技術(shù)開發(fā)合同免稅政策

技術(shù)開發(fā)合同免稅政策一、政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則，以及《財政部、國家稅務總局關(guān)于支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅20164號）等相關(guān)法規(guī)，企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務所取得的收入，可以享受增值稅免稅政策。二、適用范圍適用于在中華人民共和國境內(nèi)（不含港澳臺地區(qū)）注冊的法人及其他組織，以及取得生產(chǎn)經(jīng)營收入的個人。三、免稅條件1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：是指當事人就專利申請、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所訂立的合同。技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同包括專利申請權(quán)和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓是指一方將其擁有的專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓給另一方，另一方支付轉(zhuǎn)讓費的行為。非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓是指一方將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給另一方，另一方支付轉(zhuǎn)讓費的行為。2.技術(shù)開發(fā)合同：是指當事人就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同，包括委托開發(fā)合同和合作開發(fā)合同。委托開發(fā)合同是指一方委托另一方進行研究開發(fā)所訂立的合同。合作開發(fā)合同是指雙方合作進行研究開發(fā)所訂立的合同。3.技術(shù)咨詢合同：是指當事人為有關(guān)技術(shù)問題提供專業(yè)咨詢服務所訂立的合同。技術(shù)咨詢合同包括技術(shù)中介合同和技術(shù)服務合同。技術(shù)中介合同是指一方以知識、經(jīng)驗、技能為另一方解決特定技術(shù)問題所訂立的合同。技術(shù)服務合同是指一方以專業(yè)知識、經(jīng)驗、技能為另一方提供技術(shù)服務的合同。4.技術(shù)服務合同：是指一方向另一方提供技術(shù)性勞務，為另一方解決特定技術(shù)問題所訂立的合同。技術(shù)服務合同包括技術(shù)中介合同和技術(shù)服務合同。5.與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務有關(guān)的其他服務，如技術(shù)培訓、技術(shù)維護、系統(tǒng)集成等。四、免稅期限企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務所取得的收入，自收入確認之日起，三年內(nèi)（按納稅申報期計算）免征增值稅。五、操作流程1.企業(yè)應向其主管稅務機關(guān)申請認定增值稅一般納稅人，并申請領購增值稅發(fā)票。2.企業(yè)與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務的對方簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)合同，并按照規(guī)定向主管稅務機關(guān)備案。3.企業(yè)在合同履行過程中，按期向主管稅務機關(guān)報送增值稅納稅申報表和附表，包括銷售額、銷項稅額、進項稅額、應納稅額等。4.企業(yè)在合同履行完成后，向主管稅務機關(guān)申請辦理增值稅免稅手續(xù)。六、注意事項1.企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務所取得的收入，應當符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)政策。2.企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務所取得的收入，應當與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務業(yè)務有關(guān)。因此，在符合條件的情況下，企業(yè)可以享受技術(shù)開發(fā)合同的免稅政策，以促進技術(shù)創(chuàng)新和企業(yè)發(fā)展。技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（1）第一章總則第一條目的為了鼓勵技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)發(fā)展，促進科技成果轉(zhuǎn)化，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法規(guī)，制定本技術(shù)開發(fā)合同免稅政策。第二條適用范圍本政策適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等（以下稱納稅人）從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務活動。第二章免稅條件第三條技術(shù)開發(fā)合同技術(shù)開發(fā)合同是指納稅人委托他人進行技術(shù)研發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務，并支付報酬的合同。具體包括：1.新產(chǎn)品的設計與開發(fā)；2.工藝、材料和配方的研究與開發(fā)；3.生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)設備的改進與開發(fā)；4.技術(shù)成果的轉(zhuǎn)讓與應用；5.與上述活動相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。第四條免稅條件納稅人從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務活動，符合以下條件的，可享受本政策支持：1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)發(fā)展方向；2.技術(shù)開發(fā)合同經(jīng)過稅務部門認定；3.技術(shù)開發(fā)合同在稅務系統(tǒng)中備案；4.納稅人依法取得技術(shù)開發(fā)收入的合法權(quán)益。第三章免稅額度和期限第五條免稅額度根據(jù)納稅人的技術(shù)開發(fā)收入，按照以下標準確定免稅額度：1.年技術(shù)開發(fā)收入在100萬元以下的，免征企業(yè)所得稅；2.年技術(shù)開發(fā)收入在100萬元以上、500萬元以下的，減半征收企業(yè)所得稅；3.年技術(shù)開發(fā)收入超過500萬元的，按照法定稅率征收企業(yè)所得稅。第六條免稅期限本政策的免稅期限為五年。納稅人自技術(shù)開發(fā)合同簽訂之日起五年內(nèi)，均可享受本政策支持。第四章管理與監(jiān)督第七條稅務部門職責稅務部門負責技術(shù)開發(fā)合同免稅政策的實施和管理，具體職責包括：1.認定技術(shù)開發(fā)合同；2.備案技術(shù)開發(fā)合同；3.審核和核定技術(shù)開發(fā)收入；4.監(jiān)督納稅人享受本政策的合規(guī)性。第八條納稅人的義務納稅人應履行以下義務：1.合法合規(guī)地進行技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務活動；2.及時向稅務部門報告技術(shù)開發(fā)合同簽訂、履行、變更等情況；3.妥善保管與技術(shù)開發(fā)合同相關(guān)的憑證、資料，以備稅務部門查驗；4.如實申報技術(shù)開發(fā)收入，不得騙取稅收優(yōu)惠。第五章附則第九條本政策的解釋本政策由稅務部門負責解釋。第十條生效與廢止本政策自發(fā)布之日起生效，原相關(guān)稅收政策同時廢止。技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（2）一、政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)，國家對符合條件的技術(shù)開發(fā)合同給予稅收優(yōu)惠。二、免稅條件1.技術(shù)開發(fā)合同必須符合國家產(chǎn)業(yè)政策和技術(shù)進步的要求，有利于提高經(jīng)濟效益和推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。2.技術(shù)開發(fā)合同的簽訂雙方應當為依法設立并具備法人資格的企業(yè)或事業(yè)單位，或者個人。3.技術(shù)開發(fā)合同應當采用書面形式，并明確規(guī)定技術(shù)開發(fā)的目標、內(nèi)容、范圍、期限、成果歸屬、經(jīng)費支付方式等事項。4.技術(shù)開發(fā)合同的履行期限一般不超過三年，特殊情況可適當延長，但最長不得超過五年。5.技術(shù)開發(fā)合同的技術(shù)成果應當具有新穎性、創(chuàng)造性和實用性，并符合知識產(chǎn)權(quán)保護的要求。三、免稅范圍1.技術(shù)開發(fā)合同中，與技術(shù)有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、許可使用、合作開發(fā)等活動，均可享受免稅政策。2.技術(shù)開發(fā)合同項目中，屬于國家科技計劃、火炬計劃、星火計劃、科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金、國家自然科學基金、國家重大科技專項等科研項目，以及企業(yè)自主研發(fā)的項目，均可享受免稅政策。四、免稅額度1.對于符合條件的技術(shù)開發(fā)合同，企業(yè)或個人可以選擇按照合同費用總額的100免征企業(yè)所得稅，或者選擇按照合同費用總額的50減半征收企業(yè)所得稅。2.一個納稅年度內(nèi)，企業(yè)或個人選擇享受技術(shù)開發(fā)合同免稅政策的合同數(shù)量不限。五、申請程序1.企業(yè)或個人在簽訂技術(shù)開發(fā)合同后，應當及時向所在地稅務機關(guān)申請辦理免稅手續(xù)。2.企業(yè)或個人應當提供以下資料：技術(shù)開發(fā)合同、企業(yè)法人資格證明、稅務登記證等。3.稅務機關(guān)接到申請后，應當對技術(shù)開發(fā)合同的真實性、合法性進行審查。審查通過的，按照規(guī)定辦理免稅手續(xù)；審查未通過的，應當及時通知企業(yè)或個人。六、監(jiān)督管理1.稅務機關(guān)應當對享受技術(shù)開發(fā)合同免稅政策的企業(yè)或個人進行定期或不定期監(jiān)督檢查。2.企業(yè)或個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定，如實提供相關(guān)資料，不得隱瞞、虛報、偷稅漏稅。3.對于違反規(guī)定的企業(yè)或個人，稅務機關(guān)應當依法進行處理，并追回已減免的企業(yè)所得稅稅款?？傊夹g(shù)開發(fā)合同免稅政策旨在鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級，提高國家競爭力。企業(yè)和個人在享受政策的同時，應當遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保合同的合法性和真實性。技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（3）一、政策目的為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、促進科技進步，對于符合一定條件的技術(shù)開發(fā)合同，給予稅收優(yōu)惠待遇。二、政策適用范圍本政策適用于在中華人民共和國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等獨立法人主體之間簽訂的技術(shù)開發(fā)合同。三、合同要件1.技術(shù)開發(fā)合同應當具有明確的研究開發(fā)目標和范圍，合同內(nèi)容應當包含技術(shù)研發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化應用等環(huán)節(jié)。2.技術(shù)開發(fā)合同應當約定知識產(chǎn)權(quán)歸屬、使用和轉(zhuǎn)讓等相關(guān)事項，確保國家知識產(chǎn)權(quán)政策的貫徹落實。3.技術(shù)開發(fā)合同應當明確合同履行期限、經(jīng)費支付方式和違約責任等條款。四、免稅條件1.技術(shù)開發(fā)合同應當在合同簽訂之日起三個月內(nèi)辦理認定登記。2.技術(shù)開發(fā)合同的技術(shù)開發(fā)費用不低于合同總金額的50。3.技術(shù)開發(fā)合同的研究開發(fā)成果應當具有創(chuàng)新性、先進性和實用性，能夠形成自主知識產(chǎn)權(quán)或技術(shù)標準的。五、申請程序1.符合條件的合同雙方應當在合同簽訂后三個月內(nèi)，向所在地區(qū)科技主管部門提交技術(shù)開發(fā)合同認定登記申請。2.申請時應當提交以下材料：技術(shù)開發(fā)合同認定登記申請表、合同原件、合同雙方主體資格證明、合同履行情況報告等。3.科技主管部門應當自收到申請之日起十五個工作日內(nèi)，對申請材料進行審查，符合條件的，予以認定登記，并出具技術(shù)開發(fā)合同認定登記證明。六、稅收優(yōu)惠政策1.對經(jīng)認定登記的技術(shù)開發(fā)合同，合同雙方可以享受免征增值稅、免征營業(yè)稅等稅收優(yōu)惠政策。2.合同雙方可以按照政策規(guī)定，就技術(shù)開發(fā)成果申請知識產(chǎn)權(quán)保護，享受相應的費用減免和扶持政策。七、政策執(zhí)行與管理1.科技主管部門負責技術(shù)開發(fā)合同的認定登記工作，確保政策的公平公正執(zhí)行。2.稅務部門負責稅收優(yōu)惠政策的具體實施和管理，確保稅收政策的落實到位。3.政策執(zhí)行過程中，合同雙方應當誠信守約，如有虛假申報、騙取稅收優(yōu)惠等違法行為，依法追究法律責任。技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（4）技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（TechnologyDevelopmentContractTaxExemptionPolicy）一、政策依據(jù)為鼓勵技術(shù)創(chuàng)新，促進科技成果轉(zhuǎn)化，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國科技進步法》及有關(guān)稅收政策，特制定技術(shù)開發(fā)合同免稅政策。二、政策適用范圍本政策適用于在中華人民共和國境內(nèi)注冊的居民企業(yè)和其他組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)）簽訂的符合條件的技術(shù)開發(fā)合同。三、政策內(nèi)容1.對企業(yè)簽訂的技術(shù)開發(fā)合同中，涉及著作權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的所得，予以免征企業(yè)所得稅。2.企業(yè)在技術(shù)開發(fā)合同中，按照合同約定支付給受托方的研發(fā)費用，可享受加計扣除政策。3.企業(yè)委托外部機構(gòu)或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80計入委托方研發(fā)費用并計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。委托外部研究開發(fā)費用實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定。4.企業(yè)與其他企業(yè)、事業(yè)組織、社會團體、學校、科研機構(gòu)等共同合作開發(fā)的項目，對研發(fā)費用支出，由合同約定按照各方參與方的貢獻比例進行分攤。參與方?jīng)]有約定貢獻比例的，按照實際研發(fā)投入比例進行分攤。5.企業(yè)與技術(shù)開發(fā)者訂立的技術(shù)開發(fā)合同，可以按照技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同進行認定登記，取得技術(shù)合同認定登記證明的，其技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可按照國家稅務總局的相關(guān)規(guī)定享受免稅、減稅優(yōu)惠政策。四、政策執(zhí)行時間本政策自發(fā)布之日起施行，有效期為五年。五、政策解釋本政策由國家稅務總局負責解釋。六、附則本政策自發(fā)布之日起施行，原有相關(guān)政策同時廢止。技術(shù)開發(fā)合同免稅政策（5）一、政策依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務所得，免征企業(yè)所得稅。二、技術(shù)開發(fā)合同免稅范圍1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：是指當事人就技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、許可、咨詢或者服務訂立的合同，包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)許可、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務。2.技術(shù)開發(fā)合同：是指當事人就新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)的研究開發(fā)所訂立的合同。三、技術(shù)開發(fā)合同免稅條件1.企業(yè)必須是國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2.技術(shù)開發(fā)合同必須經(jīng)過有關(guān)部門認定。3.技術(shù)開發(fā)合同必須符合國家和省級科技發(fā)展規(guī)劃。4.技術(shù)開發(fā)合同必須符合環(huán)境保護、節(jié)能減排等要求。四、技術(shù)開發(fā)合同免稅申請程序1.企業(yè)應向其所在地稅務機關(guān)申請免征企業(yè)所得稅。2.企業(yè)應提交的材料包括：技術(shù)開發(fā)合同認定證書、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認定證書、技術(shù)開發(fā)合同免稅申請表、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證等。3.稅務機關(guān)對企業(yè)申請材料進行審查，對符合條件的，發(fā)給《技術(shù)開發(fā)合同免稅批準通知書》。4.企業(yè)憑《技術(shù)開發(fā)合同免稅批準通知書》到稅務登記機關(guān)辦理免稅手續(xù)。五、其他事項1.企業(yè)從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務所得，應當按照規(guī)定報地稅機關(guān)備案。2.企業(yè)從事技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務所得，應當按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。六、法律責任企業(yè)虛假申報或騙取技術(shù)開發(fā)合同免稅的，稅務機關(guān)將追繳