2017年稅務(wù)師考試試題及答案：財務(wù)與會計(檢測題3)

2017年稅務(wù)師考試試題及答案：財務(wù)與會計(檢測題3)導(dǎo)語：為您整理了“2017年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》檢測題”，更多稅務(wù)師考試試題及答案，請關(guān)注稅務(wù)師考試頻道。一、單項選擇題1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。A、7B、10C、15D、302、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是()。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置3、以下說法錯誤的是()。A、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存20年B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案4、以下情形中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定征收應(yīng)納稅額的是()。A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D、申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但理由正當(dāng)?shù)?、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內(nèi)的物品是()。A、被執(zhí)行人擁有的豪華住宅B、單價10000元的生活用品C、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)的直系親屬所擁有的金銀飾品D、被執(zhí)行人所扶養(yǎng)親屬維持生活的必需品6、下列有關(guān)對于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，錯誤的是()。A、如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行C、個人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款7、按稅法規(guī)定，在委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)中，由受托方按規(guī)定扣繳委托方應(yīng)納的消費稅，這種征收方式屬于()。A、代收代繳B、代扣代繳C、委托代征D、查驗征收8、下列納稅人享有的權(quán)利中，說法錯誤的是()。A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報B、納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不當(dāng)，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償C、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為有申請復(fù)議和向法院起訴及要求聽證的權(quán)利D、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營情況保密9、下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關(guān)政策規(guī)定的是()。A、在報紙上定期公告其欠稅情況B、通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其法定代表人出境C、不允許其領(lǐng)購發(fā)票D、應(yīng)抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關(guān)的欠稅情況10、《征管法實施細(xì)則》第十四條規(guī)定：納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。未按照規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以()的罰款。A、20000元B、2000元以上C、2000元以下D、20005000元二、多項選擇題1、下列關(guān)于稅務(wù)登記和賬簿、憑證管理時間規(guī)定的說法中正確的有()。A、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記B、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報聲明作廢C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人基本存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)該自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告2、2012年7月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對所屬納稅人進(jìn)行定期檢查時，發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)2012年4月份的應(yīng)納增值稅款10萬元，至今沒有繳納，同時發(fā)現(xiàn)企業(yè)有以下事項，則該項稅款可以優(yōu)先于()事項中的債權(quán)執(zhí)行。A、2011年12月向銀行貸款100萬元，期限為1年，貸款方式為無擔(dān)保貸款B、2011年7月，由于違法經(jīng)營，被有關(guān)部門沒收違法所得10萬元，至今未上交C、2012年1月將上年欠其他企業(yè)的借款轉(zhuǎn)為抵押債權(quán)，用自產(chǎn)的產(chǎn)品作為抵押物D、2012年3月，由于銷售渠道違法，被工商局處以罰款10萬元，尚未繳納E、2012年7月，企業(yè)一貸款到期，將一輛小汽車用于質(zhì)押3、稅款征收的方式包括()。A、查定征收B、定期定額征收C、郵寄申報D、代扣代繳E、委托代征4、根據(jù)《征管法》的規(guī)定，下列情形中稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有()。A、依照規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但是沒有設(shè)置賬簿的C、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來已按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款費用的E、規(guī)模較小，按查賬征收征稅成本較大的企業(yè)5、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對下列()物品實施稅收保全措施。A、機(jī)動車輛B、單價10000元以上的生活用品C、金銀飾品D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E、1處以外的住房6、某生產(chǎn)燈具的個體戶，當(dāng)月應(yīng)納稅款10萬元，以下相關(guān)情況的處理正確的有()。A、若該納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為有逃避納稅義務(wù)行為，可以在規(guī)定的納稅期前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款B、若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)市以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施C、扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施D、查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全E、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人銀行賬戶內(nèi)全部的20萬元存款用于稅收保全7、下列違反稅務(wù)管理的行為，可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款的有()。A、未安裝規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿的C、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件的8、下列關(guān)于稅務(wù)檢查的陳述，正確的有()。A、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶B、稅務(wù)機(jī)關(guān)派出人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證C、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查扣繳義務(wù)人的有關(guān)私人情況D、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料E、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款9、延期繳納稅款申請中所講的特殊困難是指以下哪些情況()。A、A企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響B(tài)、B企業(yè)因雪災(zāi)，導(dǎo)致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)C、C企業(yè)因投資過量，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款D、D企業(yè)因“三角債務(wù)”的長期存在，當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費及應(yīng)付賬款后，不足以繳納稅款E、E企業(yè)因地震災(zāi)害導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷10、稅收立法權(quán)中不包括()。A、稅法制定權(quán)B、稅法解釋權(quán)C、稅目的增減權(quán)D、稅率的調(diào)整權(quán)E、稅法公布權(quán)11、分稅制的主要內(nèi)容包括()。A、將稅收立法權(quán)和管理權(quán)進(jìn)行劃分B、合理劃分中央和地方政府的事權(quán)范圍C、按各稅種稅收收入的多少劃分中央和地方收入D、合理劃分稅種，按稅種劃分中央和地方收入E、分設(shè)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)12、以下屬于由國稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款有()。A、海洋石油企業(yè)的資源稅B、中國工商銀行總行的營業(yè)稅C、增值稅D、房產(chǎn)稅E、消費稅13、下列關(guān)于納稅評估的陳述，正確是有()。A、評估對象為稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的主要納稅人和主要稅種B、對于評估中發(fā)現(xiàn)的問題，均應(yīng)該立案查處C、對納稅評估中發(fā)現(xiàn)需要提請納稅人進(jìn)行陳述說明、補(bǔ)充提供舉證資料等問題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D、納稅評估分析報告不發(fā)給納稅人，不作為稅務(wù)行政復(fù)議依據(jù)E、稅務(wù)約談的對象主要是企業(yè)財會人員14、下列2012年新增的企業(yè)所得稅的納稅人中，應(yīng)該向國稅局繳納企業(yè)所得稅的有()。A、保險總公司B、外商投資企業(yè)C、餐飲公司D、食品制造公司E、典當(dāng)公司參考答案一、單項選擇題1、【正確答案】C【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理知識點。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬薄。2、【正確答案】D【答案解析】選項A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”;選項B中應(yīng)當(dāng)是“納稅人使用計算機(jī)記賬的，應(yīng)當(dāng)在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”;選項C應(yīng)當(dāng)是“其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。3、【正確答案】A【答案解析】除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年。4、【正確答案】D【答案解析】本題考核稅款征收的知識點。納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的應(yīng)該由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收應(yīng)納稅額。5、【正確答案】D【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。不在稅收保全措施范圍之內(nèi)的有：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品;單價在5000元以下的其他生活用品。6、【正確答案】A【答案解析】選項A，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。7、【正確答案】A【答案解析】代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款。這種方式一般是指稅收網(wǎng)絡(luò)覆蓋不到或者很難控管的領(lǐng)域，如消費稅中的委托加工由受托方代收加工產(chǎn)品的稅款。8、【正確答案】D【答案解析】選項D是錯誤的，應(yīng)該為：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保密秘密。9、【正確答案】C【答案解析】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)欠稅管理工作的通知》(國稅發(fā)[2004]66號)要求，堅持依法控管，加大清繳力度。實行以票控欠。對于業(yè)務(wù)正常但經(jīng)常欠稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑的欠稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采用代開發(fā)票的辦法，嚴(yán)格控制其開票量。但對于欠稅納稅人，并沒有不允許其領(lǐng)購發(fā)票的規(guī)定。10、【正確答案】C【答案解析】納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。二、多項選擇題1、【正確答案】ABCE【答案解析】扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2、【正確答案】ABDE【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款，稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外;納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行。納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。選項C是抵押債權(quán)，發(fā)生在欠稅之前，所以抵押債權(quán)應(yīng)優(yōu)先受償。3、【正確答案】ABDE【答案解析】稅款征收的方式包括查賬征收。查定征收。查驗征收。定期定額征收。代扣代繳。代收代繳。委托代征。郵寄申報屬于納稅申報方式，而非稅款征收方式。4、【正確答案】ABC【答案解析】選項D，關(guān)聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務(wù)往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不必核定其應(yīng)納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應(yīng)納稅額的理由。5、【正確答案】ABCE【答案解析】個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)，個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者1處以外的住房;稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。6、【正確答案】AC【答案解析】選項B，若納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施;選項D，個人維持生活必需的住房不在稅收保全措施范圍內(nèi);選項E，書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，20萬元遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于應(yīng)納稅款10萬元，所以，不符合規(guī)定。7、【正確答案】ABCD【答案解析】未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、毀損、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。8、【正確答案】ABD