2024年全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力考試歷年考試題(附答案)

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請按照題號(hào)在答題卡上與題目對應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、間接法調(diào)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量，以下屬于調(diào)增項(xiàng)目的有（）。Ⅰ．銷售商品導(dǎo)致存貨減少Ⅱ．遞延所得稅負(fù)債減少Ⅲ．固定資產(chǎn)報(bào)廢的損失Ⅳ．計(jì)入在建工程的無形資產(chǎn)攤銷A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ

2、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值________，涉案金額超過________萬元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）A.10%，1000萬元B.15%，1000萬元C.10%，1500萬元D.15%，1500萬元

3、下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積變動(dòng)的有（）。Ⅰ．與發(fā)行權(quán)益性證券直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、傭金Ⅱ．可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成普通股Ⅲ．股份支付行權(quán)Ⅳ．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值核算的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值A(chǔ).Ⅰ.ⅡB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ

4、關(guān)于上海證券交易所停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易，下列各項(xiàng)符合規(guī)定的有（）。Ⅰ可轉(zhuǎn)換公司債券流通面值少于5000萬元時(shí)，在上市公司發(fā)布相關(guān)公告3個(gè)交易日后停止其可轉(zhuǎn)換公司債券的交易Ⅱ可轉(zhuǎn)換公司債券自轉(zhuǎn)換期結(jié)束之前的第20個(gè)交易日起停止交易Ⅲ可轉(zhuǎn)換公司債券自轉(zhuǎn)換期結(jié)束之前的第15個(gè)交易日起停止交易Ⅳ可轉(zhuǎn)換公司債券在贖回期間停止交易Ⅴ可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在出現(xiàn)中國證監(jiān)會(huì)和上交所認(rèn)為必須停止交易的情況時(shí)停止交易A.ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

5、甲公司于2013年1月1日采用經(jīng)營租賃方式從乙公司租人機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，租期為4年，設(shè)備價(jià)值為200萬元，預(yù)計(jì)使用年限為12年。租賃合同規(guī)定：第1年免租金，第2年至第4年的租金分別為36萬元、34萬元、26萬元；第2年至第4年的租金于每年年初支付。2013年甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）萬元。A.0B.24C.32D.50

6、根據(jù)《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》，資產(chǎn)支持證券基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列（）情況。Ⅰ．報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前10筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況Ⅱ．報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況Ⅲ．報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等Ⅳ．報(bào)告期內(nèi)原始權(quán)益人相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)或范圍變化情況，經(jīng)營所提供服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量變化情況，經(jīng)營業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理情況等Ⅴ．影響報(bào)告期內(nèi)或未來專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

7、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項(xiàng)的有（）。Ⅰ．債券信用評級(jí)發(fā)生變化Ⅱ．發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況Ⅲ．發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅳ．發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十Ⅴ．發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

8、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說法正確的有（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露后，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告

9、某上市公司發(fā)行在外的人民幣普通股為6000萬股，其下一年度的預(yù)測稅后利潤為1.2億元人民幣，假設(shè)必要報(bào)酬率為10%，該公司稅后利潤未來的年增長率為6%，并且預(yù)期該公司會(huì)將年度稅后利潤的70%用于發(fā)放股利，則根據(jù)不變增長的紅利貼現(xiàn)模型，該公司股票的內(nèi)在價(jià)值是（）。A.36元/股B.48元/股C.35元/股D.10元/股

10、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法中，錯(cuò)誤的（）。A.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C.主板上市公司發(fā)行新股，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度D.首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度E.首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

11、下列有關(guān)β系數(shù)的描述，正確的有（）。Ⅰβ系數(shù)是衡量證券承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)水平的指數(shù)Ⅱβ系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大Ⅲβ系數(shù)的絕對值越大，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越大Ⅳβ系數(shù)反映了證券或投資組合的收益水平對市場平均收益水平變化的敏感性Ⅴ股票β值的大小取決于該股票與整個(gè)股票市場的相關(guān)性、自身的標(biāo)準(zhǔn)差、整個(gè)市場的標(biāo)準(zhǔn)差A(yù).Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

12、甲公司現(xiàn)有某種存貨1000件，成本為0.8萬元/件，其中600件有合同，合同價(jià)格為500萬元；400件沒有合同，市場價(jià)格為1萬元/件，預(yù)計(jì)銷售每件產(chǎn)品銷售費(fèi)用約為0.1萬元，變現(xiàn)相關(guān)稅費(fèi)約為0.1萬元/件，計(jì)算應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為（）萬元。A.0B.100C.180D.20

13、關(guān)于地方政府發(fā)行債券，下列表述正確的是（）。Ⅰ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券的期限為1年、3年、5年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的30％Ⅱ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券由省、自治區(qū)、直轄市（含經(jīng)省政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市）人民政府依法自行組織本地區(qū)專項(xiàng)債券發(fā)行、利息支付和本金償還Ⅲ.地方政府發(fā)行一般債券的資金用于沒有收益的公益性項(xiàng)目，而發(fā)行專項(xiàng)債券的資金用于有收益的公益性項(xiàng)目Ⅳ.地方政府發(fā)行專項(xiàng)債券只需進(jìn)行債項(xiàng)信用評級(jí)，首次評級(jí)進(jìn)行一次，此后跟蹤評級(jí)每年開展一次Ⅴ.地方政府專項(xiàng)債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，發(fā)行和償還主體為地方政府，債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

14、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長1名，副董事長1名A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

15、甲公司是在證券交易所上市的一家公司，根據(jù)規(guī)定，出現(xiàn)以下()事項(xiàng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告向投資者予以披露。Ⅰ.公司的經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍的重大變化Ⅱ.公司的重大投資行為和重大的購置財(cái)產(chǎn)的決定Ⅲ.公司發(fā)生重大虧損或者重大損失Ⅳ.公司1/2以上監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)Ⅴ.公司減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定Ⅵ.全部業(yè)務(wù)陷入停頓A.Ⅰ,Ⅱ,ⅢB.Ⅳ,Ⅴ,ⅥC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

16、甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅱ．公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ．股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ．證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

17、下列關(guān)于市凈率的說法中，正確的有（）。Ⅰ．市凈率是每股市場價(jià)格與每股凈資產(chǎn)之間的比率Ⅱ．市凈率越小，說明股價(jià)處于較高水平Ⅲ．市凈率較高的股票，投資價(jià)值較高Ⅳ．市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價(jià)值，多為長期投資者所重視A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

18、保薦代表人出現(xiàn)（）情形且情形嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可對其采取證券市場禁入措施。A.盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題B.因保薦業(yè)務(wù)受到證券交易所的公開譴責(zé)C.參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D.唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作

19、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)債作出的決定，至少包括（）。Ⅰ．回售條款和贖回條款Ⅱ．債券利率和債券期限Ⅲ．募集資金用途Ⅳ．還本付息的期限和方式Ⅴ．轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

20、長江公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月1日編制完成，董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出的日期為2016年3月25日，實(shí)際對外報(bào)出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是（）。A.2016年1月1日至2016年3月1日B.2016年1月1日至2016年3月25日C.2016年1月1日至2016年3月31日D.2016年1月1日至2016年5月31日

21、關(guān)于證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請保薦代表人資格，下列說法正確的有（）。Ⅰ甲證券公司2017年4月因企業(yè)所得稅問題受到國家稅務(wù)總局行政處罰，不考慮其他因素，甲證券公司在2020年3月可以申請保薦機(jī)構(gòu)資格Ⅱ證券公司申請保薦機(jī)構(gòu)資格，若申請期間，申請文件內(nèi)容發(fā)生重大變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起2個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)提交更新資料Ⅲ個(gè)人申請保薦代表人資格，應(yīng)當(dāng)自己直接向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)提交材料Ⅳ對提交存在虛假記載的申請文件的保薦機(jī)構(gòu)，中國證監(jiān)會(huì)自撤銷其保薦資格之日起3個(gè)月內(nèi)不再受理該保薦機(jī)構(gòu)推薦的保薦代表人資格申請A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅰ、ⅣD.Ⅱ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ

22、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，下列關(guān)于簡易程序的說法正確的是（）。Ⅰ．上市公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或其他風(fēng)險(xiǎn)警示的，不得適用簡易程序Ⅱ．深交所在收到符合簡易程序的申請文件后三個(gè)工作日內(nèi)，對申請文件進(jìn)行齊備性核對，作出是否受理的決定Ⅲ．適用簡易程序的，保薦人就本次發(fā)行上市發(fā)表明確肯定的核查意見的，本所自受理之日起三個(gè)工作日內(nèi)，出具符合發(fā)行條件、上市條件和信息披露要求的審核意見Ⅳ．上市公司及其保薦人應(yīng)當(dāng)在上市公司年度股東大會(huì)授權(quán)的董事會(huì)通過本次發(fā)行上市事項(xiàng)后的二十個(gè)工作日內(nèi)向本所提交上市保薦書Ⅴ．上市公司前任董事最近三年受到中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的，不得適用簡易程序A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

23、非公開發(fā)行的項(xiàng)目收益?zhèn)脑u級(jí)應(yīng)達(dá)到（）及以上。A.A+B.AAC.AA-D.AA+E.AAA

24、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的規(guī)定，公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)向市場公告臨時(shí)受托管理事務(wù)報(bào)告的情形不包括（）。A.發(fā)行人債券信用評級(jí)上調(diào)B.發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或者受到重大行政處罰C.發(fā)行人債券信用評級(jí)下調(diào)D.發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的10%E.發(fā)行人放棄債權(quán)超過上年末凈資產(chǎn)的10%

25、投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A.面值1000，票面利率“％兩年到期，每年付息一次B.面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C.面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D.面值1000，無付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行

26、以下符合保薦代表人注冊條件的有（）。Ⅰ具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷Ⅱ最近3年內(nèi)擔(dān)任過上交所一家上市公司公開發(fā)行股票項(xiàng)目協(xié)辦人，已成功發(fā)行Ⅲ未負(fù)有重大到期未償債務(wù)Ⅳ最近3年未受到中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

27、根據(jù)《證券公司債券管理暫行辦法》，合格投資者的注冊資本應(yīng)在____萬元以上或者經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)在____萬元以上。()A.1000;1000B.1000;2000C.2000;2000D.2000;1000

28、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。[2016年5月真題]Ⅰ．董事長擔(dān)任戰(zhàn)略委員會(huì)召集人Ⅱ．公司章程中規(guī)定董事會(huì)秘書由公司總經(jīng)理兼任Ⅲ．董事會(huì)專門委員會(huì)只設(shè)戰(zhàn)略委員會(huì)和提名委員會(huì)，未設(shè)審計(jì)委員會(huì)Ⅳ．薪酬與考核委員會(huì)由5名人員組成，其中獨(dú)立董事2名Ⅴ．提名委員會(huì)的職責(zé)包括審查與候選董事相關(guān)的薪酬政策A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

29、某公司債券公開發(fā)行后符合在上海證券交易所上市交易的相關(guān)要求，發(fā)行人主體評級(jí)為AA＋，債券信用評級(jí)為AAA。根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者中，可以認(rèn)購該公司債券的有（）。Ⅰ．本次債券發(fā)行的主承銷商Ⅱ．發(fā)行人的董事Ⅲ．經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的期貨公司的高級(jí)管理人員，最近3年個(gè)人年均收入為60萬元Ⅳ．最近一年年末凈資產(chǎn)為2500萬元，金融資產(chǎn)為1500萬元，且除1年證券投資經(jīng)歷外無其他金融產(chǎn)品投資經(jīng)歷的企業(yè)法人Ⅴ．慈善基金A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

30、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元

31、獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對深交所主板上市公司的哪些重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見？()Ⅰ.提名、任免董事Ⅱ.聘任、解聘高級(jí)管理人員Ⅲ.董事、高級(jí)管理人員的薪酬Ⅳ.重大資產(chǎn)重組方案、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃Ⅴ.公司當(dāng)年盈利但年度董事會(huì)未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤分配預(yù)案A.Ⅰ,Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

32、甲公司20×6年經(jīng)董事會(huì)決議作出的下列變更中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有（）。Ⅰ.將發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法由移動(dòng)加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法Ⅱ.改變離職后福利核算方法，按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)設(shè)定受益計(jì)劃的規(guī)定進(jìn)行追溯Ⅲ.因車流量不均衡，將高速公路收費(fèi)權(quán)的攤銷方法由年限平均法改為車流量法Ⅳ.因市場條件變化，將某項(xiàng)采用公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值確定方法由第一層級(jí)轉(zhuǎn)變?yōu)榈诙蛹?jí)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

33、不考慮其他因素，以下構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的有（）。[2015年5月真題]Ⅰ．主板上市公司最近2年連續(xù)虧損Ⅱ．創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開發(fā)行對象為6名Ⅲ．上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除Ⅳ．主板上市公司最近1年財(cái)務(wù)報(bào)告被CPA出具否定意見的審計(jì)報(bào)告，但在發(fā)行前重大所涉事項(xiàng)不利影響已消除Ⅴ．主板上市公司連續(xù)3年不分紅A.ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

34、2010年10月份甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)供銷合同，由于甲公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。甲公司2010年12月31日在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目反映了500000元的賠償款。2011年3月10日（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為4月28日）經(jīng)法院判決，甲公司需償付乙公司經(jīng)濟(jì)損失600000元，甲公司不再上訴。假定賠償款已經(jīng)支付，在上述情況下，報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目應(yīng)()。A.調(diào)增100000元B.調(diào)減500000元C.調(diào)增600000元D.調(diào)減600000元

35、某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價(jià)格為6元。2015年6月30日收盤價(jià)為11元，2015年實(shí)現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為128億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計(jì)算的基本每股收益是_______元／股，2015年度基本每股收益是_______元／股。（）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3

36、下列行為中，涉嫌違反我國《反壟斷法》的是（）。A.經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，中石油、中石化等石油企業(yè)聯(lián)合上調(diào)成品油價(jià)格B.某行業(yè)協(xié)會(huì)召集本行業(yè)經(jīng)營者，共同制定本行業(yè)產(chǎn)品的定價(jià)公式C.中國移動(dòng)、中國聯(lián)通等少數(shù)幾家國有電信企業(yè)共同占據(jù)我國電信基礎(chǔ)運(yùn)營業(yè)務(wù)市場的全部份額D.某生產(chǎn)企業(yè)通過協(xié)議，限制分銷商轉(zhuǎn)售商品的最高價(jià)格

37、關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)反壟斷審查和安全審查的說法，正確的有（）。Ⅰ．外國投資者以并購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的方式取得對其他經(jīng)營者控股權(quán)的，經(jīng)營者集中達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院主管部門申報(bào)Ⅱ．國務(wù)院有關(guān)部門、全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)認(rèn)為需要進(jìn)行并購安全審查的，可以通過商務(wù)部門提出進(jìn)行并購安全審查的建議Ⅲ．外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，涉及安全審查的，由投資者向商務(wù)部提出申請Ⅳ．外國投資者并購境內(nèi)關(guān)系國家安全的重要農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)，即使外國投資者未取得實(shí)際控制權(quán)，也需提出安全審查A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

38、某項(xiàng)內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)達(dá)到資本化條件后發(fā)生的支出是100萬元，另發(fā)生無形資產(chǎn)注冊費(fèi)發(fā)生支出20萬元，因該項(xiàng)無形資產(chǎn)操作復(fù)雜，專門組織對員工培訓(xùn)費(fèi)12萬元。該項(xiàng)無形資產(chǎn)于2014年11月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該無形資產(chǎn)法律保護(hù)期間為15年，企業(yè)預(yù)計(jì)運(yùn)用該無形資產(chǎn)在未來15年內(nèi)會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，乙公司承諾5年后以80萬元價(jià)格購買該無形資產(chǎn)，企業(yè)管理層準(zhǔn)備在5年后將其出售給第三方。則上述事項(xiàng)影響2014年利潤的金額為（）萬元。A.16B.4.4C.35.33D.23.73

39、A公司為某準(zhǔn)備首次發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的公司，B公司為其主承銷商，且A公司采取了超額配售選擇權(quán)，下列說法正確的是（）。A.采用超額配售選擇權(quán)的，A公司應(yīng)授予B公司超額配售股票并使用超額配售股票募集的資金直接購買發(fā)行人股票的權(quán)利B.B公司在A公司股票上市之日起20個(gè)自然日內(nèi)，不得使用該賬戶資金外的其他資金或者通過他人賬戶交易發(fā)行人股票C.采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量不得超過首次公開發(fā)行股票數(shù)量的20%D.B公司未購買A公司股票或者購買A公司股票數(shù)量未達(dá)到全額行使超額配售選擇權(quán)擬發(fā)行股票數(shù)量的，不得要求A公司按照發(fā)行價(jià)格增發(fā)股票E.B公司使用超額配售募集的資金從二級(jí)市場購入股票的，在超額配售選擇權(quán)行使期屆滿或者累計(jì)購回股票數(shù)量達(dá)到采用超額配售選擇權(quán)發(fā)行股票數(shù)量限額的5個(gè)工作日內(nèi)，將除購回股票使用的資金及劃轉(zhuǎn)給A公司增發(fā)股票部分的資金（如有）外的剩余資金，向中國證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司交付，納入證券投資者保護(hù)基金

40、下列關(guān)于資產(chǎn)評估基本方法的說法中正確的有（）。Ⅰ．存在活躍的公開市場和公開市場有可比的資產(chǎn)及其相關(guān)活動(dòng)是應(yīng)用市場法進(jìn)行資產(chǎn)評估的兩個(gè)基本前提條件Ⅱ．同時(shí)滿足以下條件，可使用收益法進(jìn)行評估：（1）被評估資產(chǎn)的未來預(yù)期收益可以預(yù)測并可以用貨幣衡量；（2）資產(chǎn)擁有者獲得預(yù)期收益所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也可以預(yù)測并可以用貨幣來衡量Ⅲ．企業(yè)價(jià)值評估中的資產(chǎn)基礎(chǔ)法，是以被評估單位評估基準(zhǔn)日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，評估表內(nèi)及可識(shí)別的表外各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值，確定評估對象價(jià)值的評估方法，此時(shí)針對各項(xiàng)資產(chǎn)的價(jià)值的具體評估方法與其作為單項(xiàng)資產(chǎn)評估對象時(shí)完全一致Ⅳ．對于特定經(jīng)濟(jì)行為，在相同的市場條件下，對處在相同狀態(tài)下的同一資產(chǎn)進(jìn)行評估，其評估值應(yīng)該是客觀的，但不同的評估方法，對投資者提供的價(jià)值參考卻可能差異極大Ⅴ．在采用成本法進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí)，需滿足三個(gè)前提條件：（1）被評估資產(chǎn)處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定繼續(xù)使用狀態(tài)；（2）被評估資產(chǎn)必須是可再生、可復(fù)制的；（3）應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

41、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的是()。Ⅰ.最近2年虧損；Ⅱ.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除Ⅲ.最近一年被出否定意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除Ⅳ.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

42、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細(xì)則》，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在（）。Ⅰ．發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾股票在本所上市后股價(jià)將上漲Ⅱ．主承銷商以承諾對承銷費(fèi)用分成作為條件引入戰(zhàn)略投資者Ⅲ．股票在北京證券交易所上市后發(fā)行人認(rèn)購發(fā)行人戰(zhàn)略投資者管理的證券投資基金Ⅳ．發(fā)行人承諾在戰(zhàn)略投資者獲配股份的限售期內(nèi)，任命與該戰(zhàn)略投資者存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的人員擔(dān)任發(fā)行人的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員Ⅴ．發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者承諾股價(jià)如未上漲將由發(fā)行人購回股票A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

43、A公司債券于2017年5月21日過會(huì)，6月21日拿到批文，分兩期發(fā)行，則下列發(fā)行的情況正確的有（）。Ⅰ．發(fā)審會(huì)后6個(gè)月內(nèi)首期發(fā)行，剩余的24個(gè)月內(nèi)完成Ⅱ．第二期發(fā)行的數(shù)量不少于50%Ⅲ．上市公司增發(fā)申請尚在會(huì)審核，又提出發(fā)債申請Ⅳ．前次債券沒募集完的，不能公開發(fā)行新的公司債券A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

44、下列關(guān)于職工薪酬的說法，不正確的有（）。Ⅰ．離職后福利計(jì)劃分為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定受益計(jì)劃Ⅱ．養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)都屬于短期薪酬Ⅲ．辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報(bào)告期結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)適用短期薪酬的相關(guān)規(guī)定Ⅳ．職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利A.ⅠB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ

45、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。Ⅰ.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以公開發(fā)行公司債券Ⅱ.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股Ⅲ.丙公司2007年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票Ⅳ.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票A.ⅠB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

46、下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有（）。Ⅰ．使用重置成本法進(jìn)行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價(jià)值Ⅱ．復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標(biāo)的相同的材料、建筑或制造標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(shí)（基準(zhǔn)日）價(jià)格水平重新購建與鑒證標(biāo)的相同的全新物品所發(fā)生的費(fèi)用Ⅲ．使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣Ⅳ．使用市場法一般要選三個(gè)參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個(gè)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

47、甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司8％的股份，之后又通過證券交易所集中競價(jià)交易陸續(xù)增持乙公司5％的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行權(quán)益披露的時(shí)點(diǎn)分別是（）。A.其持有乙公司股份5％和10％時(shí)B.其持有乙公司股份5％和8％時(shí)C.其持有乙公司股份8％和12％時(shí)D.其持有乙公司股份8％和10％時(shí)

48、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤為3000萬元，則以下說法正確的是（）。A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會(huì)需對保薦機(jī)構(gòu)出具警示函

49、關(guān)于多人擁有公司控制權(quán)，以下說法正確的有（）。Ⅰ．如果發(fā)行人最近3年內(nèi)持有、實(shí)際支配公司股份表決權(quán)比例最高的人發(fā)生變化，且變化前后的股東不屬于同一實(shí)際控制人，視為公司控制權(quán)發(fā)生變更Ⅱ．相關(guān)股東采取股份鎖定等有利于公司控制權(quán)穩(wěn)定措施的，發(fā)行審核部門可根據(jù)該等情形判斷構(gòu)成多人共同擁有公司控制權(quán)Ⅲ．多人共同擁有公司控制權(quán)的情況，一般應(yīng)當(dāng)通過公司章程、協(xié)議或者其他安排予以明確Ⅳ．發(fā)行人及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權(quán)的，發(fā)行人公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)行良好，多人共同擁有公司控制權(quán)的情況不影響發(fā)行人的規(guī)范運(yùn)作A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

50、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司董事會(huì)秘書任職及資格管理辦法（試行）》，下列說法正確的是（）。A.連續(xù)兩個(gè)月以上不能履行職責(zé)的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生之日起一個(gè)月內(nèi)解聘董事會(huì)秘書B.掛牌公司現(xiàn)任監(jiān)事可以擔(dān)任掛牌公司董事會(huì)秘書C.創(chuàng)新層掛牌公司應(yīng)當(dāng)在原任董事會(huì)秘書離職后三個(gè)月內(nèi)聘任董事會(huì)秘書D.董事會(huì)秘書資格證書被吊銷且未滿兩年的，掛牌公司不得推薦其參加董事會(huì)秘書資格考試二、多選題

51、正遠(yuǎn)公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財(cái)務(wù)困難無法償付賬款，經(jīng)雙方協(xié)商，大華公司以90萬元銀行存款和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價(jià)2元，正遠(yuǎn)公司取得投資后作為其他權(quán)益工具投資核算，為取得該投資發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，正遠(yuǎn)公司對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元。則正遠(yuǎn)公司債務(wù)重組損失和取得的金融資產(chǎn)入賬金額分別是（）。A.5萬元，445萬元B.55萬元，440萬元C.100萬元，485萬元D.145萬元，440萬元

52、甲公司為增值稅一般納稅人，于2012年12月5日以一批商品換入乙公司的一項(xiàng)非專利技術(shù)，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。甲公司換出商品的賬面價(jià)值為80萬元．不含增值稅的公允價(jià)值為100萬元，增值稅稅額為17萬元，另收到乙公司補(bǔ)價(jià)10萬元。甲公司換人非專利技術(shù)的原賬面價(jià)值為60萬元，公允價(jià)值無法可靠計(jì)量。假定不考慮其他因素，甲公司換人該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。A.50B.70C.90D.107

53、有關(guān)持有待售的固定資產(chǎn)說法正確的有（）。Ⅰ某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)當(dāng)停止將其劃歸為持有待售Ⅱ企業(yè)對于持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，應(yīng)作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益Ⅲ企業(yè)應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露持有待售的固定資產(chǎn)名稱、賬面價(jià)值、公允價(jià)值、預(yù)計(jì)處置費(fèi)用和預(yù)計(jì)處置時(shí)間等Ⅳ持有待售的固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊，按照賬面價(jià)值與公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額孰低進(jìn)行計(jì)量A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

54、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核問答》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人最近三年一期符合向不特定對象發(fā)行證券條件且重組未導(dǎo)致公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請向不特定對象發(fā)行證券時(shí)不需要運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度B.實(shí)施重大資產(chǎn)重組前，如果發(fā)行人不符合向不特定對象發(fā)行證券條件或本次重組導(dǎo)致上市公司實(shí)際控制人發(fā)生變化的，申請向不特定對象發(fā)行證券時(shí)須運(yùn)行一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度C.重組時(shí)點(diǎn)，是指標(biāo)的資產(chǎn)完成過戶的時(shí)點(diǎn)，并不涉及新增股份登記及配套融資完成與否D.上市公司募集資金應(yīng)當(dāng)專戶存儲(chǔ)，不得存放于集團(tuán)財(cái)務(wù)公司E.企業(yè)的募集資金不得用于持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資和類金融業(yè)務(wù)

55、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有（）。Ⅰ.自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)Ⅴ.中國證監(jiān)會(huì)收到申請文件后，在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

56、股份有限公司監(jiān)事的職權(quán)包括()。Ⅰ.報(bào)酬請求權(quán)Ⅱ.召集和主持股東會(huì)會(huì)議Ⅲ.列席董事會(huì)的權(quán)利Ⅳ.出席監(jiān)事會(huì)并行使表決權(quán)Ⅴ.簽字權(quán)A.Ⅲ,ⅤB.Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

57、以下構(gòu)成一致行動(dòng)人的有（）。Ⅰ投資者之間存在合作關(guān)系Ⅱ甲公司的董事在乙公司當(dāng)總經(jīng)理，甲乙為一致行動(dòng)人Ⅲ持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬Ⅳ甲公司的監(jiān)事在乙公司擔(dān)任董事A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

58、下列關(guān)于資產(chǎn)支持證券的陳述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)支持證券的內(nèi)部信用增級(jí)包括但不限于備用信用證、擔(dān)保和保險(xiǎn)等方式B.信用增級(jí)是指在信貸資產(chǎn)證券化交易結(jié)構(gòu)中通過合同安排所提供的信用保護(hù)C.資產(chǎn)支持證券就是由特定目的的信托受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托受益權(quán)份額D.資產(chǎn)支持證券是指由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的受益證券

59、下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ．上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露Ⅱ．公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅲ．公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，對于簡單更正事項(xiàng)，更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告不須進(jìn)行審計(jì)Ⅳ．如果公司對最近一期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登“提示性公告”A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

60、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列不屬于這個(gè)條件的是（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的60％D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30％

61、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價(jià)款，下列各項(xiàng)符合要求的有（）。Ⅰ．甲以證券支付收購價(jià)款，并提供該證券的發(fā)行人最近3年未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告Ⅱ．甲以其控股的一家在上海證券交易所上市交易的公司B的股份作為支付收購價(jià)款，在作出要約收購提示性公告的同時(shí)，將用于支付的90%證券交由證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)保管Ⅲ．甲以在證券交易所上市的債券支付收購價(jià)款的，該債券的可上市交易時(shí)間僅剩余一個(gè)半月Ⅳ．甲以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價(jià)款的，同時(shí)提供現(xiàn)金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細(xì)披露相關(guān)證券的保管、送達(dá)被收購公司股東的方式和程序安排Ⅴ．甲以證券支付收購價(jià)款，應(yīng)當(dāng)提供該證券的發(fā)行人最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、證券估值報(bào)告A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

62、下列關(guān)于深圳市場首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的說法中，不正確的是（）。A.每一個(gè)申購單位為500股，申購數(shù)量應(yīng)當(dāng)為500股或其整數(shù)倍，但最高不得超過當(dāng)次網(wǎng)上初始發(fā)行股數(shù)的1/1000B.投資者在深交所進(jìn)行申購時(shí)無需繳付申購資金C.投資者參與網(wǎng)上申購，只能使用一個(gè)有市值的證券賬戶D.如有效申購量小于或等于本次網(wǎng)上發(fā)行量，則通過搖號(hào)抽簽，確定有效申購中簽號(hào)碼，每一中簽號(hào)碼認(rèn)購一個(gè)申購單位新股

63、甲公司2017年1月購入乙公司30%的股份并可對乙公司施加重大影響。2017年度發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中，對甲公司當(dāng)年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)對乙公司投資收益有影響的是（）。Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元Ⅱ．乙公司持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升30萬元，由此增加其他綜合收益30萬元Ⅲ．乙公司將賬面價(jià)值20萬元的專利權(quán)作價(jià)60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司Ⅳ．乙公司股東大會(huì)宣布分派現(xiàn)金股利20萬元A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64、在估計(jì)資產(chǎn)可收回金額時(shí)，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]Ⅰ．以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額顯著高于其賬面價(jià)值、之后又沒有發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅱ．以前報(bào)告期間的計(jì)算和分析表明，資產(chǎn)可收回金額相對于某種減值跡象反應(yīng)不敏感，在本報(bào)告期間又發(fā)生了減值跡象的，可以不因該減值跡象的出現(xiàn)而重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額Ⅲ．資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要再估計(jì)另一項(xiàng)金額Ⅳ．以前報(bào)告期間的計(jì)算結(jié)果表明，資產(chǎn)可收回金額高于其賬面價(jià)值之后又發(fā)生消除這一差異的交易或事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日可以不重新估計(jì)該資產(chǎn)的可收回金額A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

65、關(guān)于上市公司股票的核準(zhǔn)發(fā)行，下列說法正確的有()。Ⅰ.自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起，上市公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)發(fā)行證券Ⅱ.自中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行之日起超過6個(gè)月未發(fā)行的，核準(zhǔn)文件失效，須重新經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后方可發(fā)行Ⅲ.證券發(fā)行申請未獲核準(zhǔn)的上市公司，自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起3個(gè)月后，可再次提出證券發(fā)行申請Ⅳ.上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告中國證監(jiān)會(huì)Ⅴ.中國證監(jiān)會(huì)收到申請文件后，在10個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

66、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法，正確的有（）。Ⅰ．首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅱ．主板上市公司發(fā)行公司債的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅲ．首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅳ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅴ．創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

67、以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票的條件要求的有（）。A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近3年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近2年董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更

68、以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有（）A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對企業(yè)期末所有存貨實(shí)施監(jiān)盤B.CPA對企業(yè)存貨實(shí)施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時(shí)點(diǎn)，被審計(jì)單位可以不用自己再對存貨另行盤點(diǎn)C.CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)，其實(shí)施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當(dāng)天或期后的10天內(nèi)D.實(shí)施存貨監(jiān)盤應(yīng)當(dāng)事先制定實(shí)地監(jiān)盤計(jì)劃

69、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，2018年10月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元／輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元／輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)15萬元／輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5％，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.86萬元B.300萬元C.406.86萬元D.411萬元

70、關(guān)于資產(chǎn)的分類下列說法正確的是（）。A.出租車經(jīng)營權(quán)（到期可更新車輛）屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨（非套期保值）應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)D.某機(jī)構(gòu)購入甲上市公司股票，并準(zhǔn)備長期持有，應(yīng)將其劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

71、根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見》，關(guān)于新股投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告，下列說法錯(cuò)誤的有()。A.任何投資者如參與網(wǎng)上申購，均表明其接受最終確定的發(fā)行價(jià)格B.發(fā)行人上市后所有股票均為可流通股份C.任一股票配售對象只能選擇網(wǎng)上一種方式進(jìn)行申購，不允許選擇網(wǎng)下方式D.單個(gè)投資者只能使用一個(gè)合格賬戶進(jìn)行申購

72、非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對象的有（）。Ⅰ．公司的控股股東Ⅱ．持有公司5％股份的股東Ⅲ．持有公司3％股份的股東Ⅳ．公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

73、根據(jù)《上海證券交易所債券市場投資者適當(dāng)性管理辦法》，公眾投資者可以認(rèn)購在上交所上市或掛牌的債券有（）。[2016年5月真題]Ⅰ．國債、地方政府債券Ⅱ．公開發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅲ．商業(yè)銀行金融債券Ⅳ．公開發(fā)行的分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券Ⅴ．證券公司次級(jí)債券A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

74、甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司發(fā)現(xiàn)某監(jiān)事實(shí)施了一些違規(guī)行為，欲罷免該監(jiān)事。根據(jù)規(guī)定，該監(jiān)事的罷免應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)以（）通過。A.臨時(shí)決議B.特別決議C.普通決議D.一般決議

75、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，下列發(fā)行人中，承銷機(jī)構(gòu)不得承接的有（）。Ⅰ．地方融資平臺(tái)公司Ⅱ．房地產(chǎn)公司Ⅲ．典當(dāng)行Ⅳ．擔(dān)保公司Ⅴ．小貸公司A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

76、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17％，退稅率為13％。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元，稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額10萬元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元。A.8B.20C.26D.6

77、關(guān)于政府補(bǔ)助，以下說法正確的有（）。Ⅰ甲公司為芳烴研發(fā)、生產(chǎn)和銷售的高新技術(shù)企業(yè)，按照國家政府對于使用燃料油、石腦油生產(chǎn)乙烯烴的企業(yè)購進(jìn)并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油等按實(shí)際耗用量退還所含消費(fèi)稅，甲公司2017年1月按照相關(guān)規(guī)定提供了當(dāng)期產(chǎn)量及所購原料供應(yīng)商的消費(fèi)稅證明，申請退還相應(yīng)的消費(fèi)稅，經(jīng)稅務(wù)部門核定當(dāng)期退稅款為24萬元，期末尚未收到相關(guān)退稅款，甲公司將應(yīng)收的退稅款計(jì)入應(yīng)收款項(xiàng)，并沖減了當(dāng)期的生產(chǎn)成本Ⅱ乙軟件公司銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，適用即征即退增值稅優(yōu)惠政策，2017年10月收到退稅款100萬元，公司將其計(jì)入其他收益Ⅲ丙公司是一家生活銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣，通過統(tǒng)一招標(biāo)的形式確定中標(biāo)企業(yè)。甲公司作為中標(biāo)企業(yè)，以中標(biāo)協(xié)議價(jià)格減去政府補(bǔ)助資金后的價(jià)格賣給終端用戶，之后按照銷售數(shù)量、中標(biāo)協(xié)議、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)申請財(cái)政補(bǔ)貼，2017年11月該公司收到補(bǔ)貼款2000萬元計(jì)入營業(yè)外收入Ⅳ丁公司2017年10月遭受重大自然災(zāi)害，2017年12月收到政府補(bǔ)助資金2000萬元，公司將其計(jì)入營業(yè)外收入A.ⅡB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

78、甲公司2018年1月1日專門借款2000萬元，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無收益。2019年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬元，年利率8％。同日，支付工程款800萬元。項(xiàng)目在2019年3月31日完工。則下列說法正確的有（）。Ⅰ．2019年專門借款利息資本化金額為25萬元Ⅱ．2019年專門借款利息資本化金額為20萬元Ⅲ．2019年一般借款利息資本化金額為8萬元Ⅳ．2019年一般借款利息資本化金額為20萬元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ

79、下列影響管理用財(cái)務(wù)報(bào)表中經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的因素的有（）。Ⅰ．經(jīng)營活動(dòng)Ⅱ．生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動(dòng)Ⅲ．支付利息Ⅳ．發(fā)行債券籌資Ⅴ．分配活動(dòng)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

80、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引》，申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件是（）。A.會(huì)計(jì)報(bào)告期末每股凈資產(chǎn)不低于1元/股B.最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額累計(jì)不低于1000萬元C.最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入累計(jì)不低于1000萬元D.會(huì)計(jì)報(bào)告期末股本不少于200萬元E.公司及下屬子公司最近24個(gè)月不存在未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行證券情形

81、以下文件中，需要在申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市時(shí)申報(bào)，而在申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市時(shí)不予申報(bào)的有（）。Ⅰ．招股說明書摘要（申報(bào)稿）Ⅱ．發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告Ⅲ．發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說明Ⅳ．發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人對招股說明書出具的確認(rèn)意見Ⅴ．發(fā)行人或主要股東的營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件A.Ⅱ、ⅢB.Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

82、下列關(guān)于每股收益的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.每股收益包括基本每股收益和稀釋每股收益兩類B.基本每股收益應(yīng)考慮當(dāng)期企業(yè)實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份和優(yōu)先股股份C.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分子的調(diào)整項(xiàng)目為當(dāng)期已確認(rèn)為費(fèi)用的利息等的稅后影響額D.計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，以基本每股收益為基礎(chǔ)，分母的調(diào)整項(xiàng)目為假定可轉(zhuǎn)換公司債券當(dāng)期期初（或發(fā)行日）轉(zhuǎn)換為普通股的股數(shù)加權(quán)平均數(shù)

83、2016年甲公司控股股東對甲公司增資3億元，2016年8月某A股上市公司公告重大資產(chǎn)重組預(yù)案，擬發(fā)行股份以30億元價(jià)格收購甲公司100%股份，不考慮其他因素，以下正確的有（）。Ⅰ．可募集配套資金30億元Ⅱ．甲公司存在在建項(xiàng)目，專項(xiàng)借款1億元，本次融資配套融資可用于償還該專項(xiàng)借款Ⅲ．上市公司需要償還到期債務(wù)1.5億元，本次可用配套融資償還Ⅳ．甲公司存在分流人員0.5億元安置費(fèi)，可用此償還Ⅴ．甲公司存在在建項(xiàng)目，可用該項(xiàng)資金用于此在建項(xiàng)目的后續(xù)投資A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

84、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元直接用于當(dāng)日開工建造的廠房，2012年累計(jì)發(fā)生建造支出1800萬元。2013年1月1日，該企業(yè)又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當(dāng)天發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項(xiàng)支付（甲企業(yè)無其他一般借款）。不考慮其他因素，甲企業(yè)按季計(jì)算利息費(fèi)用資本化金額。2013年第一季度該企業(yè)應(yīng)予資本化的一般借款利息費(fèi)用為（）萬元。A.1.5B.3C.4.5D.7.5

85、當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)對應(yīng)數(shù)據(jù)時(shí)，如果注冊會(huì)計(jì)師對上年度報(bào)表發(fā)表了非無保留意見，不考慮其他因素，下列有關(guān)本年度審計(jì)意見的做法中，正確的是（）。A.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)在本年度尚未解決，但該尚未解決的事項(xiàng)與年度數(shù)據(jù)無關(guān)，注冊會(huì)計(jì)師可以對本年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見B.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)在本年已解決，并在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理和披露，注冊會(huì)計(jì)師對本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見需要提及之前發(fā)表的非無保留意見C.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)在本年度已解決，并在本年度財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露，注冊會(huì)計(jì)師對本年度發(fā)表的審計(jì)意見無需提及之前發(fā)表的非無保留意見D.如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)在本年度尚未解決，但對本年度數(shù)據(jù)的影響不重大，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)對就本年度數(shù)據(jù)和對應(yīng)數(shù)據(jù)的可比性發(fā)表無保留意見

86、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。Ⅰ協(xié)議方式Ⅱ做市方式Ⅲ代銷方式Ⅳ競價(jià)方式A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87、收購人2016年5月擬對我國上市公司進(jìn)行收購，以下不符合收購人資格的有（）。Ⅰ．甲公司系外國投資者，甲公司境外實(shí)有資產(chǎn)總額8000萬美元，甲公司管理的境外實(shí)有資產(chǎn)總額8億美元Ⅱ．乙公司2013年8月存在重大違法行為Ⅲ．張某擔(dān)任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照Ⅳ．趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執(zhí)行期滿Ⅴ．丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續(xù)至2016年3月方將本息歸還完畢A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、D.Ⅱ

88、2017年10月8日，甲公司自證券市場上以1500萬元購買了一項(xiàng)債券性投資，作為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，2017年12月31日，市價(jià)為1550萬元，甲公司的所得稅率為25%，不考慮其他因素的影響，下列說法中正確的有（）。Ⅰ．2017年12月31日，甲公司該項(xiàng)債券投資的賬面價(jià)值為1550萬元Ⅱ．2017年12月31日，甲公司計(jì)入其他綜合收益的金額為50萬元Ⅲ．上述事項(xiàng)影響2017年度損益金額為12.5萬元Ⅳ．上述事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬元Ⅴ．上述事項(xiàng)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬元A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

89、下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進(jìn)行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。Ⅰ上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制上市公告書和股份變動(dòng)報(bào)告書Ⅱ發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計(jì)達(dá)到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10%的情形，或出現(xiàn)未轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的情形，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露Ⅲ投資者持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券達(dá)到發(fā)行總量的20%時(shí)，或持有上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券20%及以上的投資者，其所持上市公司已發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券比例每增加或者減少5%時(shí)，應(yīng)按交易所的規(guī)定及時(shí)履行報(bào)告和公告義務(wù)Ⅳ經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)變更可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金投資項(xiàng)目的，上市公司應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通過后20個(gè)交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人一次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次Ⅴ上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個(gè)交易日前應(yīng)當(dāng)至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個(gè)交易日停止交易的事項(xiàng)。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

90、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（）。A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送C.臨時(shí)報(bào)告不包括第一季度報(bào)告、第三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露

91、假設(shè)中國公民張某2019年每月從單位取得工資8000元，張某個(gè)人負(fù)擔(dān)的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用1800元，住房公積金960元。根據(jù)《個(gè)人所得稅法（2018年修正）》的規(guī)定，計(jì)算張某2019年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額為（）元。A.81600B.21600C.93120D.33120

92、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司2008年度合并凈利潤為5000萬元，其中包括被合并方乙公司在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤450萬元。合并前甲公司發(fā)行在外的普通股為20000萬股。假定除定向增發(fā)股票外，股數(shù)未變，甲公司和乙公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，兩家公司在合并前未發(fā)生交易，合并前甲公司旗下沒有子公司。甲公司合并利潤表中基本每股收益為（）。Ⅰ．2008年基本每股收益為0．21Ⅱ．2008年扣非后基本每股收益為0．25Ⅲ．2007年度基本每股收益為0．15Ⅳ．2007年度扣非后基本每股收益為0．15A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

93、我國交易所市場對附息債券的計(jì)息規(guī)定是，全年天數(shù)統(tǒng)一按（）天計(jì)算。A.90B.270C.290D.365

94、下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。A.全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議B.通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查C.外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請D.在并購安全審查過程中，申請人不得向商務(wù)部申請修改交易方案或撤銷并購交易

95、根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，當(dāng)上市公司涉及的訴訟金額占最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值________，涉案金額超過________萬元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。（）A.10%，1000萬元B.15%，1000萬元C.10%，1500萬元D.15%，1500萬元

96、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，以下可能成為非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人的是（）。A.典當(dāng)行B.信用評級(jí)為A+的小貨公司C.地方融資平臺(tái)公司D.房地產(chǎn)投資公司E.非中國證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司

97、甲公司為深交所上市公司，乙公司為甲公司的控股股東并持有甲公司22%的股權(quán)，張某持有乙公司80%的股權(quán)，為甲公司的實(shí)際控制人。王某為甲公司無關(guān)聯(lián)第三方，持有丙公司100%的股權(quán)，下列說法正確的是（）。A.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，乙公司應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書B.若丙公司購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問編制收購報(bào)告書C.若丙公司購買張某持有乙公司60%的股權(quán)，丙公司應(yīng)當(dāng)聘請財(cái)務(wù)顧問出具核查意見D.王某不能通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)E.若甲公司為創(chuàng)業(yè)板上市公司，則王某不能購買乙公司持有甲公司22%的股權(quán)

98、外商投資股份有限公司應(yīng)在招股說明書中詳細(xì)披露（）等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。Ⅰ依賴境外原材料供應(yīng)商、境外客戶的風(fēng)險(xiǎn)Ⅱ依賴境外技術(shù)服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)Ⅲ外國股東住所地、總部所在國家或地區(qū)向中國境內(nèi)投資或技術(shù)轉(zhuǎn)讓的法律、法規(guī)可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)Ⅳ匯率風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ國家有關(guān)外商投資企業(yè)稅收優(yōu)惠的法律、法規(guī)、政策可能發(fā)生變化的風(fēng)險(xiǎn)A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

99、以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。Ⅰ甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)Ⅱ甲公司以1000萬股股份作為對價(jià)交換乙公司資產(chǎn)Ⅲ甲公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)Ⅳ甲公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

100、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說法正確的有（）。Ⅰ證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷Ⅱ證券公司申請發(fā)行次級(jí)債券由中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)Ⅲ證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％Ⅳ證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行A.Ⅰ、Ⅱ、B.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ

參考答案與解析

1、答案：D本題解析：使凈利潤減少的為調(diào)增項(xiàng)目，在資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中涉及會(huì)計(jì)科目貸方的為調(diào)增項(xiàng)目。其中計(jì)入在建工程或研發(fā)出的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷不予調(diào)整(屬于投資活動(dòng))；調(diào)整時(shí)不考慮與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用(如票據(jù)貼現(xiàn)息、現(xiàn)金折扣等)。I項(xiàng)為資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的貸方，Ⅱ項(xiàng)為資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目借方，Ⅲ項(xiàng)為利潤減少，Ⅳ項(xiàng)為不予調(diào)整項(xiàng)。

2、答案：A本題解析：《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2014年修訂）第11.1.1條規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露涉案金額超過1000萬元，并且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對值10%以上的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)。未達(dá)到前款標(biāo)準(zhǔn)或者沒有具體涉案金額的訴訟、仲裁事項(xiàng)，董事會(huì)基于案件特殊性認(rèn)為可能對公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響，或者本所認(rèn)為有必要的，以及涉及股東大會(huì)、董事會(huì)決議被申請撤銷或者宣告無效的訴訟，公司也應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。

3、答案：B本題解析：Ⅳ所述情形均應(yīng)作為“其他綜合收益”核算。

4、答案：A本題解析：根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》，可轉(zhuǎn)換公司債券出現(xiàn)下列情形之一的，本所按照下列規(guī)定停止可轉(zhuǎn)換公司債券的交易：（一）可轉(zhuǎn)換公司債券流通面值總額少于3000萬元，且上市公司發(fā)布相關(guān)公告三個(gè)交易日后；公司行使贖回權(quán)期間發(fā)生前述情形的，可轉(zhuǎn)換公司債券不停止交易。（二）可轉(zhuǎn)換公司債券自轉(zhuǎn)換期結(jié)束之前的第10個(gè)交易日起；（三）中國證監(jiān)會(huì)和本所認(rèn)為必須停止交易的其他情況。

5、答案：B本題解析：甲公司應(yīng)就此項(xiàng)租賃確認(rèn)的租金費(fèi)用=(36+34+26)÷4=24(萬元)。

6、答案：B本題解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ四項(xiàng)，《上海證券交易所資產(chǎn)支持證券定期報(bào)告內(nèi)容與格式指引》（上證發(fā)〔2018〕29號(hào)）第24條規(guī)定，基礎(chǔ)資產(chǎn)為債權(quán)類資產(chǎn)的，管理人應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露下列情況：①報(bào)告期末未償本息余額占全部基礎(chǔ)資產(chǎn)未償本息余額1%以上的前20筆基礎(chǔ)資產(chǎn)與報(bào)告期初的變化情況。如發(fā)生變化，應(yīng)參照計(jì)劃說明書的披露要求披露變化后的上述基礎(chǔ)資產(chǎn)情況。②報(bào)告期內(nèi)早償、逾期、違約等各類非正常償還的金額與占比、筆數(shù)與占比情況。③報(bào)告期內(nèi)涉及訴訟或者仲裁等爭議及其處置情況和處置結(jié)果等。④影響報(bào)告期內(nèi)或未來專項(xiàng)計(jì)劃收益分配的債權(quán)類資產(chǎn)質(zhì)量和現(xiàn)金流變化的其他情況。Ⅳ項(xiàng)屬于基礎(chǔ)資產(chǎn)為基礎(chǔ)設(shè)施等經(jīng)營收益類資產(chǎn)時(shí)管理人應(yīng)同時(shí)披露的情況。

7、答案：D本題解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第45條規(guī)定，公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價(jià)格的重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)包括：①發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；②債券信用評級(jí)發(fā)生變化；③發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；④發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；⑤發(fā)行人當(dāng)年累計(jì)新增借款或?qū)ν馓峁?dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥發(fā)行人放棄債權(quán)或財(cái)產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；⑨發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；⑩保證人、擔(dān)保物或者其他償債保障措施發(fā)生重大變化；?發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導(dǎo)致可能不符合公司債券上市條件；?發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施；?其他對投資者作出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。

8、答案：A本題解析：B項(xiàng)，《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》（2015年修訂）第8.7.18條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少每季度對募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見。C項(xiàng)，第8.7.19條規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績快報(bào)對外披露前，對業(yè)績快報(bào)進(jìn)行審計(jì)。D項(xiàng)，第8.8.4條規(guī)定，上市公司在聘請會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度審計(jì)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)至少每2年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告。

9、答案：C本題解析：不變增長模型假設(shè)股票的股利以一定的比例或絕對值增長，前者更為常見，當(dāng)股息以固定的比率g增長時(shí)，股票的內(nèi)在價(jià)值可計(jì)算為：式中，V為股票的內(nèi)在價(jià)值；D0為在未來每期支付的每股股息；k為到期收益率。本題中，預(yù)測下一期每股盈利＝1.2億/6000萬股＝2（元/股），每股股利D0＝2×0.7＝1.4（元/股）。又必要報(bào)酬率k＝10%，未來的年增長率g＝6%，則該公司股票的內(nèi)在價(jià)值V＝1.4/（10%－6%）＝35（元/股）。

10、答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第二十九條規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)期內(nèi)保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自發(fā)行人披露年度報(bào)告、中期報(bào)告之日起15個(gè)工作日內(nèi)在符合條件的媒體披露跟蹤報(bào)告，對本辦法第二十八條所涉及的事項(xiàng)，進(jìn)行分析并發(fā)表獨(dú)立意見。發(fā)行人臨時(shí)報(bào)告披露的信息涉及募集資金、關(guān)聯(lián)交易、委托理財(cái)、為他人提供擔(dān)保等重大事項(xiàng)的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自臨時(shí)報(bào)告披露之日起10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行分析并在符合條件的媒體發(fā)表獨(dú)立意見。

11、答案：D本題解析：β系數(shù)的絕對值越小，表明證券承擔(dān)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)越小。一種股票的β值的大小取決于：①該股票與整個(gè)股票市場的相關(guān)性；②自身的標(biāo)準(zhǔn)差；③整個(gè)市場的標(biāo)準(zhǔn)差。

12、答案：B本題解析：對于有合同部分的600件存貨，可變現(xiàn)凈值＝500－600×（0.1＋0.1）＝380（萬元），存貨成本＝600×0.8＝480（萬元），需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元。對于400件沒有合同部分的存貨，可變現(xiàn)凈值＝400×（1－0.1－0.1）＝320（萬元），成本＝400×0.8＝320（萬元），不需計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。故1000件存貨期末應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為100萬元。

13、答案：B本題解析：Ⅰ項(xiàng)，《地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》第5條規(guī)定，專項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營、回收周期和債券市場狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過專項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50％。Ⅴ項(xiàng)，第6條規(guī)定，專項(xiàng)債券由各地按照市場化原則自發(fā)自還，遵循公開、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。另外，根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》第3條，地方政府一般債券的債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理。

14、答案：C本題解析：Ⅲ項(xiàng)，《上市公司章程指引》（2016年修訂）第96條第3款規(guī)定，董事可以由經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任經(jīng)理或者其他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事以及由職工代表擔(dān)任的董事，總計(jì)不得超過公司董事總數(shù)的1/2。

15、答案：D本題解析：D參見《上市公司信息披露管理辦法》第三十條規(guī)定。

16、答案：C本題解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個(gè)月時(shí)間限制。公司董事會(huì)不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任?！?/p>

17、答案：C本題解析：市凈率越大，說明股價(jià)處于較高水平；反之，市凈率越小，說明股價(jià)處于較低水平。一般來說，市凈率較低的股票，投資價(jià)值較高；相反，則投資價(jià)值較低。市凈率通常用于考察股票的內(nèi)在價(jià)值，多為長期投資者所重視；市盈率通常用于考察股票的供求狀況，更為短期投資者所關(guān)注。

18、答案：C本題解析：《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2009年修訂）第69條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴(yán)重的，對其采取證券市場禁入的措施：①在與保薦工作相關(guān)文件上簽字推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市，但未參加盡職調(diào)查工作，或者盡職調(diào)查工作不徹底、不充分，明顯不符合業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)規(guī)范；②通過從事保薦業(yè)務(wù)謀取不正當(dāng)利益；③本人及其配偶持有發(fā)行人的股份；④唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人及證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的文件；⑤參與組織編制的與保薦工作相關(guān)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。ABD三項(xiàng)，第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格：（一）盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題；（二）未完成或者未參加輔導(dǎo)工作；（三）未參加持續(xù)督導(dǎo)工作，或者持續(xù)督導(dǎo)工作未勤勉盡責(zé)；（四）因保薦業(yè)務(wù)或其具體負(fù)責(zé)保薦工作的發(fā)行人在保薦期間內(nèi)受到證券交易所、中國證券業(yè)協(xié)會(huì)公開譴責(zé)；（五）唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的審核工作；（六）嚴(yán)重違反誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)義務(wù)的其他情形。

19、答案：E本題解析：根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》第19條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行可轉(zhuǎn)債作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本辦法第18條規(guī)定的事項(xiàng)；②債券利率；③債券期限；④贖回條款；⑤回售條款；⑥還本付息的期限和方式；⑦轉(zhuǎn)股期；⑧轉(zhuǎn)股價(jià)格的確定和修正。第18條規(guī)定，股東大會(huì)就發(fā)行證券作出的決定，至少應(yīng)當(dāng)包括下列事項(xiàng)：①本次發(fā)行證券的種類和數(shù)量；②發(fā)行方式、發(fā)行對象及向原股東配售的安排；③定價(jià)方式或者價(jià)格區(qū)間；④募集資金用途；⑤決議