2014年CIA第2門(mén)模擬樣題

1.某組織正在進(jìn)行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個(gè)過(guò)程的質(zhì)量保證項(xiàng)目，這種質(zhì)量保證項(xiàng)目不同于以前年度依賴(lài)在過(guò)程結(jié)束時(shí)的質(zhì)量控制。這種變革屬于：A:文化變革C:結(jié)構(gòu)變革B:產(chǎn)品變革D:組織變革答案：A2.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司治理的陳述不正確？A:公司控制機(jī)制包括內(nèi)部和外部機(jī)制。B:管理層的薪酬方案是公司控制機(jī)制的組成部分。C:因員工優(yōu)先認(rèn)股權(quán)或員工股票紅利而導(dǎo)致的股東財(cái)富稀釋不屬于審計(jì)問(wèn)題，而屬于公司治理問(wèn)題。D:與董事會(huì)相比，公司的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司治理要承擔(dān)更多的責(zé)任。答案：D3.在評(píng)估一項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：A:確定該風(fēng)險(xiǎn)怎樣才能得到很好的控制。B:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供保證工作。答案：B

C:根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露情況更新風(fēng)險(xiǎn)管理程序。D:以設(shè)計(jì)控制措施減輕已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。4.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性（健全性）實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)不屬于該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容？A:確定公司是否有相關(guān)政策來(lái)規(guī)定財(cái)務(wù)主管承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及允許其投資的金融工具的類(lèi)型。B:確定管理層對(duì)投資于復(fù)雜金融工具進(jìn)行監(jiān)督的程度。C:與類(lèi)似組織比較，確定本公司獲得的投資回報(bào)率是高還是低。D:確定財(cái)務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險(xiǎn)的控制措施的性質(zhì)。1答案：C5.協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與執(zhí)法檢查員的工作對(duì)組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能：A:影響執(zhí)法檢查員對(duì)法律的解釋?zhuān)员愎镜膶?shí)務(wù)符合規(guī)定。B:執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制其偏好。C:幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，以減少其現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)間。D:通過(guò)內(nèi)部審計(jì)工作底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測(cè)試的證據(jù)。答案：D6.以下哪項(xiàng)不是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)？A:將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn).B:與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面。最大限度地減少重復(fù)工作.C:監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)。D:對(duì)管理層是否針對(duì)已經(jīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查.答案：7.公司費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)膸?hù)中加以記錄。在標(biāo)準(zhǔn)中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)？Ⅰ．信息的可靠性和完整性；Ⅱ．遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定；Ⅲ．經(jīng)濟(jì)有效地使用資源；Ⅳ．資產(chǎn)的保護(hù)。A:僅有Ⅰ和ⅡC:僅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣB:僅有Ⅰ和ⅣD:僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ2答案：B8.以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的目的？A:有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)、時(shí)間安排、測(cè)試范圍。B:確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正。C:為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證。D:確定這些程序是否能保證審計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的。答案：C9.在確認(rèn)是否應(yīng)將采購(gòu)部或人事部列入審計(jì)日程安排時(shí)，以下哪個(gè)因素最不重要？A:其中一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)發(fā)生了重大變動(dòng)B:最近新來(lái)了一個(gè)精通其中領(lǐng)域知識(shí)的內(nèi)部審計(jì)師C:其中一個(gè)部門(mén)比另一個(gè)更有機(jī)會(huì)取得經(jīng)營(yíng)收益D:其中一個(gè)部門(mén)的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個(gè)部門(mén)答案：B310.為了提高審計(jì)效率，內(nèi)部審計(jì)師能夠依賴(lài)的外部審計(jì)師的工作是：A:在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)之后實(shí)施的外部審計(jì)工作B:主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的外部審計(jì)工作C:與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)配合實(shí)施的外部審計(jì)工作D:按照IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》實(shí)施的外部審計(jì)工作答案：C11.首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：可能性影低一般高響嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B程重要的度次要的風(fēng)險(xiǎn)C風(fēng)險(xiǎn)D鑒于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的？A:風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。C:風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。B:風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。D:風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。答案：C12.某銷(xiāo)售部門(mén)一直在為刺激對(duì)新產(chǎn)品的需求而贈(zèng)送昂貴的物品。這種促銷(xiāo)活動(dòng)似乎是成功的，但是管理層相信成本可能太高，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)進(jìn)行檢查。在確定該促銷(xiāo)活動(dòng)的有效性方面，以下哪一項(xiàng)程序的有用性最差？A:將促銷(xiāo)期間的銷(xiāo)售收入與未進(jìn)行促銷(xiāo)的類(lèi)似期間的銷(xiāo)售收入進(jìn)行比較。B:將促銷(xiāo)期間和促銷(xiāo)前的單位成本進(jìn)行比較。C:對(duì)促銷(xiāo)期間的邊際收入和邊際成本進(jìn)行分析，并與促銷(xiāo)前進(jìn)行比較。D:對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)用于確定促銷(xiāo)是否成功的基準(zhǔn)進(jìn)行檢查。4答案：B13.某組織的管理層認(rèn)識(shí)到有必要進(jìn)行重大變革。以下哪項(xiàng)因素是管理層最不可能對(duì)其進(jìn)行改變的？A:組織人員C:組織環(huán)境B:組織結(jié)構(gòu)D:組織技術(shù)答案：C14.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是要求雇員參與控制自我評(píng)估（CSA）過(guò)程的理由？Ⅰ．雇員有更大的動(dòng)力做好本職工作。Ⅱ．雇員對(duì)其工作持比較客觀(guān)的態(tài)度。Ⅲ．雇員可以對(duì)內(nèi)部控制提供獨(dú)立評(píng)價(jià)。Ⅳ．雇員為管理人員提供寶貴信息。A:只有Ⅰ和ⅡC:只有Ⅰ和ⅣB:只有Ⅲ和ⅣD:只有Ⅱ和Ⅳ答案：C15.在經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是：A:評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序。B:測(cè)試旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制制度。D:評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯示哪里需要額外的審計(jì)工作。答案：D16.以下哪句話(huà)最準(zhǔn)確描述了以控制為基礎(chǔ)的控制自我評(píng)價(jià)形式？5A:評(píng)價(jià)、更新、改善和簡(jiǎn)化選定的控制過(guò)程B:檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度C:分析控制設(shè)計(jì)與控制架構(gòu)間的差異D:確定控制的成本效益。答案：B17.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的？A:程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)C:遵循性（合規(guī)性）審計(jì)業(yè)務(wù)B:財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)D:經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)答案：D18.在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)將：A:既向高級(jí)管理層也向直線(xiàn)管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。B:在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。C:主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。D:主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。答案：A619.一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)報(bào)告應(yīng)該強(qiáng)調(diào)：A:廢品處理職能的效率和效果,包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。B:是否廢料存貨被當(dāng)作流動(dòng)資產(chǎn)加以報(bào)告。C:廢料的實(shí)物盤(pán)存量是否與賬面記錄量一致。D:廢料存貨是否按成本和市價(jià)孰低法計(jì)價(jià)。答案：A20.在對(duì)與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大？A:產(chǎn)品銷(xiāo)售增加，伴隨著傭金增加。C:傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售減少。B:銷(xiāo)售退回增加，伴隨著傭金增加。D:銷(xiāo)售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷(xiāo)售增加。答案：B21.以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)？運(yùn)行管理層執(zhí)行管理層內(nèi)部審計(jì)A風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)監(jiān)督咨詢(xún)顧問(wèn)B監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢(xún)顧問(wèn)C風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)咨詢(xún)顧問(wèn)監(jiān)督D監(jiān)督咨詢(xún)顧問(wèn)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)A:A是正確的。B:B是正確的。答案：A

C:C是正確的。D:D是正確的。722.某制造公司百分之百地補(bǔ)償銷(xiāo)售代表的移動(dòng)電話(huà)費(fèi)。移動(dòng)電話(huà)費(fèi)在各個(gè)銷(xiāo)售代表之間、月份之間變化很大，使預(yù)算和預(yù)測(cè)過(guò)程復(fù)雜化。管理層要求內(nèi)部審計(jì)師制定一種控制該成本的方法。以下哪一項(xiàng)最適合被包括在該咨詢(xún)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)范圍之內(nèi)？A:涉及銷(xiāo)售代表的控制自我評(píng)價(jià)。C:對(duì)采購(gòu)和應(yīng)付業(yè)務(wù)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)過(guò)程檢查。B:與其他移動(dòng)電話(huà)用戶(hù)進(jìn)行基準(zhǔn)比較。D:業(yè)績(jī)測(cè)評(píng)以及預(yù)算和預(yù)測(cè)過(guò)程的設(shè)計(jì)。答案：C23.一內(nèi)部審計(jì)小組正在實(shí)施一項(xiàng)盡職調(diào)查審計(jì)，以評(píng)估一項(xiàng)將要進(jìn)行的并購(gòu)業(yè)務(wù)。以下哪一項(xiàng)將是公司合并或取得另一公司的最不正當(dāng)理由？A:為了分散風(fēng)險(xiǎn)C:為了降低勞動(dòng)成本B:為了響應(yīng)政府政策D:為了提高股票價(jià)格答案：D24.以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A:成本最小化C:損失最大化B:市場(chǎng)份額最大化D:股東價(jià)值最大化答案：D25.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開(kāi)發(fā)過(guò)程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了：A:對(duì)可用的硬件、軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究。B:在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶(hù)參與水平。C:驗(yàn)證用于程序開(kāi)發(fā)、代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用。D:確定系統(tǒng)、用戶(hù)和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)。8答案：A26.某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在消極的認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是：A:在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來(lái)。B:要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門(mén)員工會(huì)議該會(huì)議上提出這些改變。C:向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。D:讓內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的客戶(hù)來(lái)支持這些改變。答案：C27.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的遵循（合規(guī)）性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司審計(jì)時(shí)，以下哪一種情況最不重要？A:該分公司一年前由外部審計(jì)師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)審計(jì)。B:與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性。C:過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)。D:與遵循（合規(guī)）性審計(jì)相關(guān)的重大違規(guī)罰款的可能性。答案：A28.利用以下信息回答問(wèn)題：在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)：該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表（括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù)）：審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況1高（3）中等（2）低（1）2高（3）低（1）高（3）3低（1）高（3）中等（2）94

中等（2）

中等（2）

高（3）如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮節(jié)約成本因素，把其重要性定為其他因素的2倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A:只有審計(jì)業(yè)務(wù)1和2C:只有審計(jì)業(yè)務(wù)2和4B:只有審計(jì)業(yè)務(wù)1和3D:只有審計(jì)業(yè)務(wù)3和4答案：D29.最近有兩位內(nèi)部審計(jì)師離開(kāi)了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，由于預(yù)算限制無(wú)法立即找到替代者。在審計(jì)資源減少的情況下，為了有效地完成未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)，以下哪項(xiàng)最不合理？A:使用自我評(píng)估調(diào)查問(wèn)卷來(lái)達(dá)到審計(jì)目標(biāo)。B:在審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。C:將咨詢(xún)業(yè)務(wù)從審計(jì)工作日程安排表中刪去。D:從不被審計(jì)的經(jīng)營(yíng)部門(mén)中抽調(diào)人手補(bǔ)充空缺。答案：C30.在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮？A:組織的目標(biāo)。C:學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。B:學(xué)習(xí)內(nèi)容。D:預(yù)算約束。答案：A31.某組織決定重新修改許多主要工序，以下列出的員工抵制這種變化的各種理由中哪項(xiàng)是最不可能的？A:失業(yè)的威脅。B:必須參加培訓(xùn)班。C:現(xiàn)存工作小組的分裂。D:新的工序沒(méi)有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。10答案：B32.首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)?？Ⅰ、維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話(huà)機(jī)制。Ⅱ、確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。Ⅲ、只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。Ⅳ、在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。A:只有ⅢC:Ⅰ和ⅣB:Ⅰ和ⅡD:Ⅲ和Ⅳ答案：C33.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？A:首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度。B:管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。C:至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。D:在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。11答案：D34.一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾個(gè)方面：所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？A:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。C:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了。答案：C35.評(píng)估組織外部審計(jì)師的獨(dú)立性應(yīng)：A:只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)進(jìn)行。B:不包括由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與的任何活動(dòng)。C:只有在外部審計(jì)師被指派時(shí)才包括內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。D:在指派時(shí)包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，并且應(yīng)該定期進(jìn)行。答案：D36.某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：A:更好地管理高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。C:確保部門(mén)管理層和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。B:加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。D:對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。12答案：A37.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)評(píng)價(jià)如下程序?yàn)榻M織的治理程序做貢獻(xiàn)：Ⅰ．維護(hù)道德規(guī)范和價(jià)值。Ⅱ．確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制。Ⅲ．傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息。Ⅳ．協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作。A:只有Ⅰ。C:Ⅱ和Ⅲ。B:只有Ⅳ。D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：D38.A公司有正式的公司道德規(guī)范，而B(niǎo)公司沒(méi)有。道德規(guī)范涵蓋了諸如采購(gòu)協(xié)議、與供貨商關(guān)系以及用以指導(dǎo)公司內(nèi)部個(gè)人行為的事項(xiàng)。以下哪一項(xiàng)陳述可以被合理推斷？Ⅰ．A公司要比B公司表現(xiàn)出更高標(biāo)準(zhǔn)的道德行為。Ⅱ．A公司已建立了評(píng)價(jià)雇員行為的客觀(guān)標(biāo)準(zhǔn)。Ⅲ．B公司缺乏正式的公司道德規(guī)范，這將妨礙對(duì)其道德行為的成功審計(jì)。A:僅為Ⅱ。C:Ⅰ和Ⅱ。B:僅為Ⅲ。D:Ⅱ和Ⅲ。答案：A39.某內(nèi)部審計(jì)師正在檢查公司編制業(yè)績(jī)計(jì)分卡的一份計(jì)劃。該審計(jì)師應(yīng)該建議將以下哪一項(xiàng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)排除在業(yè)績(jī)計(jì)分卡之外？A:產(chǎn)品創(chuàng)新。B:市場(chǎng)份額。13C:顧客滿(mǎn)意度。答案：A

D:員工成長(zhǎng)。40.某公司的高級(jí)管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)為所有的管理人員提供持續(xù)的內(nèi)部控制培訓(xùn)。滿(mǎn)足該要求的最佳途徑是：A:開(kāi)展正式的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。C:開(kāi)展特殊的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。B:開(kāi)展非正式的咨詢(xún)業(yè)務(wù)。D:開(kāi)展應(yīng)急咨詢(xún)業(yè)務(wù)。答案：A41.管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)師的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議采取跟蹤檢查措施。倘若有的話(huà)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該過(guò)程中所擔(dān)任的角色是：A:為了確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不擔(dān)任任何角色。B:只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。C:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機(jī)制。D:只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。答案：C42.以下哪項(xiàng)內(nèi)容是成功舉辦控制自我評(píng)估討論是最不必要的因素？A:投票技術(shù)C:事前計(jì)劃B:協(xié)調(diào)培訓(xùn)D:小組活力答案：A1443.一項(xiàng)典型的績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù)包括：A:檢查財(cái)務(wù)報(bào)表信息，包括各種財(cái)務(wù)處理方法的適當(dāng)性。B:測(cè)試對(duì)政策、程序、法律和規(guī)章的遵循性。C:評(píng)價(jià)環(huán)境并與建立的標(biāo)準(zhǔn)相比較。D:評(píng)價(jià)組織和部門(mén)結(jié)構(gòu)，包括對(duì)程序流程的評(píng)估。答案：C44.由于審計(jì)資源的限制，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以表述正確的是：Ⅰ．審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅱ．預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)。Ⅲ．風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。A:只有Ⅰ。C:只有Ⅲ。B:只有Ⅱ。D:Ⅰ和Ⅲ。答案：C45.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類(lèi)型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？A:職能性的。C:一般性的。B:競(jìng)爭(zhēng)性的。D:內(nèi)部的。答案：A46.以下哪種審計(jì)計(jì)劃工具最常見(jiàn)，并能保證一定時(shí)期是適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面（AuditCoverage）？A:長(zhǎng)期日程表C:部門(mén)預(yù)算B:審計(jì)方案（AuditProgram）D:部門(mén)章程（Charter）15答案：A47.在對(duì)低于平均業(yè)績(jī)水平的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，以下不合適的是：A:提前幾天通知該內(nèi)部審計(jì)師即將進(jìn)行的評(píng)價(jià)工作。B:使用客觀(guān)、公正的語(yǔ)言。C:使用通用方法。D:書(shū)面記載此次評(píng)價(jià)。答案：C48.以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)工作程序？A:經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。C:在多個(gè)地方進(jìn)行類(lèi)似經(jīng)營(yíng)。B:經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變。D:在同一個(gè)地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。答案：B49.下哪一項(xiàng)描述的審工作底稿復(fù)核的適當(dāng)證據(jù)：Ⅰ．復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。Ⅱ．工作底稿復(fù)核清單。Ⅲ．說(shuō)明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。Ⅳ．評(píng)估審計(jì)師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)表。A:Ⅱ、ⅣC:Ⅰ、Ⅲ、ⅣB:Ⅰ、Ⅱ、ⅢD:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ16答案：B50.某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，并根據(jù)是否需要近期支付分為流動(dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是：A:使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款到期日來(lái)劃分。按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣，審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類(lèi)。B:針對(duì)超過(guò)一定金額的一組貸款樣本進(jìn)行抽樣，確定它們是否按流動(dòng)性適當(dāng)分類(lèi)，以證實(shí)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貸款時(shí)限和分類(lèi)情況。C:對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)。D:選取已償付貸款的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些付款是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)，并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查，以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅?。答案：A51.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀(guān)察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A:由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D:信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷(xiāo)單上。答案：C52.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)闡釋了特定審計(jì)目標(biāo)？A:觀(guān)察實(shí)物存貨數(shù)量B:明確存貨能否滿(mǎn)足計(jì)劃生產(chǎn)的需求C:通過(guò)計(jì)算生產(chǎn)線(xiàn)的存貨退庫(kù)率確定是否存在過(guò)時(shí)存貨D:在審計(jì)報(bào)告中包含缺貨信息17答案：B53.按照《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，以下哪一項(xiàng)是對(duì)最終審計(jì)報(bào)告最低要求的一部分？Ⅰ．背景資料Ⅱ．審計(jì)目的Ⅲ．審計(jì)范圍Ⅳ．審計(jì)結(jié)果Ⅴ．摘要A:Ⅰ、Ⅱ和ⅢC:Ⅱ、Ⅲ和ⅣB:Ⅰ、Ⅲ和ⅤD:Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ答案：C54.審計(jì)委員會(huì)擔(dān)心管理層沒(méi)有解決所有的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該做些什么來(lái)處理這種情況？A:要求經(jīng)理們提供包括具體日期的詳細(xì)行動(dòng)計(jì)劃，解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采取建議的行動(dòng)。B:要求所有經(jīng)理在采取措施后都要證實(shí)。C:要求首席執(zhí)行官報(bào)告為什么沒(méi)有采取行動(dòng)。D:要求首席審計(jì)執(zhí)行官制定監(jiān)督進(jìn)展情況的流程。18答案：D55.以下哪種情況最可能會(huì)對(duì)被審計(jì)單位管理層出具書(shū)面中期報(bào)告的目的？A:已完成預(yù)定審計(jì)工作的70%，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大的負(fù)面證據(jù)。B:內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。C:決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。D:某下屬工廠(chǎng)的露天燃燒可能會(huì)違反污染管理?xiàng)l例。答案：D56.一位在大氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：A:將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C:記錄這一薄弱環(huán)節(jié)并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該薄弱環(huán)節(jié)的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。19答案：C57.首席審計(jì)執(zhí)行官被審計(jì)委員會(huì)要求盡快對(duì)一家化工廠(chǎng)實(shí)施審計(jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)包括檢查健康，安全和環(huán)境（HSE）的管理和程序。首席審計(jì)執(zhí)行官知道內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具有實(shí)施該項(xiàng)業(yè)務(wù)所需的HSE方面的知識(shí)，此時(shí)他應(yīng)：A:開(kāi)始該業(yè)務(wù)，并將HSE培訓(xùn)列入下年的培訓(xùn)計(jì)劃以便開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。B:向?qū)徲?jì)委員會(huì)建議由該工廠(chǎng)自己的HSE職員去實(shí)施該項(xiàng)工作。C:尋求審計(jì)委員會(huì)的同意，從外部獲得HSE專(zhuān)家的適當(dāng)支持。D:推遲實(shí)施該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，告知審計(jì)委員會(huì)進(jìn)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)要先花幾個(gè)月的時(shí)間去培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員。答案：C58.對(duì)公司的理賠部門(mén)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由于理賠處理系統(tǒng)存在的問(wèn)題，發(fā)生了大量重復(fù)支付，在退出會(huì)議上，理賠部門(mén)副總裁告知審計(jì)師，他們將馬上采取措施，收回重復(fù)支付的款項(xiàng)，并將在六個(gè)月內(nèi)強(qiáng)化理賠控制系統(tǒng)來(lái)糾正該問(wèn)題。面對(duì)這種回應(yīng)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A:調(diào)整下次索賠部門(mén)定期審計(jì)計(jì)劃的審計(jì)范圍以評(píng)估索賠處理過(guò)程中的控制。B:監(jiān)督糾正措施的狀態(tài)，并且在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候，計(jì)劃后續(xù)審計(jì)工作。C:在六個(gè)月內(nèi)進(jìn)行一次后續(xù)審計(jì)，以評(píng)估糾正措施的狀態(tài)。D:與審計(jì)委員會(huì)討論此項(xiàng)發(fā)現(xiàn)，并請(qǐng)求委員會(huì)決定是否采取適當(dāng)?shù)母櫥顒?dòng)。20答案：B59.如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)瑑?nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A:與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)。B:確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)。C:從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度。D:忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析是不適當(dāng)?shù)?。答案：A60.編制書(shū)面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是：A:給業(yè)務(wù)委托人提供回應(yīng)的機(jī)會(huì)。B:將高級(jí)管理層要求采取的糾正措施記錄在案。C:為外部審計(jì)師評(píng)價(jià)對(duì)內(nèi)審部門(mén)的可信賴(lài)程度提供正式的途徑。D:記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng)。21答案：D61.在評(píng)估供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用以下哪項(xiàng)審計(jì)步驟：A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿(mǎn)意。B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目。C:確定應(yīng)付供應(yīng)商賬款余額是否正確。D:確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿(mǎn)意。答案：C62.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開(kāi)會(huì)過(guò)程中，其中兩名成員發(fā)生了爭(zhēng)執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個(gè)人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)：A:在會(huì)后對(duì)兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B:繼續(xù)開(kāi)會(huì)，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。C:會(huì)后與兩名審計(jì)師談話(huà)，解決沖突和不當(dāng)行為。D:停止開(kāi)會(huì)，并將該事件轉(zhuǎn)交整個(gè)審計(jì)組進(jìn)行討論。答案：C63.某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)最近完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門(mén)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)，如果在出具最終報(bào)告的同時(shí)出具總結(jié)報(bào)告，誰(shuí)最可能收到總結(jié)報(bào)告？A:應(yīng)付賬款經(jīng)理。C:審計(jì)部主任。B:外部審計(jì)師。D:董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)。22答案：D64.作為制造公司環(huán)境、健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來(lái)進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門(mén)都可以通過(guò)局域網(wǎng)訪(fǎng)問(wèn)該數(shù)據(jù)庫(kù)。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施。控制系統(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？A:不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這種情況提供了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。B:不需要額外的控制，因?yàn)閷?shí)施的糾正措施正會(huì)對(duì)該措施的適當(dāng)性和是否完成所做出的最好評(píng)價(jià)。C:在終結(jié)信息被錄入系統(tǒng)后，要求由原來(lái)的檢查小組中的EHS成員對(duì)此信息進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證終結(jié)信息。D:EHS部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)該負(fù)責(zé)根據(jù)經(jīng)營(yíng)經(jīng)理的備忘錄將所有信息錄入追蹤系統(tǒng)。答案：C65.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。在確定采購(gòu)需求是否隨生產(chǎn)工藝變動(dòng)而及時(shí)更新時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最有效？A:按照目前生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)訂單中的數(shù)量相比較。B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)并將由測(cè)試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量得由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。C:使用通用審計(jì)軟件編制超存儲(chǔ)存貨報(bào)告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D:從若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和物料需求計(jì)劃中抽取一個(gè)樣本，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確。23答案：A66.某審計(jì)師被派去審計(jì)某公司薪金控制制度，該控制制度的處理過(guò)程最近被外包給一家信息服務(wù)機(jī)構(gòu)。考慮到這項(xiàng)外包決策，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取什么行動(dòng)？A:檢查該公司和該服務(wù)機(jī)構(gòu)中的薪金控制制度。B:只是檢查該公司對(duì)發(fā)送給服務(wù)機(jī)構(gòu)和從服務(wù)機(jī)構(gòu)接收的數(shù)據(jù)的控制。C:只是檢查依據(jù)合同付款給服務(wù)機(jī)構(gòu)方面的控制。D:取消審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵摽刂瞥绦蚴怯山M織之外的機(jī)構(gòu)執(zhí)行的。答案：B67.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，以下哪項(xiàng)是必須包括在舞弊報(bào)告里的正確信息清單？A:目標(biāo)、范圍、結(jié)果以及適當(dāng)?shù)胤奖硎龅膬?nèi)部審計(jì)師意見(jiàn)。B:標(biāo)準(zhǔn)、原因、條件和效果。C:背景、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。D:審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議和改正措施。答案：D2468.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門(mén)的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該：A:繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。B:向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C:向部門(mén)經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋。D:將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。答案：B69.應(yīng)付賬款審計(jì)發(fā)現(xiàn)負(fù)責(zé)保管供貨商主文件的人也可以將供貨發(fā)票登記到應(yīng)付賬款系統(tǒng)。在退出會(huì)議上，管理層同意糾正這一問(wèn)題。在實(shí)施應(yīng)付賬款后續(xù)審計(jì)時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該期望發(fā)現(xiàn)，管理層已經(jīng)：A:將保管供貨商主文件的人調(diào)到另一部門(mén)，以確保責(zé)任的適當(dāng)分離。B:將供貨商和雇員的主文件進(jìn)行比較，以確保是否將未經(jīng)授權(quán)的供貨商增加到供貨商原始文件中。C:修改訪(fǎng)問(wèn)控制系統(tǒng)，以防止雇員們既錄入發(fā)票，又批準(zhǔn)支付貨款。D:修改應(yīng)付賬款系統(tǒng)，以防止保管供貨商主文件的人錄入發(fā)票。答案：D70.某新上任大型零售公司的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)存貨廣泛使用符合性測(cè)試表示質(zhì)疑，他聲稱(chēng)這個(gè)方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)？Ⅰ．重要性不僅與每一存貨的數(shù)量大小有關(guān)，它也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。Ⅱ．根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。Ⅲ．確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的環(huán)節(jié)都受到檢查的唯一方法是全面審計(jì)所有存貨。A:只有ⅠC:只有Ⅰ和ⅡB:只有ⅢD:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)25答案：A71.某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門(mén)的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改正措施，這份審計(jì)報(bào)告對(duì)誰(shuí)最有用？A:出納員C:薪酬部門(mén)經(jīng)理B:董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)D:總裁答案：C72.以下哪項(xiàng)陳述是內(nèi)部審計(jì)職能中對(duì)以前業(yè)務(wù)的跟蹤活動(dòng)職責(zé)的最好描述？A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否已經(jīng)采取了糾正措施，并且該措施達(dá)到了預(yù)期效果，或者，管理層是否已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)。B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定是否管理層已經(jīng)開(kāi)始采取糾正措施，但是內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有義務(wù)確定是否該措施達(dá)到了預(yù)期效果。確定是否達(dá)到效果是管理層的職責(zé)。C:只有高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任計(jì)劃后續(xù)活動(dòng)。否則，后續(xù)工作完全由其自行決定。D:以上都不是。答案：A73.跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位沒(méi)有糾正嚴(yán)重的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。首席審計(jì)執(zhí)行官就此事與高層管理人員進(jìn)行討論，獲悉管理層愿意承擔(dān)不采取糾正措施所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：A:不采取任何進(jìn)一步的措施，因?yàn)闆Q定是否針對(duì)已報(bào)告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取合適措施的責(zé)任在于管理層。B:啟動(dòng)舞弊調(diào)查，以確定員工是否已把公司內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)作為可趁之機(jī)加以利用。C:告知高層管理人員，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)必須得到糾正，并重新安排一次跟蹤審計(jì)。D:分析評(píng)價(jià)高層管理人員決定接受風(fēng)險(xiǎn)的原因，并將高層管理人員的決定報(bào)告董事會(huì)。26答案：D74.在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益，在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？A:向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官提交一份報(bào)告草案。B:與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C:收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。D:立即通知董事會(huì)。答案：C75.一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序與上述目的最不相關(guān)？A:檢查此后（收購(gòu)?fù)瓿珊螅┈F(xiàn)金開(kāi)支的附屬單據(jù)，并且驗(yàn)證債務(wù)期間。B:向與公司有經(jīng)常生意往來(lái)的供貨商發(fā)送函證函(包括余額為零的賬戶(hù))。C:從應(yīng)付賬款清單中選擇一個(gè)樣本，驗(yàn)證驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)訂單和發(fā)票。D:追蹤臨近期末的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單。答案：C76.以下哪一項(xiàng)是獲得業(yè)務(wù)委托人對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量所作的反饋意見(jiàn)的最佳方法？27A:在退出會(huì)議上提出問(wèn)題，并且散發(fā)記錄反饋意見(jiàn)的復(fù)印件給委托人。B:在退出會(huì)議后給委托人打電話(huà)，并且將記錄有反饋意見(jiàn)的復(fù)印件送給委托人。C:在編制內(nèi)部審計(jì)年度活動(dòng)報(bào)告之前，將調(diào)查問(wèn)卷表分發(fā)給經(jīng)挑選的委托人。D:在每一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，就將調(diào)查問(wèn)卷表送給委托人，并且要求委托人在審計(jì)完成后，填寫(xiě)并返回問(wèn)卷表。答案：D77.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類(lèi)。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是：A:利用通用審計(jì)軟件來(lái)閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)短進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類(lèi)。B:挑選一個(gè)超過(guò)某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類(lèi)。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類(lèi)。C:選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說(shuō)明。D:挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶(hù)中。對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?。答案：A78.為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避免時(shí)間超出預(yù)算，修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作出？A:在完成初步調(diào)查后立即。B:當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。28C:當(dāng)指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D:在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試后立即。答案：A79.為了測(cè)試某一建設(shè)項(xiàng)目的成本超支是否由承包商不適當(dāng)?shù)目紤]與變更訂貨合同相關(guān)的成本所引起，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng)？Ⅰ、證實(shí)承包商沒(méi)有索要變更訂貨成本，成本仍按原來(lái)的合同支付。Ⅱ、確定承包商是否按原來(lái)的承包工程記賬，而該合同由于訂貨的變更已取消。Ⅲ、證實(shí)訂貨變更已經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局的恰當(dāng)批準(zhǔn)。A:僅有ⅠC:僅有Ⅰ和ⅡB:僅有ⅢD:僅有Ⅰ和Ⅲ答案：C80.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括審計(jì)建議，這是為了：A:向管理層提供解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的不同選擇方案。B:確保問(wèn)題按審計(jì)師建議的方式得到解決。C:最大程度的減少糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題所需的時(shí)間。D:保證公司不惜代價(jià)解決審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。答案：A81.以下哪項(xiàng)最能準(zhǔn)確描述內(nèi)部審計(jì)師用來(lái)衡量目的和目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的？A:管理層確立標(biāo)準(zhǔn)。B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)使用專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或政府相關(guān)規(guī)定來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。C:公司所在行業(yè)根據(jù)行業(yè)的基準(zhǔn)和最佳實(shí)務(wù)為各成員公司制定標(biāo)準(zhǔn)。D:適當(dāng)?shù)膶徲?jì)或?qū)徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)，包括國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，將被作為標(biāo)準(zhǔn)。29答案：A82.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)該包括：A:對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)生原因的意見(jiàn)陳述。B:對(duì)在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)部門(mén)控制弱點(diǎn)的事實(shí)陳述。C:對(duì)在審計(jì)過(guò)程中形成的事實(shí)和意見(jiàn)的陳述。D:對(duì)處理未來(lái)潛在事件的看法的陳述及對(duì)被審計(jì)單位有所幫助的一些看法的陳述。答案：B83.某內(nèi)部審計(jì)師被指派分析一套修復(fù)方案的有效性。這一方案已運(yùn)作了十年，從未被評(píng)估過(guò)。提供方案數(shù)據(jù)的機(jī)構(gòu)斷定數(shù)據(jù)是不充分的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A:無(wú)論如何先進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)不充分?jǐn)?shù)據(jù)的效果，但否認(rèn)任何關(guān)于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B:追蹤隨機(jī)選擇的一套記錄的源文件，以評(píng)估所提供數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和充分性。C:不進(jìn)行分析。D:推遲分析直到數(shù)據(jù)充分時(shí)。答案：A84.分部經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最為相關(guān)？A:對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。B:抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年的相比較，測(cè)試成本組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。C:對(duì)設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)以確定是否有重大變化。30D:抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至采購(gòu)價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。答案：B85.在實(shí)施有關(guān)現(xiàn)金管理流程的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的跟蹤活動(dòng)時(shí)，以下哪一項(xiàng)是不需要考慮的？A:作為這種情況的解決結(jié)果，已經(jīng)消除了固有風(fēng)險(xiǎn)。B:采取的步驟解決了由審計(jì)發(fā)現(xiàn)揭示出來(lái)的這種情況。C:已經(jīng)實(shí)施了控制制度來(lái)阻止或發(fā)現(xiàn)這種審計(jì)發(fā)現(xiàn)的再次發(fā)生。D:作為這種情況的解決結(jié)果，該組織已經(jīng)得到了好處。答案：A86.內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容？Ⅰ．職責(zé)分工不充分；Ⅱ．采購(gòu)職能被削弱；Ⅲ．信用卡可能被用于私利；Ⅳ．銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款。A:只有Ⅰ和ⅢC:只有ⅢB:只有Ⅱ和ⅣD:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：A87.以下哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目的？A:解決沖突。B:討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議。C:確認(rèn)對(duì)未來(lái)審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題。D:確認(rèn)管理者對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的反應(yīng)和采取的措施。31答案：C88.當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)？A:外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助。B:一個(gè)新的應(yīng)付帳款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門(mén)測(cè)試之中。C:管理當(dāng)局已要求對(duì)可能重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收帳款進(jìn)行調(diào)查。D:現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行審計(jì)。答案：C89.在資金運(yùn)營(yíng)的確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了：A:審計(jì)委員會(huì)要求確認(rèn)資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用發(fā)面的新政策。B:資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)的管理層還沒(méi)有制訂任何風(fēng)險(xiǎn)管理政策。C:由于近期出售某分部，資金運(yùn)營(yíng)部門(mén)所管理的現(xiàn)金和可能出售的有價(jià)證券增加了350%。D:外部審計(jì)師指出在獲取賬戶(hù)函證方面存在一定困難。答案：D90.根據(jù)以下信息回答問(wèn)題：某公司在通過(guò)局域網(wǎng)（LAN）相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換（EDI）來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃（MRP），向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線(xiàn)曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí)以下審計(jì)程序中最有效的是：A:確認(rèn)是否存在充足的接觸控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。B:使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。32C:從電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。D:對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追蹤至輸入保存在局域網(wǎng)（LAN）中的生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中。答案：B91.某生產(chǎn)線(xiàn)經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件。