2024年全國(guó)初級(jí)經(jīng)濟(jì)師之初級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收考試重點(diǎn)試卷(詳細(xì)參考解析)

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無效:在草稿紙、試卷上答題無效。一、選擇題

1、在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，需報(bào)批的機(jī)構(gòu)是（??）。A.財(cái)政部B.國(guó)家稅務(wù)總局C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

2、下列計(jì)算公式錯(cuò)誤的是（）。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）B.銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）C.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

3、關(guān)于稅率的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)D.按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

4、一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉(cāng)庫(kù)，原值500萬，當(dāng)月投入使用4.2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)事項(xiàng)4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（??）。A.0.96B.0.32C.0.08D.0

5、下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.電池C.卡丁車D.酒精

6、某國(guó)有集團(tuán)2018年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)：8月，該集團(tuán)將一價(jià)值80萬元的房屋捐贈(zèng)給本市孤兒院；將一批計(jì)算機(jī)捐贈(zèng)給學(xué)校，上述兩事項(xiàng)均簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議。9月，該集團(tuán)與銀行簽訂了借款協(xié)議，金額500萬元。10月，該集團(tuán)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)子公司之間發(fā)生了購(gòu)銷業(yè)務(wù)并簽訂了兩份合同，金額均為50萬元。12月，向某私營(yíng)企業(yè)銷售其生產(chǎn)的鋼板，簽訂銷售合同，金額為100萬元，2019年1月，該合同因故終止；訂立產(chǎn)品加工意向合同1份，金額未定。2018年該集團(tuán)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)子公司購(gòu)銷合同應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.0B.150C.300D.500

7、下列物品中，屬于可以對(duì)其采取稅收保全措施的是（）。A.價(jià)值300元的廚具B.收藏的名人字畫C.單價(jià)2000元的冰箱D.僅有的一套住房

8、某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計(jì)房產(chǎn)原值為2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅（注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72

9、公債發(fā)行的核心是（）。A.確定公債的發(fā)行價(jià)格B.確定公債的發(fā)行方式C.確定公債的票面利率D.確定公債的期限

10、公債發(fā)行的擔(dān)保物是（）。A.國(guó)家財(cái)產(chǎn)B.政府信譽(yù)C.國(guó)家收益D.財(cái)政收入占GDP的比重

11、從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是（）。A.政府籌集財(cái)政資金的過程B.用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值C.征稅的過程D.一定量的社會(huì)產(chǎn)品

12、下列關(guān)于政府非稅收入的表述，正確的是（）。A.非稅收入的所有權(quán)歸國(guó)家B.非稅收入是執(zhí)收單位的自有資金C.非稅收入包括住房公積金D.非稅收入是強(qiáng)制無償征收的

13、關(guān)于稅收保全措施的說法，正確的是（）。A.稅收保全措施包括書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.稅收保全措施包括拍賣財(cái)產(chǎn)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，經(jīng)過稅務(wù)所所長(zhǎng)批準(zhǔn)即可D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施時(shí)，需要經(jīng)過縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

14、我國(guó)對(duì)事業(yè)單位實(shí)行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.僅限于財(cái)政補(bǔ)助收入B.僅限于非財(cái)政補(bǔ)助收入C.事業(yè)單位的自營(yíng)收入D.包括財(cái)政補(bǔ)助和非財(cái)政補(bǔ)助收入

15、某公司從境外進(jìn)口小轎車30輛，每輛小轎車貨價(jià)15萬元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運(yùn)輸公司相同業(yè)務(wù)的運(yùn)輸費(fèi)用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率60%，消費(fèi)稅稅率9%，增值稅稅率13%。按要求回答下列問題：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（）A.100B.105.23C.210D.167.51

16、2013年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)學(xué)校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計(jì)算2013年該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.100B.120C.80D.28

17、《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是（）。A.依率計(jì)征房產(chǎn)稅B.延期繳納房產(chǎn)稅C.免予征收房產(chǎn)稅D.減半征收房產(chǎn)稅

18、（）標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。A.第一次社會(huì)大分工B.第二次社會(huì)大分工C.第三次社會(huì)大分工D.第四次社會(huì)大分工

19、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)方式是（）。A.公開招標(biāo)采購(gòu)B.單一來源采購(gòu)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D.詢價(jià)采購(gòu)

20、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.1個(gè)月

21、在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A.通過預(yù)算列支B.依靠財(cái)政盈余C.舉借新債D.提高稅率

22、在財(cái)政分配中居主導(dǎo)地位的是（）。A.國(guó)有企業(yè)B.居民C.國(guó)家D.公宅

23、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50％的，其增值額適用稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%

24、中國(guó)公民李女士系自由職業(yè)者，2019年從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：(1)從一家非上市公司分得股息20000元；購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得50000元。(2)一次性取得法律咨詢收入80000元；出版?zhèn)商叫≌f一部，出版社支付稿酬80000元。(3)取得國(guó)債利息收入5000元；取得保險(xiǎn)賠款10000元。(4)李女士主要在杭州工作，沒有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大學(xué)的本科成人教育，2019年為該成人教育的第一學(xué)年，在接受該教育之前李女士為大專學(xué)歷，每年支付學(xué)費(fèi)1200元。2019年李女士在(3)中取得的收入，其個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為（）元。A.0B.10000C.5000D.15000

25、下列關(guān)于累進(jìn)稅率的表述中不正確的是（）。A.全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)單B.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)不夠合理C.全額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理D.超額累進(jìn)稅率下稅收負(fù)擔(dān)比較合理

26、下列關(guān)于財(cái)政的產(chǎn)生的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.財(cái)政不是從來就有的B.財(cái)政是伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的C.財(cái)政是伴隨著社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的D.財(cái)政是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物

27、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3B.4C.5D.6

28、事業(yè)單位購(gòu)置低值易耗品所支付的費(fèi)用屬于（）。A.公務(wù)費(fèi)B.設(shè)備購(gòu)置費(fèi)C.修繕費(fèi)D.業(yè)務(wù)費(fèi)

29、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，對(duì)資源配置起基礎(chǔ)性作用的是（）。A.國(guó)家B.計(jì)劃C.財(cái)政D.市場(chǎng)

30、新《預(yù)算法》規(guī)定，我國(guó)地方政府舉債規(guī)模由（）批準(zhǔn)。A.本級(jí)人大B.全國(guó)人大或其常委會(huì)C.本級(jí)人民政府D.本級(jí)人大常委會(huì)

31、各國(guó)政府償還公債的基本手段是（）。A.設(shè)立償債基金B(yǎng).依靠財(cái)政盈余C.通過預(yù)算列支D.舉借新債

32、下列貨物不應(yīng)按13%稅率征收增值稅的是（）。A.食用植物油B.速凍食品C.冷氣、暖氣D.化肥

33、要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系，體現(xiàn)了組織財(cái)政收入的（）原則。A.從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財(cái)政收入B.利益兼顧C(jī).合理負(fù)擔(dān)D.公平與效率兼顧

34、財(cái)政分配的對(duì)象主要是（）。A.CB.VC.B.VCMD.C+M

35、（）是將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證公債的償還。A.舉借新債B.通過預(yù)算列支C.依靠財(cái)政盈余D.設(shè)立償債基金

36、作為增值稅課稅對(duì)象的理論增值額，其價(jià)值構(gòu)成包括（）。A.v+mB.mC.vD.c+v+m

37、北京市民郭某2009年7月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。5.取得國(guó)債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.3360C.4800D.6000

38、下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（）。A.建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅B.從2009年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅C.因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，增值額征收土地增值稅D.因國(guó)家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅

39、下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A.非居民企業(yè)B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)

40、某省政府2009年擁有一幢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的余值計(jì)稅。該幢辦公用房左右兩側(cè)各有一棟房屋，每棟房屋的原值為1000萬元，均為M企業(yè)所有，其中一棟房屋作為M企業(yè)辦幼兒園使用，另一棟出租給K企業(yè)，作為K企業(yè)自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬元。M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.84B.8.4C.12D.24

41、下列事項(xiàng)中，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的是（）。A.動(dòng)用預(yù)備費(fèi)B.科目經(jīng)費(fèi)流用C.預(yù)算級(jí)次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加

42、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購(gòu)傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采銷售煤應(yīng)納資源稅（）。A.1344B.2240C.0D.1792

43、李某在市區(qū)擁有兩層樓房，2012年1月將一層出租給某連鎖超市作為店面，每月收取租金5000元，李某與超市簽訂一年期正式的租賃合同。二層出租給張某居住，租金為每月2000元（租賃合同的印花稅稅率為1‰）。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）元。A.7200B.8160C.8400D.8600

44、財(cái)政收入征收機(jī)構(gòu)，除財(cái)稅部門外，還包括（）。A.國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)B.審計(jì)部門C.工商部門D.海關(guān)

45、國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A.償還期限B.是否可以流通C.利率情況D.發(fā)行區(qū)域

46、某酒廠為一般納稅人6.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價(jià)為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。7.從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。8.自制48度糧食白酒10噸，成本價(jià)每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為9500元/噸。9.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。10.委托個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0．5元)出售勾兌白酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（??）。A.36000B.24000C.12000D.10000

47、在實(shí)現(xiàn)公平分配的目標(biāo)下，財(cái)政執(zhí)行的職能是（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

48、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列行為中需要按照視同銷售計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將外購(gòu)的貨物用于集體福利C.將外購(gòu)的貨物用于無償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)的貨物用于增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目

49、把公債分為短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債的目的是()。A.確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國(guó)家高教率地運(yùn)用所籌措的資金B(yǎng).合理安排資金還款C.為國(guó)家制定金融政策提供依據(jù)D.保護(hù)債權(quán)人利益

50、（）是計(jì)算稅額的尺度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。A.稅率B.稅目C.納稅人D.征稅對(duì)象二、多選題

51、根據(jù)個(gè)人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報(bào)納稅方式。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人C.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得D.取得境外所得

52、自行申報(bào)納稅人每月應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，應(yīng)當(dāng)在次月（）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A.3B.5C.7D.10

53、稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。A.一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率B.一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率C.在比例稅率條件下，邊際稅率高于平均稅率D.在比例稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率

54、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額為（）。A.400元B.280元C.660元D.240元

55、李某工資每月收入9000元，則李某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。A.105B.190C.1800D.2755

56、在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于（）的納稅人。A.土地增值稅B.印花稅C.資源稅D.消費(fèi)稅

57、適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)方式是（）。A.公開招標(biāo)采購(gòu)B.單一來源采購(gòu)C.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)D.詢價(jià)采購(gòu)

58、根據(jù)征稅對(duì)象計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。A.定量稅率B.累進(jìn)稅率C.比例稅率D.定額稅率

59、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購(gòu)傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)進(jìn)口原煤應(yīng)納資源稅（）A.200B.0C.150D.210

60、（）會(huì)讓某種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。A.以新替舊償還法B.市場(chǎng)購(gòu)銷償還法C.抽簽輪次償還法D.分期逐步償還法

61、事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)是（）。A.事業(yè)支出B.調(diào)劑性支出C.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出D.上繳上級(jí)支出

62、由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平，這是財(cái)政收入對(duì)納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生的（）。A.替代效應(yīng)B.財(cái)政效應(yīng)C.收入效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

63、甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為（）。A.10萬元B.8萬元C.2萬元D.6萬元

64、李先生5月份取得收入20000元，假設(shè)適用稅率為超額累進(jìn)稅率，即收入10000元(含）以下稅率為10%，收入10000元以上部分稅率為20%，則李先生應(yīng)納稅額為（）元。A.1000B.2000C.3000D.4000

65、某企業(yè)2012年1月1日開業(yè)，相關(guān)資料如下：（1）開業(yè)時(shí)領(lǐng)取房屋產(chǎn)權(quán)證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、土地使用證、安全生產(chǎn)許可證各一份；（2）企業(yè)地處郊區(qū)，其廠房原值300萬元，在郊區(qū)以外的農(nóng)村還有一倉(cāng)庫(kù)，原值為50萬元；（3）該企業(yè)共占地8000平方米，其中廠區(qū)內(nèi)開辟綠化區(qū)，面積達(dá)到800平方米。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計(jì)稅；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0B.2.52C.2.94D.3.6

66、在我國(guó)，政府非稅收入管理的職能部門是（??）。A.各級(jí)財(cái)政部門B.各級(jí)行業(yè)協(xié)會(huì)C.各級(jí)政府D.各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門

67、我國(guó)歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。A.清朝末年B.北洋軍閥時(shí)期C.國(guó)民黨統(tǒng)治時(shí)期D.新中國(guó)成立以后

68、基礎(chǔ)教育屬于（）。A.社會(huì)公共需要B.半社會(huì)公共需要C.個(gè)人需要D.半個(gè)人需要

69、購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為（）。A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰

70、我國(guó)財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，作為支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A.按支出的具體用途B.按國(guó)家職能C.按在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

71、財(cái)政分配的目的是（）。A.保證國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要B.保證社會(huì)資源得到有效配置C.平衡財(cái)政收支D.分配財(cái)政資金

72、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A.10B.15C.20D.30

73、國(guó)家為了治理通貨膨脹而實(shí)行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是（）。A.經(jīng)濟(jì)手段B.法律手段C.市場(chǎng)手段D.行政手段

74、如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的（）。A.替代效應(yīng)B.收入效應(yīng)C.財(cái)政效應(yīng)D.均衡效應(yīng)

75、納稅人委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是（??）。A.不繳納消費(fèi)稅B.受托人代收代繳消費(fèi)稅C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費(fèi)稅D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅

76、以下不屬于政府預(yù)算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.預(yù)測(cè)性

77、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。A.自然人不能成為納稅人B.代扣代繳義務(wù)人就是納稅人C.個(gè)人所得稅的納稅人就是負(fù)稅人D.負(fù)稅人就是納稅人

78、下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.資源稅D.車輛購(gòu)置稅

79、某事業(yè)單位2011年收入總額為720萬元，其中，財(cái)政補(bǔ)助收入160萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入50萬元，事業(yè)收入380萬元，經(jīng)營(yíng)收入100萬元，附屬單位上繳收入20萬元，其他收入10萬元；事業(yè)支出600萬元，其中人員支出240萬元，經(jīng)營(yíng)支出90萬元；對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出15萬元。該單位2011年12月31日的流動(dòng)資產(chǎn)總額120萬元，固定資產(chǎn)總額400萬元，對(duì)外投資30萬元，借入款項(xiàng)40萬元，應(yīng)付款項(xiàng)和暫存款項(xiàng)240萬元，應(yīng)繳款項(xiàng)60萬元。該單位的資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%

80、稅收對(duì)勞動(dòng)的替代效應(yīng)，是指政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇的價(jià)格相對(duì)降低，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)，從而促使人們（）勞動(dòng)供給。A.減少B.增加C.不改變D.以上都不對(duì)

81、編制計(jì)劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測(cè)算預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（）。A.基數(shù)法B.定額法C.標(biāo)準(zhǔn)收支法D.零基預(yù)算法

82、完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)下所達(dá)到的帕累托最優(yōu)效率是（）。A.市場(chǎng)效率B.經(jīng)濟(jì)效率C.生產(chǎn)效率D.供給效率

83、中國(guó)公民李霞一次取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1200B.1600C.1840D.2000

84、我國(guó)政府采購(gòu)適用的資金范圍是（）。A.財(cái)政資金和國(guó)有銀行資金B(yǎng).財(cái)政性資金C.財(cái)政資金和國(guó)有企業(yè)資金D.行政事業(yè)部門資金

85、（）是我國(guó)政府預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)管理的核心。A.績(jī)效目標(biāo)B.預(yù)算收入績(jī)效評(píng)價(jià)C.預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)D.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋

86、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn)是（??）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時(shí)C.企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)

87、從社會(huì)保障資金的籌資模式看，不適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的是（）。A.醫(yī)療保險(xiǎn)B.養(yǎng)老保險(xiǎn)C.疾病保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)

88、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為（??）元。A.174.00B.1374.00C.1415.22D.5654.34

89、（）是公債最基本的功能。A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)D.調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

90、關(guān)于資源稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目的應(yīng)稅產(chǎn)品，應(yīng)分別核算B.不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品征稅數(shù)量的，從高適用稅額C.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或者不易劃分的，一律按照原油數(shù)量征稅D.對(duì)于連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用數(shù)量的煤炭，按照加工產(chǎn)品的數(shù)量作為征稅數(shù)量

91、居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購(gòu)買一套新住房，房?jī)r(jià)為80萬元，下列說法中，正確的是（）。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%）A.居民甲不需繳納契稅B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元

92、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員工居住，適用（）的房產(chǎn)稅稅率。A.0B.1.2%C.4%D.12%

93、政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。A.保持國(guó)際收支平衡B.保證商品的供應(yīng)量C.保證總供給與總需求的平衡D.保證貨幣供應(yīng)量

94、關(guān)于增值稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅屬于價(jià)外稅B.增值稅屬于間接稅C.增值稅的重要作用是調(diào)節(jié)收入差距D.我國(guó)增值稅采用間接計(jì)算法計(jì)算稅額

95、下列消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅的是（）。A.彩電B.啤酒C.高爾夫球D.木制一次性筷子

96、以黃金為計(jì)量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是（??）。A.貨幣公債B.實(shí)物國(guó)債C.貴金屬公債D.折實(shí)公債

97、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2017年7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)：(1)專門開采天然氣，45000千立方米，采煤過程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米，開采原煤450萬噸；(2)從個(gè)人手中收購(gòu)未稅原煤10萬噸，支付400萬元；(3)用本企業(yè)生產(chǎn)的原煤加工成洗100萬噸。(4)銷售原煤280萬噸，取得不含稅銷售額2240萬元，銷售洗煤50萬噸，取得不含稅銷售額4500萬元；(5)當(dāng)月進(jìn)口原煤100萬噸，支付到港前運(yùn)費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，支付采購(gòu)傭金2萬元；(6)企業(yè)職工食堂和供熱等用原煤1萬噸，洗煤1萬噸。資稅稅率：原煤6%，天然氣8%，洗煤與原煤的折算率為60%；關(guān)稅稅率15%。該企業(yè)開采，生產(chǎn)天然氣應(yīng)繳納資源稅稅額（）。A.18萬B.0C.36萬D.25.2萬

98、關(guān)于全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率，說法錯(cuò)誤的是（）A.全累的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。B.超額累進(jìn)的計(jì)算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和C.超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差D.全額累進(jìn)稅率簡(jiǎn)稱超累稅率，是把征稅對(duì)象的數(shù)額劃分為若干等級(jí)；對(duì)每個(gè)等級(jí)部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額

99、各類企業(yè)和各階層居民實(shí)際認(rèn)購(gòu)公債和持有的比例，是（）。A.公債持有者結(jié)構(gòu)B.公債期限結(jié)構(gòu)C.應(yīng)債主體機(jī)構(gòu)D.公債認(rèn)購(gòu)結(jié)構(gòu)

100、北京市民郭某2009年7月取得來自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：1.取得工資薪金收入10000元。2.一次性取得設(shè)計(jì)收入20000元。3.出版專著一部，出版社支付稿酬50000元。4.購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)所得30000元。5.取得國(guó)債利息收入2000元。2009年7月郭某取得的稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。A.5600B.7000C.8000D.10000

參考答案與解析

1、答案：A本題解析：暫無解析

2、答案：B本題解析：選項(xiàng)B，正確計(jì)算公式應(yīng)為：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）。

3、答案：D本題解析：本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說法正確。B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高。說法正確。C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無關(guān)。說法正確。D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。說法錯(cuò)誤。應(yīng)該是：按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。

4、答案：B本題解析：暫無解析

5、答案：B本題解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅的征稅范圍包括：煙；酒；化妝品；貴重首飾及珠寶玉石；鞭炮、焰火；成品油；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具；高檔手表；游艇；木制一次性筷子；實(shí)木地板；電池；涂料。故選項(xiàng)B正確。

6、答案：C本題解析：根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，各類經(jīng)濟(jì)合同，以合同上所記載的金額、收入或費(fèi)收入或費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)。購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0．3‰。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×適用稅率=(500000+500000)×0．3‰=300(元)。故選項(xiàng)C正確。

7、答案：B本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施，包括扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。但是個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)B正確。

8、答案：A本題解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。

9、答案：B本題解析：本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購(gòu)的過程。它是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。

10、答案：B本題解析：本題考查公債的概念。政府的擔(dān)保物不是財(cái)產(chǎn)或者收益，而是政府的信譽(yù)。因此ACD選項(xiàng)說法均不正確。

11、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過程。

12、答案：A本題解析：B項(xiàng)，非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是國(guó)家的財(cái)政資金。C項(xiàng)，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)以及計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分的住房公積金不納入我國(guó)政府非稅收入管理的范圍。D項(xiàng)，非稅收入不全部是強(qiáng)制無償征收的，如國(guó)有資產(chǎn)有償使用收益、彩票公益金等。

13、答案：D本題解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下稅收保全措施：1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于店納稅款的存款。2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。故選項(xiàng)D正確。

14、答案：D本題解析：“核定收支”，是指事業(yè)單位要將全部收入包括財(cái)政補(bǔ)助和各項(xiàng)非財(cái)政補(bǔ)助收入與各項(xiàng)支出統(tǒng)一編列預(yù)算，報(bào)經(jīng)主管部門和財(cái)政部門核定；主管部門和財(cái)政部門根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和財(cái)力可能，核定事業(yè)單位年度預(yù)算收支規(guī)模，其中包括財(cái)政補(bǔ)助具體數(shù)額。

15、答案：B本題解析：應(yīng)繳納增值稅=809.46×13%=105.23（萬元）

16、答案：A本題解析：本題考查耕地占用稅的計(jì)算。學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該企業(yè)建造廠房占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=5×20=100（萬元）。

17、答案：C本題解析：本題考查房產(chǎn)稅的減免。下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)﹑人民團(tuán)體﹑軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產(chǎn)；（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；自用的免稅，如是經(jīng)營(yíng)用的則照章納稅。因此応ABD說法均不正確。

18、答案：B本題解析：原始社會(huì)末期，由于生產(chǎn)力的發(fā)展，發(fā)生了社會(huì)分工，即第二次社會(huì)大分工，手工業(yè)從農(nóng)業(yè)中分離出來，這標(biāo)志著人們不再是直接為了自身的消費(fèi)而生產(chǎn)，還進(jìn)行直接以交換為目的的生產(chǎn)，即商品生產(chǎn)。

19、答案：C本題解析：本題考查政府采購(gòu)的方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

20、答案：B本題解析：賬簿憑證管理包括：①?gòu)氖律a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿。所稱賬簿是指總賬、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。②扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。③從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

21、答案：C本題解析：本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項(xiàng)ABD都不是比較可行的方式。

22、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國(guó)家，在任何社會(huì)形態(tài)下都是如此。財(cái)政分配以國(guó)家的存在為前提，由國(guó)家來組織進(jìn)行，國(guó)家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。金考典題庫(kù)，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫(kù)，專注于根據(jù)不同考試的考點(diǎn)、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點(diǎn)考題、考前強(qiáng)化試題、高頻錯(cuò)題，押題密卷等。查看完整題庫(kù)、答案解析等更多考試資料，盡在金考典考試軟件……

23、答案：A本題解析：本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過扣除項(xiàng)目金額50％的，其增值額適用稅率為30%。

24、答案：A本題解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息以及保險(xiǎn)賠款。故選項(xiàng)A正確。

25、答案：C本題解析：全額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級(jí)的累進(jìn)稅率征稅。超額累進(jìn)稅率是對(duì)征稅對(duì)象數(shù)額超過前級(jí)數(shù)額的部分，分別按照各自對(duì)應(yīng)的累進(jìn)稅率計(jì)征稅款。兩種方式相比，全額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法比較簡(jiǎn)單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。超額累進(jìn)稅率的計(jì)算方法復(fù)雜一些，但累進(jìn)程度比較緩和，因而比較合理。

26、答案：C本題解析：財(cái)政不是從來就有的，它是社會(huì)生產(chǎn)力和生產(chǎn)關(guān)系發(fā)展到一定歷史階段，伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

27、答案：C本題解析：企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)按年度繳納所得稅的，應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

28、答案：D本題解析：業(yè)務(wù)費(fèi)指文教科學(xué)衛(wèi)生等單位為完成某項(xiàng)業(yè)務(wù)而開支的消耗性費(fèi)用以及購(gòu)置低值易耗品所支付的費(fèi)用，包括為進(jìn)行防治防疫而使用的消耗性醫(yī)藥衛(wèi)生材料費(fèi)、科學(xué)考察研究費(fèi)、學(xué)校的教學(xué)實(shí)驗(yàn)費(fèi)及生產(chǎn)實(shí)習(xí)費(fèi)等。

29、答案：D本題解析：本題考查資源配置職能的必要性。在不同的經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，計(jì)劃配置在整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中起著主導(dǎo)作用；在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，起主導(dǎo)作用的是市場(chǎng)配置。從總體上來說，市場(chǎng)配置是有效率的。

30、答案：B本題解析：本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模，由國(guó)務(wù)院報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)或者全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。

31、答案：D本題解析：本題考查公債的償還。通過發(fā)行新公債的辦法為到期債務(wù)籌措還本資金，成為各國(guó)政府償還公債的基本手段。

32、答案：B本題解析：貨物稅率：（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第（2）項(xiàng)、第（3）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%。①糧食、食用植物油；②自來水、暖氣、、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤農(nóng)產(chǎn)品；⑥音像制品、電子出版物；⑦二甲醚；⑧國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。（3）納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國(guó)家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和白金等）外，稅率為零。

33、答案：B本題解析：本題考查組織財(cái)政收入的原則。籌集財(cái)政收入必須遵守的一條重要原則，即利益兼顧原則，就是要兼顧和處理好國(guó)家與有關(guān)各方面的物質(zhì)利益，即我們通常所說的，要正確處理國(guó)家、集體、個(gè)人三者之間以及中央政府和地方政府之間的物質(zhì)利益關(guān)系。

34、答案：C本題解析：本題考查財(cái)政分配的對(duì)象。財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品，用字母M表示。字母V表示職工勞動(dòng)報(bào)酬部分，字母C表示折舊基金部分。

35、答案：B本題解析：本題考查償債的資金來源。A選項(xiàng)，舉借新債是政府通過發(fā)行新債券，為到期的債務(wù)籌措償還資金，也就是以借新債的收入作為還舊債的資金來源。B選項(xiàng)通過預(yù)算列支是指將每年的公債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目而列入當(dāng)年支出預(yù)算，由正常的財(cái)政收入保證公債的償還。C選項(xiàng)，依靠財(cái)政盈余是指政府在預(yù)算年度結(jié)束時(shí)，以當(dāng)年財(cái)政收支的盈余作為償還公債的資金。D選項(xiàng)，設(shè)立償債基金是指政府預(yù)算設(shè)置專項(xiàng)基金用以償還公債，即每年從財(cái)政收入中撥交一筆?？钤O(shè)立基金，由特定機(jī)關(guān)進(jìn)行管理，專門用以償還公債，而不能用于其他用途。

36、答案：A本題解析：增值稅是以從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為征稅對(duì)象征收的一種'稅。從理論上講，增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的部分，在我國(guó)相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國(guó)民收入部分。

37、答案：D本題解析：彩票中獎(jiǎng)屬于偶然所得。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。2009年7月郭某取得的彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000x20%=6000(元）。

38、答案：D本題解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A，建造普通住宅增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額征稅；選項(xiàng)B，從2008年1月1日起，對(duì)居民個(gè)人銷售住房一律免征土地增值稅；選項(xiàng)C，因城市實(shí)施規(guī)劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

39、答案：D本題解析：符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

40、答案：C本題解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，根據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)分為兩種:依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%;依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。M企業(yè)2009年將房屋出租給K企業(yè)，應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=100x12%=12(萬元）。

41、答案：D本題解析：對(duì)于預(yù)算調(diào)整，我國(guó)《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項(xiàng)D正確。

42、答案：A本題解析：暫無解析

43、答案：B本題解析：依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%；從2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人居住用房出租仍用于居住的，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅暫減按4%的稅率征收。李某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5000x12X12%+2000x12x4%=8160（元）。

44、答案：D本題解析：財(cái)政收入的征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。稅務(wù)部門主要負(fù)責(zé)征收并管理各項(xiàng)工商稅收、企業(yè)所得稅和國(guó)家交辦的其他收入任務(wù)的執(zhí)行，如利潤(rùn)監(jiān)繳；海關(guān)主要負(fù)責(zé)關(guān)稅的征收管理，并代理稅務(wù)機(jī)關(guān)征收進(jìn)出口貨物的增值稅、消費(fèi)稅和其他有關(guān)稅收，以及海關(guān)罰沒收入。

45、答案：D本題解析：本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，公債分為國(guó)內(nèi)債務(wù)（國(guó)內(nèi)發(fā)行）和國(guó)外債務(wù)（國(guó)外發(fā)行）。2.按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)，分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。3.按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場(chǎng)利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國(guó)公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。7.以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，分為憑證式公債和記賬式公債。

46、答案：A本題解析：暫無解析

47、答案：B本題解析：本題考查收入分配職能。收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。

48、答案：C本題解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物無償贈(zèng)送其他單位或個(gè)人。故選項(xiàng)C正確。

49、答案：A本題解析：本題考查公債的分類。按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長(zhǎng)期公債。把公債分為短期公債、中期公債、長(zhǎng)期公債，目的在于依據(jù)債券期限的長(zhǎng)短對(duì)財(cái)政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。

50、答案：A本題解析：本題考察稅率。A選項(xiàng)，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表征稅的深度。B選項(xiàng)，稅目是對(duì)征稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對(duì)象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。C選項(xiàng)，納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”。D選項(xiàng)，征稅對(duì)象是是稅法中規(guī)定的征稅的目的物。

51、答案：C本題解析：有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)。（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳。（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人。（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍。（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得。（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

52、答案：C本題解析：除特殊情況外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

53、答案：A本題解析：本考查稅率的基本形式。由于某些稅種中計(jì)稅依據(jù)與征稅對(duì)象不一致、稅率存在差異、減免稅手段的使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率；因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)錯(cuò)誤。邊際稅率是指再增加一些收入時(shí)，增加這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例；平均稅率是指全部稅額與全部收入之比，在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此CD說法錯(cuò)誤。

54、答案：D本題解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20%。勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額=（2000-800）×20%=240元。

55、答案：B本題解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。李某應(yīng)納的個(gè)人所得稅＝（9000－5000）×10％－210＝190（元）。

56、答案：C本題解析：本題考查資源稅納稅人的范圍。A選項(xiàng)，轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅人。B選項(xiàng)，印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。因納稅人是通過在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務(wù)的，故稱為印花稅。C選項(xiàng)，在我國(guó)境內(nèi)從事開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，屬于資源稅的納稅人。D選項(xiàng)，消費(fèi)稅的納稅人，是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

57、答案：C本題解析：本題考查政府采購(gòu)的方式。競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)是指采購(gòu)主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況（如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購(gòu)。

58、答案：D本題解析：定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對(duì)象計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。

59、答案：B本題解析：進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。

60、答案：B本題解析：市場(chǎng)購(gòu)銷償還法是在債券期限內(nèi)，通過定期或不定期地從證券市場(chǎng)上買回一定比例的債券，買回后不再賣出，以至期滿時(shí)，該種債券已全部或絕大部分被政府所持有，從而債券的償還實(shí)際上已變成一個(gè)政府內(nèi)部的賬目處理問題。

61、答案：A本題解析：事業(yè)支出，是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。根據(jù)規(guī)定，事業(yè)單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入和其他收入都應(yīng)用于事業(yè)支出。因此，事業(yè)支出是事業(yè)單位支出管理的重點(diǎn)

62、答案：C本題解析：收入效應(yīng)是指由于政府為取得財(cái)政收入而向納稅人征稅，導(dǎo)致納稅人的收入水平下降，從而降低了納稅人對(duì)商品的購(gòu)買量和消費(fèi)水平。

63、答案：B本題解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%＝8（萬元）。

64、答案：C本題解析：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象劃分為若干等級(jí)，對(duì)每個(gè)等級(jí)部分分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額。李先生應(yīng)納稅額=10000x10%+(20000-10000)x20%=3000(元）。

65、答案：B本題解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300x（1-30%）x1.2%=2.52（萬元）。

66、答案：A本題解析：暫無解析

67、答案：A本題解析：我國(guó)現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于清朝末年，隨著清代統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)制度的進(jìn)一步完善，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算無決算收?qǐng)?，但這卻是我國(guó)歷史上第一次現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算。

68、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共需要分為三個(gè)層次其中，教材上每一個(gè)層次的代表行業(yè)也是考察的重點(diǎn)內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要（典型的社會(huì)公共需要），如國(guó)防、外交、普及教育、基礎(chǔ)科學(xué)研究等。（2）準(zhǔn)社會(huì)公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設(shè)施。如郵政、民航、電力和城市公共設(shè)施等。因此基礎(chǔ)教育是保證執(zhí)行國(guó)家職能的需要是典型的社會(huì)公共需要。

69、答案：B本題解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即：0.05‰、0.3‰、0.5‰和1‰。購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為0.3‰。

70、答案：A本題解析：按財(cái)政支出的具體用途分類，具有較強(qiáng)的實(shí)踐意義。采用這一標(biāo)準(zhǔn)分類，一是便于國(guó)家財(cái)政部門預(yù)算的編制。我國(guó)財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支出類級(jí)科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的支撥。二是便于社會(huì)了解和監(jiān)督國(guó)家財(cái)政支出的去向以及支出的意義和作用。

71、答案：A本題解析：本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政的一般特征包括：1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家2.財(cái)政分配的主要對(duì)象是社會(huì)產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。3.財(cái)政分配的目的是滿足國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

72、答案：B本題解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

73、答案：D本題解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行鼓勵(lì)、限制或者禁止，以此來調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的手段。例如，為了治理通貨膨脹實(shí)行凍結(jié)工資、物價(jià)；在戰(zhàn)爭(zhēng)或出現(xiàn)重大自然災(zāi)害時(shí)利用企業(yè)、個(gè)人財(cái)產(chǎn)物資等。

74、答案：B本題解析：本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。如果因政府征稅和提高稅率減少了投資者的稅后凈收益，投資者為了維持原有收益水平而增加投資，則產(chǎn)生了稅收的收入效應(yīng)。

75、答案：D本題解析：暫無解析

76、答案：B本題解析：本題考察的政府預(yù)算的特征。政府預(yù)算具有法律性、預(yù)測(cè)性、集中性、綜合性、公開性的特征。

77、答案：C本題解析：納稅人與負(fù)稅人是兩個(gè)既有聯(lián)系又有區(qū)別的概念，納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位和個(gè)人，納稅人如果能夠