新版完美公司財(cái)務(wù)流程模板

哈蕾-日志[轉(zhuǎn)] 價值一萬元一套完美企業(yè)財(cái)務(wù)步驟！-3-808:30閱讀(5)轉(zhuǎn)載自忒惡心返回日志列表轉(zhuǎn)載(1.12萬)分享評論復(fù)制地址更多一、出納崗工作步驟……………………3-5二、銷售費(fèi)用崗工作步驟………………5-8三、管理費(fèi)用崗工作步驟…………….9-12四、固定資產(chǎn)崗工作步驟…………….12-15五、材料審核崗工作步驟…………….16-20六、成本核實(shí)崗工作步驟…………….20-24七、銷售核實(shí)崗工作步驟……………24-26八、工資福利崗工作步驟……………26-31九、稅務(wù)崗工作步驟.………………31-33十、內(nèi)部審計(jì)崗工作步驟.…………34-38十一、主管崗工作步驟.……………39-41一、出納崗工作步驟（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依據(jù)會計(jì)崗開具收據(jù)（銷售會計(jì)開具發(fā)票）收款——→檢驗(yàn)收據(jù)開具金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人署名——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——→將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷮⒂涃~聯(lián)連同票據(jù)登記本傳對應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其它應(yīng)收款）銷售核實(shí)崗（貨款）成本核實(shí)崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）標(biāo)準(zhǔn)上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷竞髠鹘o對應(yīng)會計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會計(jì)崗傳來現(xiàn)金付款憑證金額和原始憑證一致——→檢驗(yàn)并督促領(lǐng)款人署名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證立即傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具支出證實(shí)單付款（包含車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng)）——→在支出證實(shí)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷮⒅С鲎C實(shí)單連同票據(jù)傳輸?shù)怯洷緜鞴べY福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管天天早晨按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、正確支付現(xiàn)金——→立即盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金和將現(xiàn)金送存銀行時全部須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)，并立即和微機(jī)賬查對余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→早晨上班時交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回回款單據(jù)——→將第一聯(lián)和回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款記錄表并共享—→打印—→將回款記錄表連同回款單傳銷售會計(jì)（2）其它項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目標(biāo)支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽嚓P(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)依據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)整表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤飨嚓P(guān)崗位制證——→材料核實(shí)崗（材料采購）——→成本核實(shí)崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出支票應(yīng)填寫完整，嚴(yán)禁簽發(fā)空白金額、空白收款單位支票。（2）開出支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)和協(xié)議、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資依據(jù)工資崗位開具付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗注：（1）每個月依據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）員工兌現(xiàn)憑銷售會計(jì)傳來付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽べY福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳輸?shù)怯洷尽鷤鞴芾碣M(fèi)用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單②進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）立即將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)整表，對調(diào)整表上掛賬立即進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、依據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握企業(yè)各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉企業(yè)各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。3、正確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，確保資金安全。4、堅(jiān)持天天盤點(diǎn)現(xiàn)金，立即查對現(xiàn)金日志賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作步驟（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報(bào)；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。（5）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請匯報(bào)——→審核發(fā)票正當(dāng)——→審核是否有行政事務(wù)部開具固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用具，使用年限超出十二個月且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專題）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票正當(dāng)，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證實(shí)單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。鷮徍藢徟掷m(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專題）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包含包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損正當(dāng)依據(jù)、途損匯報(bào)——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專題）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得用戶單位或運(yùn)輸單位出具有效證實(shí)。（2）途損匯報(bào)須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)用戶應(yīng)收賬款，不許可提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上能夠“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利標(biāo)準(zhǔn)上須以銀行存款支付給用戶單位，或抵減用戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，并在支出證實(shí)單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減用戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核實(shí)崗開具收據(jù)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)核實(shí)需要，應(yīng)收賬款和沖紅、返利分開核實(shí)，以現(xiàn)金科目相聯(lián)絡(luò)。7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核署名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年底返利（部門專題）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請匯報(bào)——→審核是否附正當(dāng)收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專題）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)上須取得正當(dāng)原始憑證，如不能取得正當(dāng)原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》、《銷售政策》等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每個月28日依據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告協(xié)議實(shí)施情況——→審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款（1）依據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告協(xié)議、發(fā)票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：預(yù)付賬款貸：銀行存款——→在對應(yīng)廣告協(xié)議上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需留存一份協(xié)議復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來發(fā)票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對照協(xié)議進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專題）貸：預(yù)付賬款——→在協(xié)議上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核注：（1）依據(jù)預(yù)付賬款余額及協(xié)議實(shí)施情況立即督促策劃部報(bào)賬，每個月和策劃部相關(guān)崗位查對各用戶賬簿余額。（2）媒體廣告包含電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包含宣傳品、禮品設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，方便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時和策劃部相關(guān)崗位一同確定廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，方便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專題）——招待費(fèi)（部門專題）管理費(fèi)用——招待（部門專題）貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請匯報(bào)及照片等相關(guān)材料——→審核原始憑證完整、正當(dāng)性——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專題）貸：現(xiàn)金/其它應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象部門注意。2、每三個月結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析匯報(bào)，能為企業(yè)費(fèi)用管理控制提出合理化提議。3、每三個月結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析匯報(bào)。4、每三個月提供需監(jiān)測廣告明細(xì)5、主動參與企業(yè)廣告招標(biāo)和對廣告價格檢驗(yàn)。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款管理，勤于督促報(bào)賬，立即清理廣告掛賬。7、參與制訂和完善企業(yè)費(fèi)用控制措施。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃制訂。（五）工作要求1、熟悉企業(yè)各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作步驟（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專題）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報(bào)；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有些人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）正確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選擇專題。（5）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每個月28日依據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及協(xié)議——→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批注：研究開發(fā)中心協(xié)議實(shí)施費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)專題費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬（1）依據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門相關(guān)人員交來發(fā)票——→審核發(fā)票上審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購?fù)?，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核實(shí)1、辦公用具入庫和領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用具庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用具明細(xì)賬——→審核辦公用具庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制辦公用具領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——辦公用具（部門專題）----清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用具庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用具由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用具進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核實(shí)員傳來車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核實(shí)員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核注：若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。（2）零星維修依據(jù)行政事務(wù)部傳來修剪發(fā)票——→審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及負(fù)擔(dān)部門（如有負(fù)擔(dān)部門，須部門責(zé)任人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能包含管理費(fèi)用以外制造費(fèi)用等。（3）維修物資①入庫：審核支票存根和發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否和入庫單一致——→編制記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每三個月末審核維修物資明細(xì)賬——→審核倉庫傳來領(lǐng)用匯總表——→編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部依據(jù)修理需要購入木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核實(shí)管理措施》。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已經(jīng)過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根和出納傳來付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包含產(chǎn)品開發(fā)中心購置檢驗(yàn)試驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理除外）、試驗(yàn)藥材、試驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按攤銷，每個月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳輸來利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——→登記資金計(jì)劃——→編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：依據(jù)利息支出時間、金額立即向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納立即劃轉(zhuǎn)資金確保付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）依據(jù)還款時間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，立即提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。（六）其它應(yīng)收款核實(shí)及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證借：其它應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→依據(jù)出納崗收款簽字后收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其它應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并立即將欠款人名單通知其它崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如包含銷售人員扣款，傳輸給銷售會計(jì)給予扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每個月10日依據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門責(zé)任人，并提請超支或有超支跡象部門注意。2、每三個月結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析匯報(bào)，能為企業(yè)費(fèi)用管理控制提出合理化提議。3、參與制訂和完善企業(yè)費(fèi)用控制措施。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃制訂。5、立即清理催收其它應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制訂和完善企業(yè)其它應(yīng)收款管理措施。7、定時、不定時審核辦公用具庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉企業(yè)費(fèi)用管理措施、財(cái)務(wù)制度、資金使用措施等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好部門形象。四、固定資產(chǎn)核實(shí)崗工作步驟（一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款——→督促報(bào)賬——→審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理措施》。（2）依據(jù)協(xié)議及付款情況立即督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，方便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)管理和正確提取折舊。2、提取折舊依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或降低固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及企業(yè)使用折舊政策計(jì)算增減變動累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每個月應(yīng)提折舊金額，每個月依據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況立即調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按部分資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊依據(jù)應(yīng)傳輸一份給各車間核實(shí)員，由車間核實(shí)員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)存在及折舊提取正確性。（4）年末依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算整年折舊，沖回因?yàn)閮糁档陀谡陸?yīng)提折舊部分資產(chǎn)多提折舊，并確定下十二個月度提取折舊基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——→出具盤點(diǎn)匯報(bào)注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)立即上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處理。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定時組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處理已報(bào)廢及長久閑置固定資產(chǎn)——→核實(shí)報(bào)廢或長久閑置固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出匯報(bào)——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、正當(dāng)、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其它應(yīng)收款——→包含現(xiàn)金憑證傳出納崗，不包含現(xiàn)金憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核實(shí)屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目標(biāo)費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）確保憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費(fèi)用審核依據(jù)《費(fèi)用控制措施》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理措施》等，其關(guān)鍵點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門責(zé)任人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理指示匯報(bào)；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有些人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金憑證編制完成，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保留記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核實(shí)（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后立項(xiàng)匯報(bào)及工程預(yù)算——→設(shè)置明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)確保金收據(jù)并制證——→參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)——→參與協(xié)議條款簽訂——→保留協(xié)議復(fù)印件①收到投標(biāo)確保金時：借：現(xiàn)金貸：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金②退還時：借：其它應(yīng)付款——投標(biāo)確保金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)確保金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每個月28日核查工程協(xié)議及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬ⅰ、依據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核工程協(xié)議、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款ⅱ、簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—用戶單位—安裝工程—用戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—用戶單位—裝飾裝修—用戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）大修理工程——工程名稱—用戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其它（一次性費(fèi)用）—用戶單位（和用戶簽有協(xié)議）工程物資——工程名稱—用戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備全額發(fā)票——→編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—用戶單位——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核實(shí)管理措施》。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其它應(yīng)收款中核實(shí)，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每個月5日依據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定時進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制訂和完善企業(yè)固定資產(chǎn)核實(shí)管理措施。5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)管理，勤于督促報(bào)賬，立即清理工程支出掛賬。6、參與制訂和完善企業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)核實(shí)管理措施。（五）工作要求1、熟悉企業(yè)各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好和各崗位銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好部門形象。五、材料審核崗工作步驟（一）材料采購報(bào)賬依據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來采購發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購報(bào)賬正聯(lián)④采購報(bào)賬副聯(lián)）——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——用戶單位——→將能夠抵扣發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必需真實(shí)、正當(dāng)、有效，標(biāo)準(zhǔn)上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單形式和材料累計(jì)或單獨(dú)計(jì)入對應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包含包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄填寫和材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額和發(fā)票必需一致。（6）依據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格實(shí)施情況，關(guān)注價格波動情況，按季提供采購價格實(shí)施情況分析匯報(bào)。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選擇明細(xì)科目，注意區(qū)分同科目中相近用戶名稱、相同用戶名稱在不一樣科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計(jì)劃依據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購計(jì)劃、用戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批2、審核付款（1）依據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——用戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。（2）付款時注意審核收款單位、材料供給單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)用戶單位應(yīng)設(shè)置應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選擇省名、寫明用戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)施收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時須正確選擇應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)分同科目中相近用戶名稱、相同用戶名稱在不一樣科目中。3、應(yīng)付賬款不定時督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→確保應(yīng)付賬款真實(shí)和正確注：（1）熟悉用戶供貨物種，各用戶對應(yīng)采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫定時審核倉庫原輔材料明細(xì)賬——→核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額——→抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備和采購員傳來第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細(xì)賬包含原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含全部明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)和第④聯(lián)副聯(lián)一一配對——→清查貨已到但發(fā)票未到情況——→憑未配上第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當(dāng)月末憑未配上第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，方便和倉庫賬保持一致。（2）未配上第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫和財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其它差異應(yīng)立即查明原因。（3）暫估入庫材料驗(yàn)收合格達(dá)成可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格臨時無法確定時，先由采購員按協(xié)議價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價和實(shí)際價不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉庫記賬，第③④聯(lián)和估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，確保發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量正確——→抽出領(lǐng)料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）——→做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核實(shí)員——→查對領(lǐng)料數(shù)量，傳輸發(fā)出成本數(shù)據(jù)——→查對無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基礎(chǔ)生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門責(zé)任人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。（2）武馬領(lǐng)用因?yàn)槲漶R生產(chǎn)用原輔材料均由企業(yè)統(tǒng)一購