2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試快速提分卷(詳細(xì)參考解析)

姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號:_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點試題精編注意事項:1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級、準(zhǔn)考證號涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、根據(jù)深交所《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》，關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在（）情形之一，信用風(fēng)險狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當(dāng)及時以適當(dāng)方式開展風(fēng)險排查。Ⅰ．出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場不利傳聞Ⅱ．未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告Ⅲ．債券持續(xù)停牌超過半個月Ⅳ．債券未能按規(guī)定及時復(fù)牌A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ

2、某發(fā)行人2016年年初發(fā)行公司債券，發(fā)行時主體評級為AA+，債項評級為AAA，面向公眾投資者公開發(fā)行，在上交所上市流通；存續(xù)期內(nèi)，主體債項評級被下調(diào)至AA，評級展望為負(fù)面，正確的有（）。Ⅰ投資者范圍將調(diào)整且僅限合格投資者Ⅱ投資者范圍保持不變Ⅲ無法采用競價交易Ⅳ可進(jìn)行新質(zhì)押式回購Ⅴ將面臨交易所債券風(fēng)險提示A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

3、關(guān)于上交所科創(chuàng)板上市公司退市安排表述正確的是（）。Ⅰ．主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低，上交所對其股票實施退市風(fēng)險警示Ⅱ．營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅲ．明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，上交所將對其股票啟動退市程序Ⅳ．最近二個會計年度經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示Ⅴ．最近一個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

4、我國投資性主體開展境外投資，應(yīng)當(dāng)履行境外投資項目核準(zhǔn)或備案手續(xù)。根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。Ⅰ．境外投資項目所處行業(yè)為跨境水資源開發(fā)利用，應(yīng)由國家發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅱ．境外投資項目所處行業(yè)為新聞傳媒，應(yīng)由省級發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅲ．投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以上的，應(yīng)由國家發(fā)改委備案Ⅳ．投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以下的，應(yīng)由省級發(fā)改委核準(zhǔn)Ⅴ．境外投資項目處于發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家和地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)由國家發(fā)改委核準(zhǔn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

5、在持續(xù)督導(dǎo)期間，發(fā)行人出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個月的有（）。Ⅰ．證券上市當(dāng)年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損（不存在尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險）Ⅲ．實際盈利低于盈利預(yù)測達(dá)20%以上Ⅳ．公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上Ⅴ．控股股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源，涉及金額較大A.Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.ⅡD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

6、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個別財務(wù)報表中凈資產(chǎn)賬面價值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于20×5年6月自公開市場購人入，丁公司在購入乙公司60％股權(quán)時確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)持續(xù)計算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價值為4800萬元。為進(jìn)行該項交易，甲公司支付有關(guān)審計等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元

7、根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本的指導(dǎo)意見》，下列關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的說法，正確的有（）。Ⅰ商業(yè)銀行發(fā)行的優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)附有回售條款Ⅱ商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請Ⅲ商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件Ⅳ商業(yè)銀行未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息可以累積到下一計息年度Ⅴ非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

8、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，其主要內(nèi)容不包括()。Ⅰ.詢價推介時間Ⅱ.定價公告刊登日期Ⅲ.資本金驗證日期Ⅳ.申購日期和繳款日期Ⅴ.股票上市日期A.ⅢB.Ⅳ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.I,Ⅲ,Ⅳ

9、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價值模式計量條件，甲公司決定采用公允價值模式計量。甲公司房屋原價120萬元，已計提折舊20萬元，公允價值為110萬元，下列會計處理正確的是（）。A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元C.確認(rèn)投資收益10萬元D.確認(rèn)公允價值變動損益10萬元

10、下列關(guān)于證券公司次級債的說法，正確的有（）。Ⅰ．證券公司次級債，是指證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者定向借入的清償順序在普通債之后的次級債務(wù)，以及證券公司向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行的、清償順序在普通債之后的有價證券Ⅱ．證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行Ⅲ．長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的70%Ⅳ．證券公司次級債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在12個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行Ⅴ．證券公司向其他證券公司借入長期次級債務(wù)或發(fā)行長期次級債券的，作為債權(quán)人的證券公司在計算自身凈資本時應(yīng)將借出或融出資金全額扣除A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

11、下列人員，應(yīng)在上市公司收購報告書或要約收購報告書上簽字的有()。Ⅰ.各收購人的法定代表人（或者主要負(fù)責(zé)人）或者其指定代表Ⅱ.財務(wù)顧問及法定代表人（或授權(quán)代表人）、財務(wù)顧問主辦人Ⅲ.收購人聘請的律師Ⅳ.收購人聘請的會計師Ⅴ.收購人聘請的資產(chǎn)評估師A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

12、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響B(tài).有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報C.有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險D.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

13、注冊會計師對預(yù)測性財務(wù)信息出具的審核報告包括的要素有()。Ⅰ.指出所審核的預(yù)測性財務(wù)信息Ⅱ.提及審核預(yù)測性財務(wù)信息時依據(jù)的準(zhǔn)則Ⅲ.說明管理層對預(yù)測性財務(wù)信息（包括編制該信息所依據(jù)的假設(shè)）負(fù)責(zé)Ⅳ.對預(yù)測性財務(wù)信息的可實現(xiàn)程度做出適當(dāng)警示Ⅴ.注冊會計師的簽名及蓋章Ⅵ.會計師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章Ⅶ.報告日期A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,ⅦB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ,Ⅶ

14、下列關(guān)于上交所科創(chuàng)板股票公開發(fā)行自律委員會工作規(guī)則的說法正確的是（）。Ⅰ．買方市場機(jī)構(gòu)委員從股票市場投資規(guī)模居前的公募基金、社?；?、養(yǎng)老金、企業(yè)年金基金和保險資金等投資機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生Ⅱ．自律委員會每季度召開一次定期工作會議。根據(jù)需要，可以召開臨時工作會議Ⅲ．出席定期工作會議、臨時工作會議和年度工作會議的委員應(yīng)當(dāng)不少于委員總數(shù)的三分之二，買方市場機(jī)構(gòu)委員和賣方市場機(jī)構(gòu)委員的參會人數(shù)應(yīng)當(dāng)均不少于參會總?cè)藬?shù)的三分之一Ⅳ．參會委員對會議形成的會議決議持不同意見的，應(yīng)提交書面資料至秘書處存檔Ⅴ．自律委員會市場機(jī)構(gòu)委員存在重大違法的，上交所可以終止其委員資格，并聘請行的市場機(jī)構(gòu)委員A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

15、關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)從事保薦業(yè)務(wù)，下列說法正確的有（）。Ⅰ.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可由不同的保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)Ⅱ.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機(jī)構(gòu)不得超過2家Ⅲ.證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任Ⅳ.保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7％，或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過7％的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應(yīng)聯(lián)合1家無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職責(zé)，且該無關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)Ⅴ.需要保薦機(jī)構(gòu)保薦的業(yè)務(wù)中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

16、甲公司于2015年1月1日以3000萬元購入乙公司30%股權(quán)，另支付交易費(fèi)用10萬元，購入時乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元（資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值和公允價值相等），乙公司2015年實現(xiàn)凈利潤為600萬，甲公司對乙公司有重大影響，則該投資對甲公司2015年利潤總額的影響是（）。A.470B.180C.480D.290

17、投資價值研究報告包括的內(nèi)容有（）。Ⅰ.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競爭者的比較及其在行業(yè)中的地位Ⅱ.發(fā)行人經(jīng)營狀況和發(fā)展前景分析Ⅲ.發(fā)行人盈利能力和財務(wù)狀況分析Ⅳ.發(fā)行人募集資金投資項目分析A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、2014年3月，原股本5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20

19、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會監(jiān)管B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易C.證券公司發(fā)行短期融資券實行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40%D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天

20、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值可以轉(zhuǎn)回的有（）。Ⅰ．存貨Ⅱ．長期股權(quán)投資Ⅲ．持有至到期投資Ⅳ．可供出售債務(wù)工具Ⅴ．商譽(yù)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

21、下列發(fā)行人擬于2017年12月申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，其發(fā)行條件符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ.甲公司，成立于2014年12月，2016年12月被國家科技部認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，擁有多項自主創(chuàng)新、國際領(lǐng)先的專利技術(shù)，成長性良好，因持續(xù)經(jīng)營不到3年，擬向國務(wù)院申請?zhí)嘏?乙公司，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人最近3年內(nèi)不存在損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的重大違法行為Ⅲ.丙公司，2014年、2015年、2016年的營業(yè)收入分別為4000萬元、5000萬元、8000萬元，2014年、2015年、2016年扣除非經(jīng)常性損益前后凈利潤孰低者分別為-100萬元、-50萬元、800萬元Ⅳ.丁公司，最近1期末凈資產(chǎn)為3000萬元，其中無形資產(chǎn)為2000萬元。無形資產(chǎn)的構(gòu)成中，土地使用權(quán)為500萬元，專利技術(shù)為1500萬元Ⅴ.戊公司，發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級管理人員均沒有發(fā)生重大變化，實際控制人在1年內(nèi)易主A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

22、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。Ⅰ．固定資產(chǎn)改良支出Ⅱ．租入固定資產(chǎn)的改建支出Ⅲ．已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出Ⅳ．固定資產(chǎn)的日常修理支出A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ

23、下列各項中，應(yīng)計入制造企業(yè)存貨成本的有（）。Ⅰ．進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅Ⅱ．采購原材料發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)Ⅲ．自然災(zāi)害造成的原材料凈損失Ⅳ．用于生產(chǎn)產(chǎn)品的固定資產(chǎn)修理期間的停工損失A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

24、A為某股份公司經(jīng)理，可由A決定的事項有（）。Ⅰ決定設(shè)立某部門Ⅱ制定《××部門工作規(guī)程》Ⅲ任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》Ⅴ制定公司的具體規(guī)章A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

25、下列關(guān)于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）。Ⅰ．控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前已發(fā)行股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅱ．國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅲ．境內(nèi)戰(zhàn)略投資者認(rèn)購上市公司非公開發(fā)行的股份，應(yīng)鎖定36個月Ⅳ．戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應(yīng)鎖定36個月A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

26、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，存在（）情形的，北交所或者證監(jiān)會應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序。Ⅰ．發(fā)行人及其控股股東、實際控制人涉嫌貪污，被立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)偵查Ⅱ．發(fā)行人的簽字保薦代表人因并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)，正在被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案Ⅲ．發(fā)行人的保薦人被證監(jiān)會采取限制業(yè)務(wù)活動措施，尚未解除Ⅳ．發(fā)行人及保薦人主動要求中止發(fā)行上市審核程序，理由正當(dāng)Ⅴ．發(fā)行人注冊申請文件中記載的財務(wù)資料已過有效期，需要補(bǔ)充提交A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

27、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。Ⅰ．主承銷商法定代表人Ⅱ．內(nèi)核負(fù)責(zé)人Ⅲ．項目負(fù)責(zé)人Ⅳ．合規(guī)負(fù)責(zé)人A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

28、2×16年年末，甲公司庫存A原材料賬面余額為200萬元，數(shù)量為10噸。該原材料全部用于生產(chǎn)按照合同約定向乙公司銷售的10件B產(chǎn)品。合同約定：甲公司應(yīng)于20×7年5月1日前向乙公司發(fā)出10件B產(chǎn)品，每件售價為30萬元（不含增值稅）。將A原材料加工成B產(chǎn)品尚需發(fā)生加工成本110萬元，預(yù)計銷售每件B產(chǎn)品尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。2×16年年末，市場上A原材料每噸售價為18萬元，預(yù)計銷售每噸A原材料尚需發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)0.2萬元。2×16年年初，A原材料未計提存貨跌價準(zhǔn)備。不考慮其他因素，甲公司2×16年12月31日對A原材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備是（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元

29、深交所上市公司自主變更會計政策，需提交股東大會審議的情形有（）。Ⅰ.會計政策變更對最近1期經(jīng)審計的營業(yè)收入的影響比例超過50％的Ⅱ.會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計凈利潤的影響比例超過50％的Ⅲ.會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額的影響比例超過50％的Ⅳ.會計政策變更對最近1個會計年度經(jīng)審計的所有者權(quán)益的影響比例超過50％的Ⅴ.會計政策變更對定期報告的影響致使公司的盈虧性質(zhì)發(fā)生變化A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

30、出現(xiàn)以下情況時，公司召開股東大會會議應(yīng)通知優(yōu)先股股東出席股東大會的有（）。Ⅰ．修改公司章程中普通股分紅事宜Ⅱ．一次增加注冊資本超過10％Ⅲ．發(fā)行優(yōu)先股Ⅳ．公司分立A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

31、甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（??）。Ⅰ控股股東認(rèn)購了1100萬股，但是承諾認(rèn)購1200萬股，發(fā)行失?、蛟蓶|認(rèn)購股票的數(shù)量至少達(dá)到擬配售數(shù)量70％方配股成功Ⅲ只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行Ⅳ配股價格由發(fā)行人與主承銷商協(xié)商確定A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

32、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來源的說法正確的有（）。Ⅰ．依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得Ⅱ．上海、深圳證券交易所在風(fēng)險基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金Ⅲ．發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時，申購凍結(jié)資金的利息收入Ⅳ．證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營，不得通過發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

33、以下關(guān)于證券公司次級債的說法正確的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．證券公司次級債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售Ⅱ．證券公司申請發(fā)行次級債券由中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，發(fā)行次級債務(wù)由中國證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)Ⅲ．證券公司次級債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50%Ⅳ．證券公司次級債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

34、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80％股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬股普通股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付審計評估等費(fèi)用100萬元，為發(fā)行股票另支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)時，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公司采用的會計政策、會計期間相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公積為（）萬元。A.5150B.5200C.7550D.76000

35、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則的說法，錯誤的是（）。A.證券公司應(yīng)當(dāng)保證各內(nèi)部控制部門之間相互制約、相互監(jiān)督B.履行內(nèi)部控制職能的部門、機(jī)構(gòu)或團(tuán)隊?wèi)?yīng)當(dāng)與前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作相分離C.不同類別的投資銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)制定并執(zhí)行統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和流程D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以合理成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿于投資銀行類業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制空白或漏洞

36、根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》，在公眾公司收購中，收購人持有的被收購公司的股份，在收購?fù)瓿珊螅ǎ﹤€月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。A.12B.24C.6D.36E.3

37、以下關(guān)于上市公司執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范并接受審計的說法正確的有（）。A.某會計師事務(wù)所為上市公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，同時對該公司董事會編制的內(nèi)部控制自我評價報告進(jìn)行審計B.某會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，可以分別進(jìn)行，也可以整合進(jìn)行C.內(nèi)部控制規(guī)范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施D.會計師事務(wù)所接受上市公司委托提供年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制自我評價報告審計服務(wù)，只能分別進(jìn)行，不可以整合進(jìn)行

38、上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任

39、甲公司2015年年初開始研發(fā)某項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入研究費(fèi)用600萬元，2016年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)支出1200萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為1000萬元，至2017年1月獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國家專利局提出專利權(quán)申請且獲得專利權(quán)，實際發(fā)生注冊登記費(fèi)等120萬元。該項專利權(quán)法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述中不正確的有（）。Ⅰ．2016年屬于開發(fā)階段，發(fā)生的開發(fā)支出在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時全部計入無形資產(chǎn)成本Ⅱ．2016年研發(fā)該項專利技術(shù)計入當(dāng)期損益的金額為800萬元Ⅲ．該無形資產(chǎn)的初始入賬金額為1120萬元Ⅳ．該無形資產(chǎn)的攤銷期限為12年A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

40、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章的主體包括（）。Ⅰ．發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級管理人員Ⅱ．發(fā)行人控股股東、實際控制人Ⅲ．保薦人及其保薦代表人Ⅳ．為證券發(fā)行出具專項文件的律師Ⅴ．為證券發(fā)行出具專項文件的注冊會計師A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

41、以下關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司轉(zhuǎn)讓股票的說法正確的有（）。Ⅰ．轉(zhuǎn)讓時間內(nèi)因故停市，轉(zhuǎn)讓時間不作順延Ⅱ．股票轉(zhuǎn)讓不設(shè)漲跌幅限制，股轉(zhuǎn)公司另有規(guī)定的除外Ⅲ．買賣掛牌公司股票，申報數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報賣出Ⅳ．股票轉(zhuǎn)讓的申報價格最小變動單位為0.01元人民幣A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

42、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司交易事項的規(guī)定，表述錯誤的是（??）。A.有價格漲跌幅限制的股票競價交易收盤價格漲跌幅達(dá)到±15%的，各前5只股票的股票交易異常波動期間累計買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額B.日價格振幅達(dá)到30%的前5只股票，價格振幅的計算公式為：價格振幅＝（當(dāng)日最高價格－當(dāng)日最低價格）/當(dāng)日最低價格×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額C.日換手率達(dá)到30%的前5只股票，換手率的計算公式為：換手率＝成交股數(shù)/無限售流通股數(shù)×100%，當(dāng)日買入、賣出金額最大的5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額D.連續(xù)3個交易日內(nèi)日收盤價格漲跌幅偏離值累計達(dá)到±30%股票競價交易，本所公告該股票交易異常波動期間累計買入、賣出金額最大5家會員營業(yè)部的名稱及其買入、賣出金額E.首次公開發(fā)行上市的股票，上市后的前5個交易日設(shè)價格漲跌幅限制

43、2012年12月31日，甲公司存在一項未決訴訟。根據(jù)類似案例的經(jīng)驗判斷，該項訴訟敗訴的可能性為90％。如果敗訴，甲公司將須賠償對方100萬元并承擔(dān)訴訟費(fèi)用5萬元，同時基本確定可從保險公司收到賠償款120萬元。2012年12月31日，甲公司以下處理正確的是（）A.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債100萬元B.確認(rèn)預(yù)計負(fù)債105萬元C.確認(rèn)其他應(yīng)收款120萬元D.確認(rèn)其他應(yīng)收款100萬元

44、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，進(jìn)行利潤分配時，現(xiàn)金分紅在本次利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80%Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項說明Ⅳ．上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

45、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達(dá)到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團(tuán)擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。Ⅰ.由于C公司擁有權(quán)益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此將觸發(fā)對B公司其他股東股份的全面要約收購Ⅱ.由于C公司擁有權(quán)益的股份已超過B公司已發(fā)行股份的30％，因此成為B公司的實際控制人Ⅲ.如果C公司預(yù)計無法在該項事實發(fā)生之日起30日內(nèi)發(fā)出要約，則應(yīng)將其所擁有權(quán)益的L公司的股份減持至30％或30％以下，并自減持之日起2個工作日內(nèi)予以公告Ⅳ.如果C公司將其所持股份減持至30％或30％以下之后，擬繼續(xù)增持B公司的股份，可以采取協(xié)議方式Ⅴ.C公司應(yīng)當(dāng)按照上市公司收購權(quán)益披露的有關(guān)規(guī)定辦理A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

46、K公司于2011年6月2日在深圳證券交易所主板上市，近日，公司擬委托理財機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資理財。根據(jù)規(guī)定，該公司選擇理財機(jī)構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)以()作為標(biāo)準(zhǔn)。Ⅰ.無不良減信記錄Ⅱ.財務(wù)狀況良好Ⅲ.資信狀況良好Ⅳ.盈利能力強(qiáng)Ⅴ.最近3年持續(xù)盈利A.Ⅰ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．證券發(fā)行議案經(jīng)董事會表決通過后，應(yīng)當(dāng)在二個工作日內(nèi)披露，并及時公告召開股東大會的通知Ⅱ．股東大會通過本次發(fā)行議案之日起二個工作日內(nèi)，上市公司應(yīng)當(dāng)披露股東大會決議公告Ⅲ．上市公司提出發(fā)行申請后，收到中國證監(jiān)會終止發(fā)行注冊決定的，應(yīng)當(dāng)在二個工作日內(nèi)予以公告Ⅳ．募集說明書自最后簽署之日起六個月內(nèi)有效Ⅴ．向不特定對象發(fā)行證券申請經(jīng)注冊后，上市公司應(yīng)當(dāng)在證券發(fā)行前二個工作日內(nèi)將公司募集說明書刊登在交易所網(wǎng)站和符合中國證監(jiān)會規(guī)定條件的網(wǎng)站A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

48、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，以下說法錯誤的是（）。A.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應(yīng)當(dāng)披露關(guān)于6個月內(nèi)未發(fā)布召開股東大會通知的專項說明B.專項說明明確繼續(xù)推進(jìn)發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)不以配套融資為前提，購買資產(chǎn)與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)與配套融資互為前提，購買資產(chǎn)與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續(xù)推進(jìn)E.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準(zhǔn)的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)決議，應(yīng)當(dāng)以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準(zhǔn)日

49、根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風(fēng)險指引》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．公司債券違約風(fēng)險是指發(fā)行人償還公司債券本息存在重大不確定性或發(fā)行人未能按期足額償還公司債券本息Ⅱ．中國證券業(yè)協(xié)會對受托管理人開展公司債券違約風(fēng)險處置工作實施行政監(jiān)管Ⅲ．受托管理人可以聘請其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助開展風(fēng)險處置工作Ⅳ．發(fā)行人如發(fā)生實質(zhì)違約情形的，受托管理人可以協(xié)助發(fā)行人制定發(fā)行人應(yīng)急處置預(yù)案Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生實質(zhì)違約情形的，受托管理人可以依法申請法定機(jī)關(guān)采取財產(chǎn)保全措施A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ

50、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的．由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅲ對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價，視為一次發(fā)行Ⅳ對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項目發(fā)行對象合計不超過10名A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、二、多選題

51、創(chuàng)業(yè)板上市公司2014年半年報，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行業(yè)績預(yù)告的有（）。Ⅰ．凈利潤比2013年度半年報下降30％Ⅱ．2014年6月30日凈資產(chǎn)為一100萬元Ⅲ．凈利潤與2014年一季度報告相比上升50％Ⅳ．2013年度半年報凈利潤為一50萬，本期凈利潤為150萬A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ

52、根據(jù)《證券市場資信評級機(jī)構(gòu)評級業(yè)務(wù)實施細(xì)則（試行）》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．首次評級時，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)先與委托方簽署評級業(yè)務(wù)委托書，再進(jìn)場開展盡職調(diào)查，之后再全額收取首次評級費(fèi)用Ⅱ．首次評級時，評級項目組對評級對象的現(xiàn)場考察與訪談時間不得少于2個工作日Ⅲ．評級報告應(yīng)當(dāng)包括概述、聲明、正文和附錄等4個部分Ⅳ．證券評級機(jī)構(gòu)開展首次信用評級時，從現(xiàn)場盡職調(diào)查結(jié)束之日至評級報告初稿完成之日，單個公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級一般不少于15個工作日，集團(tuán)公司主體的信用評級或其發(fā)行的債券評級不少于45個工作日Ⅴ．評級對象、受評證券存續(xù)期期間，證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評級機(jī)構(gòu)或受評級證券發(fā)行人發(fā)布年度報告后2個月內(nèi)出具一次定期跟蹤評級報告，且定期跟蹤評級報告應(yīng)當(dāng)與首次評級報告保持連貫，另有規(guī)定的除外A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅴ

53、證券公司借入次級債務(wù)應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ借入資金有合理用途Ⅱ凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例不觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)Ⅲ長期次級債務(wù)計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本的25%Ⅳ次級債務(wù)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金或中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他形式借入A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

54、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細(xì)則》，以下說法正確的是（）。Ⅰ．同一投資者對同一只股票使用多個證券賬戶申購，或者使用同一證券賬戶申購多次的，以最后一筆申購為準(zhǔn)Ⅱ．網(wǎng)下投資者參與申購，使用的證券賬戶應(yīng)與詢價時使用的證券賬戶相同Ⅲ．網(wǎng)上投資者進(jìn)行申購時，申購股數(shù)不得超過網(wǎng)上初始發(fā)行量的5%，如超過則該筆申購無效Ⅳ．投資者申購申報經(jīng)北交所交易主機(jī)確認(rèn)后生效，一經(jīng)確認(rèn)不得撤銷Ⅴ．獲授權(quán)的主承銷商自發(fā)行人股票在北交所上市之日起30個工作日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

55、證券公司短期融資券募集資金的用途包括（）。A.債券市場二級投資B.股票市場二級投資C.固定資產(chǎn)投資D.長期股權(quán)投資E.營業(yè)網(wǎng)點建設(shè)

56、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）。Ⅰ．決定設(shè)立某部門Ⅱ．制定《某部門工作規(guī)程》Ⅲ．任命某部門負(fù)責(zé)人Ⅳ．批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

57、根據(jù)《內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列關(guān)于內(nèi)幕信息知情人登記制度的說法，正確的是（）。Ⅰ．上市公司董事會應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)幕信息知情人檔案真實、準(zhǔn)確和完整，董事會秘書為主要責(zé)任人，并負(fù)責(zé)辦理上市公司內(nèi)幕信息知情人的登記入檔事宜Ⅱ．上市公司進(jìn)行收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行證券、合并、分立、回購股份等重大事項，應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大資產(chǎn)重組進(jìn)程建內(nèi)幕信息知情人檔案Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)事項進(jìn)程將內(nèi)幕信息知情人檔案分階段送達(dá)相關(guān)上市公司，但完整的內(nèi)幕信息知情人檔案的送達(dá)時間不得晚于內(nèi)幕信息公開披露的時間Ⅳ．上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度中應(yīng)當(dāng)包括對公司下屬各部門、分公司、控股子公司的內(nèi)幕信息管理的內(nèi)容Ⅴ．內(nèi)幕信息知情人檔案自記錄（含補(bǔ)充完善）之日起至少保存10年A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

58、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，發(fā)行人股東大會就股票發(fā)行作出決議，應(yīng)當(dāng)包括（）。Ⅰ．本次公開發(fā)行股票的種類和數(shù)量Ⅱ．定價方式、發(fā)行價格（區(qū)間）或發(fā)行底價Ⅲ．募集資金用途Ⅳ．決議的有效期Ⅴ．發(fā)行前滾存利潤的分配方案A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

59、下列各項關(guān)于現(xiàn)金流量分類的表述中，正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行債券收到現(xiàn)金作為籌資活動現(xiàn)金流入Ⅱ．支付在建工程人員工資作為投資活動現(xiàn)金流出Ⅲ．因持有的債券到期收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入Ⅳ．支付融資租人固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)作為籌資活動現(xiàn)金流出Ⅴ．附追索權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款收到現(xiàn)金作為投資活動現(xiàn)金流入A.Ⅰ、ⅡB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、某主板上市公司2020年5月9日召開董事會審議通過非公開發(fā)行股票決議，5月10日公告該董事會決議，5月30日召開股東大會，5月31日公告股東大會決議，8月15日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價基準(zhǔn)日可以是（）。Ⅰ5月9日Ⅱ5月10日Ⅲ5月30日Ⅳ5月31日Ⅴ8月15日A.ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅳ、Ⅴ

61、關(guān)于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值Ⅱ．上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價格Ⅲ．要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格Ⅳ．上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權(quán)平均價的算術(shù)平均值A(chǔ).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ

62、深交所中小板上市公司使用暫時閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個月B.24個月C.3個月D.12個月

63、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是（）A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔(dān)任職務(wù)C.一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票

64、甲上市公司監(jiān)事李某，2019年5月買了甲公司300萬股票，2019年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ收益20萬元應(yīng)歸公司所有，應(yīng)由董事會收回其所得收益Ⅱ公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ股東要求董事會收回收益，董事會在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

65、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。Ⅰ募集配套資金比例不超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的，獨立財務(wù)顧問不需要保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ募集配套資金比例超過擬購買資產(chǎn)交易價格25％的．由證監(jiān)會發(fā)審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核Ⅲ對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產(chǎn)部分應(yīng)當(dāng)分別定價，視為一次發(fā)行Ⅳ對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發(fā)行價格應(yīng)當(dāng)與購買資產(chǎn)部分一致，視為一次發(fā)行，有關(guān)重組項目發(fā)行對象合計不超過10名A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、

66、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。[2015年5月真題]A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責(zé)

67、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，出現(xiàn)（）情形之一的，特別表決權(quán)股份應(yīng)當(dāng)按照1:1的比例轉(zhuǎn)換為普通股。Ⅰ．特別表決權(quán)股東喪失相應(yīng)履職能力、離任或者死亡Ⅱ．特別表決權(quán)股份因司法裁決、離婚、繼承等原因需要辦理過戶Ⅲ．特別表決權(quán)股東以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式向他人轉(zhuǎn)讓所持有的特別表決權(quán)股份Ⅳ．表決權(quán)差異安排的實施期限屆滿或者失效事由發(fā)生Ⅴ．特別表決權(quán)股東不再符合設(shè)置表決權(quán)差異安排時有關(guān)規(guī)則規(guī)定的資格和最低持股要求A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

68、下列關(guān)于期權(quán)價格的表述正確的有()。Ⅰ一般來說，權(quán)利期限越長，期權(quán)價格越高Ⅱ期權(quán)價格與基礎(chǔ)資產(chǎn)價格的波動性呈正相關(guān)Ⅲ基礎(chǔ)資產(chǎn)分紅的時候，若協(xié)定價格不調(diào)整，則分紅會使看漲期權(quán)的價格下跌，看跌期權(quán)的價格上漲Ⅳ市場利率越高，期權(quán)價格越高A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ

69、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序Ⅱ．上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應(yīng)達(dá)到80％Ⅲ．上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰進(jìn)行專項說明Ⅳ．上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

70、A公司控制B公司60%股權(quán)，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本為800萬元，售價為1000萬元。截至年末，B公司已經(jīng)對外出售20%，銷售收入為250萬元，成本為200萬元，剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15%，但是預(yù)計明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計為25%，則年底A公司合并報表中應(yīng)確認(rèn)（）。Ⅰ．遞延所得稅資產(chǎn)40萬元Ⅱ．營業(yè)收入250萬元Ⅲ．遞延所得稅資產(chǎn)24萬元Ⅳ．存貨160萬元Ⅴ．存貨640萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅴ

71、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計劃分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃Ⅱ．養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi)都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

72、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第十二條“實際控制人沒有發(fā)生變更”的理解和適用——證券期貨法律適用意見第1號，下列說法正確的有（）。Ⅰ．公司控制權(quán)是能夠?qū)蓶|大會的決議產(chǎn)生重大影響或者能夠?qū)嶋H支配公司行為的權(quán)力，其淵源是對公司的直接或者間接的股權(quán)投資關(guān)系Ⅱ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，每人都必須直接持有公司股份的表決權(quán)Ⅲ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的情況下，如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅳ．按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的整體性調(diào)整，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)直屬國有企業(yè)與地方國有企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)國有股權(quán)或者重組等導(dǎo)致發(fā)行人控股股東發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)并提交相關(guān)批復(fù)文件Ⅴ．律師和律師事務(wù)所就公司控制權(quán)的歸屬及其變動情況出具的法律意見書是發(fā)行審核部門判斷發(fā)行人最近3年內(nèi)“實際控制人沒有發(fā)生變更”的重要依據(jù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

73、下列各項屬于財務(wù)顧問對目標(biāo)公司提供的服務(wù)有()。Ⅰ.制定有效的收購防御策略Ⅱ.監(jiān)視目標(biāo)企業(yè)的股票價格Ⅲ.幫助目標(biāo)企業(yè)準(zhǔn)備利潤預(yù)測Ⅳ.幫助目標(biāo)企業(yè)完成收購過渡事宜Ⅴ.預(yù)警服務(wù)，對一個可能性收購目標(biāo)提供早期的警告A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

74、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——關(guān)于首發(fā)、再融資申報文件相關(guān)問題與解答》的相關(guān)規(guī)定，以下不屬于首發(fā)受理環(huán)節(jié)申報文件的是（）。A.2份全套申報文件電子版B.2套部分申報文件單行本（復(fù)印件）C.1份全套書面材料（原件）D.2份全套書面材料（復(fù)印件）

75、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，下列說法錯誤的是（）。A.工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法B.凡對保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存C.發(fā)行人子公司對發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營或財務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對該子公司單獨編制工作底稿D.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用電子文檔的形式

76、以下為非公開發(fā)行公司債券項目承接時承銷機(jī)構(gòu)不得承接的主體有（）。[2015年9月真題]Ⅰ．對已發(fā)行的公司債券存在遲延支付本息的事實，但在承接時本息已經(jīng)支付Ⅱ．最近2年內(nèi)財務(wù)報表曾被注冊會計師出具保留意見的審計報告Ⅲ．地方融資平臺公司Ⅳ．非中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔(dān)保公司Ⅴ．成立時間未滿2年的小貸公司A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

77、下列影響權(quán)益乘數(shù)的有（）。Ⅰ現(xiàn)金購買股權(quán)Ⅱ發(fā)行公司債券Ⅲ發(fā)行股票Ⅳ用現(xiàn)金償還采購款A(yù).Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．處置長期股權(quán)投資Ⅱ．處置固定資產(chǎn)凈收益Ⅲ．出租投資性房地產(chǎn)Ⅳ．出售無形資產(chǎn)的凈損失Ⅴ．計提存貨跌價準(zhǔn)備Ⅵ．可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

79、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會會議Ⅲ.列席董事會的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

80、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)規(guī)程的說法，正確的是（）。A.保薦工作底稿應(yīng)該真實、準(zhǔn)確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不得少于20年B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿制度，按每一保薦代表人建立獨立的保薦工作底稿C.保薦機(jī)構(gòu)的部門負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人監(jiān)督，執(zhí)行保薦業(yè)務(wù)各項制度并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任D.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全證券發(fā)行上市的盡職調(diào)查制度、對發(fā)行上市申請文件的內(nèi)部核查制度E.刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人應(yīng)當(dāng)自終止之日起10個工作日內(nèi)分別向中國證監(jiān)會報告，說明原因

81、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號一一創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書》（第28號準(zhǔn)則）與第1號準(zhǔn)則相比，編制和披露的主要差異包括()。Ⅰ.在招股說明書封面，增加要求披露招股說明書封面Ⅱ.在概覽方面，增加要求發(fā)行人應(yīng)列示核心競爭優(yōu)勢的具體表現(xiàn)Ⅲ.在業(yè)務(wù)與技術(shù)方面，增加披露投資人業(yè)務(wù)的獨特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制Ⅳ.增加的附件主要包括發(fā)行人成長性專項意見Ⅴ.在來來發(fā)展與規(guī)劃方面，增加要求發(fā)行人審慎分析說明未來發(fā)展及在增強(qiáng)成長性和自主創(chuàng)新方面的情況A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

82、在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)執(zhí)業(yè)人員應(yīng)（）。A.對所有事項均履行特別注意義務(wù)B.對所有事項均履行普通注意義務(wù)C.對其他業(yè)務(wù)事項履行普通注意義務(wù)，且無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任D.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)E.對與本專業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項履行特別注意義務(wù)，但無需承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任

83、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。Ⅰ.銀行間債券交易市場Ⅱ.商業(yè)銀行柜臺Ⅲ.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)Ⅳ.證券公司柜臺Ⅴ.機(jī)構(gòu)間私募產(chǎn)品報價與服務(wù)系統(tǒng)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列說法正確的有（）。Ⅰ．中國證監(jiān)會受理申請文件后，依法審核公開發(fā)行公司債券的申請，自受理發(fā)行申請文件之日起3個月內(nèi)，作出是否核準(zhǔn)的決定，并出具相關(guān)文件Ⅱ．公開發(fā)行公司債券，可以申請一次核準(zhǔn)、分期發(fā)行，自中國證監(jiān)會核準(zhǔn)發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個月內(nèi)發(fā)行完畢Ⅲ．公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個月內(nèi)有效Ⅳ．公開發(fā)行且采用分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行前5個工作日報中國證監(jiān)會備案Ⅴ．發(fā)行申請核準(zhǔn)后，公司債券發(fā)行結(jié)束前，發(fā)行人發(fā)生重大事項，導(dǎo)致可能不再符合發(fā)行條件的，應(yīng)當(dāng)暫緩或者暫停發(fā)行，并及時報告中國證監(jiān)會A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

85、以下可以參與掛牌公司股票定向發(fā)行的有（）。Ⅰ．掛牌公司董、監(jiān)、高Ⅱ．基金管理公司Ⅲ．注冊資本600萬元，實收資本400萬元的合伙企業(yè)Ⅳ．注冊資本500萬元的一人有限公司A.ⅠB.ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86、大唐公司2009年度財務(wù)會計報告于2010年2月20日批準(zhǔn)報出。公司發(fā)生的下列事項中，必須在其2009年度會計報表附注中披露的有()。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元Ⅱ.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元Ⅲ.2010年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用的借款利息0.10萬元誤計人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份Ⅴ.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額A.Ⅰ,Ⅱ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

87、下列關(guān)于被收購公司董事會義務(wù)的表述，符合《上市公司收購管理辦法》等規(guī)定的有()。Ⅰ.被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進(jìn)行調(diào)查，對要約條件進(jìn)行分析，對股東是否接受要約提出建議，并聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見Ⅱ.上市公司就實際控制人發(fā)生變化的情況予以公告后，實際控制人仍未披露的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)向?qū)嶋H控制人和受其支配的股東查詢，并聘請財務(wù)顧問進(jìn)行查詢，并將查詢情況向證券交易所報告Ⅲ.上市公司控股股東向收購人協(xié)議轉(zhuǎn)讓其所持有的上市公司股份，控股股東及其關(guān)聯(lián)方未清償其對公司的負(fù)債，未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保，或者存在損害公司利益的其他情形的，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)對前述情形及時予以披露，并采取有效措施維護(hù)公司利益Ⅳ.協(xié)議收購的收購人對收購條件做出重大變更的，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)在3個工作日內(nèi)提交董事會及獨立財務(wù)顧問就收購條件的變更情況所出具的補(bǔ)充意見，并予以報告、公告Ⅴ.間接收購時，實際控制人存在不得收購上市公司情形的，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)拒絕接受受實際控制人支配的股東向董事會提交的提案或者臨時議案，并向中國證監(jiān)會、派出機(jī)構(gòu)和證券交易所報告A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

88、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司國有股東行為的若干意見》，下列說法不正確的是（）。A.不得減持對于關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的上市公司的股份B.國有股東用于質(zhì)押的股份數(shù)量不得超過其所持上市公司股份總額的50％C.國有股東轉(zhuǎn)讓全部或部分股份致使國家對該上市公司不再具有控股地位的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)報經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)D.國有股東僅限于為國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)全資或控股子公司提供質(zhì)押

89、以下哪些被列入資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)面清單？（）Ⅰ．投資標(biāo)的為產(chǎn)權(quán)證書的信托計劃受益權(quán)Ⅱ．礦產(chǎn)資源開采收益權(quán)Ⅲ．提單、倉單Ⅳ．土地出讓收益權(quán)Ⅴ．應(yīng)收賬款與高速公路收費(fèi)權(quán)兩種組合資產(chǎn)A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

90、以下哪些在招股意向書發(fā)布后．主承銷商可以提供認(rèn)購邀請書（）。Ⅰ．已提交認(rèn)購意向書的投資者Ⅱ．20家證券投資基金Ⅲ．10家證券公司Ⅳ．5家保險公司A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

91、下列有關(guān)存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是（）。A.注冊會計師主要采用觀察程序?qū)嵤┐尕洷O(jiān)盤B.注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應(yīng)協(xié)助被審計單位的盤點工作C.由于不可預(yù)見的情況而導(dǎo)致無法在預(yù)定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審計程序D.注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通?？梢源_定存貨的所有權(quán)

92、下列關(guān)于劃分為持有待售的處置組的說法中，不正確的是（）。A.對于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，如果該處置組包含商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)先抵減商譽(yù)的賬面價值B.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回以前減記的金額C.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)商譽(yù)的減值金額D.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回

93、外商投資股份有限公司應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露（）等可能存在的風(fēng)險。Ⅰ依賴境外原材料供應(yīng)商、境外客戶的風(fēng)險Ⅱ依賴境外技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險Ⅲ外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險Ⅳ匯率風(fēng)險Ⅴ國家有關(guān)外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化的風(fēng)險A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

94、2016年6月，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議，協(xié)議約定將甲公司持有的丁公司20％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，總價款為7億元，乙公司分為三次支付。2016年支付了第一筆款項2億元。為了保證乙公司的利益，甲公司于2016年11月將其持有的丁公司的5％股權(quán)過戶給乙公司，但乙公司暫時并不擁有與該5％股權(quán)對應(yīng)的表決權(quán)和利潤分配權(quán)。假定甲公司、乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素。下列關(guān)于甲公司對該股權(quán)轉(zhuǎn)讓于2016年會計處理的表述中，正確的是（）。A.將實際收到的價款確認(rèn)為負(fù)債B.將實際收到價款與所對應(yīng)的5％股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益C.將甲公司與乙公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議作為或有事項在財務(wù)報表附注中披露D.將轉(zhuǎn)讓總價款與對丁公司20％股權(quán)投資賬面價值的差額確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓損益，未收到的轉(zhuǎn)讓款確認(rèn)為應(yīng)收款

95、甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80％股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元，賬面價值為3800萬元，除一項存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等，該項存貨的公允價值為500萬元，賬面價值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對外銷售60％。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80％股權(quán)，實際支付款項3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動。則2014年7月1日，乙公司購人丁公司80％股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A.3700B.3744C.3680D.4044

96、根據(jù)《證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其工作人員廉潔從業(yè)實施細(xì)則》，下列關(guān)于證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)工作人員落實廉潔從業(yè)要求并承擔(dān)相應(yīng)廉潔從業(yè)責(zé)任的說法，正確的有（）。Ⅰ.證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)董事會決定廉潔從業(yè)管理目標(biāo)，對廉潔從業(yè)管理的有效性承擔(dān)責(zé)任Ⅱ.證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)的高級管理人員負(fù)責(zé)落實廉潔從業(yè)管理目標(biāo)，對廉潔運(yùn)營承擔(dān)責(zé)任Ⅲ.證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人是落實廉潔從業(yè)管理職責(zé)的第一責(zé)任人Ⅳ.各級負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對所屬部門、分支機(jī)構(gòu)或子公司工作人員的廉潔從業(yè)管理，在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任Ⅴ.監(jiān)事會或者監(jiān)事對董事、高級管理人員履行廉潔從業(yè)管理A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、VC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

97、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。Ⅰ.董事長擔(dān)任戰(zhàn)略委員會召集人Ⅱ.公司章程中規(guī)定董事會秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ.董事會專門委員會只設(shè)戰(zhàn)略委員會和審計委員會，不設(shè)提名委員會Ⅳ.薪酬與考核委員會由5名人員組成，其中獨立董事2名Ⅴ.提名委員會的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

98、下列各項中，甲公司不應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行會計處理的有（）。Ⅰ．企業(yè)從政府無償取得非貨幣性資產(chǎn)Ⅱ．企業(yè)以發(fā)行股票形式取得的非貨幣性資產(chǎn)Ⅲ．集團(tuán)重組中發(fā)生的無代價的非貨幣性資產(chǎn)劃撥、劃轉(zhuǎn)行為Ⅳ．用無形資產(chǎn)換取乙公司的一批存貨A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

99、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券價值的說法正確的是（）。Ⅰ轉(zhuǎn)股期限越長，轉(zhuǎn)股的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅱ回售期限越長，回售的期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅲ轉(zhuǎn)股價格越高，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高Ⅳ股票波動率越大，期權(quán)價值越大，可轉(zhuǎn)換公司債券的價值越高A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、股票向特定對象轉(zhuǎn)讓導(dǎo)致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）。Ⅰ．應(yīng)當(dāng)披露半年度報告Ⅱ．年度報告中的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計Ⅲ．應(yīng)向中國證監(jiān)會申請核準(zhǔn)Ⅳ．在3個月內(nèi)股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不向證監(jiān)會提出申請A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：根據(jù)深交所《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理工作有關(guān)事項的通知》（深證上〔2018〕74號），關(guān)注類債券及其發(fā)行人存在以下情形之一，信用風(fēng)險狀況及程度不清的，受托管理人應(yīng)當(dāng)及時以適當(dāng)方式開展風(fēng)險排查：①出現(xiàn)關(guān)于發(fā)行人及其債券的重大市場不利傳聞；②未按規(guī)定或約定披露定期報告或重要臨時報告；③債券持續(xù)停牌超過半個月或未能按規(guī)定及時復(fù)牌；④其他規(guī)定、約定或受托管理人認(rèn)為的情形。

2、答案：A本題解析：Ⅰ、Ⅱ兩項，存續(xù)期內(nèi)主體債項評級下調(diào)至低于AAA級，該公司債券由“大公募”降為“小公募”，投資者范圍由公眾投資者調(diào)整至僅限合格投資者。Ⅲ項，已上市的公司債券，交易方式保持不變，可繼續(xù)采用競價交易。Ⅳ項，根據(jù)《質(zhì)押式回購資格準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)及標(biāo)準(zhǔn)券折扣系數(shù)取值業(yè)務(wù)指引》（2017年修訂）第3條，可以作為回購質(zhì)押品在相應(yīng)市場開展回購業(yè)務(wù)的，其主體評級為AA級的，評級展望應(yīng)當(dāng)為正面或穩(wěn)定。該公司債券評級展望為負(fù)面，不可進(jìn)行新質(zhì)押式回購。V項，目前上交所和深交所對公司債券已不再實行風(fēng)險警示制度。

3、答案：C本題解析：根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》具體分析如下：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ項，第12.4.1條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一，明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力，達(dá)到本規(guī)則規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，本所將對其股票啟動退市程序：①主營業(yè)務(wù)大部分停滯或者規(guī)模極低；②經(jīng)營資產(chǎn)大幅減少導(dǎo)致無法維持日常經(jīng)營；③營業(yè)收入或者利潤主要來源于不具備商業(yè)實質(zhì)的關(guān)聯(lián)交易；④營業(yè)收入或者利潤主要來源于與主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貿(mào)易業(yè)務(wù)；⑤其他明顯喪失持續(xù)經(jīng)營能力的情形。Ⅳ、Ⅴ兩項，第12.4.2條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一的，本所對其股票實施退市風(fēng)險警示：①最近一個會計年度經(jīng)審計的扣除非經(jīng)常性損益之前或者之后的凈利潤（含被追溯重述）為負(fù)值，且最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入（含被追溯重述）低于1億元；②最近一個會計年度經(jīng)審計的凈資產(chǎn)（含被追溯重述）為負(fù)值；③本所認(rèn)定的其他情形。

4、答案：C本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ三項，《企業(yè)境外投資管理辦法》第13條規(guī)定，實行核準(zhǔn)管理的范圍是投資主體直接或通過其控制的境外企業(yè)開展的敏感類項目。核準(zhǔn)機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委。本辦法所稱敏感類項目包括：①涉及敏感國家和地區(qū)的項目；②涉及敏感行業(yè)的項目。本辦法所稱敏感國家和地區(qū)包括：①與我國未建交的國家和地區(qū)；②發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂的國家和地區(qū)；③根據(jù)我國締結(jié)或參加的國際條約、協(xié)定等，需要限制企業(yè)對其投資的國家和地區(qū)；④其他敏感國家和地區(qū)。本辦法所稱敏感行業(yè)包括：①武器裝備的研制生產(chǎn)維修；②跨境水資源開發(fā)利用；③新聞傳媒；④根據(jù)我國法律法規(guī)和有關(guān)調(diào)控政策，需要限制企業(yè)境外投資的行業(yè)。Ⅲ、Ⅳ兩項，第14條第2款規(guī)定，實行備案管理的項目中，投資主體是中央管理企業(yè)（含中央管理金融企業(yè)、國務(wù)院或國務(wù)院所屬機(jī)構(gòu)直接管理的企業(yè)，下同）的，備案機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元及以上的，備案機(jī)關(guān)是國家發(fā)展改革委；投資主體是地方企業(yè)，且中方投資額3億美元以下的，備案機(jī)關(guān)是投資主體注冊地的省級政府發(fā)展改革部門。

5、答案：C本題解析：Ⅱ項，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2020年修訂）第71條規(guī)定，發(fā)行人公開發(fā)行證券上市當(dāng)年即虧損的，中國證監(jiān)會可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦業(yè)務(wù)資格3個月，對保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施，尚未盈利的企業(yè)或者已在證券發(fā)行募集文件中充分分析并揭示相關(guān)風(fēng)險的除外。根據(jù)第72條規(guī)定，發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四項情形之一的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。

6、答案：D本題解析：同一控制下的控股合并，對于被合并方所有者權(quán)益賬面價值應(yīng)按照相對于最終控制方而言的賬面價值來計算，即題中給出的自購買日持續(xù)計算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值。長期股權(quán)投資的初始投資成本中，如果屬于最終控制方是從集團(tuán)外購入的子公司的情況，那么最終控制方與子公司合并形成的商譽(yù)的金額也應(yīng)體現(xiàn)在本次同一控制下企業(yè)合并長期股權(quán)投資的初始投資成本中。題中，甲公司應(yīng)確認(rèn)對乙公司股權(quán)投資的初始投資成本=4800×60％+800=3680（萬元）。最新題庫考前超壓題，，

7、答案：D本題解析：根據(jù)《關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股補(bǔ)充一級資本的指導(dǎo)意見》具體分析如下：Ⅰ項，商業(yè)銀行不得發(fā)行附有回售條款的優(yōu)先股。商業(yè)銀行行使贖回權(quán)，應(yīng)遵守《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關(guān)規(guī)定。Ⅱ項，商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股，應(yīng)向銀保監(jiān)會提出發(fā)行申請。商業(yè)銀行取得銀保監(jiān)會的批準(zhǔn)文件后，向證監(jiān)會提出發(fā)行申請。證監(jiān)會依據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》及相關(guān)配套規(guī)則進(jìn)行核準(zhǔn)。Ⅲ、Ⅳ兩項，根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)在發(fā)行合約中明確有權(quán)取消優(yōu)先股的股息支付且不構(gòu)成違約事件；未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)的股息不累積到下一計息年度。Ⅴ項，非上市商業(yè)銀行發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會有關(guān)要求，納入非上市公眾公司監(jiān)管，遵守《優(yōu)先股試點管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）及有關(guān)監(jiān)管指引的規(guī)定，合法規(guī)范經(jīng)營，股份集中托管，依法履行信息披露義務(wù)，年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。

8、答案：A本題解析：A《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號——招股說明書》（2006年修訂）第二十六條規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，主要包括：①詢價推介時間；②定價公告刊登日期；③申購日期和繳款日期；④股票上市日期。

9、答案：A本題解析：自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時，以轉(zhuǎn)換日的公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額，若公允價值大于賬面價值，計入其他綜合收益，公允價值小于賬面價值，差額計入公允價值變動損益。題中，公允價值為110萬元，賬面價值為120-20=100（萬元），因此應(yīng)當(dāng)計入其他綜合收益10萬元。

10、答案：B本題解析：Ⅰ項，根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》（2020年修訂）第2條規(guī)定，本規(guī)定所稱證券公司次級債，是指證券公司向股東或機(jī)構(gòu)投資者定向借入的清償順序在普通債之后的次級債務(wù)（以下簡稱次級債務(wù)），以及證券公司向機(jī)構(gòu)投資者發(fā)行的、清償順序在普通債之后的有價證券（以下簡稱次級債券）。次級債務(wù)、次級債券為證券公司同一清償順序的債務(wù)。Ⅱ項，2020年修訂的《證券公司次級管理規(guī)定》已刪除了原第2條第3款規(guī)定，即"證券公司次級債券只能以非公開方式發(fā)行，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。每期債券的機(jī)構(gòu)投資者合計不得超過200人?！雹箜?，根據(jù)《證券公司次級債管理規(guī)定》（2020年修訂）第7條規(guī)定，證券公司借入或發(fā)行次級債應(yīng)符合以下條件：（一）借入或募集資金有合理用途；（二）次級債應(yīng)以現(xiàn)金或中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他形式借入或融入；（三）借入或發(fā)行次級債數(shù)額應(yīng)符合以下規(guī)定：2.長期次級債計入凈資本的數(shù)額不得超過凈資本（不含長期次級債累計計入凈資本的數(shù)額）的50%；3.凈資本與負(fù)債的比例、凈資產(chǎn)與負(fù)債的比例等各項風(fēng)險控制指標(biāo)不觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。（四）募集說明書內(nèi)容或次級債務(wù)合同條款符合證券公司監(jiān)管規(guī)定。Ⅳ項，舊法第13條第3款規(guī)定，次級債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個月內(nèi)完成發(fā)行。該款在2017年修改時已被刪除。Ⅴ項，第15條規(guī)定，證券公司向其他證券公司借入長期次級債務(wù)或發(fā)行長期次級債券的，作為債權(quán)人的證券公司在計算自身凈資本時應(yīng)將借出或融出資金全額扣除。證券公司不得向其實際控制的子公司借入或發(fā)行次級債。

11、答案：B本題解析：B《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第16號——上市公司收購報告書》第四十一條規(guī)定，各收購人的法定代表人（或者主要負(fù)責(zé)人）或者其指定代表應(yīng)當(dāng)在收購報告書上簽字、蓋章、簽注日期，并載明以下聲明：“本人（以及本人所代表的機(jī)構(gòu)）承諾本報告及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”。第四十二條規(guī)定，財務(wù)顧問及其法定代表人或授權(quán)代表人、財務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)在上市公司收購報告書上簽字、蓋章、簽注日期，并載明以下聲明：“本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對收購報告書的內(nèi)容進(jìn)行了核查和驗證，未發(fā)現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對此蕊擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”。第四十三條規(guī)定，收購人聘請的律師及其所就職的律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在上市公司收購報告書上簽字、蓋章、簽注日期，并載明以下聲明：“本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已按照執(zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對收購報告書的內(nèi)容進(jìn)行核查和驗證，未發(fā)現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任”?！豆_發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第17號——要約收購報告書》第三條規(guī)定，各收購人的法定代表人（或者主要負(fù)責(zé)人）或者其指定代表應(yīng)當(dāng)在要約收購報告書上簽字、蓋章、簽注日期，并載明以下聲明：“本人（以及本人所代表的機(jī)構(gòu)）已經(jīng)