2020年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一考點(diǎn)重點(diǎn)知識(shí)習(xí)題強(qiáng)化練習(xí)題集

第一章稅法基本原理

一、單項(xiàng)選擇題

1.區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。

A.納稅義務(wù)人

B.課稅對(duì)象

C.稅率

D.稅目

2.稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于（）。

A.稅法是由國(guó)家制定而不是認(rèn)可的

B.國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)之上，是對(duì)納稅人收入的再分配

C.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范

D.為確保稅收收入的穩(wěn)定，需要提高其可預(yù)測(cè)性

3.關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權(quán)利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟(jì)上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對(duì)政府及納稅人具有強(qiáng)制性的約束力

D.稅收合作信賴(lài)主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行

為，也可以引用稅收合作信賴(lài)主義

4.下列關(guān)于稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系

B.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

C.從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行政管理

的性質(zhì)

D.稅法具有經(jīng)濟(jì)屬性，但是在稅法運(yùn)行過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行

5.下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞

6.關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，

具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶也痪?/p>

有程序性

D.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位

7.下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相

比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求

B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的

C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的

D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特

別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理

8.下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國(guó)稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見(jiàn)，報(bào)局長(zhǎng)

批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國(guó)家一般立法權(quán)的基本類(lèi)型結(jié)合起來(lái)，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

9.稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于（）。

A.稅收刑事案件由誰(shuí)來(lái)管轄、誰(shuí)優(yōu)先行使偵查權(quán)的問(wèn)題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動(dòng)全部由人民檢察院獨(dú)立完成

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

10.下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類(lèi)問(wèn)題

C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過(guò)多，不便于查找，不利于征

管

11.（）是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財(cái)

政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

12.下列關(guān)于稅法效力的表述中，不正確的是（）。

A.以新稅法代替舊稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

B.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

C.我國(guó)稅法對(duì)人的效力采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

D.稅法的空間效力最終歸結(jié)為對(duì)時(shí)間的效力

13.下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。

A.最高人民法院作出的審判解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解

釋》

B.最高人民檢察院作出的檢查解釋?zhuān)纭蛾P(guān)于必須嚴(yán)肅查處暴力抗稅案件的通知》

C.國(guó)家稅務(wù)總局在執(zhí)法過(guò)程中作出的解釋

D.全國(guó)人大及其常委會(huì)對(duì)稅收法律的解釋

14.以下有關(guān)稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實(shí)體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無(wú)效的

B.稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的，沒(méi)有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，

更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

15.下列情形中，不屬于采取強(qiáng)制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過(guò)納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過(guò)告誡期

16.下列各項(xiàng)中，不符合稅收行政司法規(guī)定的是（）。

A.稅收行政司法是指法院等司法機(jī)關(guān)所受理的涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的訴訟案件和非訴訟案件的執(zhí)行申請(qǐng)等

B.稅收行政司法制度，可以通過(guò)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為加以審查監(jiān)督，督促其依法行政

C.從稅收行政救濟(jì)制度的規(guī)定來(lái)看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服，不能申請(qǐng)行政訴訟

17.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項(xiàng)中，屬于事前監(jiān)督形式的是

（）?

A.重大稅務(wù)案件審理制度

B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度

C.復(fù)議應(yīng)訴

D.稅收?qǐng)?zhí)法檢查

二、多項(xiàng)選擇題

18.下列關(guān)于法律優(yōu)位原則的說(shuō)法，正確的有（）。

A.法律優(yōu)位原則也稱(chēng)行政立法不得抵觸法律原則

B.其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力

C.法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上

D.法律優(yōu)位原則明確了稅收行政規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

19.下列關(guān)于稅率的表述，正確的有（）。

A.比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨課稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

B.定額稅率的基本特點(diǎn)是稅率與課稅對(duì)象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系

C.在比例稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率

D.我國(guó)個(gè)人所得稅中工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率

E.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率

20.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力進(jìn)行分配

B.負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同，負(fù)擔(dān)能力不等，稅負(fù)不同

C.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)

D.判斷某個(gè)具體的人或事件是否滿(mǎn)足課稅要件或者是否應(yīng)承擔(dān)納稅義務(wù)時(shí)，不能受其外在形式的蒙

蔽，而應(yīng)按實(shí)質(zhì)條件的指向確認(rèn)其納稅義務(wù)

E.實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

21.稅法的規(guī)范作用，包括（）。

A.指引作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.預(yù)測(cè)作用

D.強(qiáng)制作用

E.經(jīng)濟(jì)作用

22.根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）o

A.從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從性質(zhì)來(lái)看，稅法具有強(qiáng)制性

23.稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。

A.稅法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

B.稅法與社會(huì)再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過(guò)程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行

政法所無(wú)法相比的

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

D.稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

E.行政法具備經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)

24.下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。

A.聽(tīng)證制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對(duì)人出示履行職權(quán)

證明的制度

B.回避制度是實(shí)現(xiàn)公正原則的一項(xiàng)重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不

同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時(shí)限制度是指稅務(wù)行政行為的全過(guò)程或其中某些階段受到時(shí)間限制的制度

25.關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)（財(cái)政部或國(guó)家稅務(wù)總局）向國(guó)務(wù)院報(bào)請(qǐng)立項(xiàng)

B.由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)負(fù)責(zé)擬定

C.國(guó)務(wù)院法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請(qǐng)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議審議

D.國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是表決方式，組成人員過(guò)半數(shù)，方可通過(guò)

E.由總理最終決定，并由總理簽署國(guó)務(wù)院令公布實(shí)施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報(bào)全國(guó)人大

常委會(huì)備案

26.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說(shuō)法中，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)

B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過(guò)法律授權(quán)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓

D.我國(guó)現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒(méi)有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都

不能成為征稅主體

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)橛袊?guó)家的法定授權(quán)

27.下列關(guān)于稅收立法的表述中正確的有（）。

A.制定稅法是稅收立法的全部

B.稅務(wù)規(guī)章解釋效力低于稅務(wù)規(guī)章

C.稅收法律由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定

D.稅務(wù)規(guī)章和其他部門(mén)規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國(guó)務(wù)院裁決

E.稅收立法是國(guó)家整個(gè)立法活動(dòng)的組成部分，具有一般立法的共性

28.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)規(guī)章的有（）。

A.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

B.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》

C.《消費(fèi)稅暫行條例》

D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定》

E.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》

29.稅法是調(diào)整經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟(jì)作用包括（）。

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有力武器

D.稅法是維護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強(qiáng)的預(yù)測(cè)作用

30.根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時(shí)間效力是指（）。

A.稅法何時(shí)開(kāi)始生效

B.稅法何時(shí)中止生效

C.稅法何時(shí)終止效力

D.稅法對(duì)人的效力

E.有無(wú)溯及力的問(wèn)題

31.關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的有（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.對(duì)稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說(shuō)，即“權(quán)力關(guān)系說(shuō)”和“債務(wù)關(guān)系說(shuō)”

32.下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。

A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系

B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷(xiāo)權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護(hù)制度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代

位權(quán)

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)不可以依照規(guī)定

行使撤銷(xiāo)權(quán)

33.稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。

A.執(zhí)法程序合法

B.執(zhí)法內(nèi)容合法

C.執(zhí)法對(duì)象合法

D.執(zhí)法主體法定

E.執(zhí)法根據(jù)合法

34.下列關(guān)于字面解釋、擴(kuò)充解釋、限制解釋的說(shuō)法，正確的有（）。

A.按照文義解釋原則，必須嚴(yán)格依稅法條文的字面含義進(jìn)行解釋?zhuān)炔粩U(kuò)大也不縮小，這是所謂字

面解釋

B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持限制解釋

C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋

D.稅法的擴(kuò)充解釋是指為了更好地體現(xiàn)立法精神，對(duì)稅法條文所進(jìn)行的大于其字面含義的解釋

E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志。

【該題針對(duì)“實(shí)體法要素一一課稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】B

【答案解析】稅法屬于制定法而不屬于習(xí)慣法，其根本原因在于國(guó)家征稅權(quán)凌駕于生產(chǎn)資料所有權(quán)

之上，是對(duì)納稅人收入的再分配。

【該題針對(duì)“稅法的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B,稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方

面，課稅只能在法律的授權(quán)下進(jìn)行，超越法律規(guī)定的課征是違法和無(wú)效的。選項(xiàng)C,經(jīng)濟(jì)上的稅收

公平往往是作為一種經(jīng)濟(jì)理論提出來(lái)的，可以作為制定稅法的參考，但是對(duì)政府及納稅人尚不具備

強(qiáng)制性的約束力，只有當(dāng)其被國(guó)家以立法形式所采納時(shí)，才會(huì)上升為稅法基本原則，在稅收法律實(shí)

踐中得到全面貫徹。選項(xiàng)D,納稅人已經(jīng)構(gòu)成對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)表示的信賴(lài)，但沒(méi)有據(jù)此作出某種納稅行

為，或者這種信賴(lài)與其納稅行為沒(méi)有因果關(guān)系，也不能引用稅收合作信賴(lài)主義。

【該題針對(duì)“稅法基本原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】D

【答案解析】稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性，即在稅法運(yùn)行過(guò)程中，始終伴隨著經(jīng)濟(jì)分配的進(jìn)行。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查的是稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系，結(jié)合下面的總結(jié)內(nèi)容記憶：

1.稅法與行政法的關(guān)系

聯(lián)系：（1）調(diào)整對(duì)象有相同之處。（2）居于領(lǐng)導(dǎo)地位的?方都是國(guó)家。（3）都體現(xiàn)國(guó)家單方面意

志。（4）解決爭(zhēng)議的程序有相同之處。

區(qū)別：（1）稅法具有經(jīng)濟(jì)分配性質(zhì)。（2）稅法與社會(huì)再生產(chǎn)有密切聯(lián)系。（3）稅法是義務(wù)性法規(guī)，

行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

2.稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系

聯(lián)系：（1）稅法具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)屬性。（2）經(jīng)濟(jì)法中的許多法律、法規(guī)是制定稅法的重要依據(jù)。

（3）經(jīng)濟(jì)法中的一些概念、規(guī)則、原則也在稅法中大量應(yīng)用。

區(qū)別：（1）從調(diào)整對(duì)象來(lái)看，經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，稅法的調(diào)整對(duì)象則含有較多的稅務(wù)行

政管理的性質(zhì)。（2）稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，而經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)。（3）稅法解決爭(zhēng)議的

程序適用行政復(fù)議、行政訴訟等行政法程序，而不適用經(jīng)濟(jì)法中普遍采用的協(xié)商、調(diào)解、仲裁、民

事訴訟程序。

【該題針對(duì)“稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5.【正確答案】A

【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因主要有：（1）納稅人履行納稅義務(wù)；（2）納稅義務(wù)因超過(guò)期

限而消滅：（3）納稅義務(wù)的免除；（4）某些稅法的廢止；（5）納稅主體的消失。其他選項(xiàng)均屬于稅

收法律關(guān)系變更的原因。選項(xiàng)BCD是屬于引起稅收法律關(guān)系的變更的原因。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】C

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制

力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶覙O具程序性。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7.【正確答案】B

【答案解析】稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配，負(fù)擔(dān)能力相等，稅負(fù)相同；負(fù)擔(dān)能力不

等，稅負(fù)不同。

【該題針對(duì)“稅收公平主義”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.【正確答案】A

【答案解析】在我國(guó)，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定。

【該題針對(duì)“稅收立法的概念、立法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】A

【答案解析】稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點(diǎn)在于稅收刑事案件由誰(shuí)來(lái)管轄、誰(shuí)優(yōu)先行使偵查

權(quán)的問(wèn)題。

【該題針對(duì)“稅收刑事司法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】C

【答案解析】資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于大概括稅目形式。

【該題針對(duì)“實(shí)體法要素一一稅目、稅源”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.【正確答案】A

【答案解析】“兩稅法”是我國(guó)賦稅史上的重大改革，它對(duì)于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)

展，鞏固中央財(cái)政都曾起到了積極作用。

【該題針對(duì)“稅法的建立與發(fā)展”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12.【正確答案】D

【答案解析】稅法的空間效力、時(shí)間效力最終都要?dú)w結(jié)為對(duì)人的效力。

【該題針對(duì)“稅法的效力”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】C

【答案解析】由國(guó)家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)，包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署執(zhí)法過(guò)程中作出的

解釋屬于行政解釋?zhuān)瓌t上不能作為判案的直接依據(jù)。

【點(diǎn)評(píng)】本題是對(duì)“稅法的法定解釋”的考查。本題具體考查的是“可以作為法庭判案直接依據(jù)的

稅法解釋”?？忌梢詤⒖家幌卤砀駚?lái)準(zhǔn)確記憶。

種類(lèi)解釋主體法律效力其他

全國(guó)人大常委會(huì)的法

三部門(mén)：全國(guó)人大及其

律解釋與法律有同等

立法解釋常委會(huì)、最高行政機(jī)屬于事后解釋

效力一一可作判案依

關(guān)、地方人大常委會(huì)

據(jù)

兩高：最高人民法院、具有法的效力一一可司法解釋在我國(guó)僅

司法解釋

最高人民檢察院作判案依據(jù)限于稅收犯罪范圍

不具備與被解釋的稅

國(guó)家稅務(wù)行政主管機(jī)關(guān)

法同等的法律效力一執(zhí)行中有普遍約束

行政解釋?zhuān)òㄘ?cái)政部、國(guó)家稅

一原則上不作判案依力

務(wù)總局、海關(guān)總署）

據(jù)

【該題針對(duì)“稅法立法、司法、行政解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.【正確答案】B

【答案解析】稅法和刑法是從不同的角度規(guī)范人們的社會(huì)行為，但是二者的聯(lián)系十分密切。

【該題針對(duì)“稅法與其他部門(mén)法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.【正確答案】C

【答案解析】強(qiáng)制執(zhí)行措施的條件：

①超過(guò)納稅期限。未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款。

②告誡在先。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款。

③超過(guò)告誡期。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的。

【該題針對(duì)“稅收程序法一一稅收確定程序、征收程序及稽查程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】D

【答案解析】對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知出境管理機(jī)關(guān)阻止納稅人出境行為不服的，可以申請(qǐng)行政訴訟。

【該題針對(duì)“稅收行政司法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】B

【答案解析】事前監(jiān)督是指在稅收?qǐng)?zhí)法行為作出之前對(duì)執(zhí)法行為所實(shí)施的監(jiān)督，目的在于強(qiáng)化源頭

控制，確保執(zhí)法行為合法。稅收規(guī)范性文件合法性審核制度就是一種重要的事前監(jiān)督方式。重大稅

務(wù)案件審理制度是事中監(jiān)督的重要形式。稅收?qǐng)?zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督。

【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法基本原則和稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

18.【正確答案】ABCE

【答案解析】法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力

優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。

【該題針對(duì)“法律優(yōu)位原則和法律不溯及既往原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C,在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率

往往要大于平均稅率。

【該題針對(duì)“實(shí)體法要素一一其他形式的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A、B是關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，應(yīng)與實(shí)質(zhì)課稅原則進(jìn)行區(qū)分。

【該題針對(duì)“實(shí)質(zhì)課稅原則”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

21.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅法的規(guī)范作用，包括指引作用、評(píng)價(jià)作用、預(yù)測(cè)作用、強(qiáng)制作用和教育作用，不包

括經(jīng)濟(jì)作用。

【該題針對(duì)“稅法的規(guī)范作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22.【正確答案】ABC

【答案解析】稅法的特點(diǎn)可以概括為：（1）從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于制定法；（2）從法律性質(zhì)

看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；（3）從內(nèi)容來(lái)看，稅法具有綜合性。

【該題針對(duì)“稅法的特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23.【正確答案】ABD

【答案解析】選項(xiàng)C,稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)；選項(xiàng)E,稅法具備經(jīng)

濟(jì)分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)。

【該題針對(duì)“稅法與行政法、經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24.【正確答案】BCE

【答案解析】選項(xiàng)A,表明身份制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)

行政相對(duì)人出示履行職權(quán)證明的制度：選項(xiàng)D,聽(tīng)證制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核

心，對(duì)于行政程序的公開(kāi)、公正和公平起到重要的保障作用。

【該題針對(duì)“稅收程序法一一概述及主要制度”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25.【正確答案】ABCE

【答案解析】國(guó)務(wù)院通過(guò)行政法規(guī)實(shí)行的是決定制。

【該題針對(duì)“稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26.【正確答案】ABDE

【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，是國(guó)家行政權(quán)力的組成部分，具有強(qiáng)制

力，并非僅僅是一種權(quán)力資格。這種權(quán)力不能由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶覙O具程序性。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系一一征稅主體”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27.【正確答案】CDE

【答案解析】選項(xiàng)A,制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部，修改、廢止稅法也是其必

要的組成部分；選項(xiàng)B,稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力。

【該題針對(duì)“稅收立法的概念、立法權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28.【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C屬于稅收法規(guī)；選項(xiàng)D、E屬于稅收法律。

【該題針對(duì)“稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍及制定程序”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

29.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)E屬于稅法的規(guī)范作用。

【該題針為“稅法的經(jīng)濟(jì)作用”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

30.【正確答案】ACE

【答案解析】稅法的時(shí)間效力是指稅法何時(shí)開(kāi)始生效、何時(shí)終止效力和有無(wú)溯及力的問(wèn)題。

【該題針對(duì)“稅法的效力”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31.【正確答案】ABCE

【答案解析】稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由

于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的

原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。

【該題針對(duì)“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

32.【正確答案】ABCD

【答案解析】欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國(guó)家稅收造

成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使撤銷(xiāo)權(quán)。

【該題針對(duì)“稅收民事司法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33.【正確答案】ABDE

【答案解析】稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個(gè)方面：（1）執(zhí)法主體法定；（2）執(zhí)法內(nèi)容

合法；（3）執(zhí)法程序合法；（4）執(zhí)法根據(jù)合法。

【該題針對(duì)“稅收?qǐng)?zhí)法基本原則和稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34.【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B,字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持字面解釋?zhuān)哼x項(xiàng)

E,擴(kuò)充解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項(xiàng)解釋方法去使用。

【該題針對(duì)"字面解釋、限制解釋和擴(kuò)充解釋”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第二章增值稅

一、單項(xiàng)選擇題

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

C.增值電信服務(wù)

D.提供的人力資源外包服務(wù)

2.國(guó)內(nèi)某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷(xiāo)售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額

168000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值

稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運(yùn)輸費(fèi)用100元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增

值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040

3.下列關(guān)于增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，表述不正確的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（包括進(jìn)料加工復(fù)出口貨物）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物

勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià)

B.以鐵路運(yùn)輸方式載運(yùn)旅客的，增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后

的實(shí)際運(yùn)輸收入

C.實(shí)行免退稅辦法的退（免）稅計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或解繳稅款的《中華人

民共和國(guó)稅收繳款憑證》上注明的金額

D.以航空運(yùn)輸方式載運(yùn)貨物或旅客的，如果國(guó)際運(yùn)輸或港澳臺(tái)運(yùn)輸各航段由多個(gè)承運(yùn)人承運(yùn)的，為

中國(guó)航空結(jié)算有限責(zé)任公司清算后的實(shí)際收入

4.下列銷(xiāo)售行為中，免征增值稅的是（）。

A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)

B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話(huà)并提供電信服務(wù)

C.其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)

5.河北省承德市某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月購(gòu)進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通

發(fā)票注明含稅金額4000元；以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售一批餅干，貨已發(fā)出，開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票，含稅

金額200000元，截至當(dāng)月底收到150000元的含稅貨款。該食品廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月

該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.4248.93

B.5705.24

C.1980.20

D.5825.24

6.某有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000

元，境外采購(gòu)面料海關(guān)審定的完稅價(jià)格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%）,該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售服裝取

得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)

為（）元。

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

7.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2019年4月銷(xiāo)售給建筑公司建材一批，共取得含稅收入為131200

元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為16000元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一

臺(tái)，取得增值稅普通發(fā)票上注明含稅價(jià)款3000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（）

兀。

A.821.36

B.3821.36

C.3407.57

1）.3476.23

8.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月進(jìn)口一批汽車(chē)零部件，成交價(jià)格為30000元，支付境

外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款

書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知該批汽車(chē)零部件關(guān)稅稅率為20%,甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)

應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.4680

B.5330

C.5180

D.5460

9.下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收

率為3%

B.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用3%征收率

D.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅

10.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷(xiāo)售額未超過(guò)

500萬(wàn)元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶(hù)，只能按照小規(guī)模納稅人納稅

11.下列關(guān)于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說(shuō)法不正確的是（）。

A.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶(hù)每年12000

元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)

人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%

B.納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)

稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復(fù)享受

1）.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未滿(mǎn)3年的，可繼續(xù)享受

至3年期滿(mǎn)為止

12.A勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)A公司）為增值稅一般納稅人，與B公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為B

公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。A公司代B公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積

金。2020年2月，A公司共取得勞務(wù)派遣收入66萬(wàn)元（含稅），其中代B公司支付給勞務(wù)派遣員

工工資26萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)18萬(wàn)元及繳納住房公積金10萬(wàn)元。A公司本月購(gòu)進(jìn)一批辦公

用品，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元。增值稅專(zhuān)用發(fā)票本月已經(jīng)認(rèn)證相符。A公司選擇

按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月A公司應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.3.09

B.2.35

C.8.21

D.0

13.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)

的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷(xiāo)售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增

值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相

當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和

C.實(shí)行增值稅的國(guó)家由于對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一

納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少

D.從一項(xiàng)貨物來(lái)看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該

項(xiàng)貨物的最終銷(xiāo)售價(jià)值

14.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅特點(diǎn)的是（）。

A.征稅項(xiàng)目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者

15.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企

業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)柴油并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明

價(jià)款400萬(wàn)元、稅款52萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)兩輛貨車(chē)用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款

60萬(wàn)元、稅款7.8萬(wàn)元；當(dāng)月對(duì)外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬(wàn)美元。該運(yùn)

輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬(wàn)元。（美元對(duì)人民幣匯率1:6.3）

A.0

B.14.31

C.23.14

1）.48.51

16.某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)入一批高檔化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)

票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅5.2萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部

出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（增

值稅出口退稅率13%,消費(fèi)稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

17.甲外貿(mào)公司是增值稅一般納稅人，2020年3月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上

注明價(jià)款5萬(wàn)元，增值稅稅額0.65萬(wàn)元；當(dāng)月將紡織品出口取得銷(xiāo)售收入8萬(wàn)元人民幣。已知紡

織品的增值稅退稅率為13%,甲外貿(mào)公司出口紡織品應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.0.80

B.0.65

C.1.04

D.1.72

18.下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)開(kāi)具增值稅發(fā)票的表述中，正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（簡(jiǎn)易計(jì)稅的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除

外），以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得

的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照3%的征收率計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

19.下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

B.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付

C.售卡企業(yè)接受單用途卡持卡人充值取得的預(yù)收資金

D.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)

維修資金

20.根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.納稅人在2019年6月購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

C.項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅額

D.納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等費(fèi)

用產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

21.境外旅客購(gòu)物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過(guò)（）

的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

22.單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是（）。

A.將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

B.將外購(gòu)的小汽車(chē)用于抵償債務(wù)

C.將購(gòu)買(mǎi)的商品作為福利發(fā)給職工

D.將購(gòu)進(jìn)的建材用于職工宿舍的建設(shè)

23.下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的表述，不正確的是

（）O

A.-一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土

地價(jià)款

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除

外），在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)扣除

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（包括多個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門(mén)支付土地價(jià)款

后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開(kāi)發(fā)，同時(shí)符合規(guī)定條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)

開(kāi)發(fā)企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款

D.計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建

筑面積”，是指計(jì)容積率地上建筑面積，包括地下車(chē)位建筑面積

24.下列關(guān)于建筑服務(wù)征收增值稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

B.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)

售額計(jì)算應(yīng)納稅額

D.?般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

25.甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑

證上注明買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋(píng)果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月該批蘋(píng)果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額為（）萬(wàn)元。

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.97

26.根據(jù)規(guī)定生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人享受加計(jì)抵減政策，所稱(chēng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是

指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)（）的

納稅人。

A.30%

B.50%

C.60%

D.80%

27.某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為86萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，

全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為

（）萬(wàn)元。

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

28.下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報(bào)關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個(gè)人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具

C.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

1）.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

29.某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入

480000元；出租閑置車(chē)輛取得含稅收入68000元；提供車(chē)輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，

以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。

A.53169.80

B.65256.92

C.94056.92

D.95258.12

30.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：

銷(xiāo)售已經(jīng)使用12年的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得收入9200元；銷(xiāo)售使用過(guò)8年的小轎車(chē)1輛，取得收

入64000元；銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增

值稅為（）元。（以上收入均為含稅收入）

A.6916.24

B.5594.70

C.5447.91

D.6328.19

31.下列關(guān)于營(yíng)改增的相關(guān)規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)免征增值稅

B.境外教育機(jī)構(gòu)與境內(nèi)從事學(xué)歷教育的學(xué)校開(kāi)展中外合作辦學(xué)，提供學(xué)歷教育服務(wù)取得的收入免征

增值稅

C.中外合作辦學(xué)，是指中外教育機(jī)構(gòu)按照《中華人民共和國(guó)中外合作辦學(xué)條例》的有關(guān)規(guī)定，合作

舉辦的以中國(guó)公民為主要招生對(duì)象的教育教學(xué)活動(dòng)

D.自2019年2月1日至2020年12月31日，醫(yī)療機(jī)構(gòu)接受其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)委托，按照不高于省級(jí)

以上相關(guān)部門(mén)制定的醫(yī)療服務(wù)指導(dǎo)價(jià)格，提供符合規(guī)定的各項(xiàng)服務(wù)，免征增值稅政策

32.某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售電器，開(kāi)出普通發(fā)票8張，收到

貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價(jià)30000元；開(kāi)出專(zhuān)用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額

110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

33.下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯(cuò)誤的是（）o

A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度

B.所稱(chēng)增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額

C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額

X進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例X50%

D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額

34.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（）。

A.物業(yè)管理

B.市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)

C.互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)

1）.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)

35.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的表述，不正確的是（）。

A.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B.納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為出租不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

36.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1600

萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元（含稅），購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)

易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.76.19

B.18.02

C.11.90

1）.19.05

37.自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收

入，（）。

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

38.自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿(mǎn)（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)

的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全

部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.36個(gè)月

D.48個(gè)月

二、多項(xiàng)選擇題

39.一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B.用外購(gòu)的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實(shí)心磚、瓦）

C.市級(jí)及市級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D.2018年7月1日至2020年12月31日，對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各

省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織

貸款取得的利息收入

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增值

稅

40.根據(jù)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域企業(yè)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)政策，銷(xiāo)售的下列（）貨物，向稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

A.向境內(nèi)區(qū)外銷(xiāo)售的貨物

B.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

C.向保稅區(qū)、不具備退稅功能的保稅監(jiān)管場(chǎng)所銷(xiāo)售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

D.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物（未經(jīng)加工的保稅貨物除外）

E.向試點(diǎn)區(qū)域內(nèi)其他試點(diǎn)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物（包括未經(jīng)加工的保稅貨物）

41.以下產(chǎn)品適用9%低稅率的有（）。

A.玉米胚芽

B.煙葉

C.奶油

D.調(diào)制乳

E.原油

42.納稅人跨市提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需要提交的資料包

括（）。

A.《增值稅預(yù)繳稅款表》

B.《增值稅納稅申報(bào)表》

C.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

I）.與分包方簽訂的分包合同原件及復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

E.從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件（加蓋納稅人公章）

43.下列貨物的出口，適用增值稅免稅不退稅政策的有（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

B.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

C.已使用過(guò)的設(shè)備（購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)但其他相關(guān)單證齊

全）

D.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

44.出口企業(yè)或其他單位出口下列（）貨物，適用增值稅免稅政策。

A.避孕藥品和用具

B.含黃金、伯金成分的貨物

C.屬于9803類(lèi)商品代碼的軟件產(chǎn)品

D.國(guó)家計(jì)劃外出口的卷煙

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

45.下列關(guān)于增值稅特殊銷(xiāo)售方式的說(shuō)法中，表述正確的有（）o

A.納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，如果銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明，可

以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅

B.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物，直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消費(fèi)

者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

C.納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的、時(shí)間在1年內(nèi)又未過(guò)期的，不并

入銷(xiāo)售額征稅

D.包裝物租金不并入銷(xiāo)售額征稅

E.納稅人采取還本銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

46.增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。

A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用

B.隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金

47.下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物適用出口免稅不退稅政策

C.出口企業(yè)既有適用增值稅免抵退項(xiàng)目，也有即征即退、先征后退項(xiàng)目的，增值稅即征即退和先征

后退項(xiàng)目可參與出口項(xiàng)目免抵退稅計(jì)算

D.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅

E.納稅人采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

48.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。

A.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

B.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

C.自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

1）.委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)

E.生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

49.下列選項(xiàng)中，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的有（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費(fèi)者個(gè)人出租房屋

B.某餐廳向消費(fèi)者個(gè)人提供餐飲服務(wù)

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品

1）.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

E.某運(yùn)輸公司為企業(yè)提供貨物運(yùn)輸服務(wù)

50.下列描述不符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.納稅人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前銷(xiāo)售新能源汽車(chē)對(duì)應(yīng)的中央財(cái)政補(bǔ)貼收

入，無(wú)須繳納增值稅

B.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)不視同銷(xiāo)售

C.國(guó)家指定銷(xiāo)售單位將罰沒(méi)物品納入正常銷(xiāo)售渠道銷(xiāo)售的，不征收增值稅

D.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)，屬于提

供加工勞務(wù)

E.存款利息征收增值稅

51.下列關(guān)于2019年4月1日后增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（）。

A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

B.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客

運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)+機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）+（1+9%）X9%

C.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=

票面金額+（1+9%）X9%

D.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路

等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額+（1+3%）X3%

E.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

52.下列關(guān)于計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)間界定規(guī)定的表述，正確的有（）。

A.關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定時(shí)間，總的原則是：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的確定不得滯后

B.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷(xiāo)售

方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證

C.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)統(tǒng)一發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，

作為記賬憑證

D.增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳

款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣

的期限

E.納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

53.張先生在北京有三套住房，其中一套購(gòu)于2012年2月的高檔公寓于2020年7月出售，另一套

位于學(xué)區(qū)的住房出租，還有一套自住，不考慮小微企業(yè)免征增值稅的優(yōu)惠政策。下列納稅處理正

確的有（）。

A.出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，免征增值稅

B.出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按全額繳納增值稅

C.出售的公寓購(gòu)買(mǎi)超過(guò)2年，但非普通住宅按差額繳納增值稅

D.出租的住宅按含稅租金+（1+1.5%）XI.5%繳納增值稅

E.出租的住宅按含稅租金+（1+5%）XI.5%繳納增值稅

54.下列表述符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.申報(bào)抵扣稅款的委托進(jìn)口單位，必須提供相應(yīng)的海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)原件、委托代理合同

及付款憑證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不

得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

C.納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

E.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

55.關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)

抵減額

B.納稅人兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無(wú)法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照

公式計(jì)算：不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額X當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和

發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部銷(xiāo)售額

C.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況

D.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

E.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

56.根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。

A.對(duì)除國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)以外的其他糧食企業(yè)經(jīng)營(yíng)糧食照常征收增值稅

B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料

C.自2013年9月1日起，精料補(bǔ)充料免征增值稅

D.政府儲(chǔ)備食用植物油的銷(xiāo)售繼續(xù)免征增值稅

E.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷(xiāo)售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

57.下列表述符合增值稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.自2018年1月1日起至2023年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型民用客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)、中大功率民

用渦軸渦槳發(fā)動(dòng)機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅留抵稅額予以退還

B.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)暫減按5%征收增

值稅，并對(duì)其因生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線飛機(jī)而形成的增值稅期末留抵稅額予以退還

C.自2019年1月1日起至2020年12月31日止，對(duì)納稅人從事大型客機(jī)研制項(xiàng)目而形成的增值稅

期末留抵稅額予以退還

D.一般納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給新納稅人，并按規(guī)定辦理

注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，其在