％+6000×4×0.5=439240(元)8、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的是()。A、租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價(jià)格，利息應(yīng)予以計(jì)入B、運(yùn)往境外加工的貨物，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格C、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格D、留購的進(jìn)口貨樣，以留購價(jià)格作為完稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)c，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。9、可以完全解決國際重復(fù)征稅的方法是()。A、抵稅法B、扣除法C、免稅法D、抵免法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：免稅法是指一國政府對(duì)本國居民(公民)來自國外的所得免予征稅，以此徹底避免國際重復(fù)征稅的方法。10、某鹽場(chǎng)2009年7月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：(1)生產(chǎn)液體鹽30萬噸；(2)外購液體鹽2萬噸用于加工固體鹽；(3)以自產(chǎn)液體鹽20萬噸用于生產(chǎn)固體鹽15萬噸，以當(dāng)月外購液體鹽2萬噸加工固體鹽1.5萬噸，當(dāng)月生產(chǎn)的固體鹽全部對(duì)外銷售，共取得銷售收入900萬元，自產(chǎn)液體鹽暫未售出。已知固體鹽單位稅額為12元/噸，液體鹽單位稅額3元/噸，則該鹽場(chǎng)本期應(yīng)納的資源稅稅額為()萬元。A、162B、228C、192D、222標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽已納稅額準(zhǔn)予在應(yīng)納固體鹽稅額中抵扣。應(yīng)納資源稅稅額=(15+1.5)×12-2×3=192(萬元)11、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬元，建筑安裝工程成本為7000萬元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營業(yè)稅額為()萬元(假定該建筑工程成本利潤率為10%)。A、175B、505.93C、809.5D、988.14標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：該公司自建建筑物和銷售不動(dòng)產(chǎn)兩項(xiàng)應(yīng)稅行為，應(yīng)分別按3%和5%的營業(yè)稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。自建行為應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，則該公司應(yīng)納的營業(yè)稅稅額＝[7000×(1+10%)÷(1-3%)]×3%+15000×5%＝988.14(萬元)。12、某納稅人7月份取得收入1600元，若規(guī)定免征額為1000元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入為0～1000元，適用稅率為5%，應(yīng)稅收入為1000～2000元，適用稅率為10%，則該納稅人應(yīng)納稅額為()元。A、30B、110C、160D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：超額累進(jìn)稅率，是分別以課稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅額的累進(jìn)稅率。應(yīng)納稅額＝[(1600-1000)×5%]元＝30元13、納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、實(shí)體從舊程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則，是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為，在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)。14、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2017年6月9日支付煙葉收購價(jià)款80萬元，另對(duì)煙農(nóng)按收購價(jià)款的10％支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A、煙草公司應(yīng)在7月10日申報(bào)繳納煙葉稅B、煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是6月10日C、煙草公司6月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17．6萬元D、煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、《增值稅暫行條例》規(guī)定；應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅的是()。A、納稅人銷售貨物同時(shí)向購買方收取的集資費(fèi)B、納稅人銷售貨物向購貨方收取的銷項(xiàng)稅額C、從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費(fèi)D、受托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品。受托方代收代繳的消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：向購買方收取的集資費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。16、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是()。A、解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題B、使計(jì)算更準(zhǔn)確C、減緩稅率累進(jìn)的速度D、簡(jiǎn)化計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“速算扣除數(shù)”實(shí)為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。17、某百貨公司2004年銷售額=為300萬元，2005年6月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為124800元。當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元，則該百貨公司6月份應(yīng)納增值稅為()。A、4992元B、4800元C、7064.16元D、18133.34元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、下列不是城市維護(hù)建設(shè)稅特點(diǎn)的是()。A、稅款?？顚Ｓ肂、有自己獨(dú)立的征稅對(duì)象C、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)稅率D、征收范圍廣標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析19、某建筑公司2004年第二季度承包某商業(yè)中心工程項(xiàng)目．并與建設(shè)方簽訂建筑工程總合同，總包合同明確規(guī)定工程總造價(jià)3000萬元，其中：建筑勞務(wù)費(fèi)價(jià)款1300萬元；建設(shè)方采購建筑材料1500萬元；臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用200萬元。另外該建筑公司向建設(shè)方收取了100萬元的材料價(jià)差款。則該建筑公司第二季度應(yīng)納營業(yè)稅()萬元A、93B、90C、84D、48標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：材料價(jià)差款應(yīng)計(jì)入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=(3000+100)×3%=93萬元20、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列稅法原則中與稅收合作信賴主義原則存在一定沖突的是()。A、稅收法律主義B、稅收公平主義C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、法律優(yōu)位原則標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析21、某鞭炮廠2013年11月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于11月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11700元，代墊輔助材料款5850元，廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價(jià)格。該鞭炮廠于11月底將該批鞭炮、焰火全部銷售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15％。成本利潤率為5％)A、0B、1058．82C、9000D、7941.18標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方以高于受托方計(jì)稅價(jià)格銷售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。受托方計(jì)稅價(jià)格=[30000+(11700+5850)÷(1+17％)]÷(1—15％)=52941．18(元)<委托方收回后的銷售價(jià)格60000元，所以鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=60000×15％一[30000+(11700+5850)÷(1+17％)]÷(1—15％)×15％=1058．82(元)22、某增值稅一般納稅人2014年10月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額10萬元；本月支付運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)不含稅運(yùn)費(fèi)合計(jì)20萬元，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開了運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、1．43B、1．9C、1．3D、2．03標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品，可以按買價(jià)乘以13％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。支付運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)，取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額準(zhǔn)予作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=10×13％+20×3％=1．9(萬元)23、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是()。A、原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率B、適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率C、適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率D、適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C：適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率。24、轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()。A、可申請(qǐng)退稅B、可予以抵稅C、做銷項(xiàng)處理D、作轉(zhuǎn)出處理標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期限)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理。25、消防隊(duì)于2019年8月購置1輛消防車，支付不含增值稅價(jià)款150000元，該車使用年限為10年。2021年8月該消防隊(duì)將該消防車改為9座小客車，同類型小客車銷售價(jià)格為140000元。該消防隊(duì)?wèi)?yīng)繳納的車輛購置稅為()元。A、10256．40B、12000．00C、14000．00D、9572．65標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，納稅人應(yīng)當(dāng)在辦理車輛轉(zhuǎn)移登記或者變更登記前繳納車輛購置稅。計(jì)稅價(jià)格以免稅、減稅車輛初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為基準(zhǔn)，每滿1年扣減10％。應(yīng)繳納的車輛購置稅=150000×(1－2×10％)×10％=12000(元)。26、下列關(guān)于水資源稅的說法，正確的是()。A、對(duì)水力發(fā)電冷卻取用水按照實(shí)際取用水量征稅B、為農(nóng)業(yè)抗旱必須臨時(shí)應(yīng)急取水的應(yīng)該繳納水資源稅C、水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的次日D、抽水蓄能發(fā)電取用水，免征水資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，對(duì)水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式(不含循環(huán)式)冷卻取用水按照實(shí)際發(fā)電量征稅；選項(xiàng)B，為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的不繳納水資源稅；選項(xiàng)C，水資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取用水資源的當(dāng)日。27、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月買入A上市公司股票，買入價(jià)280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0．084萬元。當(dāng)月賣出其中的50％，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2018年6月，賣出剩余的50％，賣出價(jià)200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0．06萬元，印花稅0．2萬元。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅()萬元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格)A、3．00B、3．38C、2．81D、2．83標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。該企業(yè)2018年6月應(yīng)繳納增值稅=(200－280×50％－10)÷(1+6％)×6％=2．83(萬元)。二、多項(xiàng)選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)28、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析29、在法定減免稅之外，國家按照國際通行規(guī)則和我國實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：特定減免稅包括：科教用品、殘疾人專用品、扶貧慈善性捐贈(zèng)物資、加工貿(mào)易產(chǎn)品、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物和進(jìn)口設(shè)備等。30、對(duì)納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其應(yīng)納車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的下列有關(guān)表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A是計(jì)稅價(jià)的基本規(guī)定；B中銷售發(fā)票上注明的不含增值稅稅款的實(shí)際銷售價(jià)格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格的，只有在不能提供正當(dāng)理由的情形下，才能用最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，否則按實(shí)際價(jià)格計(jì)稅；C是價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定；D是對(duì)不屬于計(jì)稅價(jià)內(nèi)容的收費(fèi)在票據(jù)上的規(guī)定；選項(xiàng)E是免稅車輛發(fā)生用途改變的計(jì)稅依據(jù)。31、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)可由各省稅務(wù)局在2000～5000元之間確定；銷售水產(chǎn)品、畜牧產(chǎn)品、蔬菜、果品、糧食等農(nóng)產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，增值稅按月銷售的起征點(diǎn)一律定為5000元；銷售上述農(nóng)產(chǎn)品為主的個(gè)體工商戶，按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額200元；失控增值稅專用發(fā)票，符合條件，可作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證；三峽電站自發(fā)電之日起，其對(duì)外銷售的電力產(chǎn)品，按照適用稅率征收增值稅，電力產(chǎn)品增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8％的部分，實(shí)行增值稅即征即退的政策。32、關(guān)于車輛購置稅政策的陳述，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：CDE知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，包括消費(fèi)稅，但不包括增值稅；汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)，屬于提供代收服務(wù)，不應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅。33、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以被認(rèn)定為一般納稅人的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)于從事商品銷售或以其為主的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額必須達(dá)到180萬元以上。34、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述錯(cuò)誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析35、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：納稅人通過非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品；應(yīng)按門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)BCDE：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資人股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，用于饋贈(zèng)、職工福利的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。36、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：演員化妝用的上妝油、卸裝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。37、下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，個(gè)人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的。按其收入減去購買房屋價(jià)款后的余額征收營業(yè)稅；選項(xiàng)D，代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用。38、進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口貨物的價(jià)款中單獨(dú)列明的下列稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格：(1)廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用，但是保修費(fèi)用除外；(2)進(jìn)口貨物運(yùn)抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅；(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用；(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用。39、減稅免稅按照其在稅法中的地位可分為()三類。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：減稅免稅按照其在稅法中的地位，可分為三類：法定減免、臨時(shí)減免、和特定減免。40、下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定闡述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未開具證明的固定業(yè)戶到外縣市銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。41、除稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人兩個(gè)主要的法律關(guān)系主體外，下列屬于其他納稅當(dāng)事人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析42、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：因海關(guān)誤征，多繳納關(guān)稅的，納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同原納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅并加算銀行同期活期存款利息；選項(xiàng)E：關(guān)稅納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個(gè)月。43、下列企業(yè)屬于資源稅納稅人的是()標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：資源稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人44、下列屬于稅收司法基本原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收司法基本原則：稅收司法獨(dú)立性原則和稅收司法中立性原則。45、下列業(yè)務(wù)中，屬于營業(yè)稅征收范圍的有()標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)B，對(duì)境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂業(yè)。服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)E，房地產(chǎn)主管部門或其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住房專項(xiàng)維修基金，不計(jì)征營業(yè)稅。46、河北省某縣一外資公司2013年12月轉(zhuǎn)讓位于北京市區(qū)的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)格52萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格265萬元，假定12月不涉及其他業(yè)務(wù)，則關(guān)于城建稅，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地，相應(yīng)城建稅的繳納地點(diǎn)也為不動(dòng)產(chǎn)所在地。稅率使用不動(dòng)產(chǎn)所在地的稅率。城建稅=(2650000—520000)×5％×7％=7455(元)47、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于營業(yè)稅的說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)E，營業(yè)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1－營業(yè)稅稅率)48、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制，下列說法中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，采用哪些方法對(duì)跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費(fèi)用分配進(jìn)行重新調(diào)整，是整個(gè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心內(nèi)容；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制并不像流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定俗成的稱謂；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制與所得稅制密切相關(guān)，也可以看做是完整的所得稅體系中一個(gè)特殊組成部分。49、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A，B，C，E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D：屬于不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，不需要視同銷售繳納增值稅。三、計(jì)算題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)甲油田是增值稅一般納稅人，以1個(gè)月為1個(gè)納稅期繳納增值稅和資源稅，2018年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)開采原油45萬噸，伴采天然氣2100萬立方米。(2)當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得不舍增值稅銷售額380萬元；將伴采天然氣全部銷售，取得不含增值稅銷售額125萬元。(3)為鄰省某油田提供生產(chǎn)性勞務(wù)，取得款項(xiàng)45．6萬元，并在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳了1．2萬元；當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)辦公用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1萬元。其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)卦汀⑻烊粴赓Y源稅稅率為6％，取得相關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：50、該油田當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油應(yīng)納資源稅()萬元。A、0B、2．85C、0．57D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征資源稅。51、該油田當(dāng)月開采的原油應(yīng)納資源稅()萬元。A、0B、11．90C、22．80D、10．40標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：該油田當(dāng)月開采的原油應(yīng)繳納的資源稅=380×6％=22．80(萬元)。52、該油田銷售當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)納資源稅()萬元。A、0B、7．50C、8．60D、7．00標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：開采原油伴采的天然氣應(yīng)當(dāng)征收資源稅，該油田當(dāng)月伴采的天然氣應(yīng)繳納的資源稅=125×6％=7．50(萬元)。53、該油田當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A、75．78B、54．20C、27．59D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：原油增值稅稅率為13％，天然氣增值稅適用9％的稅率。油氣田企業(yè)之間提供生產(chǎn)性勞務(wù)征收增值稅，油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)的，在勞務(wù)發(fā)生地按照3％的預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款可從其應(yīng)納增值稅中抵減。該油田當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=9+1．5=10．5(萬元)。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=380×13％+125×9％+45．6÷(1+13％)×13％－10．5－1．2=54．20(萬元)。四、綜合分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按照A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元／盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。(2)將A型高檔化妝品6000盒與外購的絲綢中國結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國結(jié)的成本為35元／只。(3)從國外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80％用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。(4)本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元／盒，本月全部交付。(5)本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)酒精1噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。(6)本期自某藥材基地購進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購憑證注明價(jià)款15000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。(7)本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室耗用的水、電各自占本期購進(jìn)比例的15％。(8)出售外購的辦公樓1幢，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓是2011年購買，購買時(shí)支付買價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元；該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(9)購進(jìn)一處倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤率為5％，關(guān)稅稅率假定為6％，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格為295元／盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15％，增值稅稅率為13％。根據(jù)上述資料，回答下列問題：54、該化妝品公司當(dāng)期進(jìn)口高檔化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：進(jìn)口高檔化妝品的關(guān)稅=60000×6％=3600(元)；進(jìn)口高檔化妝品的增值稅=(60000+3600)÷(1－15％)×13％=9727．06(元)；進(jìn)口高檔化妝品的消費(fèi)稅=(60000+3600)÷(1－15％)×15％=11223．53(元)；進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的稅金=3600+9727．06+11223．53=24550．59(元)。55、該化妝品公司出售辦公樓應(yīng)繳納的增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人出售非自建的辦公樓，選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的銷售收入減除購置原價(jià)后的不含稅余額計(jì)征增值稅。應(yīng)納增值稅=(360000－120000)÷(1+5％)×5％=11428．57(元)。56、該化妝品公司本期實(shí)際應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：用高檔化妝品換取原材料是以物易物，屬于特殊銷售方式，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算。影視演員化妝用的上妝油，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不征收消費(fèi)稅。進(jìn)口高檔化妝品香粉連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣已納消費(fèi)稅。該化妝品公司本期應(yīng)納消費(fèi)稅=(350×295+6000×360)×15％－11223．53×80％=330508．68(元)。57、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=(350×250+6000×360+5000×60)×13％=331175(元)。購進(jìn)酒精，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，只能按3％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以本題中購進(jìn)中藥材根莖生產(chǎn)化妝品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；職工食堂和浴室耗用水、電，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=350×250×13％+70000×3％+9727．06+150000×10％+(25800+19800)×(1－15％)+560000=636962．06(元)。采用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅=331175636962．06=－305787．06(元)，所以當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅就是采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅11428．57元，不用繳稅。58、該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：該化妝品公司本期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=(330508．68+11428．57)×(7％+3％+2％)=41032．47(元)。59、下列關(guān)于本題相關(guān)業(yè)務(wù)的表述，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：高檔化妝品換取原材料，增值稅按平均售價(jià)計(jì)算，消費(fèi)稅按最高售價(jià)計(jì)算；2019年4月1日以后，購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，不再分期抵扣，在取得專票的當(dāng)期一次性抵扣。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共31題，每題1.0分，共31分。)1、()是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。A、稅收情報(bào)交換B、簽訂稅收協(xié)定C、防止居民和非居民避稅D、預(yù)約定價(jià)稅制標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收情報(bào)交換是國際反避稅合作的主要內(nèi)容。2、目前，我國在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類型屬于()。A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、支出型增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、對(duì)出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是()。A、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅B、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅C、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅D、在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、某車輛研究所購進(jìn)一輛試驗(yàn)用車輛，已經(jīng)行駛9萬公里并能出具有效證明，則依據(jù)車輛購置稅的規(guī)定該車輛的計(jì)稅依據(jù)為()。A、國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格B、同類型車輛的平均價(jià)格C、按評(píng)估事務(wù)所評(píng)估價(jià)格為準(zhǔn)D、納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》注明的計(jì)稅價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能提供有效證明的，車購稅計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格。5、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，不正確的是()。A、對(duì)進(jìn)口的石腦油征收消費(fèi)稅B、對(duì)催化料、焦化料征收消費(fèi)稅C、對(duì)用外購貨車改裝的衛(wèi)星通訊車不征收消費(fèi)稅D、寶石坯不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：寶石坯屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，按照貴重首飾及珠寶玉石計(jì)征消費(fèi)稅。6、某市地稅局對(duì)城區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關(guān)執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補(bǔ)繳營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加并加收滯納金(滯納時(shí)間50天)和罰款(查補(bǔ)稅款的一倍)的決定。該企業(yè)于當(dāng)日接受了稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰，補(bǔ)繳了營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計(jì)為()。A、1215100元B、1216115元C、1241200元D、1256715元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析7、關(guān)于稅法的時(shí)間效力的陳述，下列選項(xiàng)正確的是()。A、稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效的問題B、對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，目前大多采用這種自舊法失效后新法生效的方式C、稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止D、稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)生效、何時(shí)終止效力和有無溯及力問題，而不單是何時(shí)生效問題；對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，較易理解和掌握，因此大多采用這種自通過發(fā)布之日起生效的方式。稅法的失效方式中，很少采用的是稅法本身規(guī)定廢止日期，因?yàn)檫@種方式較為死板，易于使國家財(cái)政陷于被動(dòng)；稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法。8、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說法中正確的是()。A、稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施B、按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目C、個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D、煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人，也是消費(fèi)稅的負(fù)稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為概括稅目；消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為國內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款最終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。9、某市卷煙廠2015年1月委托某縣城卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料煙葉成本80000元，支付加工費(fèi)10000元(不含增值稅)，雪茄煙消費(fèi)稅稅率為36％，受托方無雪茄煙同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅為()元。A、975B、1200C、1275D、2531．25標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)按受托方所在地確定城建稅適用稅率。應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅=(80000+10000)÷(1—36％)×36％×5％=2531．25(元)10、減免稅是稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述正確的是()。A、減免稅的權(quán)限屬于全國人大及其常委會(huì)B、“民政福利企業(yè)的增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)限額即征即退”屬于稅額式減免C、零稅率屬于稅基式減免D、稅收加成征收的目的是為地方政府籌措財(cái)政收入標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：減免稅的權(quán)限屬于國務(wù)院；零稅率屬于稅率式減免。11、某從事商業(yè)零售業(yè)務(wù)的個(gè)體戶2005年10月外購一批貨物1000件，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，稅金3400元，當(dāng)月銷售800件，請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為22000元，則該個(gè)體戶當(dāng)月要繳納的增值稅為()。A、0B、1020元C、1320元D、880元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：只有小規(guī)模納稅人才需要代開專用發(fā)票，題目提及納稅人請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，說明該個(gè)體戶屬于小規(guī)模納稅人，所以按商業(yè)小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅，該個(gè)體戶當(dāng)月要繳納的增值稅=22000×4%=880(元)。12、稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的()的法律規(guī)范總和。A、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系B、稅收分配關(guān)系C、權(quán)利義務(wù)關(guān)系D、債權(quán)債務(wù)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法是指有權(quán)的國家機(jī)關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和。13、在消除國際重復(fù)征稅的諸多方法中，承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使的方法是()。A、低稅法B、免稅法C、抵免法D、扣除法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：對(duì)來源國的納稅所得在一定條件下放棄征稅就是承認(rèn)地域管轄權(quán)獨(dú)占行使。14、下列產(chǎn)品應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是()。A、薄荷油B、手扶拖拉機(jī)底盤C、拖拉機(jī)零配件D、汽車底盤標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析15、我國現(xiàn)行增值稅征稅范圍一般規(guī)定為()。A、貨物的生產(chǎn)、銷售和進(jìn)口、加工和修理修配以及加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)B、將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送給他人C、因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母帶、錄像帶母帶、錄音磁帶母帶的業(yè)務(wù)D、融資租賃業(yè)務(wù)，無論租賃的貨物的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)讓給承租方標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：A項(xiàng)中“加工和修理裝配以外的勞務(wù)服務(wù)”不征收增值稅；C、D項(xiàng)均是符合不征收增值稅的貨物和收入。B項(xiàng)視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅。16、融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是()。A、出租方B、承租方C、由出租方和承租方協(xié)商確定D、由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析17、根據(jù)我圓現(xiàn)行增值稅的規(guī)定．納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。A、服裝加工B、房屋修繕C、房屋租賃D、管道安裝標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：時(shí)有形動(dòng)產(chǎn)的加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。18、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無須繳納消費(fèi)稅的是()。A、地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板B、汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車C、化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于抵償債務(wù)的高檔化妝品D、卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC均應(yīng)在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)D不繳納消費(fèi)稅。19、下列關(guān)于一般納稅人認(rèn)定及管理的說法中，表述錯(cuò)誤的是()。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的可以認(rèn)定為一般納稅人B、除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人C、一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局D、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后30日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后20日內(nèi)制作并送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。20、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)的是()。A、衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)B、利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供短信和彩信服務(wù)C、利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)，提供語音通話服務(wù)D、利用固網(wǎng)、移動(dòng)網(wǎng)、衛(wèi)星、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)絡(luò)，提供互聯(lián)網(wǎng)接人服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABD：屬于增值電信服務(wù)。21、應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，甲類卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由()核定。A、國務(wù)院B、財(cái)政部C、國家稅務(wù)總局D、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限規(guī)定，卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定。22、增值稅可以分為消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型三種類型，其中收入型增值稅的征稅對(duì)象與理論上的增值額完全一致，然而在實(shí)踐中各國卻很少采用收入型增值稅，其原因在于()。A、重復(fù)征稅無法消除B、減少財(cái)政收入C、不符合稅收中性原則D、給憑發(fā)票扣稅的計(jì)稅方法帶來困難標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)型增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是資本有機(jī)構(gòu)成高的企業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。23、依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的是()。A、煤球、引火碳B、人造石油C、低豐度油氣田開采的天熱氣D、燃?xì)夤具M(jìn)口的天然氣標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析24、下列各項(xiàng)中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。A、汽車B、摩托車C、掛車D、電動(dòng)自行車標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車。25、金銀首飾消費(fèi)稅稅率為()。A、0.03B、0.05C、0.06D、0.08標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析26、納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)，價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格為()。A、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1—營業(yè)稅稅率)B、營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業(yè)稅稅率)C、營業(yè)成本或工程成本÷(1—營業(yè)稅稅率)D、營業(yè)成本或工程成本÷(1+營業(yè)稅稅率)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由，或者視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅營業(yè)額共3種方法，其中核定組成計(jì)稅價(jià)格=營業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1—營業(yè)稅稅率)。27、大華公司2014年受托進(jìn)行一項(xiàng)建筑物拆除、平整土地業(yè)務(wù)，共取得委托方交來的款項(xiàng)3000萬元，其中2000萬元屬于支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的總的代理收入，需要實(shí)際向土地使用人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)1800萬元；1000萬屬于建筑物拆除、平整土地勞務(wù)的收費(fèi)。則大華公司本年應(yīng)繳納的營業(yè)稅為()萬元。A、30B、36C、40D、60標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：提供建筑物拆除、土地平整業(yè)務(wù)按建筑業(yè)3％的稅率納稅；代理支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，以提供代理勞務(wù)的全部收入減去代為支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額按代理業(yè)5％的稅率繳納營業(yè)稅。所以，應(yīng)交營業(yè)稅=1000×3％+(2000—1800)×5％=40(萬元)28、甲企業(yè)將一臺(tái)賬面價(jià)值為20萬元的進(jìn)口設(shè)備運(yùn)往境外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備的進(jìn)口成交價(jià)格為30萬元。經(jīng)海關(guān)審定該設(shè)備的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)共10萬元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。已知該設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅稅率為20％。則甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅()萬元。A、2B、6．6C、8．6D、4．6標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定關(guān)稅完稅價(jià)格。甲企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=10×20％=2(萬元)。29、某汽車制造廠以自產(chǎn)越野車(排量為2．0升)20輛投資某廣告公司取得20％股份，雙方確認(rèn)價(jià)值750萬元。該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的越野車售價(jià)分別為40萬元／輛、38萬元／輛、36萬元／輛，則用作投資入股的越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬元。(消費(fèi)稅稅率為5％，以上售價(jià)均不含稅)A、30B、35C、40D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=40×20×5％=40(萬元)。30、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，不正確的是()。A、荷蘭是征收環(huán)境保護(hù)稅比較早的國家，為環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)的稅收主要包括燃料稅、噪音稅、水污染稅等B、與發(fā)達(dá)國家相比，中國在環(huán)境保護(hù)方面的措施主要是排污費(fèi)的征收C、環(huán)境保護(hù)稅的征稅項(xiàng)目為四種重點(diǎn)污染源D、環(huán)境保護(hù)稅的稅收收入全部歸中央標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的稅收收入全部歸地方。為鼓勵(lì)地方做好污染防治的積極性，環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染。31、下列各項(xiàng)表述中，不符合出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理的是()。A、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口，適用出口免稅并退稅政策B、有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅C、一般商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，依據(jù)其實(shí)際出口數(shù)量免征消費(fèi)稅，不予辦理退還消費(fèi)稅D、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品，適用出口免稅并退稅政策標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)，具體是指一般商貿(mào)企業(yè)，這類企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品一律不予退(免)稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共25題，每題1.0分，共25分。)32、下列具有最高法律效力的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：D,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法規(guī)的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規(guī)章。選項(xiàng)A、B屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)C屬于稅務(wù)規(guī)章；選項(xiàng)D、E是全國人大及其常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律，效力最高。33、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列()情況不得開具增值稅專用發(fā)票。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：(1)向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；(2)銷售免稅項(xiàng)目(但是國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外)；(3)銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；(4)將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；(5)將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；(6)提供非應(yīng)稅勞務(wù)(應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。34、輔導(dǎo)期一般納稅人增購專用發(fā)票預(yù)繳增值稅的處理，下列陳述不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時(shí)，按次遞減；選項(xiàng)B輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票實(shí)行接次限量控制，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)每次發(fā)售發(fā)票數(shù)量不超過25份。35、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：香皂、洗發(fā)水以及演員化妝用的上妝油、卸裝油均不屬于化妝品征稅范圍。36、下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”，所以海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)B：對(duì)增值稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還。37、稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中享有的權(quán)利有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析38、按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對(duì)下列車輛征收車輛購置稅時(shí)涉及應(yīng)稅車輛最低計(jì)稅價(jià)格的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD：進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)B：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定；選項(xiàng)C：以受贈(zèng)方式取得的已確認(rèn)購置價(jià)格的家用小轎車以確認(rèn)的購置價(jià)格作為計(jì)稅價(jià)格；選項(xiàng)E：底盤(車架)發(fā)生更換的車輛計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％。39、下列地點(diǎn)屬于資源稅納稅地點(diǎn)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析40、減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠．下列有關(guān)減免稅的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A減半征收屬于稅額式減免；選項(xiàng)B，享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕；選項(xiàng)D，減免稅的三種基本形式中，稅基式減免使用的范圍最為廣泛。41、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，稅收規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身；選項(xiàng)D，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)必須取得法律、法規(guī)、規(guī)章或總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收規(guī)范文件的明確授權(quán)，方可制定稅收規(guī)范性文件；縣以下稅務(wù)機(jī)關(guān)及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、直屬機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅收規(guī)范性文件。42、下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。43、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨物的收發(fā)貨人或他們的代理人，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各項(xiàng)中，經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：經(jīng)海關(guān)確定可申請(qǐng)退稅的有：(1)因海關(guān)誤征，多納稅款的；(2)海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短缺情況，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的；(3)已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。對(duì)已征出口關(guān)稅的出口貨物和已征進(jìn)口關(guān)稅的進(jìn)口貨物，因貨物品種或規(guī)格原因原狀復(fù)運(yùn)進(jìn)境或出境的，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的，也應(yīng)退還已征關(guān)稅。44、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政訴訟的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)行政相對(duì)人有權(quán)對(duì)下述稅收行政行為提起訴訟，即構(gòu)成了稅收行政訴訟具體的受案范圍。第一，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服；第二，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為不服；第三，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施不服；第四，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服；第五，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不服；第六，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰不服；第七。認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有正當(dāng)理由而對(duì)要求頒發(fā)有關(guān)證件的申請(qǐng)予以拒絕或者不予答復(fù)；第八，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán)；第九，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)；第十，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議行為不服；第十一。法律法規(guī)規(guī)定可以提起訴訟的其他稅務(wù)行政案件等。45、從立法層次上劃分，廣義的稅法包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：廣義的稅法從立法層次上包括由全國人大立法制定的稅收法律，由國務(wù)院制定的稅收法規(guī)或由省級(jí)人民代表大會(huì)制定的地方性稅收法規(guī)，由有規(guī)章制定權(quán)的單位制定的稅務(wù)部門規(guī)章，所以應(yīng)選擇ABCD選項(xiàng)。46、某工業(yè)加工企業(yè)下列活動(dòng)中應(yīng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：增值稅的征稅范圍包括銷售、進(jìn)口的貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)，ABC恰好屬于這三種范圍。有償轉(zhuǎn)讓一棟舊廠房屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)，是營業(yè)稅的征稅范圍。47、生產(chǎn)單位外購()貨物，可以從銷項(xiàng)稅額抵扣其發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識(shí)點(diǎn)解析：外購貨物用于職工福利的，以及生產(chǎn)單位外購勞保用品時(shí)，不允許抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。48、關(guān)于車輛購置稅的申報(bào)與繳納，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：底盤發(fā)生更換的車輛，納稅人必須重新按最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納車輛購置稅；選項(xiàng)D：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。49、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識(shí)點(diǎn)解析：自2013年8月1日起，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅；三峽電站銷售的電力產(chǎn)品．增值稅稅收負(fù)擔(dān)超過8％的部分實(shí)行即征即退。50、下列出口貨物勞務(wù)，視同內(nèi)銷征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：出口企業(yè)出口古舊圖書免征增值稅。51、按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品以同類消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)。52、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的陳述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅的特點(diǎn)：①征稅項(xiàng)目具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；⑤消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。53、下列表述中，符合現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，自2013年8月1日起，對(duì)營業(yè)稅納稅人中月營業(yè)額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，暫免征收營業(yè)稅；選項(xiàng)C，單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除；選項(xiàng)D，對(duì)自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵。從事個(gè)體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。54、下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格；選項(xiàng)B，對(duì)于經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C，減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。55、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)D，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。56、下列關(guān)于資源稅稅目的說法，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，原木不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)E，進(jìn)口的天然氣不征收資源稅。稅務(wù)師職業(yè)資格（稅法一）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共33題，每題1.0分，共33分。)1、每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，征收環(huán)境保護(hù)稅的污染物項(xiàng)目是()。A、第一項(xiàng)B、前二項(xiàng)C、前三項(xiàng)D、前五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：每一排放口或者沒有排放口的應(yīng)稅大氣污染物，按照污染當(dāng)量數(shù)從大到小排序，對(duì)前三項(xiàng)污染物征收環(huán)境保護(hù)稅。2、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)則是()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、特別法優(yōu)于普通法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體D、法律優(yōu)位原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是法律優(yōu)位原則。3、下列不符合水資源稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定的是()。A、規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水，免征水資源稅B、軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)方式取用水的，免征水資源稅C、抽水蓄能發(fā)電取用水的，免征水資源稅D、采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的，免征水資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：除接入城鎮(zhèn)公共供水管網(wǎng)以外，軍隊(duì)、武警部隊(duì)通過其他方式取用水的，免征水資源稅。4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)的，按照()繳納增值稅。A、租賃服務(wù)B、建筑服務(wù)C、其他生活服務(wù)D、安全保護(hù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人提供武裝守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，按照安全保護(hù)服務(wù)繳納增值稅。5、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2019年7月收購荔枝生產(chǎn)果汁對(duì)外銷售，收購荔枝支付價(jià)款88萬元，該果汁廠7月份收購荔枝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A、8．80B、17．15C、13．73D、11．44標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：自2019年4月1日，納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額=88×10％=8．8(萬元)。6、海關(guān)在采用相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以()為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。A、最低的成交價(jià)格B、最高的成交價(jià)格C、平均的成交價(jià)格D、加權(quán)平均價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：海關(guān)在采用相同貨物的成交價(jià)格估價(jià)方法對(duì)進(jìn)口貨物估價(jià)時(shí)，如果有多個(gè)相同貨物的成交價(jià)格，應(yīng)當(dāng)以最低的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售營改增后開發(fā)的寫字樓，開具的增值稅專用發(fā)票上的銷售額為30000萬元；轉(zhuǎn)讓營改增之前開發(fā)的甲項(xiàng)目，取得含稅收入50000萬元(甲項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅)。該房地產(chǎn)公司繳納土地增值稅的應(yīng)稅收入為()萬元。A、76190．48B、77619．05C、80000．00D、75045．05標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)確認(rèn)的收入=30000+50000÷(1+5％)=77619．05(萬元)。8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，不正確的是()。A、荷蘭是征收環(huán)境保護(hù)稅比較早的國家，為環(huán)境保護(hù)設(shè)計(jì)的稅收主要包括燃料稅、噪音稅、水污染稅等B、與發(fā)達(dá)國家相比，中國在環(huán)境保護(hù)方面的措施主要是排污費(fèi)的征收C、環(huán)境保護(hù)稅的征稅項(xiàng)目為四種重點(diǎn)污染源D、環(huán)境保護(hù)稅的稅收收入全部歸中央標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：環(huán)境保護(hù)稅的稅收收入全部歸地方。為鼓勵(lì)地方做好污染防治的積極性，環(huán)境保護(hù)稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染。9、下列項(xiàng)目屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A、銷售鐵礦石繳納的資源稅B、個(gè)體工商戶拖欠個(gè)人所得稅加收的滯納金C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷逃增值稅被處的罰款D、商場(chǎng)偷逃的增值稅稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，銷售鐵礦石繳納的資源稅屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B、C，滯納金、罰款不是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。10、某卷煙批發(fā)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。A、57．52B、37．01C、57．59D、11．83標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅，稅率為11％加250元／箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=120÷(1+13％)×11％+6×250÷10000=11．83(萬元)。11、位于縣城的一家商貿(mào)企業(yè)，2019年4月轉(zhuǎn)讓一塊位于縣城的土地使用權(quán)，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，取得含稅收入360萬元。2016年取得該土地使用權(quán)時(shí)支付地價(jià)款230萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)4萬元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。該商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬元。A、27．43B、35．75C、35．86D、36．85標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入=360-(360-230)÷(1+5％)×5％=353．81(萬元)；為取得土地使用權(quán)所支付的金額=230+4=234(萬元)；可扣除的稅金及附加=(360-230)÷(1+5％)×5％×(5％+3％+2％)+360×0．5‰=0．80(萬元)；扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=234+0．80=234．80(萬元)；增值額=353．81-234．80=119．01(萬元)；增值率=119．01÷234．80×100％=50．69％。適用稅率為40％，速算扣除系數(shù)為5％，應(yīng)繳納的土地增值稅=119．01×40％-234．80×5％=35．86(萬元)。12、關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，啤酒、黃酒從量定額征收消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價(jià)值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C、D，對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品(除啤酒、黃酒外)而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費(fèi)稅。13、甲個(gè)體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2019年9月首次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的專用發(fā)票上注明的金額為3200元，稅額為416元。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入152400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為8600元，售價(jià)為12000元。該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅()元。A、452．35B、1172．35C、1588．35D、4788．35標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：銷售貨物和抵債應(yīng)納增值稅=152400÷(1+3％)×3％+12000÷(1+3％)×3％=4788．35(元)，初次購買稅控系統(tǒng)專用設(shè)備可將價(jià)稅合計(jì)款全部抵扣，該個(gè)體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=4788．35-(3200+416)=1172．35(元)。14、某超市屬于增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月，該超市零售貨物取得收入8000元，向職工發(fā)放部分外購食品作為福利，該部分商品市場(chǎng)含稅售價(jià)為3000元；銷售已使用過的冰柜一臺(tái)，取得含稅收入1200元。該超市當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅()元。A、0B、2365．05C、2366．10D、2436．00標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：外購貨物用于職工福利，不需要繳納增值稅。小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，減按2％的征收率納稅。自2019年1月1日起，對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。該超市11月份的銷售額低于10萬元，享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)納稅額為0元。15、某企業(yè)進(jìn)口設(shè)備一批，應(yīng)向境外賣家支付價(jià)款400萬元，包含進(jìn)口后的技術(shù)服務(wù)費(fèi)10萬元，單列的由買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)2萬元以及進(jìn)口后的安裝費(fèi)20萬元。另外支付購貨傭金3萬元，經(jīng)紀(jì)費(fèi)10萬元。關(guān)稅稅率為20％，則該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備繳納關(guān)稅為()萬元。A、39．4B、31C、32D、76標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修或者技術(shù)援助費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格中；包裝費(fèi)用及經(jīng)紀(jì)費(fèi)要計(jì)入完稅價(jià)格中。進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=(400-10-20+10)×20％=76(萬元)。16、2019年8月1日某公司進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)格為40萬人民幣，關(guān)稅稅率20％，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)為2．4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)為0．6萬元。海關(guān)于2018年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2018年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是()。A、該批煙絲的完稅價(jià)格不含無法確定的保險(xiǎn)費(fèi)B、該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C、該公司應(yīng)關(guān)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為8月1日D、該公司關(guān)稅完稅價(jià)格為42．53萬元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：關(guān)稅完稅價(jià)格=40+2．4+(40+2．4)×3‰=42．53(萬元)。17、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是()。A、大氣污染物B、固體廢物C、水污染物D、企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放的應(yīng)稅污染物標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。18、某企業(yè)2019年4月向大氣排放汞及其化合物250千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值為0．0001千克，假設(shè)當(dāng)?shù)剡m用稅額為每污染當(dāng)量8元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為()萬元。A、8000B、400C、4000D、2000標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值=250÷0．0001=2500000；應(yīng)納稅額=2500000×8÷10000=2000(萬元)。19、應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出的是()。A、省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)C、環(huán)境保護(hù)主管部門D、省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：應(yīng)稅大氣污染物和水污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮本地區(qū)環(huán)境承載能力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)要求，在《環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表》規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。20、出口下列貨物，其中不享受增值稅出口免稅不退稅政策的是()。A、來料加工復(fù)出口的貨物B、生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的小汽車C、外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具D、國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的小汽車，享受出口免稅并退稅政策。21、下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)B、向企業(yè)銷售貨物C、將外購貨物用于交換D、向企業(yè)銷售土地使用權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)；(2)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。22、某超市為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年5月該超市銷項(xiàng)稅額為()元。A、18518．97B、12364．24C、16157．27D、18918．33標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：根據(jù)規(guī)定，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。銷項(xiàng)稅額=13200÷(1+9％)×9％+98000÷(1+13％)×13％=12364．24(元)。23、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中應(yīng)由國家稅務(wù)總局核定其計(jì)稅價(jià)格的是()。A、卷煙B、實(shí)木地板C、摩托車D、高檔化妝品標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：卷煙、小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案；其他應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局核定；進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。24、2019年3月某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000千克，成本為17萬元，作為禮品贈(zèng)送給客戶，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤率為10％，則該批糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為()萬元。(消費(fèi)稅稅率20％加0．5元／500克)A、4．78B、4．80C、7