江蘇省農村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施方案蘇信聯(lián)發(fā)

編號：時間：2021年x月x日書山有路勤為徑，學海無涯苦作舟頁碼：第頁江蘇省農村信用社信貸資產(chǎn)風險分類實施合適的方案蘇信聯(lián)發(fā)〔2013〕76號目錄TOC\o"1-1"\h\z\u第1章總則 2第二章分類方法及核心定義 5第三章分類程序 10第四章企事業(yè)單位貸款分類標準 11第五章大額自然人貸款分類標準 23第六章小額自然人貸款的分類標準 24第七章特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標準 26第八章信貸資產(chǎn)風險分類的管理管控 35第九章附則 37附表：1.江蘇省農村信用社信貸資產(chǎn)風險分類工作底稿（企事業(yè)類貸款） 382.大額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風險分類認定表 383.小額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風險分類認定表 384.大額自然人信貸資產(chǎn)分類認定表 385.小額自然人信貸資產(chǎn)分類認定表 386.企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)臺賬（類） 387.自然人信貸資產(chǎn)臺賬（類） 398.江蘇省農村信用社信貸資產(chǎn)風險分類情況月報表 39第1章總則第1條為揭示全省農村信用社(農村信用合作聯(lián)社、農村商業(yè)銀行)信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映信貸資產(chǎn)的質量，促進各機構樹立審慎經(jīng)營、風險管理管控理念，提高信貸管理管控水平，為充分提取損失準備金、增強抗風險能力提供依據(jù)，根據(jù)銀監(jiān)會《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕23號）、《貸款風險分類指引》（銀監(jiān)發(fā)[2007]54號）、《農村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2009〕284號）以及其他國家法律法規(guī)、金融規(guī)章，并結合全省農村信用社實際，制定本合適的方案。第二條本合適的方案適用于全省農村信用社(農村信用合作聯(lián)社、農村商業(yè)銀行)；適用于各類信貸資產(chǎn)，其中表內信貸資產(chǎn)包括本外幣貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等，表外信貸資產(chǎn)包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等。第三條本合適的方案堅持以下原則：（1）風險原則。信貸資產(chǎn)風險分類應以貸款內在風險為主要依據(jù)，逾期情況作為風險分類的重要參考指標。內在風險是指潛在的，已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則。農村信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映其風險價值。（三）審慎原則。農村信用社要按照《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《貸款風險分類指引》、《農村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》和本合適的方案要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的貸款原則上應歸入低級檔次。（四）動態(tài)原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況。常規(guī)風險分類每季進行1次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）進行，于月底前完成分類認定。季末月新放貸款已分類認定的，季度分類不再進行。新放貸款應在當月月底完成分類認定。當月發(fā)生貸款借新還舊、收回再貸、展期、債務轉移、信貸合同合約變更的，應參照新發(fā)放貸款進行及時分類認定。信貸資產(chǎn)風險有較大變化的，應及時重新分類，動態(tài)調整。監(jiān)管機構、審計部門以及上級管理管控部門要求進行重新檢查的信貸資產(chǎn)，應實時進行重新分類認定。第四條貸款種類：農村信用社貸款根據(jù)借款對象不同，分為企事業(yè)單位貸款、自然人貸款兩大類型。企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理管控機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權借貸的分支機構），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。企事業(yè)單位貸款按照額度大小又分為大額企事業(yè)單位貸款和小額企事業(yè)單位貸款。其額度大小由各機構自行確定，但原則上大額類貸款余額不得少于企事業(yè)單位貸款總額的50%-70%。企事業(yè)單位貸款按照《農村合作金融機構信貸資產(chǎn)風險分類指引》、《貸款風險分類指引》、《農村銀行機構公司類信貸資產(chǎn)風險十級分類指引（試行）》的要求，在對借款人財務因素、現(xiàn)金流量、非財務因素以及擔保狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。自然人貸款包括城鎮(zhèn)居民、農戶、個體工商戶等各類以自然人為借款人申請立據(jù)的貸款。自然人貸款按照額度大小又分為大額自然人貸款和小額自然人貸款。其額度大小由各機構自行確定，但小額類貸款余額原則上不得超過自然人貸款總額的50%-80%。小額自然人貸款和大額自然人貸款均按照本合適的方案確定的矩陣分類。因落實風險責任需要而以個人名義申請立據(jù)實為企業(yè)使用的貸款，歸入企事業(yè)單位分類。第二章分類方法及核心定義第五條分類方法：農村信用社對信貸資產(chǎn)進行風險分類，要以評估借款人的還款能力為核心，應主要考慮以下因素：（1）借款人的還款能力。還款能力包括借款人的現(xiàn)金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。（二）借款人的還款記錄。（三）借款人的還款意愿。（四）信貸資金的使用效益或貸款相關項目的盈利能力。（五）貸款的擔保。（六）貸款償還的法律責任。（七）信貸管理管控狀況。農村信用社要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場查閱和分析，獲取借款人的財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面信息，將影響借款人還款能力的各種因素綜合評估結論，作為判定信貸資產(chǎn)風險類別的主要依據(jù)。財務狀況的評估是指在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況?，F(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔保分析是對由借款人或第三人提供的債權保障措施（分為保證、抵押和質押三種方式）進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。非財務因素分析包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結構、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理管控風險因素（包括借款人組織形式、管理管控層素質和經(jīng)驗、管理管控層的穩(wěn)定性、員工素質等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務償還的法律責任以及農村銀行機構的信貸管理管控。逾期天數(shù)是風險分類的重要參考指標，農村銀行機構應加強貸款的期限管理管控。第六條核心定義：農村信用社按照風險程度將企事業(yè)貸款分為十級，分別為：正常1、正常2、正常3，關注1、關注2、關注3，次級1、次級2，可疑，損失。十級分類與原信貸資產(chǎn)風險分類的對應關系：正常1、正常2、正常3對應原信貸資產(chǎn)風險分類的正常類；關注1、關注2、關注3對應原信貸資產(chǎn)風險分類的關注類；次級1、次級2對應原信貸資產(chǎn)風險分類的次級類；可疑、損失分別對應原信貸資產(chǎn)風險分類的可疑、損失類。次級1、次級2、可疑和損失合稱為不良信貸資產(chǎn)。（1）正常1：借款人經(jīng)營狀況良好，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人在行業(yè)中享有較高聲譽，產(chǎn)品市場份額較高，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同合約，有充分把握按時足額償還貸款本息。（二）正常2：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。借款人處于良性發(fā)展狀態(tài)，規(guī)模適中，所在行業(yè)前景好。借款人能夠履行合同合約，有能力按時足額償還貸款本息。（三）正常3：借款人經(jīng)營狀況穩(wěn)定，連續(xù)保持良好的信用記錄。所在行業(yè)發(fā)展具有1定不確定性。借款人能夠履行合同合約，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（四）關注1：借款人有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性1般，對借款人的持續(xù)償債能力需加以關注。（五）關注2：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營穩(wěn)定性和所在行業(yè)1般，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。（六）關注3：借款人目前有能力償還貸款本息，但借款人經(jīng)營效益、經(jīng)營性現(xiàn)金流量連續(xù)下降，存在可能影響借款人償債能力的不利因素。（七）次級1：借款人目前的還款能力不足或抵押物不足值。此類貸款存在影響貸款足額償還的明顯缺陷，如果這些缺陷不能及時糾正，銀行貸款遭受損失的可能性較大。（八）次級2：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能造成1定損失。（九）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（十）損失：在采取所有可能的措施和1切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。農村信用社按照風險程度將自然人貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五個檔次，其中后三類合稱為不良貸款。（1）正常貸款：借款人能履行合同合約，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（二）關注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在1些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。（三）次級貸款：借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成1定損失。（四）可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保也肯定要造成較大損失。（五）損失貸款：在采取所有可能的措施或1切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。正常類和關注類貸款的預計損失率為0%，次級類貸款的預計損失率在25%（含）以下，可疑類貸款的預計損失率在25%（不含）-90%（含）之間，損失類貸款的預計損失率在90%（不含）以上。實際操作中要緊扣核心定義，嚴格按相關標準進行分類，預計損失率僅作為分類結果驗證參考。預計損失率=1-可受償金額/貸款本息，可受償金額=第1還款來源可還貸金額+第二還款來源可還貸金額-實現(xiàn)債權所需的費用。第三章分類程序第七條農村信用社信貸資產(chǎn)風險分類總體上按照以下程序進行：（1）收集、整理、閱讀信貸檔案。（二）審查貸款的基本情況。基本情況1般包括的合適的內容有：貸款目的、還款來源、資產(chǎn)轉換周期、還款記錄等。（三）確定貸款償還的可能性。通過財務分析、現(xiàn)金流量分析、非財務因素分析、擔保分析，來進行綜合判斷償還的可能性,將信息隨時記錄在《分類工作底稿》（附件1，企事業(yè)單位類貸款須填寫）。（四）經(jīng)辦信貸人員撰寫《大額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風險分類認定表》（附件2）、《小額企事業(yè)單位信貸資產(chǎn)風險分類認定表》（附件3）或《大額自然人信貸資產(chǎn)風險分類認定表》（附件4）、《小額自然人貸款信貸資產(chǎn)分類認定表》（附表5），嚴格按信貸資產(chǎn)風險分類核心定義提出初步分類意見。（五）信貸討論：基層網(wǎng)點信貸資產(chǎn)風險分類工作小組通過對附表中有關表格要素的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核后，由基層網(wǎng)點負責人簽具審核意見。（六）基層網(wǎng)點上報初步分類情況。（七）各行（社）風險管理管控部門對基層網(wǎng)點初分情況進行調查、審查，按各單位規(guī)定的權限由有權人或有權機構確認分類結果。（八）以下幾種類型貸款的分類結果由各行（社）風險管理管控委員會進行認定：1.分類爭議較大的貸款。2.原定分類結果由不良類調往正常類的，具體額度由各行（社）自行確定。3.1定額度以上的特大額貸款，具體額度由各行（社）自行確定。4.大額損失類貸款，具體額度由各行（社）自行確定，同時應當符合省聯(lián)社蘇信聯(lián)發(fā)〔2009〕173號文件的相關規(guī)定。第八條各行（社）信貸部門直接發(fā)放的貸款參照基層網(wǎng)點分類程序操作，由各行（社）風險管理管控部門或風險管理管控委員會最終認定。第四章企事業(yè)單位貸款分類標準第九條有下列情況之1的劃入正常1級貸款：（1）借款人經(jīng)營實力和財務實力雄厚，能夠抵御和承受重大內外部負面變化，償債能力和盈利能力很強，經(jīng)營凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對債務十分充足。（二）借款人所處行業(yè)前景很好，借款人處于行業(yè)壟斷或主導地位，競爭優(yōu)勢十分明顯。（三）借款人資信狀況極佳，完全能夠滿足融資需要，融資成本低，融資渠道廣泛，具有較強資本市場融資能力。（四）借款人信用記錄良好，還款意愿很好，在信用社及其他金融機構均無違約紀錄。（五）按照本行(社)規(guī)定條件和程序辦理的低風險信貸業(yè)務，本金利息均未逾期。第十條有下列情況之1的劃入正常2級貸款：（1）借款人經(jīng)營實力和財務實力很強，能夠抵御和承受較大的內外部負面變化，償債能力和盈利能力強，經(jīng)營凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對債務充足。（二）借款人所處行業(yè)前景好，處于行業(yè)領先地位，競爭優(yōu)勢明顯。（三）借款人資信狀況很好，融資能力較強，融資渠道較多，能夠滿足融資需要。（四）借款人信用記錄良好，還款意愿強，近三年內在信用社及其他金融機構均無違約記錄。第十1條有下列情況之1的劃入正常3級貸款（1）借款人經(jīng)營實力和財務實力強，能抵御和承受1定的內外部負面變化，償債能力和盈利能力較強，經(jīng)營凈現(xiàn)金流穩(wěn)定且相對債務較為充足。（二）借款人所處行業(yè)前景較好，借款人處于行業(yè)上游地位，具有1定競爭優(yōu)勢。（三）借款人資信狀況良好，融資渠道和融資能力基本能滿足融資需要。（四）借款人在本行(社)信用記錄良好，還款意愿良好，近兩年內1直能夠正常還本付息。第十二條有下列情況之1的1般劃入關注1級貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生負面影響。（二）借款人從事固有風險很大的行業(yè)（如：從事證券投資行業(yè)的市場風險高，可能會對企業(yè)的現(xiàn)金流造成很大的影響；高科技行業(yè)借款人的新技術可能尚處于研發(fā)階段，最終能否形成產(chǎn)品尚不能確定等），最終還款能力容易因市場波動或產(chǎn)品的成敗出現(xiàn)較大幅度的負面變動。（三）企業(yè)整體盈利能力下降。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)明顯問題。（五）企業(yè)核心相關項目未能如期推進或成本控制超標。（六）借款人現(xiàn)金流緊張，經(jīng)營凈現(xiàn)金流明顯減少或明顯波動，經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負并持續(xù)減少。（七）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的嫌疑。（八）企業(yè)改制、股權或管理管控層發(fā)生重大變化，對本行（社）債權可能產(chǎn)生負面影響。（九）借款人還款意愿較差，不與本行（社）積極合作。（十）銀行對貸款管理管控存在瑕疵，如未能及時了解借款人經(jīng)營及財務狀況等。（十1）難以獲得充分的資料對中長期相關項目的進展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評估，因此很難確定相關項目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時作為還款來源。（十二）保證人的資信狀況出現(xiàn)疑問，出現(xiàn)押品價值下降，或開始對押品失去控制的跡象。（十三）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的負面變化（發(fā)生經(jīng)濟糾紛、訴訟，或退出），并可能影響借款人的償債能力。（十四）借款人股利分配行為與盈利狀況不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。（十五）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔保債務等行為對借款人持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生負面影響，并可能影響借款人最終的還款能力。第十三條有下列情況之1的1般劃入關注2級貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生較大負面影響。（二）借款人的借款總額在短期內激增并與其業(yè)務發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，以致有理由懷疑借款人的財務狀況和償債能力。（三）企業(yè)整體盈利能力明顯下降，并影響持續(xù)償債能力。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)嚴重問題。（五）企業(yè)核心相關項目推進出現(xiàn)問題，或成本控制嚴重超標。（六）借款人現(xiàn)金流較為緊張，經(jīng)營凈現(xiàn)金流為負并持續(xù)減少，或出現(xiàn)現(xiàn)金流不能覆蓋到期債務的跡象。（七）借款人提供的財務資料存在明顯瑕疵（如:被出具保留意見的審計報告；存在對借款人財務狀況產(chǎn)生負面影響的公開信息；監(jiān)管機構因1些負面消息或從常規(guī)調查中發(fā)現(xiàn)問題，進而對借款人進行非常規(guī)調查），可能影響行（社）對借款人還款能力的評價。（八）借款人、擔保人信用等級下降，或經(jīng)營已經(jīng)開始出現(xiàn)問題；押品價值出現(xiàn)實質性下降。（九）本金或者利息逾期60天(含)以內。（十）企業(yè)改制、股權或管理管控層發(fā)生重大變化，可能對本行(社)債權可能產(chǎn)生負面影響。（十1）難以獲得資料對中長期相關項目的進展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評估，因此很難確定相關項目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時作為還款來源。（十二）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的負面變化（發(fā)生經(jīng)濟糾紛、訴訟，或退出），影響借款人償債能力的可能性很大。（十三）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔保債務等行為對借款人持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生較大負面影響，并可能影響借款人最終的還款能力。第十四條有下列情況之1的1般劃入關注3級貸款：（1）宏觀政治、經(jīng)濟、市場、行業(yè)以及法律、法規(guī)等的變化對借款人的經(jīng)營產(chǎn)生極大負面影響。（二）借款人的借款總額在短期內激增并與其業(yè)務發(fā)展不成比例，且借款人不能提供合理的解釋，有充足理由懷疑借款人的財務狀況和償債能力。（三）企業(yè)虧損，影響借款人償債能力。（四）企業(yè)生產(chǎn)或經(jīng)營環(huán)節(jié)出現(xiàn)極為嚴重的問題。（五）企業(yè)核心相關項目推進出現(xiàn)嚴重問題，或成本控制極度超標，影響借款人償債能力。（六）借款人經(jīng)營凈現(xiàn)金流已不能滿足債務需要，其通過正常經(jīng)營償還貸款本息的能力已出現(xiàn)問題，但通過減少投資、處置非核心資產(chǎn)、對外籌資等可以保證凈現(xiàn)金流基本滿足償還債務需要。（七）借款人財務狀況不佳，兩項或兩項以上關鍵性財務指標（如利息保障倍數(shù)、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)或資本利潤率、流動比率、資產(chǎn)周轉率等）低于行業(yè)平均水平或有較大幅度的下降，影響借款人償債能力。（八）借款人經(jīng)營管理管控存在較為嚴重的問題（如未按規(guī)定用途使用貸款，貸款發(fā)放嚴重偏離審批條件），如問題繼續(xù)存在可能影響貸款的償還。（九）有證據(jù)表明借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的可能。（十）相關項目法人貸款相關項目出現(xiàn)重大不利于貸款償還的調整，如政策調整、投資缺口、投資延緩、工期延長、利率匯率等方面的負面重大變動。（十1）擔保人信用等級嚴重下降，或經(jīng)營已經(jīng)開始出現(xiàn)較明顯的問題；押品價值出現(xiàn)實質性下降，低于本行(社)擔保比率要求。（十二）借款人對本行或其他銀行貸款出現(xiàn)違約，或涉及金額較大的經(jīng)濟法律糾紛，或高級管理管控人員涉及法律訴訟，可能對貸款償還能力產(chǎn)生負面影響。（十三）本金或者利息逾期90天(含)以內或表外業(yè)務30天（含）以內的墊款。（十四）企業(yè)改制、股權或管理管控層發(fā)生重大變化，可能對本行(社)債權可能產(chǎn)生重大負面影響。（十五）借款人還款意愿極差，不與本行(社)積極合作,拒絕本行(社)貸后管理管控的相關工作。（十六）銀行對貸款管理管控存在嚴重漏洞，如借款人信貸檔案不齊全，重要文件或證據(jù)遺失等，可能對還款構成實質性負面影響。（十七）無法有效對中長期相關項目的進展情況及其現(xiàn)金流量狀況作出定期更新評估，無法確定相關項目是否能夠產(chǎn)生明確的現(xiàn)金流在到期時作為還款來源。（十八）借款人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了極大的不利變化（發(fā)生經(jīng)濟糾紛、訴訟，或退出），并可能影響借款人的償債能力。（十九）借款人股利分配行為與盈利狀況嚴重不匹配，可能影響借款人最終的還款能力。（二十）借款人的資產(chǎn)處置、履行擔保債務等行為對借款人持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生嚴重影響，并影響借款人最終的還款能力。（二十1）借款人還款意愿較差，不與本行(社)積極合作,不配合貸后管理管控工作。第十五條有下列情況之1的1般劃入次級1級貸款：（1）借款人償債能力和盈利能力較弱，凈現(xiàn)金流已不能滿足償還債務需要，預計在較短時間內難以改善，且難以立即獲得新的資金來源。（二）借款人仍能維持生產(chǎn)經(jīng)營，但貸款的全部償還除依靠生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之外，還需要通過執(zhí)行擔?；騽佑闷渌€款來源。（三）借款人借款本息的逾期時間雖不到90天，但已經(jīng)出現(xiàn)虧損，凈現(xiàn)金流量為負值。（四）借款人在其他金融機構有逾期90天以上的貸款，而且金額較大。（五）借款人未能提供最新的財務數(shù)據(jù)，且拒絕提供合理解釋。第十六條有下列情況之1的1般劃入次級2級貸款：（1）借款人出現(xiàn)持續(xù)財務困難，影響到其業(yè)務的持續(xù)經(jīng)營，表現(xiàn)為：出現(xiàn)支付困難，并且難以獲得新的資金；不能償還其他債權人的債務。（二）借款人勉強維持主要生產(chǎn)經(jīng)營，貸款的償還除依靠生產(chǎn)經(jīng)營外，還需要通過執(zhí)行擔?；蛞蕾嚻渌€款來源，但預計會造成的損失較少。（三）借款人陷入重大經(jīng)濟法律糾紛，或借款人未能清償司法機關已經(jīng)裁定的債務，或借款人拖欠應繳納的稅款且金額較大。（四）借款人內部管理管控十分混亂，影響債務的及時足額清償。（五）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；（六）本金或利息逾期91天至180天（含）的貸款或表外業(yè)務31天至90天（含）的墊款。第十七條有下列情況之1的1般劃入可疑類：（1）借款人處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，固定資產(chǎn)貸款相關項目處于停、緩建狀態(tài)。（二）借款人實際已資不抵債。（三）借款人進入清算程序。（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經(jīng)營活動造成重大影響。（五）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務，但不能正常還本付息。（六）經(jīng)過多次談判借款人明顯沒有還款意愿。（七）已訴諸法律追收貸款。（八）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類。（九）本金或利息逾期181天以上的貸款或表外業(yè)務91天以上的墊款。第十八條有下列情況之1的1般劃入損失類貸款:(1)符合財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財金〔2010〕21號）規(guī)定的被認定為呆賬條件之1的貸款均劃入損失類。信用社經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之1的債權可認定為呆賬：1.借款人和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷，相關程序已經(jīng)終結，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權；法院依法宣告借款人破產(chǎn)后3年以上仍未終結破產(chǎn)程序的，信用社對借款人和擔保人進行追償后，經(jīng)法院或破產(chǎn)管理管控人出具證明，確實不能償還的債權。2.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的債權。3.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，信用社對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的債權。4.借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理管控部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。5.借款人和擔保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回的債權。6.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經(jīng)追償后確實無法收回的債權。7.由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，借款人和擔保人雖有財產(chǎn),對借款人和擔保人強制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權；或借款人和擔保人雖有財產(chǎn)，進入強制執(zhí)行程序后，由于執(zhí)行困難等原因，經(jīng)法院裁定終結或終止(中止)執(zhí)行程序的債權；或借款人和擔保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結或終止(中止)的債權。8.信用社對債務人訴諸法律后，或債務人按照《破產(chǎn)法》相關規(guī)定進入重整或和解程序后，重整相關計劃或和解協(xié)議經(jīng)法院裁定通過，根據(jù)和解協(xié)議或重整協(xié)議，信用社無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛唷?.對借款人和擔保人訴諸法律后，因借款人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同合約、擔保合同合約等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的債權。10.由于上述(1)至(九)項原因借款人不能償還到期債務，信用社依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權。11.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(1)至(十)項原因，無法償還墊款，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。12.信用社經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉讓等市場手段處置債權后，其出售轉讓價格與賬面價值的差額。13.對于余額在50萬元及以下(農村信用社為5萬元及以下)的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權。14.對于余額在10萬元及以下(農村信用社為1萬元及以下)的個人無抵押(質押)貸款、抵押(質押)無效貸款或抵押(質押)物已處置完畢的貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權。15.因借款人、擔保人或其法定代表人(主要負責人)涉嫌違法犯罪，或因信用社內部案件，經(jīng)公安機關立案2年以上，仍無法收回的債權。16.信用社對單筆貸款額在500萬元及以下的，經(jīng)追索1年以上，確實無法收回的中小企業(yè)和涉農不良貸款，可按照賬銷案存的原則自主核銷；其中，中小企業(yè)標準為年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)，涉農貸款是按《中國人民銀行中國銀行業(yè)監(jiān)督管理管控委員會關于建立＜涉農貸款專項統(tǒng)計制度＞的通知》(銀發(fā)〔2007〕246號)規(guī)定的農戶貸款和農村企業(yè)及各類組織貸款。17.經(jīng)國務院專案批準核銷的債權。(二)借款人無力償還貸款,即使處置抵押物(質押物)或向擔保人追償也只能收回很少的部分,預計貸款損失率超過90%。第五章大額自然人貸款分類標準第十九條大額自然人貸款在對借款人的資信狀況進行即時評定的基礎上，按照本合適的方案確定的矩陣分類。第二十條對借款人的資信狀況必須在每次清分時按照優(yōu)秀、較好、1般、不佳、惡化五個等級進行即時評定。其評定依據(jù)以下指標：1）資產(chǎn)負債率小于60%；2）家庭人均純收入高于當?shù)仄骄剑?）近三年固定資產(chǎn)逐年增加（至少不減少）；4）生產(chǎn)經(jīng)營正常，銷售及貨款回籠穩(wěn)定；5）借款人有較強的經(jīng)營、管理管控能力，信譽好，還款意愿強，無吸毒、嫖娼、賭博、打架斗毆等不良行為；6）擔保狀況較好，償債能力較佳。以上六個指標全部符合要求的為優(yōu)秀，1項指標不符的為較好，兩項不符的為1般，三項不符的為不佳，四項以上不符的為惡化。第二十1條從審慎原則出發(fā)，確定如下矩陣分類標準：逾期天數(shù)資信狀況未到期30天以下31-90天91-180天181-360天361天以上優(yōu)秀正常正常關注次級可疑可疑/損失較好正常正常/關注關注/次級次級可疑/損失損失1般正常關注次級可疑可疑/損失損失不佳關注次級可疑可疑/損失損失損失惡化次級可疑可疑/損失損失損失損失第六章小額自然人貸款的分類標準第二十二條小額自然人貸款應緊扣核心定義通過矩陣方式進行分類。第二十三條小額自然人貸款主要依據(jù)借款人的信用評定等級、擔保因素和逾期時間，結合核心定義進行分類。其中，信用評定等級依照《江蘇省農村信用社農戶小額信用貸款管理管控辦法》（蘇信聯(lián)發(fā)〔2008〕4號）的規(guī)定評定。（1）信用評定等級為優(yōu)秀檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61天－90天貸款本/息逾期91天－270天貸款本/息逾期271天以上抵押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－270天貸款本/息逾期271天以上質押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－360天貸款本/息逾期361天以上（二）信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61-90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上質押貸款未到期或本/息逾期90天以下貸款本/息逾期91-180天貸款本/息逾期181天－270天貸款本/息逾期271天以上（三）信用評定等級為1般或未參加農戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。貸款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期貸款本/息逾期1天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上保證貸款未到期貸款本/息逾期1天－90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上抵押貸款未到期或本/息逾期30天以下貸款本/息逾期31-90天貸款本/息逾期91天－180天貸款本/息逾期181天以上質押貸款未到期或本/息逾期60天以下貸款本/息逾期61-90天貸款本/息逾期91天－270天貸款本/息逾期271天以上第七章特殊貸款及其他信貸資產(chǎn)的分類標準第二十四條違反國家有關法律法規(guī)和貸款管理管控的有關制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)其分類結果要下調1級，已劃分為損失類的不再調整。第二十五條銀團、社團貸款的分類等級原則上由主辦聯(lián)社（行）認定，如果銀團、社團協(xié)議本身有缺陷，其貸款至少為關注類。轉讓貸款誰反映誰分類，其中，有追索權買斷貸款，出讓方必須同時在表外資產(chǎn)中反映，并按分類標準進行清分。第二十六條建設期相關項目貸款或在建工程貸款，如果各方面情況正常，預期經(jīng)濟效益可實現(xiàn)，可歸為正常類；如出現(xiàn)不利于償還的因素，經(jīng)濟收益受到1定影響的，可歸為關注類；償還受到嚴重影響的，至少歸為次級類。第二十七條重組貸款是指農村信用社由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同合約還款條約條款作出調整的貸款。該類貸款，至少歸為次級類，如果仍然逾期，或借款人仍然無力還貸，則至少歸為可疑類。重組貸款分類檔次至少在6個月內不得調高，6個月觀察期結束后重新分類。第二十八條借新還舊貸款，符合人民銀行4條規(guī)定的（1.客戶生產(chǎn)經(jīng)營活動正常，能按時支付利息；2.重新辦理了貸款手續(xù)；3.貸款擔保有效；4.屬于周轉性貸款），至少歸為關注類；僅是基于清收利息、減息還本、保全資產(chǎn)等目的的，至少歸為次級類。第二十九條惡意逃廢債貸款，無論何種形式，至少歸為次級類。并應在依法追償后，按實際償還能力進行分類。第三十條企業(yè)集團貸款分類。如果母子公司關系松散，特別是母公司無法控制子公司，或子公司享有足夠的自主權，對子公司的貸款應以子公司的經(jīng)營情況為主要分類依據(jù)；如母子公司關系密切，關聯(lián)程度高，甚至存在控制與被控制的關系，分類時要兼顧考慮，子公司等級不得高于母公司。第三十1條以國債、金融債券、本機構存單、100%保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續(xù)完備、質押物本息能夠覆蓋貸款本息的，1般劃為正常貸款。第三十二條信用卡透支可按照以下標準結合核心定義進行分類：逾期天數(shù)60天以下61天—90天91天—180天181天—360天分類結果正常關注次級可疑按照財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財金〔2010〕21號）的相關規(guī)定,經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之1的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認定為呆賬：1.持卡人和擔保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，信用社對其財產(chǎn)進行法定清償后，未能收回的剩余款項。2.持卡人和擔保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，信用社以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能收回的剩余款項。3.持卡人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務，信用社對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。4.持卡人和擔保人因經(jīng)營管理管控不善、資不抵債，經(jīng)有關部門批準關閉，被縣級及縣級以上工商行政管理管控部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，信用社對持卡人和擔保人進行追償后，未能收回的剩余款項。5.持卡人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所透支款項，又無其他債務承擔者，信用社經(jīng)追償后無法收回的剩余款項。6.對持卡人和擔保人訴諸法律，經(jīng)法院判決或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；經(jīng)法院調解達成和解協(xié)議，按和解協(xié)議無法追償?shù)氖Ｓ嗫铐棥?.對持卡人和擔保人訴諸法律后，因持卡人和擔保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分免除)債務人責任；或因借款合同合約、擔保合同合約等權利憑證遺失或喪失訴訟時效，信用社經(jīng)追償后仍無法收回的剩余款項。8.涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機關正式立案偵察1年以上，仍無法收回的剩余款項。9.單戶本金余額在2萬元及以下的，逾期后經(jīng)追索1年以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項。10.對于單戶本金余額在2000元及以下的，逾期后經(jīng)追索180天以上，并且不少于6次追索，仍無法收回的剩余款項。第三十三條住房按揭貸款和汽車消費貸款的分類標準：正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。關注類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達3次，或貸款本息逾期90天以內。次級類：借款人連續(xù)違約期數(shù)達4-6次，或貸款本息逾期91-180天以內?？梢深悾航杩钊诉B續(xù)違約期數(shù)達7次以上，或貸款本息逾期181天以上。第三十四條國家助學貸款,按照財政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理管控辦法》（財金〔2010〕21號）的相關規(guī)定經(jīng)采取1切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之1的助學貸款(含無擔保國家助學貸款)可認定為呆賬：1.借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學貸款抵押物(質押物)及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔保人追索連帶責任后，仍未能歸還的貸款。2.借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學貸款抵押物(質押物)，并向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款。3.貸款逾期后，在信用社確定的有效追索期限內，對于有抵押物(質押物)以及擔保人的貸款，信用社依法處置助學貸款抵押物(質押物)和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物(質押物)以及擔保人的貸款，信用社依法追索后，仍無法收回的貸款。第三十五條銀行承兌匯票及其貼現(xiàn)分類，對照有關管理管控辦法，手續(xù)完備有效的視為正常；手續(xù)有缺陷的視為關注；手續(xù)不完整的，有重大缺陷并足以造成不能順利收款的劃分為次級；手續(xù)有重大缺陷并造成承兌人解除付款責任的，可分為可疑。銀行承兌匯票敞口部分視同貸款進行分類。第三十六條進口押匯的分類標準（1）正常類進口押匯的分類標準：1.信用證證下貿易背景正常，交易商品非炒作商品。2.信用證證下業(yè)務合法合規(guī)，進口單據(jù)齊全，符合信用證要求。3.大額開證有保護性條約條款。4.有本單位可接受的擔保。5.進口押匯手續(xù)及法律文件齊全。（二）關注類進口押匯的分類標準：1.對客戶審查評估不嚴，遠期信用證付款期限大于實際進口商品銷售貸款回籠期限。2.出口商品所處國家的政局不穩(wěn)定或金融形勢發(fā)生嚴重動蕩。（三）次級類進口押匯的分類標準：1.借款人未按時提供對外付匯資金，造成信用社證下被迫墊款、押匯。2.國家外貿、外匯政策發(fā)生變化，借款人難以繼續(xù)享受國家進出口優(yōu)惠政策，出現(xiàn)虧損。3.進口貨物回籠款被挪用。4.擔保不足。（四）可疑類進口押匯的分類標準：1.貿易背景不真實，涉嫌詐騙、走私以及其他違法活動。2.商品進口為市場炒作商品，商品價格與國際市場價格嚴重不符。3.押匯文件不全或相互矛盾。4.無擔?；虻盅旱缺ＷC條件。（五）損失類進口押匯的分類標準。1.涉及走私違法活動，進口商品被海關查封。2.出口商品提供虛假單據(jù)進行詐騙。第三十七條出口押匯的分類標準：（1）正常出口押匯的分類標準：1.開證行信譽良好，開證行所在國家無國家風險。2.提交的信用證項下的單據(jù)1致，單證相符。3.押匯手續(xù)及法律文件齊全。（二）關注類出口押匯的分類標準：1.進口商所處國家的政局不穩(wěn)定或金融形勢發(fā)生嚴重動蕩。2.開證銀行資信欠佳，信用證證下單據(jù)不符。3.信用證證下商品的國際市場發(fā)生變化，價格浮動較大。（三）次級類出口押匯的分類標準：1.出口押匯項下的國外開證行信譽差，無敵拖延付款。2.出口商末辦理有關出口商品保險。（四）可疑類出口押匯的分類標準：1.國外開證行與客戶串通，拒絕付款。2.單證不符，國外進口商拒絕贖單提貨。（五）損失類出口押匯的分類標準：1.出口貿易項下的交易行為被國外法院判定具有詐騙性質，頒布禁付令。2.出口商提供假單據(jù)進行詐騙。第三十八條打包放款的分類標準：（1）正常類打包放款的分類標準：1.出口商生產(chǎn)能力較強，履約能力良好，無不良記錄。2.出口商品主營生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務，市場銷售正常，信用證證下融資款項未被挪用。3.信用證條約條款合理，無軟條約條款。4.有除信用證之外的其他相當于流動資金貸款的擔保條件。5.放款手續(xù)及法律文件齊全。（二）關注類打包放款的分類標準：1.打包放款后借款人改變收匯方式或不向信用社交單。2.除信用證之外的擔保條件不足。3.其余與關注類出口押匯相同。（三）次級類打包放款的分類標準：1.打包放款項下出口打包商品市場變化，導致不能按期出口交單。2.信用證以外的擔保條件嚴重不足。（四）可疑類打包放款的分類標準：1.出口打包款被挪用，生產(chǎn)廠家未備貨和交單議付。2.除信用證以外無其他保證條件。（五）損失類打包