2023年下半年江西省內審師《內部審計基礎》：內部審計部門的目的考試試卷

2023年下半年江西省內審師《內部審計基礎》：內部審計部門的目的

考試試卷

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.假如工作底稿所具備的特征是能確保其實現(xiàn)主要的目標，那么以下哪項特征最為重要

A：工作底稿必需是標準格式和標準內容；

B：工作底稿必需編制索引并能與最終的業(yè)務溝通的草稿相互比照；

C：工作底稿必需供應充分、牢靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務溝通；

D：工作底稿必需以邏輯次序來支配業(yè)務工作方案的依次。

2.一個規(guī)模特別小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困難

而首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于

內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席

審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學問。

B：與管理層探討向外部選購該困難領域審計服務的可能性。

C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并立刻綻開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務。

3.對內部審計和外部審計工作進行協(xié)調有助于削減外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為

這種協(xié)調有助于外部審計師

A：依靠內部審計部門開展審計工作。

B：在編制外部審計報告時應用內部審計報告所反映的審計發(fā)覺。

C：應用內部審計部門供應的風險和限制分析，為外部審計人員的測試工作供應指導。

D：在存在內部審計部門的狀況下只重視高風險領域。

4.在有些國家，政府部門已制定了審計標準。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開

展制定了標準，特殊針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時,

審計師應當

A：僅受IIA的標準的指導，因其更具廣泛性；

B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；

C：僅受政府審計標準的指導；

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。

5.以下哪項是組織為提高公眾對其財務報告的理解而作出的恰當反應

A：加強由外部董事組成的審計委員會；

B：將內部審計視為一項短暫的職業(yè)一管理職位的基石；

C：要求內部審計師向首席執(zhí)行官報告全部重大的違法活動結果；

D：使外部審計師與內部審計師獨自工作以保持獨立性。

6.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔當該上市公司的獨立董事？

A：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。

C：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。

D：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

7.首席審計執(zhí)行官(CAE)評估和報告限制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部限制的年度推斷看法進行溝通；

B：監(jiān)督內部限制流程的建立；

C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

8.在為一項審計業(yè)務編制恰當?shù)墓ぷ鞣桨笗r，審計主管須要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度。

B：風險的潛在影響。

C:審計人員的實力。

D：完成審計業(yè)務所須要的時間。

9.內部審計師已完成分部工作方案的審計，并確定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務客戶

同意并實施了修正的程序。內部審計師應當

A：探討問題并在審計報告中建議應當實行的措施；

B:聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；

C：溝通問題并保證管理層會實行恰當?shù)拇胧?/p>

D：在審計報告中指出客戶確定并實施了訂正措施。

10.以下哪種狀況可能屬于材料選購過程中發(fā)生舞弊的跡象？I、有規(guī)律地向少數(shù)投標者授

予合同；II、存在很多變更定單；III、很多合同授予同一家公司

A：I、II和III都對；

B：只有III是對的；

C：只有I和II是對的；

D：只有I是對的。

11.在對一個防衛(wèi)工程承建商的建立部分進行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該

方案似乎在一項成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不當成本。審計人員與高級管理者探

討該行為，管理者建議征求法律顧問的看法。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，

法律顧問表示這種做法有問題，但他認為這種做法在技術上沒有違反政府合同。依據(jù)法律問

的看法，審計人員確定在正式呈交給管理當局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以

探討，但仍將法律顧問的道路網口頭告知管理當局。審計人員這要做違反了IIA的道德準則

嗎？

A：沒有違反。假如懷疑有舞弊行為，應當追查至行為發(fā)生的分部內部。

B：沒有違反。審計人員與組織中的適當人員接著探討此事并且得出了該行為不屬于舞弊的

結論。

C：違反。因為全部重要信息都應當向審計委員會報告。

D：違反。內部法律顧問的看法并不充分，審計人員應當從外部法律顧問處找尋建議。

12.對批發(fā)商來說下列哪項信用批準程序將被作為提出審計視察結果和管理建議的基礎？

A：由董事會的財務委員會檢查和批準商業(yè)信貸標準。

B：不符合商業(yè)信貸標準的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷售人員負責評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務狀況。

D：信用部門顯示批準顧客信用的授權簽字，將出現(xiàn)在全部賒銷單上。

13.在初步調查中，審計人員留意到很多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發(fā)票

重復付款(duplicatepayment)的調整。這意味著

A：有必要進一步測試以確定相關的限制和目前對供應商重復付款的可能性。

B：有未記錄的關于未被處理的選購金額的負債。

C：驗收領域缺少限制，阻礙了向應付帳款部門剛好通知貨物已經被驗收。

D：存在一個困難的應付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關，因此不須要進一步的審計

關注。

14.假如一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)

定對現(xiàn)有股東會產生哪種影響？

A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格

B:該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格

C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格

D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格

15.你公司市場部在為某關鍵產品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產品的價格，因為

競爭者的價格將影響客戶對你公司產品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。

用于此類決策的數(shù)學技術是

A：a.博弈論。

B：b.概率論。

C：c.線性規(guī)劃。

D：d.敏感性分析。

16.審計師關于樣本規(guī)模的確定最可能依據(jù)以下哪項內容做出？

A：證據(jù)的權威性

B：證據(jù)的充分性

C：證據(jù)的有力程度

D：證據(jù)的相關性

17.下列哪項能確保全部的存貨發(fā)送都向客戶開具了發(fā)票

A：貨運單預先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對；

B：銷售發(fā)票預先編號并獨立地核算，并追查至銷售日記帳；

C：記錄銷售業(yè)務和核算客戶帳戶余額的職責分別；

D：客戶付款投訴由主計長辦公室負責調查。

18.某公司最近發(fā)覺就業(yè)申請中存在虛假信息。于是，內部審計師對聘請程序進行了審計。

以下哪些內容代表了限制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？I、公司沒有要求應聘對象將其署名申請

表進行合法鑒證；II、在聘請錄用之前，公司沒有與有關教化機構核實應聘對象的教化背景；

IIL在聘請錄用之前，公司沒有核證應聘對象的長期工作經驗。

A：只有III是對的；

B：只有I和II是對的；

c：只有n和!II是對的；

D：I、II和III都對。

19.下列哪種狀況是上述病毒出現(xiàn)的征兆

A：電壓猛增，從而損壞計算機設備；

B：未知緣由的數(shù)據(jù)丟失和變更；

C：不完全的備份、復原和權變支配；

D：大量由于未授權的軟件運用而造成的侵擾版權事務。

20.內部審計師對公司信用卡的運用狀況進行審計時主要關注的應是I、職責分工不充分

II、選購職能被減弱川、信用卡可能被用于私利IV、銀行要求公司進行大額付款而不

是多筆小額付款

A：只有I和川

B：只有II和IV

C：只有川

D：I、II、III和IV

21.對計算機系統(tǒng)限制措施的測試

A：可以只運用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；

B：既可以運用實際交易數(shù)據(jù)，也可以運用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；

D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。

22.關于依據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的？

A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為

外部審查小組的成員。

B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進行審查。

C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會共享。

D：質量保障程序應當包括通過面談和問卷調查或調查探討的方式獲得被審計部門的反饋

看法。

23.以下哪項的權重在計算支配評審技術的預料時間中會比較高。

A：樂觀時間

B：最有可能的時間

C：悲觀時間

D：實際時間

24.內部審計師希望制定下列流程圖⑴設在總部的獲得銷售訂單信息的流程,(2)向工廠傳送

數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及⑶工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應當

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流

程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細微環(huán)節(jié)都連起來的總的流程圖；

B:以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易；

C：從來自銷售代表的銷售訂單起先，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿

行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變

更，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。

25.你公司市場部在為某關鍵產品定價時，應考慮其主要競爭對手的類似產品的價格，因為

競爭者的價格將影響客戶對你公司產品的需求。同樣，競爭者在定價時也會考慮你公司定價。

用于此類決策的數(shù)學技術是

A：a.博弈論。

B：b.概率論。

C：c.線性規(guī)劃。

D：d.敏感性分析。

26.下列哪項證據(jù)對確定已完成的選購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當?shù)模?/p>

A：選購申請，會計資料和投標書

B：選購申請，選購訂單和投標書

C：驗收報告，選購訂單和選購條件

D：選購訂單，驗收報告和投標書

27.某內部審計師運用通用審計軟件從組織中一年的銀行賬戶中選擇有代表性的統(tǒng)計樣本。

內部審計師證明了樣本中的全部支付都經適當批準的支持文件，并且留意到全部支付都在期

限內支付。依據(jù)這個信息，內部審計師可以推論

A：銀行對賬單與機構的賬簿記錄一樣

B：全年支付的發(fā)票被適當?shù)嘏鷾屎蜌w檔

C：保證剛好支付的限制按預期執(zhí)行

D："De

28.當雇員從公司指定的旅行社購買機票時，有關機票的信息，包括機倉等級、購買日期以

及公司旅行政策中規(guī)定的最低可選擇的票費標準都將報告給部門經理。這種報告供應的信息

是

A：公司旅行政策的執(zhí)行質量。

B：確認處理雇員差旅報告數(shù)據(jù)所必要的成本。

C：部門的預算數(shù)與實際數(shù)的對比。

D：支持雇主降低經營費用。

29.防止通過將無人照管的終端連接到主機上而對敏感數(shù)據(jù)進行非法訪問，以下哪項平安限

制效果最佳？

A：對數(shù)據(jù)文件加密

B:自動注銷不活動用戶

C：運用帶密碼的屏幕愛護程序

D:運用工作站腳本程序

30.內部審計師與外部審計師之間的協(xié)作往往會

A：削減風險,因為內部審計師對公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風險,因為內部審計師對內部限制的性質和是否恰當持不同觀點。

C：增加風險,因為內部審計師效忠公司，因而可能會引起溝通問題。

D：削減風險,因為這種協(xié)調可以避開重復勞動。

31.公開上市公司中,管理當局通常要求內部審計人員參加檢查公開的或內部運用的季度財

務報告.下列情形中通常不能人微言輕這一參加緣由的有：

A：管理當局可能考慮其在資金市場上的聲譽；

B：管理當局可能擔憂季度財務報告錯報導致的相關懲處；

C:準則指出內部審計師必需參加檢查季度財務報告；

D:管理當局可能認為內部審計師參加檢查季度財務報告.

32.業(yè)務范圍的確定應足以實現(xiàn)業(yè)務的目標。在制定業(yè)務支配時，內部審計師應當考慮

A：重大的不合規(guī)性的可能性；

B：包括在業(yè)務工作方案中的信息；

C：業(yè)務程序的結果；

D:所需資源。

33.在六西格瑪方法中，在以下哪一階段中會運用差錯預防工具？

A：定義

B：限制

C：測量

D：改進

34.利潤下降的現(xiàn)象表示關注，并已要求內部審計部門對該部門開展經營審計。在確定是否

應當將現(xiàn)有的內部審計資源從正在進行的一項合規(guī)性審計轉移至管理層所要求的部門開展

審計時，以下哪項內容最不重要？

A：過去一年該部門開支增加的狀況。

B：合規(guī)性審計導致重大監(jiān)管罰款的可能性。

C：一年以前外部審計師對該部門開展的財務審計。

D：通過合規(guī)性審計而發(fā)覺舞弊的可能性。

35.內部審計部門經常被要求幫助外部審計人員工作。下列哪項工作屬于必需對外部審計人

員有所限制的活動？

A：a.通過現(xiàn)金回收以及類似交易評估限制系統(tǒng)；

B：b.證明現(xiàn)金狀況的公正性；

C：c.評價組織整體內部限制系統(tǒng)的恰當性；

D：d.檢查旨在保證對經營動作產生重大影響的系統(tǒng)與有關的政策和程序相一樣。

36.某跨國公司的首席審計執(zhí)行官須要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進

行審計，以下哪項因素應予以考慮I.地方習俗。n.內部審計師的語言實力。ni.內部審

計師的閱歷。w.貨幣的匯率。

A：I,II,III；

B：II,III,IV;

C：僅有I和III；

D：僅有I和H。

37.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。

A：更短的持續(xù)時間

B：更長的持續(xù)時間

C：接近期限

D：將來

38.以下關于機構內部風險管理職責的描述中，哪項是不正確的？

A：風險管理歸根究竟是董事會的職責。

B：風險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。

C：風險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風險的接受狀況。

D：風險管理要求內部審計部門進行參加，以便其得到董事會的認可。

39.在一個大型組織里，信息中心詢問臺沒有配備足夠人員的最大風險是

A：增加了對應用進行審計的難度。

B：應用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。

C：增加了運用未經許可程序代碼的可能性。

D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯誤。

40.下面哪一個預算方法對于下一年度銷售量特別不確定的企業(yè)最為適用？

A：靜態(tài)的預算

B：彈性預算

C：至上而下的預算

D：生命周期預算

41.假如執(zhí)行有效的話，以下限制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是

A：要求選購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。

B：要求三個選購代理進行崗位輪換。

C：要求將驗收報告干脆傳遞給應付帳款部門。

D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。

42.以下哪項內部審計支配工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍

A：長期支配；

B：業(yè)務工作方案；

C:內部審計活動的預算；

D:內部審計活動的章程。

43.平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法

A：測試文件上合法的簽名；

B：總結應收賬款確認的結果；

C：計算加