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會計實操文庫1/4記賬實操-銀行會計銀行匯票業(yè)務的賬務處理實例一、銀行匯票出票1.企業(yè)申請銀行匯票企業(yè)A向銀行申請銀行匯票，用于支付采購貨款。申請金額為50,000元，銀行收取手續(xù)費10元。賬務處理如下：收取手續(xù)費：借：吸收存款——企業(yè)A活期存款賬戶10貸：手續(xù)費及傭金收入10開出銀行匯票：借：吸收存款——企業(yè)A活期存款賬戶50,000貸：匯出匯款50,000二、銀行匯票兌付（持票人在本行兌付）1.持票人兌付持票人B持企業(yè)A開出的銀行匯票到本行兌付，銀行審核無誤后進行兌付。賬務處理如下：借：匯出匯款50,000貸：清算資金往來（或其他相關科目，根據實際資金清算方式）50,000同時，如果持票人B有賬戶：借：清算資金往來（或其他相關科目，根據實際資金清算方式）50,000貸：吸收存款——持票人B活期存款賬戶50,000如果持票人B選擇取現(xiàn)：借：清算資金往來（或其他相關科目，根據實際資金清算方式）50,000貸：庫存現(xiàn)金50,000三、銀行匯票兌付（持票人在他行兌付）1.他行兌付持票人C持企業(yè)A開出的銀行匯票到他行兌付，他行向本行發(fā)起清算。本行收到他行清算信息時的賬務處理：借：匯出匯款50,000貸：清算資金往來（或其他相關科目，根據本行與他行的清算方式）50,000完成資金清算后：借：清算資金往來（或其他相關科目，根據本行與他行的清算方式）50,000貸：他行存放款項（或其他相關科目）50,000四、銀行匯票未用退回1.企業(yè)未用匯票退回企業(yè)A開出的銀行匯票未使用，到期后企業(yè)A申請退回款項。賬務處理如下：借：匯出匯款50,000貸：吸收存款——企業(yè)A活期存款賬戶50,000五、銀行匯票逾期未兌付處理1.逾期處理假設企業(yè)A開出的銀行匯票到期后持票人一直未兌付，超過規(guī)定期限（如1個月）。銀行將匯票資金退回企業(yè)A賬戶，賬務處理如下：借：匯出匯款50,000貸：吸收存款——企業(yè)A活期存款賬戶50,000六、銀行匯票掛失止付1.企業(yè)申請掛失止付企業(yè)A發(fā)現(xiàn)其開出的銀行匯票可能丟失，向銀行申請掛失止付。銀行受理掛失止付申請，進行相關登記和處

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