會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共232題）

會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷3（共9套）（共232題）會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第1套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某超市2013年實發(fā)工資總額為1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出29萬元；2014年實發(fā)工資總額1200萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出28萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計算2014年應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經(jīng)費支出為()萬元。A、25B、28C、30D、32標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及扣除標準。(1)2013年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額＝1000×2．5％＝25(萬元)，實際發(fā)生額為29萬元，所以2013年稅前只能扣除25萬元，其余4萬元可以結轉至以后年度扣除；(2)2014年職工教育經(jīng)費支出稅前扣除限額＝1200×2．5％＝30(萬元)，當年實際發(fā)生額為28萬元，所以28萬元準予在2014年稅前全額扣除，而且2013年尚未扣除結轉至本年的4萬元也可以在限額30萬元內(nèi)扣除，因此只能扣除2萬元，所以2014年稅前準予扣除職工教育經(jīng)費支出30萬元，其余2萬元可以結轉以后年度扣除。2、我國某企業(yè)2014年度實現(xiàn)收入總額460萬元，與之相應的扣除項目金額共計438萬元，經(jīng)稅務機關核定2013年度的虧損額為20萬元。該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅為()元。A、5000B、6600C、12500D、16500標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的計算。2014年度應納稅所得＝460一438—20＝2(萬元)；應納稅額＝2×25％＝0．5(萬元)＝5000(元)。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為()。A、50％B、100％C、150％D、200％標準答案：A知識點解析：本題考核點是加計扣除。企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。4、企業(yè)所得稅的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式取得的收入，納稅人以非貨幣形式取得的收入，確定收入額的標準是()。A、折現(xiàn)價值B、歷史成本C、公允價值D、拍賣價值標準答案：C知識點解析：本題考核點是收入總額的確定。企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額。公允價值是指按照市場價格確定的價值。5、2015年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費80萬元，企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費為()萬元。A、15B、60C、75D、95標準答案：C知識點解析：本題考核點是廣告費的扣除。企業(yè)當年的廣告費扣除標準為不超過當年銷售(營業(yè))收入的15％，超過部分可以結轉以后年度扣除。當年準予扣除的廣告費＝500×15％＝75(萬元)，小于實際發(fā)生額80萬元，按75萬元扣除。6、下列無形資產(chǎn)，不得計算攤銷費用扣除的是()。A、自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B、外購的無形資產(chǎn)C、通過捐贈取得的無形資產(chǎn)D、通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)標準答案：A知識點解析：本題考核點是不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。下列無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除：(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)；(2)自創(chuàng)商譽；(3)與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)；(4)其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產(chǎn)。7、某企業(yè)2013年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元。該企業(yè)當年應納企業(yè)所得稅為()萬元。A、33B、37．5C、25D、49．5標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應納稅額的計算。新產(chǎn)品開發(fā)費可按照實際發(fā)生額的50％加計扣除。則應納稅所得額=1600—600—460一400—80×50％＝100(萬元)，應納所得稅＝100×25％＝25(萬元)。8、關于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是()。A、企業(yè)所得稅分月或者分季預繳B、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款C、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表D、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳標準答案：C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅申報。企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當依照規(guī)定期限，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表、年度企業(yè)所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有()。標準答案：B,C知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅稅前扣除項目。選項BC屬于不得在稅前扣除的項目。選項AD可以在稅前扣除。10、企業(yè)所得稅納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅應納稅所得額的確定。納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。11、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列說法正確的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核點是源泉扣繳的相關規(guī)定。12、下列有關企業(yè)所得稅收入確認的表述中，符合法律規(guī)定的有()。標準答案：A,B知識點解析：本題考核點是收入的確認。選項C銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入；選項D，長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的扣除項目規(guī)定。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，稅收滯納金；違反國家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰金、罰款，以及被沒收財物的損失，不得在應納稅所得額中扣除。14、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應計入應納稅所得額的有()。標準答案：B,C,D知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅計稅收入范圍。納稅人購買國債的利息收入，屬于免稅收入。15、企業(yè)之間屬于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的關聯(lián)關系的情形有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考核點是關聯(lián)關系的認定標準。一方借貸資金總額的10％以上是由另一方(獨立金融機構除外)擔保，具有關聯(lián)關系。三、判斷題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)16、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是非居民企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。17、合理的工資薪金，是指企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制定的工資薪金制度規(guī)定實際發(fā)放給員工的工資薪金。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是工資薪金支出的稅前扣除。18、融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是固定資產(chǎn)計稅基礎的確定。19、2009年起新增企業(yè)所得稅納稅人中，應繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國家稅務局管理。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅征管機關職責分工。20、在外國成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)的企業(yè)，不是企業(yè)所得稅的納稅義務人。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅納稅人按照國際慣例一般分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。在外國成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)，是企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)。21、銷售商品需要安裝和檢驗的，在發(fā)出商品時時確認收入。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是收入的確認。銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入。22、．納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，小得超過年度應納稅所得額的12％。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅中公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12％。23、企業(yè)所得稅納稅人購買各種債券的利息收入，均應繳納企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。納稅人購買國債的利息收入免稅。24、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。當年不足抵扣的，不得結轉。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考核點是投資抵免優(yōu)惠。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。25、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：本題考核點是企業(yè)所得稅的納稅地點。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。四、綜合題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)26、假定某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，2013年資產(chǎn)總額是2800萬元，在職職工人數(shù)80人，全年經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得銷售收入3000萬元(其中發(fā)生銷售折讓500萬元)，銷售成本1343萬元；(2)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術開發(fā)費用100萬元)；管理費用400萬元(其中業(yè)務招待費15萬元)；財務費用60萬元(其中現(xiàn)金折扣20萬元)；(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)；(4)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元)；(5)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費4萬元。要求：計算該企業(yè)2013年應繳納的企業(yè)所得稅。標準答案：銷售收入＝3000一500＝2500(萬元)。廣告費調(diào)增所得額＝420—2500×15％＝420—375＝45(萬元)。三新技術開發(fā)費用加計扣除＝1000×50％＝50(萬元)。業(yè)務招待費：2500×5％＝12．5(萬元)>15×60％＝9(萬元)。業(yè)務招待費調(diào)增所得額＝15一15×60％＝l5—9＝6(萬元)。會計利潤總額＝2500+70一1343—670一400—60－(160—120)一50＝7(萬元)，捐贈支出扣除的限額＝7×12％＝0．84(萬元)，稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業(yè)外支出調(diào)增額＝10—0．84+6＝15．16(萬元)。職工工會經(jīng)費扣除限額＝150×2％＝3(萬元)。實際發(fā)生3萬元，因此不用納稅調(diào)整，職工福利費應調(diào)增的數(shù)額＝25—150×14％＝4(萬元)。職工教育經(jīng)費應調(diào)增的數(shù)額＝4—150×2．5％＝0．25(萬元)應納稅所得額＝7+45—50+6+15．16+1＋0．25＝27．41(萬元)，應納稅所得額小于30萬元，符合小型微利企業(yè)的標準，應繳納企業(yè)所得稅＝27．41×20％＝5．48(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第2套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是()。A、居民企業(yè)來源于中國境外的所得B、設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得C、未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得標準答案：C知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅范圍。居民企業(yè)承擔全面納稅義務，就其來源于中國境內(nèi)、外的全部所得納稅；非居民企業(yè)承擔有限納稅義務，一般只就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅稅率優(yōu)惠。優(yōu)惠稅率為()。A、10％B、15％C、20％D、25％標準答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是()。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額標準答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的銷售收入的確認。選項A，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；選項C，售后回購方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理；選項D，銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。4、企業(yè)轉讓股權收入，確認收入實現(xiàn)的時間是()。A、轉讓協(xié)議簽訂時B、轉讓協(xié)議生效時C、主管稅務機關核定時D、轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時標準答案：D知識點解析：本題考查點是股權轉讓確認收入實現(xiàn)的時間。企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。5、下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A、增值稅B、稅收滯納金C、贊助支出D、銷售成本標準答案：D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅準予扣除項目和不得扣除項目。增值稅是價外稅，故不在扣除之列。稅收滯納金和贊助支出，屬于稅前不得扣除項目。6、企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，()。A、免稅B、減按90％計入收入總額C、減半征收D、按照投資額的10％抵免所得稅標準答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計入收入總額。7、對來自非上市企業(yè)，以及持有股份12個月以上取得的股息紅利收入，法律的規(guī)定是()。A、按20％的優(yōu)惠稅率征收所得稅B、按15％的優(yōu)惠稅率征收所得稅C、暫免征收所得稅D、免征所得稅標準答案：D知識點解析：本題考查點是免稅收入。對來自所有非上市企業(yè)，以及持有股份12個月以上取得的股息紅利收入，適用免稅政策。8、下列關于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，不符合法律規(guī)定的是()。A、居民企業(yè)一般在實際經(jīng)營管理地納稅B、居民企業(yè)一般在登記注冊地納稅C、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所的，以機構、場所所在地為納稅地點D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務人所在地為納稅地點標準答案：A知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率的說法中，正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的稅率。選項D，合格境外機構投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用10％的優(yōu)惠稅率。10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅法律制度的免稅收入。根據(jù)規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入，而不是免稅收入，因此選項A、D當選；企業(yè)資產(chǎn)溢余屬于應當征稅的其他收入，并非免稅收入，因此選項C當選。11、下列各項中，在計算應納稅所得額時有加計扣除規(guī)定的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅中加計扣除的相關規(guī)定?？梢栽谟嬎銘{稅所得額時加計扣除的項目共兩項：(1)開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用；(2)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。選項B，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額，不是加計扣除，故不正確。選項C，企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入，但不是加計扣除，故不正確。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查不征稅收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列收入為不征稅收入：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；(3)國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項D，屬于其他收入。13、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有()。標準答案：A,C,D知識點解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。14、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于企業(yè)特殊收入的確認說法中，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅中收入確認的相關規(guī)定。企業(yè)接受委托加工制造大型機器設備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)：采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。15、企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：本題考查所得稅的減征或免征規(guī)定。中藥材的種植屬于免征所得稅的項目。16、稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供的相關資料有()。標準答案：A,B,D知識點解析：稅務機關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供以下相關資料：(1)與關聯(lián)業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料；(2)關聯(lián)業(yè)務往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料；(3)與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)與被調(diào)查企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營內(nèi)容和方式上相類似的企業(yè)應當提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料；(4)其他與關聯(lián)業(yè)務往來有關的資料。17、企業(yè)不提供與其關聯(lián)方之間業(yè)務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯(lián)業(yè)務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。核定方法包括()。標準答案：B,C知識點解析：按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定，不包括損失，故選項D錯誤。參照同類企業(yè)的利潤率水平核定，故選項A錯誤。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)在計算股權轉讓所得時，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。19、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。20、居民企業(yè)來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內(nèi)從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額：超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得；(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立機構、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。21、某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度應納稅所得額為40萬元，從業(yè)人數(shù)為90人，資產(chǎn)總額為3000萬元，該企業(yè)可以減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：工業(yè)企業(yè)2013年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，屬于小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。22、實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，由稅務機關根據(jù)多業(yè)項目分別確定適用的應稅所得率。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：實行應稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均由稅務機關根據(jù)其主營項目確定適用的應稅所得率。四、綜合題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：23、計算該企業(yè)2013年度的應納稅所得額。標準答案：①廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬元)。廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)增的應納稅所得額=800+20－720=100(萬元)。②銷售(營業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(萬元)。業(yè)務招待費×60％=50×60％=30(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額為24萬元，應調(diào)增的應納稅所得額=50－24=26(萬元)。③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應調(diào)減的應納稅所得額=40×50％=20(萬元)。④向非金融機構借款利息的扣除限額=50÷10％×6％=30(萬元)，應調(diào)增的應納稅所得額=50－30=20(萬元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額：628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，無需進行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬元屬于免稅收入；國債利息收入1萬元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應納稅所得額=628+100+26－20+20+1－18=737(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算該企業(yè)2013年度的應納企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得稅=737×25％=184．25(萬元)。知識點解析：暫無解析25、計算該企業(yè)2013年度應(退)補的企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2013年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25－157=27．25(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第3套一、單項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列各項中，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是()。A、銷售貨物所得B、權益性投資資產(chǎn)轉讓所得C、動產(chǎn)轉讓所得D、租金所得標準答案：D知識點解析：暫無解析2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是()。A、財政撥款B、租金收入C、產(chǎn)品銷售收入D、國債利息收入標準答案：A知識點解析：(1)選項BC：屬于應稅收入；(2)選項D：屬于免稅收入。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是()。A、增值稅B、消費稅C、營業(yè)稅D、房產(chǎn)稅標準答案：A知識點解析：暫無解析4、某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)未上市的某中小高新技術企業(yè)投資200萬元。2009年度該企業(yè)利潤總額890萬元；未經(jīng)財稅部門核準，提取風險準備金10萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項，2009年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A、82．5B、85C、187．5D、190標準答案：D知識點解析：(1)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；(2)未經(jīng)核定的準備金支出，不得在稅前扣除；(3)該企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額=[(890+10)一200×70％]×25％=190(萬元)。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中。不正確的是()。A、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定B、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、轉讓不動產(chǎn)所得，按照轉讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定標準答案：D知識點解析：暫無解析6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)發(fā)生債務重組，應在債務重組合同或協(xié)議生效時確認收入的實現(xiàn)B、企業(yè)以買一贈一方式組合銷售本企業(yè)商品的，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項商品的銷售收入C、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)D、銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額標準答案：D知識點解析：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A、企業(yè)購買國債取得的利息收入B、納入預算管理的事業(yè)單位取得的財政撥款C、事業(yè)單位從事營利性活動取得的收入D、企業(yè)轉讓股權取得的收入標準答案：A知識點解析：(1)選項A：屬于免稅收入；(2)選項B：屬于不征稅收入；(3)選項CD：屬于應稅收入。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項捐贈中，在計算應納稅所得額時準予按利潤總額的一定比例計算限額扣除的是()。A、納稅人直接向某學校的捐贈B、納稅人通過企業(yè)向自然災害地區(qū)的捐贈C、納稅人通過電視臺向災區(qū)的捐贈D、納稅人通過市民政部門向貧困地區(qū)的捐贈標準答案：D知識點解析：允許計算限額在稅前扣除的公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是()。A、向投資者支付的股息B、稅務機關的罰款C、人民法院的罰金D、合同違約金標準答案：D知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)10、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出60萬元、廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有()。標準答案：A,D知識點解析：(1)選項AB：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除(60×60％=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20萬元；(2)選項CD：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的部分(4000×15％=600萬元)，準予扣除；在本題中，甲公司實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列資產(chǎn)支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有()。標準答案：B,D知識點解析：(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規(guī)定攤銷，在稅前扣除；(2)選項B：單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除；(3)選項C：以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，可以計提折舊在稅前扣除；(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)與非居民企業(yè)的標準有()。標準答案：A,D知識點解析：暫無解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標準答案：A,D知識點解析：(1)選項AD：屬于不征稅收入；(2)選項B：屬于免稅收入；(3)選項C：屬于應稅收入。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標準答案：B,D知識點解析：(1)選項BC：企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。三、判斷題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)18、企業(yè)承包建設國家重點扶持的公共基礎設施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設和內(nèi)部自建自用的，不得享受“三免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。19、合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析20、企業(yè)在計算股權轉讓所得時，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)在計算股權轉讓所得時，“不得”扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權可能分配的金額。21、外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費為該資產(chǎn)企業(yè)所得稅的計稅基礎。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析22、企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。四、綜合題(本題共4題，每題1.0分，共4分。)23、境內(nèi)居民企業(yè)甲公司(增值稅一般納稅人)2014年發(fā)生下列業(yè)務：(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元；(2)接受捐贈材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元，增值稅3．40萬元；(3)轉讓一項專利權，取得營業(yè)外收入60萬元；(4)取得特許權使用費收入10萬元；(5)取得國債利息收入2萬元；(6)銷售成本1000萬元，營業(yè)稅金及附加100萬元；(7)銷售費用500萬元(其中包括廣告費400萬元)，管理費用200萬元(其中包括業(yè)務招待費80萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用70萬元)，財務費用50萬元；(8)營業(yè)外支出40萬元(其中包括通過市人民政府對貧困地區(qū)捐款20萬元、直接對某小學捐款10萬元、工商罰款2萬元)。要求：計算甲公司2014年應繳納的企業(yè)所得稅稅額。標準答案：(1)會計利潤總額=2000+20+3．40+60+10+2—1000一100—500—200—50—40=205．40(萬元)。(2)國債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為2萬元。(3)廣告費扣除限額=(2000+10)×15％=301．50(萬元)，納稅調(diào)整增加額=400—301．5=98．50(萬元)。(4)業(yè)務招待費扣除限額1=業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60％=80×60％=48(萬元)；業(yè)務招待費扣除限額2=銷售(營業(yè))收入×5‰=(2000+10)×5‰=10．05(萬元)，業(yè)務招待費準予稅前扣除10．05萬元，納稅調(diào)整增加額=80—10．05=69．95(萬元)。(5)新產(chǎn)品研發(fā)費用加計扣除50％，納稅調(diào)整減少額：70×50％=35(萬元)。(6)捐贈扣除限額=205．40×12％=24．65(萬元)，甲公司對貧困地區(qū)的捐款20萬元小于扣除限額，無需進行納稅調(diào)整。(7)甲公司直接對某小學的捐款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為10萬元。(8)工商罰款不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為2萬元。(9)2014年應納稅所得額：205．40—2+98．50+69．95—35+10+2=348．85(萬元)(10)2014年應納所得稅額=348．85×25％=87．21(萬元)知識點解析：暫無解析某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)(居民企業(yè))2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元，與收入配比的銷售成本為1900萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務收入300萬元，與其對應的其他業(yè)務成本為100萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(非關聯(lián)方)借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資的境內(nèi)非上市的居民企業(yè)分回的稅后利潤17萬元(該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)2014年度會計利潤628萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：24、計算該企業(yè)2014年度的應納稅所得額。標準答案：①廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=(4．500+300)×15％=720(萬元)廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)增應納稅所得額=800+20—720=100(萬元)②銷售(營業(yè))收入×5‰=(4500+300)×5％o=24(萬元)業(yè)務招待費實際發(fā)生額×60％=50×60％=30(萬元)業(yè)務招待費扣除限額為24萬元，應調(diào)增應納稅所得額=50一24=26(萬元)③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應調(diào)減應納稅所得額=40×50％=20(萬元)④向非金融機構借款利息的扣除限額：50÷10％×6％=30(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=50—30=20(萬元)⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額=628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，未超過扣除限額，無需進行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他非上市的居民企業(yè)取得的投資收益17萬元屬于免稅收入，國債利息收入1萬元屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額18萬元。⑨該企業(yè)2014年度應納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬元)知識點解析：暫無解析25、計算該企業(yè)2014年度的應納企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2014年度應納企業(yè)所得稅稅額=737×25％=184．25(萬元)知識點解析：暫無解析26、計算該企業(yè)2014年度應(退)補的企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2014年度應補繳企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬元)知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第4套一、單項選擇題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定期限內(nèi)進行納稅調(diào)整，該期限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共19題，每題1.0分，共19分。)2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有()。標準答案：A，D知識點解析：暫無解析3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。標準答案：C，D知識點解析：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定所得來源地的表述中，正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：不動產(chǎn)轉讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，正確的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：選項A：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。標準答案：A，D知識點解析：(1)選項AD：屬于“不征稅收入”；(2)選項B：屬于“免稅收入”；(3)選項C：屬于“應稅收入”。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。標準答案：A，B知識點解析：(1)選項C：屬于“應稅收入”；(2)選項D：屬于“不征稅收入”。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予全額據(jù)實扣除的有()。標準答案：A，C，D知識點解析：暫無解析10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：暫無解析12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項中，不得扣除的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。標準答案：A，B，D知識點解析：選項C：不得在稅前扣除。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結轉扣除的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：暫無解析15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。標準答案：B，C，D知識點解析：選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎的有()。標準答案：C，D知識點解析：(1)選項A：自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎；(2)選項B：盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎；(3)選項CD：通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。標準答案：A，B知識點解析：(1)選項C：企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：停止使用的固定資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，可采用加速折舊方法的有()。標準答案：A，B，C知識點解析：選項D：所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有()。標準答案：B，D知識點解析：(1)選項BC：企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。20、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有()。標準答案：A，B知識點解析：(1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除；(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限一般不得低于10年。三、綜合題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機，2016年度實現(xiàn)會計利潤850萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2017年初，該企業(yè)財務人員對2016年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料如下：(1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬元，與彩電配比的銷售成本5660萬元；(2)出租不動產(chǎn)取得租金收入200萬元：(3)接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款50萬元、增值稅稅額8．5萬元：(4)取得國債利息收入30萬元；(5)購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額510萬元：(6)銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元：(7)管理費用850萬元，其中業(yè)務招待費90萬元；(8)財務費用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的當年利息40萬元(當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5．8％)；(9)已計入成本、費用中的實發(fā)工資540萬元，撥繳的工會經(jīng)費15萬元，實際發(fā)生的職工福利費82萬元、職工教育經(jīng)費18萬元；(10)營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。已知：該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：21、計算廣告費應調(diào)整的應納稅所得額；標準答案：廣告費稅前扣除限額=(8600+200)×15％=1320(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=1400-1320=80(萬元)。知識點解析：在計算銷售(營業(yè))收入時，出租不動產(chǎn)的租金收入(其他業(yè)務收入)應計入，但不包括接受捐贈的收入(營業(yè)外收入)和國債利息收入(投資收益)。22、計算業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額；標準答案：業(yè)務招待費扣除限額1=90×60％=54(萬元)，業(yè)務招待費扣除限額2=(8600+200)×0.5％=44(萬元)，業(yè)務招待費稅前扣除限額為44萬元，應調(diào)增應納稅所得額=90-44=46(萬元)。知識點解析：暫無解析23、計算財務費用應調(diào)整的應納稅所得額；標準答案：利息支出稅前扣除限額=500×5.8％=29(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=40-29=11(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額；標準答案：①工會經(jīng)費稅前扣除限額=540×2％=10.80(萬元)。應調(diào)增應納稅所的限額=15-10.80=4.20(萬元)。②職工福利稅前扣除限額=540×14％=75.60(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=82-75．60=6．40(萬元)。③職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=540×2．5％=13．50(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=18-13．50=4．50(萬元)。知識點解析：暫無解析25、計算公益性捐贈應調(diào)整的應納稅所得額；標準答案：公益性捐贈稅前扣除限額=850×12％=102(萬元)，應調(diào)增應納稅所得額=150-102=48(萬元)。知識點解析：暫無解析26、計算該企業(yè)2016年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或者退回的稅款。標準答案：①2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額=850+80+46+11+4．20+6．40+4．50+48-30=1020．10(萬元)②2016年應納企業(yè)所得稅額=1020．10×25％=255．03(萬元)③2016年應補繳企業(yè)所得稅=255．03-200=55．03(萬元)知識點解析：國債利息收入屬于免稅收入，應調(diào)減應納稅所得額30萬元。會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第5套一、單項選擇題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)1、下列各有關部門中，屬于履行出資人職責機構的是()。A、稅務部門B、商務部門C、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構D、工商行政管理局標準答案：C知識點解析：本題考查履行出資人職責的機構。履行出資人職責的機構在中央是國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，在地方是指各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構。2、對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是()。A、國有獨資公司的副經(jīng)理B、國有資本控股公司的董事C、國有資本參股公司的監(jiān)事D、國有獨資企業(yè)的財務負責人標準答案：D知識點解析：本題考查國家出資企業(yè)管理者的任免范圍。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資“企業(yè)”的總經(jīng)理、副經(jīng)理、財務負責人和其他高級管理人員。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資“公司”的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事。履行出資人職責的機構是向國有資產(chǎn)控股公司、國有資產(chǎn)參股公司提出董事、監(jiān)事人選，不能直接任免。3、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》對關系企業(yè)國有資產(chǎn)出資人權益的重大事項作出了具體的規(guī)定，對此，下列說法正確的是()。A、國有獨資企業(yè)增加或者減少注冊資本，由董事會決定B、國有獨資企業(yè)進行重大投資，由企業(yè)負責人集體討論決定C、國有獨資公司進行大額捐贈，由履行出資人職責的機構決定D、國家出資企業(yè)申請破產(chǎn)，應當經(jīng)企業(yè)工會通過標準答案：B知識點解析：選項A，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發(fā)行債券，分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)，由履行出資人職責的機構決定；選項C，國有獨資公司進行大額捐贈，由董事會決定；選項D，國家出資企業(yè)的合并、分立、改制、解散、申請破產(chǎn)等重大事項，應當聽取企業(yè)工會的意見。4、下列選項中，不屬于國有資本經(jīng)營預算收入的是()。A、從國家出資企業(yè)分得的利潤B、企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓收入C、企業(yè)經(jīng)營收入D、從國家出資企業(yè)取得的清算收入標準答案：C知識點解析：對取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。國有資本經(jīng)營預算收入主要包括：①從國家出資企業(yè)分得的利潤；②企業(yè)國有資產(chǎn)轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。5、下列關于企業(yè)國有資本經(jīng)營預算的表述中，不正確的是()。A、國有資產(chǎn)轉讓收入應當納入國有資本經(jīng)營預算B、從國家出資企業(yè)分得的利潤應當納入國有資本經(jīng)營預算C、企業(yè)國有資本經(jīng)營預算按年度單獨編制，納入本級人民政府預算，報本級人民政府批準D、預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字標準答案：C知識點解析：對取得的國有資本收入及其支出實行預算管理。應當納入國有資本經(jīng)營預算的收入和支出包括：①從國家出資企業(yè)分得的利潤；②國有資產(chǎn)轉讓收入；③從國家出資企業(yè)取得的清算收入；④其他國有資本收入。選項c，企業(yè)國有資本經(jīng)營預算按年度單獨編制，納入本級人民政府預算，報本級人民代表大會批準；選項D，其預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。6、履行出資人職責的機構進行的下列行為，不符合法律規(guī)定的是()。A、任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理B、任免國有獨資公司的董事長C、向國有資本控股公司提出董事人選D、向國家出資企業(yè)提出應當由職工代表出任的董事人選標準答案：D知識點解析：本題考查點是國家出資企業(yè)管理者的選擇。國家出資企業(yè)中應當由職工代表出任的董事、監(jiān)事，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定由職工民主選舉產(chǎn)生。7、某市一些食用油廠家簽訂合作框架合同，統(tǒng)一上調(diào)了食用油出廠價，該行為被反壟斷主管機關依法認定為壟斷。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，該壟斷行為的具體類型是()。A、壟斷高價B、掠奪性定價C、縱向壟斷協(xié)議行為D、橫向壟斷協(xié)議行為標準答案：D知識點解析：選項A、B，均屬于濫用市場支配地位行為；在本題中，案情無任何情節(jié)表明這些食用油廠家具有市場支配地位；選項C、D，處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個或兩個以上經(jīng)營者訂立壟斷協(xié)議的行為，為橫向壟斷協(xié)議行為；在本題中，壟斷協(xié)議在“食用油廠家”(產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié))之間簽訂，屬于橫向壟斷協(xié)議。8、某市甲賓館向為其介紹客人的出租車司機，按客人房費的8％支付了酬金，與甲賓館相鄰的乙酒店向監(jiān)督檢查部門舉報了這一行為。監(jiān)督檢查部門經(jīng)過檢查，發(fā)現(xiàn)甲賓館給予出租車司機的酬金均如實入賬。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，甲賓館的行為屬于()。A、商業(yè)賄賂行為B、正當競爭行為C、限制競爭行為D、低價傾銷行為標準答案：B知識點解析：甲賓館已將給予出租車司機的酬金“如實入賬”，該行為性質上為給予中間人合法傭金的行為．屬于正當競爭行為。9、根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。A、劃分市場B、聯(lián)合抵制C、固定價格D、掠奪性定價標準答案：D知識點解析：選項A、B、C屬于橫向壟斷協(xié)議行為。10、某市車輛清洗業(yè)協(xié)會在與本市各洗車企業(yè)協(xié)商后，于2009年8月5日向該市區(qū)100多個洗車企業(yè)發(fā)布《關于規(guī)范機動車輛清洗收費標準的通知》，規(guī)定全市機動車清洗行業(yè)收費指導價為：小型車輛單次洗車15元，中型車輛單次洗車20～30元，大型車輛單次洗車40～60元。新標準從2009年9月1日起執(zhí)行。該行為被反壟斷主管機關認定為壟斷。該市車輛清洗業(yè)協(xié)會的上述行為，屬于《反壟斷法》所禁止的壟斷行為的具體類型是()。A、橫向壟斷協(xié)議B、縱向壟斷協(xié)議C、獨家交易D、限制市場準入標準答案：A知識點解析：處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價格的行為，屬于“固定價格”(橫向壟斷協(xié)議)。11、甲公司將其生產(chǎn)并上市銷售的糖果冠以“大白免”商標，且其字體、圖案與乙公司的注冊商標“大白兔”非常相似。“大白兔”在糖果品牌中知名度很高。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列對甲公司行為定性的表述中，正確的是()。A、假冒他人的注冊商標B、擅自使用與知名商品近似的名稱、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品C、擅自使用他人的企業(yè)名稱或者姓名，引人誤認為是他人的商品D、在商品上偽造或者冒用認證標志、名優(yōu)標志等質量標志，偽造產(chǎn)地，對商品質量作引人誤解的虛假表示標準答案：A知識點解析：未經(jīng)注冊商標權利人許可，在同一種或者類似商品上使用與其注冊商標相同或者“相近似”的商標，屬于假冒他人注冊商標的行為。在本題中，甲公司的行為是在同一種商品上，使用與注冊商標“大白兔”相類似的商標(而不是名稱、包裝或者裝潢)“大白免”，屬于假冒他人注冊商標的行為。12、甲商場為打垮競爭對手乙商場，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場銷售假皮鞋，乙商場的聲譽因此受到損害。根據(jù)《反不正當競爭法》的規(guī)定，下列對甲商場發(fā)帖行為定性的表述中，正確的是()。A、侵犯商業(yè)秘密行為B、詆毀商譽行為C、比較廣告行為D、虛假陳述行為標準答案：B知識點解析：詆毀商譽行為，是指經(jīng)營者傳播有關競爭對手的虛假信息，以破壞競爭對手的商業(yè)信譽的不正當競爭行為。13、根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，當事人甲于2011年1月1日首次向美國專利部門提出外觀設計專利申請，如果甲在()之前在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。A、2011年7月1日B、2012年1月1日C、2013年1月1日D、2014年1月1日標準答案：A知識點解析：發(fā)明專利、實用新型專利的優(yōu)先權為12個月；外觀設計專利的優(yōu)先權為6個月。14、某人2011年1月1日向專利局提出一份發(fā)明專利申請，經(jīng)初步審查后，2012年7月1日予以公布。2012年4月1日申請人請求進行實質審查，2013年8月1日被授予發(fā)明專利權。該發(fā)明專利權的保護期限自()起計算。A、2011年1月1日B、2012年7月1日C、2013年4月1日D、2013年8月1日標準答案：A知識點解析：注冊商標的有效期為10年，自“核準注冊之日”起計算；發(fā)明專利權的保護期限為20年，自“申請日”起計算。15、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列關于外觀設計專利申請及專利權的表述中，不正確的是()。A、夕卜觀設計專利申請應當與產(chǎn)品結合B、外觀設計專利申請不進行實質審查C、外觀設計專利權可以被強制許可D、外觀設計專利權的保護期為10年標準答案：C知識點解析：選項A，外觀設計是產(chǎn)品的外觀設計，外觀設計必須以產(chǎn)品的外表為依托，構成產(chǎn)品與設計的組合；選項B，實用新型和外觀設計只進行初步審查，不進行實質審查；選項C，專利實施的強制許可僅限于發(fā)明和實用新型，不包括外觀設計；選項D，發(fā)明專利權的保護期限為20年，實用新型專利權和外觀設計專利權的保護期限為10年，均自申請日起計算。16、甲公司獲得一項外觀設計專利，乙公司未經(jīng)許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的制造該專利產(chǎn)品。丙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是()。A、使用乙公司制造的該專利產(chǎn)品B、銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品C、進口乙公司制造的該專利產(chǎn)品D、許諾銷售乙公司制造的該專利產(chǎn)品標準答案：A知識點解析：外觀設計專利權的侵權行為包括“制造、許諾銷售、銷售、進口”，不包括“使用”。17、某商場在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動，有關部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有假冒專利的產(chǎn)品，但該商場能證明其產(chǎn)品的合法來源。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，關于該商場的行為，下列說法中，正確的是()。A、不構成侵權，但應當停止銷售B、善意銷售，不構成侵權C、構成侵權，應停止銷售，但免予罰款D、構成侵權，應當停止銷售，并對其處以罰款標準答案：C知識點解析：銷售不知道是假冒專利的產(chǎn)品，并且能夠證明該產(chǎn)品合法來源的，由管理專利工作的部門責令停止銷售，但免除罰款的處罰。18、2013年1月23日，甲公司的高級工程師乙研制出一種節(jié)油裝置，完成了該公司的技術攻堅課題，并達到國際領先水平。2013年2月，甲公司將該裝置樣品提供給我國政府主辦的國際技術展覽會展出。2013年3月，乙未經(jīng)甲公司同意，在向某國外雜志投稿的論文中透露了該裝置的核心技術，該雜志將論文全文刊載，引起甲公司不滿。2013年6月，丙公司依照該雜志的報道很快研制了樣品，并做好了批量生產(chǎn)的必要準備。甲公司于2013年7月4日向國務院專利行政部門遞交了專利申請書。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是()。A、該發(fā)明已經(jīng)喪失了新穎性B、該發(fā)明并未喪失新穎性C、如果甲公司被授予專利權，甲公司有權要求丙公司停止侵害并賠償損失D、如果甲公司被授予專利權，甲公司有權要求丙公司停止侵害，但無權要求其賠償損失標準答案：B知識點解析：選項A、B，由于乙的行為未經(jīng)甲公司同意，甲公司的發(fā)明并未喪失新穎性；選項C、D，在專利申請日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用的，不視為侵犯專利權。丙公司在甲公司申請目前已經(jīng)做好了批量生產(chǎn)的必要準備，因此丙公司有權在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造該專利產(chǎn)品。19、根據(jù)《專利法》的規(guī)定，下列各項中，不能成為專利申請人的是()。A、工作人員對于其退休后1年內(nèi)所完成的，與其在原單位承擔的本職工作有關的發(fā)明創(chuàng)造B、職務發(fā)明創(chuàng)造的單位C、發(fā)明人的合法繼承人D、完成發(fā)明創(chuàng)造的無民事行為能力人標準答案：A知識點解析：本題考查專利權的主體。選項A所述屬于職務發(fā)明創(chuàng)造，根據(jù)規(guī)定，其申請專利的權利屬于單位。20、財政違法行為的執(zhí)法主體是指依法擁有財政執(zhí)法權，能夠以自己的名義作出執(zhí)法決定并能夠獨立承擔相應責任，實施財政執(zhí)法行為的行政機關和被授權的組織。下列不屬于執(zhí)法主體的是()。A、鄉(xiāng)級以上人民政府財政部門及審計機關B、縣級以上人民政府財政部門及審計機關C、省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構D、監(jiān)察機關及其派出機構標準答案：A知識點解析：本題考查點是執(zhí)法主體的種類。執(zhí)法主體包括三類：一是縣級以上人民政府財政部門及審計機關：二是省級以上人民政府財政部門的派出機構及審計機關的派出機構：三是監(jiān)察機關及其派出機構。21、下列關于政府采購的采購入，說法錯誤的是()。A、采購入不得向供應商索要或者接受其給予的贈品、回扣或者與采購無關的其他商品、服務B、采購入采購納入集中采購目錄的政府采購項目，可以委托集中采購機構代理采購，也可以自行采購C、納入集中采購目錄屬于通用的政府采購項目的，應當委托集中采購機構代理采購D、采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內(nèi)代理采購標準答案：B知識點解析：采購入不得向供應商索要或者接受其給予的贈品、回扣或者與采購無關的其他商品、服務。采購入采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購；采購未納入集中采購目錄的政府采購項目，可以自行采購，也可以委托集中采購機構在委托的范圍內(nèi)代理采購。納入集中采購目錄屬于通用的政府采購項目的，應當委托集中采購機構代理采購；屬于本部門、本系統(tǒng)有特殊要求的項目，應當實行部門集中采購；屬于本單位有特殊要求的項目，經(jīng)省級以上政府批準，可以自行采購。二、簡答題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)某境內(nèi)工業(yè)企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)銷售收入4500萬元；銷售成本2000萬元；實際繳納的增值稅700萬元，營業(yè)稅金及附加80萬元。(2)其他業(yè)務收入300萬元。(3)銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。(4)管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費用40萬元。(5)財務費用80萬元，其中包括向非金融機構借款1年的利息支出50萬元，年利息率為10％(銀行同期同類貸款年利率為6％)。(6)營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元，接受工商局罰款1萬元，通過市民政部門向災區(qū)捐贈20萬元。(7)投資收益18萬元，其中包括從直接投資外地居民公司分回的稅后利潤17萬元(該居民公司適用的企業(yè)所得稅稅率為15％)和國債利息收入1萬元。已知：該企業(yè)賬面會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，已預繳企業(yè)所得稅157萬元。要求：22、計算該企業(yè)2013年度的應納稅所得額。標準答案：①廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=(4500+300)×15％=720(萬元)。廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)增的應納稅所得額=800+20—720=100(萬元)。②銷售(營業(yè))收入×5‰＝(4500+300)×5‰=24(萬元)。業(yè)務招待費×60％=50×60％=30(萬元)。業(yè)務招待費扣除限額為24萬元，應調(diào)增的應納稅所得額=50－24=26(萬元)。③新產(chǎn)品研究開發(fā)費用在計算應納稅所得額時可按實際發(fā)生額的50％加計扣除，應調(diào)減的應納稅所得額=40x50％=20(萬元)。④向非金融機構借款利息的扣除限額=50÷10％×6％＝30(萬元)，應調(diào)增的應納稅所得額=50—30=20(萬元)。⑤向供貨商支付的違約金5萬元可以在稅前扣除，無需進行納稅調(diào)整。⑥工商局罰款1萬元屬于行政性罰款，不得稅前扣除，應調(diào)增應納稅所得額1萬元。⑦公益性捐贈扣除限額=628×12％=75．36(萬元)，該企業(yè)實際捐贈額為20萬元，無需進行納稅調(diào)整。⑧居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)的投資收益17萬元屬于免稅收入：國債利息收入1萬元屬于免稅收入。⑨該企業(yè)2013年度應納稅所得額=628+100+26—20+20+1—18=737(萬元)。知識點解析：暫無解析23、計算該企業(yè)2013年度的應納企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2013年度應納企業(yè)所得=737×25％=184．25(萬元)。知識點解析：暫無解析24、計算該企業(yè)2013年度應(退)補的企業(yè)所得稅稅額。標準答案：該企業(yè)2013年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額=184．25—157=27．25(萬元)。知識點解析：暫無解析會計專業(yè)技術資格中級經(jīng)濟法（企業(yè)所得稅法律制度）模擬試卷第6套一、單項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、某居民企業(yè)2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35．50萬元，其中福利費本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2．50萬元，該企業(yè)在計算2014年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為()萬元。A、0B、7．75C、9D、35．50標準答案：C知識點解析：本題考查工資及三項經(jīng)費扣限金額的計算。福利費扣除限額=150×14％=21(萬元)，實際發(fā)生30萬元，準予扣除21萬元；工會經(jīng)費扣除限額=150×2％=3(萬元)，實際發(fā)生3萬元，可以據(jù)實扣除；職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2．5％=3．75(萬元)，實際發(fā)生2．50萬元，可以據(jù)實扣除：應調(diào)增應納稅所得額=35．5－(21+3+2．5)=9(萬元)。2、美國某汽車公司在中國境內(nèi)設立一家售后維修服務機構，在中國取得了一筆轉讓專利權的收入。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該公司的這筆收入適用的企業(yè)所得稅法定稅率為()。A、15％B、20％C、25％D、33％標準答案：B知識點解析：本題考查點是企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20％。3、企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，說法不正確的是()。A、轉讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額B、股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額C、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額D、租金所得，以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額標準答案：D知識點解析：本題考查點是非居民企業(yè)的應納稅所得額。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。4、下列提供勞務滿足收入確認條件的，不符合確認收入規(guī)定的說法是()。A、安裝費應根據(jù)安裝完工進度確認收入B、廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入D、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在年底匯總確認收入標準答案：D知識點解析：本題考查點是收入總額的確定。長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入。5、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入的確認不正確的是()。A、租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)B、股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)C、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)D、接受捐贈收入，按照接受捐贈資產(chǎn)的入賬日期確認收入的實現(xiàn)標準答案：D知識點解析：本題考查企業(yè)所得稅收入的確定。根據(jù)規(guī)定，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。6、某制造