2023年湖北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計原則考試題

2023年湖北省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計原則考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.保險公司正通過計算機媒介從醫(yī)院接收住院保險申請，沒有任何書面文件從醫(yī)院傳送至保

險公司。在以下情形下檢查舞弊時下列哪項限制程序最為有效？

A：運用整合測試工具來測試這一程序的正確性，并采納易識別的數(shù)據(jù)處理方式；

B：開發(fā)監(jiān)控程序，以辯明依據(jù)人口統(tǒng)計類別推斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求,

以便申請部門進行調(diào)查；

C：運用通用審計軟件，將權(quán)利確認號碼與有效政策持有機構(gòu)的主要條文加以比照；

D：開發(fā)對某特定醫(yī)院接收的全部事項進行限制的批處理限制程序，并將這些要求按批處

理方式處理。

2.審計經(jīng)理正開展內(nèi)部質(zhì)量評估業(yè)務以確定內(nèi)部審計業(yè)務恰當并充分地按支配執(zhí)行的程度。

對于審計經(jīng)理得出支配不充分的地方，他可能是發(fā)覺了以下哪方面的信息

A：審計業(yè)務起先時，審計工作的目標和范圍沒有清晰界定；

B：由于未預期到的阻礙使審計預算超支15%；

C：內(nèi)部審計師沒有對大量的審計活動的每個單項工作目標進行評價；

D：所互核的審計工作方案往往是漸漸形成的，很少預料到全部可能遇到的狀況。

3.某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一限

制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的

A：年末存貨余額。

B：年度存貨選購量。

C：年末資產(chǎn)總量。

D：年度運營成本。

4.內(nèi)部審計師關(guān)切的是存貨的整體計價。將下列有關(guān)存貨計價認定的證據(jù)依據(jù)證明力由強到

弱的依次排列I、計算單個產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過與市場部經(jīng)理談論產(chǎn)品的銷售狀況來評

估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的全部存貨項目的變現(xiàn)價值。川、計算全部存貨產(chǎn)品的可實現(xiàn)凈值

（NRV乂運用審計軟件依據(jù)以前的售價來計算NRV）并且比較NRV與成本。IV、對存貨進行統(tǒng)

計抽樣，并審查最新的購貨文件（發(fā)票和驗收單）來計算存貨成本。

A：I,II,III,IV

B：I,IV,II,III

C：IV,I,HLII

D：II,III,IV,I

5.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍變更為只有一條隊伍而有多個出納員。當一個出

納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統(tǒng)將

A：削減銀行的工資支出，因為新的系統(tǒng)須要的出納員少。

B：削減顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結(jié)束時對帳的精確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。

D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。

6.審計師應在何時向被審計單位出示審計工作底稿

A：恒久不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人

B：假如審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)覺或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示

C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示

D：一旦被審計單位關(guān)注審計進度就要出示

7.對于內(nèi)部審計師在留意到某些舞弊征兆之后的責任，以下哪項是最好的描述？

A：擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。

B:將狀況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。

C：詢問外部法律顧問，確定如何實行行動。

D:向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣接著。

8.依據(jù)下面的資料回答問題1至3選購部門用公司的資金購置個人運用的物品。公司允許

經(jīng)授權(quán)的職員在可修正合同下(open-ended)每天購置高達％0的商品。盡管公司要求選購

業(yè)務都要經(jīng)過督導的批準，但供應商并不知道這一要求。督導們并不對每張選購定

單都進行審查和批準，而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。

由于這種性質(zhì)的選購不受公司驗收政策的約束,某不誠懇的職員就到供應商倉庫中去選擇

物品。全部選購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職員積累的商品已經(jīng)足

夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內(nèi)部限制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是

A：只允許從預先批準的供應商品單中進行選購。

B：要求全部的商品選購都要運用預先編號的選購定單。

C:發(fā)票付過款之后刪除諸如選購定單和驗收報告等支持性憑證。

D：在定貨和驗收商品之間進行職責分別。

9.以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？

A：依據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。

B:內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息確定購買雇主公司發(fā)行的股票。

C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中贊揚過該雇員。

D:內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)覺，因為管理當局已

經(jīng)表示要解決這些問題。

10.決策者常常面對很多可選方案但只能選擇其中的一個，他們常常在風險或不確定的狀況

下，即，對每個備選方案的結(jié)果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？

A：在風險的狀況下，每個備選方案都只有一個潛在的結(jié)果。

B：在不確定性的狀況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結(jié)果的期望值。

C：在風險的狀況下，決策僅依靠決策者的閱歷和直覺。

D：在不確定性的狀況下，首要的任務是建立多種結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率。

11.在取得證據(jù)時，審計師推斷出評價審計風險的主觀與客觀標準，下述何種風險因素最客

觀？

A：以前的審計結(jié)論。

B：審計單位規(guī)模。

C：對經(jīng)營管理的滿足程度。

D：員工、系統(tǒng)或環(huán)境的變更。

12.在六西格瑪方法中，差錯預防方法用于

A：改進產(chǎn)品設計和可信任性

B：測量流程性能

C：實施統(tǒng)計流程限制

D：改進組織流程

13.某內(nèi)部審計師在信息技術(shù)部門開展限制自我評估項目時，要求管理人員對已發(fā)覺的每種

風險的嚴峻程度及其相關(guān)限制措施的力度進行評級。這種做法最大的缺點是什么？

A：花費的預算時間將超過任何有形的好處。

B：隨后對該部門的審計可能得不到開展。

C：管理人員可能會漏報嚴峻的限制薄弱環(huán)節(jié)。

D：人們會把內(nèi)部審計部門視為限制措施的負責部門。

14.內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外

部審計師可以

A：增加內(nèi)部限制抽樣技術(shù)的成效。

B:同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層供應的保證服務的質(zhì)量。

C：為內(nèi)部審計師供應獨立的真知灼見。

D：通過供應來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務的類似審計業(yè)務的信息，幫助內(nèi)部審

計師開展審計。

15.內(nèi)部限制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)供應合理的保證。以下哪些因素限

制了內(nèi)部限制實現(xiàn)上述目標的可能性

A：內(nèi)部限制的成本不應超出其收益

B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊

D:審計委員會是能起作用的，獨立的

16.以下哪項是全面質(zhì)量管理(TQM)的特征

A：目標管理

B：由其他員工進行的在職培訓

C：產(chǎn)品質(zhì)量必需通過最終檢驗

D:教化和自我提高

17.某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的閱歷，

故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可干脆向主計長報告任何重大事項，主

計長然后將這些關(guān)注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內(nèi)部審計主管可以干脆與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性；

B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性；

C：由于主計長沒有內(nèi)部審計閱歷因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必需是注冊內(nèi)部審計師(CIA),因而內(nèi)部審計部門不具備獨立

性。

18.某非盈利組織在過去三年收到的捐款始終比較穩(wěn)定，審計委員會留意到組織的總經(jīng)理可

能進行著一項支配，即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款,

并把它存入其他帳戶，或通過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存

在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行В?/p>

A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進行抽查，并證明捐贈者應付的捐贈額；

B：選用過去三年全部的大額捐贈者的樣本和其他捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或

其分支機構(gòu)確認所得的捐款總額；

C：對現(xiàn)金收入做探究抽樣，確認捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異；

D：分析性復核程序，將該組織所得的捐款額和其他類似機構(gòu)同期所得的捐款額進行比較，

假如金額異樣小，對現(xiàn)金收入做具體抽樣，并追查到有關(guān)的銀行帳單。

19.以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤？

A：在對生產(chǎn)實力進行規(guī)劃的基礎上支配生產(chǎn)；

B：在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃修理部門的修理活動；

C：事先授權(quán)設備維護和加班酬勞；

D：針對全部生產(chǎn)設備，建立預防性修理項目。

20.下列哪一項可以運用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能？

A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.好用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。

21.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理始終為私人目的而花費該機構(gòu)的資金。

基于正在對該機構(gòu)進行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記

者想證明此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當?shù)姆磻?/p>

A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。

B：將這一要求交由審計委員會或董事會處理。

C：供應有關(guān)資料但不標明出處，使文章不能明確指出信息的來源。

D：以調(diào)查不全面而推托。

22.假設舞弊者向內(nèi)部審計師承認了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計師應當

A：要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認書上簽字并將其存入審計工作底稿，向高級管理

當局具體報告，請示下一步的行動。

B：不在工作底稿中進行記錄，因為它是主觀的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要

向管理當局具體報告，由他們懇求法律顧問來對供認制作文件。

C：向管理當局口頭報告該供認，并建議他們將其報告給執(zhí)法機關(guān)，因為涉嫌犯罪，但不必

制成文件記錄。

D：告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認制成磁帶并向執(zhí)法機關(guān)報告犯罪。

23.對舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計師應當

A：確定損失已發(fā)生；

B：與參加資產(chǎn)限制的人員訪談；

C：確認受該案件牽連的人員；

D：內(nèi)部審計師可以就此情形下須要開展的調(diào)查活動提出建議。

24.通常認為，通過大量生產(chǎn)相同或者相像的產(chǎn)品達到規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)成

本持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇這種觀點的最好回答。

A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而持續(xù)增長。

B:這種觀點對，標準成本更低的單位成本會接著保持競爭優(yōu)勢。

C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期獲益

D：這種觀點不對，產(chǎn)品敏捷性和多樣性須要用來保持競爭優(yōu)勢。

25.內(nèi)部限制僅能為組織的目標和目的有效和效果的實現(xiàn)供應合理的保證。以下哪些因素限

制了內(nèi)部限制實現(xiàn)上述目標的可能性

A：內(nèi)部限制的成本不應超出其收益

B：管理層監(jiān)督業(yè)績

C：內(nèi)部審計師的首要職責是檢查舞弊

D：審計委員會是能起作用的，獨立的

26.內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項

A：確定組織的環(huán)境是否有助于培育限制意識；

B：確保不會發(fā)生舞弊；

C：相識到可能發(fā)生舞弊的活動；

D：評價管理層實行的旨在遏制舞弊的活動的有效性。

27.作為本組織的內(nèi)部審計主管，你制定了一個支配，內(nèi)容是下一年度將進行審計的具體日

程支配、每項審計估計所需時間、以及每項審計的預料起先時間。特定審計的時間支配是依

據(jù)每個領域中上一次審計以來的時間長短來確定的。這個支配并不全面，因為沒有

A：a.引用諸如準則等權(quán)威支持。

B：b.考慮組織中風險、信息披露以及潛在損失等因素。

C：c.說明支配中全部審計資源都得到了應用。

D：d.提請管理當局批準支配。

28.一個中型城市每年為31000名顧客供應8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以

保證正確計價。供水部門跟蹤未計量的水以確認沒有開出賬單的量。最近，該部門發(fā)布了以

下用水報告業(yè)務一月二月三月第一季度實際第一季度目標更換的水表數(shù)量475400

36012351425報告的泄露次數(shù)10010085285修理的泄露次數(shù)10010085285100%

未計量的用水2%6%2%4%2%依據(jù)第一季度的泄露修復業(yè)務報告，內(nèi)部審計師可以得出以

下哪項結(jié)論？

A：應當變更操作標準

B:應當分析偏離目標的狀況并實行訂正措施

C：己建立的操作標準被理解和遵守

D：泄露修復項目配備的人員過多

29.內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進I.提升道德標

準和價值觀II確保有效的組織業(yè)績管理和責任制III.傳達風險和限制信息M協(xié)調(diào)內(nèi)外部審

計師和管理層的工作

A：只有I、IV

B：只有IV

c：只有n和in

D：I,II,III和w

30.下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物限制的是

A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。

B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。

D:向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

31.通過實地視察，內(nèi)部審計人員確認某員工偷竊了相當數(shù)額的現(xiàn)金收入。揭示這一結(jié)論的

審計報告草稿應當由誰審核？

A：法律部門；

B:董事會的審計委員會；

C：總裁；

D：外部審計人員。

32.以下哪項內(nèi)容是對專家系統(tǒng)的最恰當應用？

A：編寫聘用廣告。

B：編制財務報表。

C：對審批信貸實施授權(quán)制度。

D：對開單報表進行處理。

33.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已

超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是

A：檢查并測試存取限制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)

B：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯限制的有效性

C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的全部資料

D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總

體狀況

34.用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器

A：a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)干脆寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

B：b.要求對文件進行組織并且以連接的依次進行處理。

C：c.要求文件在一個單獨的處理過程中進行讀寫。

D：d.要求將標記去掉，以愛護在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。

35.一家困難電子設備的制造商運輸其產(chǎn)品的同時，要將運用手冊交給用戶?，F(xiàn)在想降低運

用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本，為此目的，制造商最好運用下面哪一種媒介？

A：只讀光盤/只讀存儲器

B：計算機輸出縮微膠片

C：可讀入磁盤

D：數(shù)字錄音帶

36.內(nèi)部審計師希望制定下列流程圖(1)設在總部的獲得銷售訂單信息的流程,(2)向工廠傳送

數(shù)據(jù)以生成貨運單的流程，以及⑶工廠處理貨運信息的流程。內(nèi)部審計師應當

A：按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流

程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細微環(huán)節(jié)都連起來的總的流程圖；

B：以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關(guān)的交易；

C：從來自銷售代表的銷售訂單起先，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿

行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；

D：取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來確定是否已做出任何的變

更，然后制定一個能強調(diào)基本流程的總的流程圖。

37.某公司將舉報舞弊的電話熱線外包，這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容？

A：失去對熱線的干脆限制；

B：增加熱線運行費用；

C：增加培訓要求；

D：減弱雇員對投訴的匿名感覺；

38.審計發(fā)覺的摘要顯示旅行費用預付款超過規(guī)定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給

經(jīng)批準的員工在旅行時運用，預付資金不超過45天的預料費用。公司程序不要求在申請大

額旅行預付款時供應正值理由，員工能夠并事實上累計預借了大額的不須要的預付資金。上

述審計發(fā)覺中，作為審計發(fā)覺“緣由”因素的是

A：公司預付款程序不要求供應具體的正值理由。

B：公司政策允許為經(jīng)批準的員工供應旅行基金。

C：員工積累大額的旅行預付款。

D：旅行預付款沒有剛好清理。

39.審計委員會是促進外部審計師與內(nèi)部審計師獨立性的主要因素。以下哪項是對審計委員

會有效性的最重要的限制

A：審計委員會可以由獨立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較密切的個人關(guān)

系，在職業(yè)上是友好的；

B：組織補償審計委員會成員的收入，因而委員會的成員們偏愛業(yè)主的觀點；

C：審計委員會對外部審計師關(guān)注的問題更為專注，但對內(nèi)部審計活動與總體的限制環(huán)境關(guān)

切的很少；

D：審計委員會成員通常不具有會計學或?qū)徲媽W領域的學位。

40.在支配內(nèi)部審計業(yè)務時，所需記錄以下哪項信息

A：完成既定的業(yè)務所需的資源；

B：所支配的業(yè)務工作能剛好地完成；

C：預期的業(yè)務發(fā)覺已得到清晰地辨識；

D：內(nèi)部審計活動資源的運用有效率且有效果。

41.在評價一家大醫(yī)院的家庭服務質(zhì)量時，最牢靠的證據(jù)來源是

A：與肯定樣本的病人面談

B：對由醫(yī)療人員干脆返回給家庭服務部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復核

C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務紀錄進行復核

D：與醫(yī)院最高層面談

42.變更限制一般包括將生產(chǎn)程序庫和程序測試版本庫進行區(qū)分的程序。這么做的理由是

A：允許隨意訪問程序；

B：促進用戶就所提議的變更供應看法投入；

C：對不兼容的職責進行分工；

D：提高系統(tǒng)開發(fā)效率。

43.以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔當該上市公司的獨立董事？

A：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：干脆或間接持有上市公司己發(fā)行股份2%以上。

C:干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。

D：干脆或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。

44.為了改進現(xiàn)金狀況，提高現(xiàn)金投資的效益，管理層確定提高對客戶簽單的頻率，并且取

消全部的無息帳款。為了運用于投資的現(xiàn)金余額保持穩(wěn)定的最大金額，部分現(xiàn)金用于干脆沖

減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOAT),公司勝利降低了維持正常交易額所必需

的現(xiàn)金余額。為了統(tǒng)一投資適用的基金，公司還進行了銀行轉(zhuǎn)移存款，在上面的案例中，限

制的最大弱點在于

A：消退無息帳款；

B：銀行轉(zhuǎn)移存款；

C：提高簽單頻率；

D：現(xiàn)金坐支。

45.與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計業(yè)務包括將實際成本與標準成本