羅博特科：天健審〔2024〕9916號-FSG+FAG模擬合并審計報告

第4—6頁 年度和2023年度的模擬合并利潤表、模擬合并現(xiàn)金流量表，以及模擬合我們的目標是對模擬合并財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的使用者依據(jù)模擬合并財務報表作出的經(jīng)濟決策，則金額單位：人民幣元一、公司基本情況(一)ficonTECServiceGmbHficonTECServiceGmbH（以下簡稱FSG）由TorstenVahrenkamp、MatthiasTrinker和FelixFrischkorn投資設立，于2009年7月22日在德國設立。經(jīng)過歷次股權(quán)變更后，F(xiàn)SG現(xiàn)股東為MicroXTechnikInvestmentGmbH（以下簡稱MicroXTechnik）和ELASTechnologiesInvestmentGmbH（以下簡稱ELAS），注冊資本為50.00萬歐元。FSG屬專用設備制造行業(yè)。注冊經(jīng)營范圍：生產(chǎn)設施以及用于執(zhí)行微元件高精度定位的單個部件的制造、分配、維護和維修。包括光學元件、相機系統(tǒng)的生產(chǎn)、分發(fā)、維護和維修，以及圖像處理、軟件和電子元件。(二)ficonTECAutomationGmbHficonTECAutomationGmbH（以下簡稱FAG）由ELAS的前身ficonTecHoldingUG投和ELAS，注冊資本為2.50萬歐元。FAG屬專用設備制造行業(yè)。注冊經(jīng)營范圍：開發(fā)和生產(chǎn)用于光學行業(yè)和所有相關業(yè)務的測試和生產(chǎn)設備。本次納入模擬合并財務報表范圍的公司如下所示，具體情況詳見本模擬合并財務報表附注六和七之說明。序號公司全稱公司所在國家/地區(qū)公司簡稱1ficonTECServiceGmbH德國FSG飛空微組貿(mào)易（上海）有限公司中國上海FSG上海ficonTECService(Thailand)Co.Ltd.泰國FSGThailandficonTECUSA,Inc.美國FSGUSAIncficonTECIrelandLimited愛爾蘭FSGIrelandficonTEC,Inc.美國FSGInc2ficonTECAutomationGmbH德國FAG2-1ficonTECEestiOü愛沙尼亞FAGEesti二、財務報表的編制基礎(一)模擬合并財務報表的編制基礎根據(jù)羅博特科智能科技股份有限公司（以下簡稱羅博特科）與境內(nèi)交易對方簽署的《發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)協(xié)議》以及與境外交易對方簽署的《發(fā)行股份購買資產(chǎn)協(xié)議》，羅博特科擬以發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式購買境內(nèi)交易對方建廣廣智（成都）股權(quán)投資中心（有限合伙）、蘇州工業(yè)園區(qū)產(chǎn)業(yè)投資基金（有限合伙）、蘇州永鑫融合投資合伙企業(yè)（有限合伙）、上海超越摩爾股權(quán)投資基金合伙企業(yè)（有限合伙）、尚融寶盈（寧波）投資中心（有限合伙）、常州樸鏵投資合伙企業(yè)（有限合伙）、南通能達新興產(chǎn)業(yè)母基金合伙企業(yè)（有限合伙）合計持有的蘇州斐控泰克技術(shù)有限公司（以下簡稱斐控泰克或境內(nèi)標的公司）81.18%股權(quán)；擬以發(fā)行股份方式購買境外交易對方ELAS持有的FSG和FAG（以下簡稱公司或本公司）各6.97%股權(quán)。羅博特科目前通過蘇州斐控晶微技術(shù)有限公司持有境內(nèi)標的公司斐控泰克18.82%股權(quán)，境內(nèi)標的公司通過LuxembourgInvestmentCompany312S.àr.l.和MicroXtechnikInvestmentGmbH（以下簡稱境外特殊目的公司或SPV）控制了FSG和FAG，持有FSG和FAG各93.03%股權(quán)。本次發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購買資產(chǎn)完成后羅博特科將直接和間接持有斐控泰克、FSG和FAG各100%股權(quán)。境內(nèi)標的公司通過境外SPV持有FSG和FAG各93.03%股權(quán)的購買日為2020年11月12日，本模擬合并財務報表假設所述重大資產(chǎn)重組事項已于本模擬合并財務報表最早期初（2022年1月1日）實施完成，即上述重大資產(chǎn)重組交易完成后的架構(gòu)在2022年1月1日已經(jīng)存在。為了反映FSG和FAG整體的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為投資者的決策提供參考，由業(yè)務規(guī)模較大的FSG根據(jù)中國證監(jiān)會《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會令第214號）和《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第26號——上市公司重大資產(chǎn)重組》（證監(jiān)會公告〔2023〕35號）的規(guī)定編制了FSG和FAG的模擬合并財務報表，本模擬合并財務報表以2022年度和2023年度FSG和FAG按照企業(yè)會計準則編制的財務報表為基礎，根據(jù)本財務報表附注三所述的會計政策和會計估計進行了必要調(diào)整，并對FSG和FAG關聯(lián)交易及往來進行抵銷后編報得出，僅供重大資產(chǎn)重組事項使用。鑒于模擬合并財務報表之特殊編制目的，本模擬合并財務報表的所有者權(quán)益按“歸屬于母公司所有者權(quán)益”和“少數(shù)股東權(quán)益”簡單加計后金額列示，不再區(qū)分“實收資本”“資本公積”“其他綜合收益”“盈余公積”和“未分配利潤”等明細項目。鑒于模擬合并財務報表之特殊編制目的，本模擬合并財務報表不包括模擬合并股東權(quán)益變動表，并且僅列報和披露模擬合并財務信息，未列報和披露母公司個別財務信息。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評價本公司不存在導致對報告期末起12個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。三、重要會計政策及會計估計重要提示：本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、固定資產(chǎn)折舊、使用權(quán)資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明除本模擬合并財務報表附注二所述事項外，本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關信息。(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。本模擬合并財務報表所載財務信息的會公司經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。(四)記賬本位幣公司及子公司選擇其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣為記賬本位幣。(五)重要性標準確定方法和選擇依據(jù)公司編制和披露財務報表遵循重要性原則，本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項該事項在本財務報表附注中的披露位置重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的子公司七（一）2公司將資產(chǎn)總額/收入總額/利潤總額超過集團總資產(chǎn)/總收入/利潤總額的10%的子公司確定為重要子公司、重要非全資子公司。重要的承諾事項十二（一）公司將承諾事項金額超過資產(chǎn)總額0.5%的承諾事項認定為重要承諾事項。(六)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法1.同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。2.非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額，首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核，經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，其差額計入當期損益。(七)控制的判斷標準和合并財務報表的編制方法1.控制的判斷擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其可變回報金額的，認定為控制。2.合并財務報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司及其子公司的財務報表為基礎，根據(jù)其他有關資料，由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》編制。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。(九)外幣業(yè)務和外幣報表折算1.外幣業(yè)務折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算為人民幣金額。資產(chǎn)負債表日，外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算，因匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除與購建符合資本化條件資產(chǎn)有關的外幣專門借款本金及利息的匯兌差額外，計入當期損益；以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其人民幣金額；以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差額計入當期損益或其他綜合收益。2.外幣財務報表折算資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算；所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，計入其他綜合收益。(十)金融工具1.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務擔保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負債。2.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件(1)金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時，按照公允價值計量；對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關交易費用直接計入當期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。但是，公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的交易價格進行初始計量。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時，計入當期損益。2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當期損益。3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關系的一部分。(3)金融負債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益，除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益，除非該金融負債屬于套期關系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務擔保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額；②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號——收入》相關規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4)以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關系的一部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。(4)金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1)當滿足下列條件之一時，終止確認金融資產(chǎn)：①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止；②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2)當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除時，相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關金融資產(chǎn)，并相應確認有關負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分，且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的，將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間，按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：(1)終止確認部分的賬面價值；(2)終止確認部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。4.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級，并依次使(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價；除報價以外的其他可觀察輸入值，如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務預測等。5.金融工具減值公司以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于由《企業(yè)會計準則第14號——收入》規(guī)范的交易形成的應收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準備。除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備；如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎時，公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失，由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關負債進行抵銷。(十一)應收款預期信用損失的確認標準和計提方法1.按信用風險特征組合計提預期信用損失的應收款項組合類別確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法應收賬款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制應收賬款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失應收賬款——合并范圍內(nèi)關聯(lián)往來組合FSG和FAG模擬合并范圍內(nèi)關聯(lián)方參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失，該組合預期信用損失率為0%其他應收款——賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，編制其他應收款賬齡與預期信用損失率對照表，計算預期信用損失其他應收款——合并范圍內(nèi)關聯(lián)方往來組合FSG和FAG模擬合并范圍內(nèi)關聯(lián)方參考歷史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測，通過違約風險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失，該組合預期信用損失率為0%2.賬齡組合的賬齡與預期信用損失率對照表應收賬款預期信用損失率（%）其他應收款預期信用損失率（%）1年以內(nèi)（含，下同）5.005.0010.0020.002-3年30.0050.003-4年50.00100.004-5年80.00100.005年以上100.00100.00應收賬款/其他應收款的賬齡自款項實際發(fā)生的月份起算。3.按單項計提預期信用損失的應收款項的認定標準對信用風險與組合信用風險顯著不同的應收款項，公司按單項計提預期信用損失。1.存貨的分類存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。2.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。3.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。5.存貨跌價準備存貨跌價準備的確認標準和計提方法資產(chǎn)負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；需要經(jīng)過加工的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值；資產(chǎn)負債表日，同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應的成本進行比較，分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。(十三)長期股權(quán)投資1.共同控制、重大影響的判斷按照相關約定對某項安排存在共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策，認定為共同控制。對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：1)在個別財務報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務重組方式取得的，按《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。3.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。4.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)是否屬于“一攬子交易”的判斷原則通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)的，公司結(jié)合分步交易的各個步驟的交易協(xié)議條款、分別取得的處置對價、出售股權(quán)的對象、處置方式、處置時點等信息來判斷分步交易是否屬于“一攬子交易”。各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟影響符合以下一種或多種情況，通常表明多次交易事項屬于“一攬子交易”：1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結(jié)果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經(jīng)濟的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟的。(2)不屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表對處置的股權(quán)，其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的，轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算；不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認和計量》的相關規(guī)定進行核算。2)合并財務報表在喪失控制權(quán)之前，處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價），資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。喪失對原子公司控制權(quán)時，對于剩余股權(quán)，按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和，減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額，計入喪失控制權(quán)當期的投資收益，同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關的其他綜合收益等，應當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。(3)屬于“一攬子交易”的會計處理1)個別財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的長期股權(quán)投資賬面價值之間的差額，在個別財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。2)合并財務報表將各項交易作為一項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。1.固定資產(chǎn)確認條件固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。2.各類固定資產(chǎn)的折舊方法類別折舊方法折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）通用設備年限平均法3-5531.67-19.00專用設備年限平均法3-10531.67-9.50運輸工具年限平均法4523.75(十五)借款費用1.借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關資產(chǎn)成本；其他借款費用，在發(fā)生時確認為費用，計入當期損益。2.借款費用資本化期間(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。3.借款費用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用（包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。(十六)無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)包括軟件使用權(quán)等，按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷，無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的，采用直線法攤銷。具體如下：使用壽命及其確定依據(jù)攤銷方法軟件使用權(quán)3-5年，預期經(jīng)濟利益年限直線法3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費用人員人工費用包括公司研發(fā)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務費用。研發(fā)人員同時服務于多個研究開發(fā)項目的，人工費用的確認依據(jù)公司管理部門提供的各研究開發(fā)項目研發(fā)人員的工時記錄，在不同研究開發(fā)項目間按比例分配。直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，公司根據(jù)研發(fā)人員在不同崗位的工時記錄，將其實際發(fā)生的人員人工費用，按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。(2)直接投入費用直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和動力費用；2)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3)用于研究開發(fā)活動的儀器、設備的運行維護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用。(3)折舊費用與長期待攤費用折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設備和在用建筑物的折舊費。用于研發(fā)活動的儀器、設備及在用建筑物，同時又用于非研發(fā)活動的，對該類儀器、設備、在用建筑物使用情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的折舊費按實際工時和使用面積等因素，采用合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配。長期待攤費用是指研發(fā)設施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用，按實際支出進行歸集，在規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。(4)無形資產(chǎn)攤銷費用無形資產(chǎn)攤銷費用是指用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設計和計算方法等）的攤銷費用。其他費用是指上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關的其他費用，包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。(十七)部分長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。(十八)職工薪酬1.職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。2.短期薪酬的會計處理方法在職工為公司提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。3.離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設定提存計劃和設定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間，根據(jù)設定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債，并計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。(2)對設定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟：1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設對有關人口統(tǒng)計變量和財務變量等作出估計，計量設定受益計劃所產(chǎn)生的義務，并確定相關義務的所屬期間。同時，對設定受益計劃所產(chǎn)生的義務予以折現(xiàn)，以確定設定受益計劃義務的現(xiàn)值和當期服務成本；2)設定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設定受益計劃義務現(xiàn)值減去設定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為一項設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設定受益計劃存在盈余的，以設定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設定受益計劃凈資產(chǎn)；3)期末，將設定受益計劃產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務成本和設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本，重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益，并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益，但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認的金額。4.辭退福利的會計處理方法向職工提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：(1)公司不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費用時。5.其他長期職工福利的會計處理方法向職工提供的其他長期福利，符合設定提存計劃條件的，按照設定提存計劃的有關規(guī)定進行會計處理；除此之外的其他長期福利，按照設定受益計劃的有關規(guī)定進行會計處理，為簡化相關會計處理，將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職工福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關資產(chǎn)成本。1.收入確認原則于合同開始日，公司對合同進行評估，識別合同所包含的各單項履約義務，并確定各單項履約義務是在某一時段內(nèi)履行，還是在某一時點履行。滿足下列條件之一時，屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務，否則，屬于在某一時點履行履約義務：(1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；(2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品；(3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，公司在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。履約進度不能合理確定時，已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認收入，直到履約進度能夠合理確定為止。對于在某一時點履行的履約義務，在客戶取得相關商品或服務控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)時，公司考慮下列跡象：(1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負有現(xiàn)時付款義務；(2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；(4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風險和報酬；(5)客戶已接受該商品；(6)其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。2.收入計量原則(1)公司按照分攤至各單項履約義務的交易價格計量收入。交易價格是公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而預期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項以及預期將退還給客戶的款項。(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格，不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預計客戶取得商品或服務控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項或多項履約義務的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分攤至各單項履約義務。3.收入確認的具體方法公司主要銷售半導體設備產(chǎn)品，屬于在某一時點履行的履約義務。在公司已根據(jù)合同約定將產(chǎn)品交付給購貨方，取得購貨方確認的驗收證明，已收取價款或取得收款權(quán)利且相關的經(jīng)濟利益很可能流入時確認收入。公司提供技術(shù)服務，單次技術(shù)服務：公司提供單次技術(shù)服務，屬于在某一時點履行的履約義務。在公司已根據(jù)合同約定完成服務，已收取價款或取得收款權(quán)利且相關的經(jīng)濟利益很可能流入時確認收入；周期性技術(shù)服務：公司提供非單次技術(shù)服務，屬于在某一時段履行的履約義務，公司根據(jù)與客戶簽訂的相關技術(shù)服務合同在服務期間內(nèi)按履約進度確認收入。(二十)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。如果合同取得成本的攤銷期限不超過一年，在發(fā)生時直接計入當期損益。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關準則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務的資源；3.該成本預期能夠收回。公司對于與合同成本有關的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關的商品或服務收入確認相同的基礎進行攤銷，計入當期損益。如果與合同成本有關的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準備，并確認為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十一)合同資產(chǎn)、合同負債公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件(即，僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應收款項列示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務作為合同負債列示。(二十二)政府補助1.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認：(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件；(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。2.與資產(chǎn)相關的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關的政府補助。政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關的政府補助。與資產(chǎn)相關的政府補助，沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關的政府補助確認為遞延收益的，在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。3.與收益相關的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助劃分為與收益相關的政府補助。對于同時包含與資產(chǎn)相關部分和與收益相關部分的政府補助，難以區(qū)分與資產(chǎn)相關或與收益相關的，整體歸類為與收益相關的政府補助。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，在確認相關成本費用或損失的期間，計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關成本。4.與公司日常經(jīng)營活動相關的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關成本費用。與公司日常活動無關的政府補助，計入營業(yè)外收支。(二十三)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債1.根據(jù)資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額（未作為資產(chǎn)和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數(shù)之間的差額按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計算確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。2.確認遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，確認以前會計期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)。3.資產(chǎn)負債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，則減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，轉(zhuǎn)回減記的金額。4.公司當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認的交易或者事項。5.同時滿足下列條件時，公司將遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：(1)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權(quán)利；(2)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債或是同時取得資產(chǎn)、清償債務。(二十四)租賃1.公司作為承租人在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認定為短期租賃；將單項租賃資產(chǎn)為全新資產(chǎn)時價值較低的租賃認定為低價值資產(chǎn)租賃。公司轉(zhuǎn)租或預期轉(zhuǎn)租租賃資產(chǎn)的，原租賃不認定為低價值資產(chǎn)租賃。對于所有短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃付款額計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。除上述采用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，在租賃期開始日，公司對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：1)租賃負債的初始計量金額；2)在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；3)承租人發(fā)生的初始直接費用；4)承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。公司按照直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。在租賃期開始日，公司將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債。計算租賃付款額現(xiàn)值時采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率，無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額與其現(xiàn)值之間的差額作為未確認融資費用，在租賃期各個期間內(nèi)按照確認租賃付款額現(xiàn)值的折現(xiàn)率確認利息費用，并計入當期損益。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實際發(fā)生時計入當期損益。租賃期開始日后，當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，公司按照變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債，并相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，如使用權(quán)資產(chǎn)賬面價值已調(diào)減至零，但租賃負債仍需進一步調(diào)減的，將剩余金額計入當期損益。2.公司作為出租人在租賃開始日，公司將實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關的幾乎全部風險和報酬的租賃劃分為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。公司在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法將租賃收款額確認為租金收入，發(fā)生的初始直接費用予以資本化并按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。公司取得的與經(jīng)營租賃有關的未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。在租賃期開始日，公司按照租賃投資凈額（未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和）確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。在租賃期的各個期間，公司按照租賃內(nèi)含利率計算并確認利息收入。公司取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。四、稅項(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅以按稅法規(guī)定計算的銷售貨物和應稅勞務收入為基礎計算銷項稅額，扣除當期允許抵扣的進項稅額后，差額部分為應交增值稅6%、13%[注1]城市維護建設稅實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額教育費附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額地方教育附加實際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額企業(yè)所得稅應納稅所得額[注1]中國境內(nèi)公司FSG上海銷售貨物、提供勞務按13%、6%的稅率計繳增值稅；中國境外公司銷售貨物、提供勞務按經(jīng)營所在地區(qū)的有關規(guī)定稅率計繳增值稅[注2]各公司分別按其經(jīng)營所在地區(qū)的有關規(guī)定稅率計繳所得稅，不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱所得稅稅率FSG30.53%FSG上海25%FSGThailand20%FSGUSAInc27.98%FSGIreland12.50%FSGInc25.74%FAG30.18%FAGEesti20%(二)稅收優(yōu)惠根據(jù)BOI頒發(fā)的《投資促進委員會促進證》，可獲得免除不超過投資金額100%（不包括土地和流動投資）的經(jīng)營凈利潤所得稅的優(yōu)惠，自產(chǎn)生業(yè)務收入之日起享受稅務優(yōu)惠政策。根據(jù)上述規(guī)定報告期內(nèi)FSGThailand對于符合當?shù)赝顿Y促進委員會優(yōu)惠政策的所得稅免征企業(yè)所得稅。五、模擬合并財務報表項目注釋(一)模擬合并資產(chǎn)負債表項目注釋1.貨幣資金2023.12.312022.12.31庫存現(xiàn)金15,332.4648,334.51銀行存款14,258,579.7110,332,847.74其他貨幣資金3,344,097.143,158,451.08合計17,618,009.3113,539,633.33其中：存放在境外的款項總額17,014,323.1912,614,131.131)2023年12月31日，銀行存款中包括用于取得銀行借款而質(zhì)押的銀行存款285,761.93元；其他貨幣資金中包括用于開立保函而質(zhì)押的保證金3,344,097.14元。2)2022年12月31日，銀行存款中包括用于取得銀行借款而質(zhì)押的銀行存款209,910.70元；其他貨幣資金中包括用于開立保函而質(zhì)押的保證金3,158,451.08元。2.交易性金融資產(chǎn)2023.12.312022.12.31分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)9,716,569.379,177,158.34其中：債務工具投資9,716,569.379,177,158.34合計9,716,569.379,177,158.343.應收賬款賬面余額2023.12.312022.12.311年以內(nèi)45,496,057.2933,530,366.951,770,503.135,134,948.672-3年918,252.502,418,582.273-4年659,965.471,239,943.99賬面余額2023.12.312022.12.314-5年613,885.465年以上2,994,322.192,828,093.72合計52,452,986.0445,151,935.60(2)壞賬準備計提情況1)類別明細情況（續(xù)上表）2)采用賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款(3)壞賬準備變動情況①2023年度[注]其他變動系外幣財務報表折算差額，下同②2022年度(4)應收賬款金額前5名情況單位名稱賬面余額占應收賬款余額的比例（%）壞賬準備JENOPTIKOpticalSystemsGmbH5,508,983.3410.50275,449.17NokiaofAmericaCorporation3,385,530.606.45169,276.53AevaTechnologies,Inc.3,156,051.126.02157,802.56NuburuInc.2,799,083.045.34139,954.15CiscoSystemsInc.2,782,084.565.30568,315.8517,631,732.6633.611,310,798.26單位名稱賬面余額占應收賬款余額的比例（%）壞賬準備SQSVláknováoptikaa.s.3,971,251.508.80198,562.58InfineonTechnologies(Kulim)Sdn.Bhd3,282,406.387.27164,120.32IntelCorporation3,241,714.867.18163,200.08ProdriveTechnologiesB.V.2,477,036.585.49123,851.83QuantumOpticsJenaGmbH2,206,510.774.89110,325.5415,178,920.0933.63760,060.354.預付款項(2)預付款項金額前5名情況單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）modularautomationGmbH1,310,285.8233.17HTTHighTechTradeGmbH385,611.739.76ZimmerGmbH252,021.046.38maxonmotorgmbh233,133.745.90universitycollegecork229,795.155.822,410,847.4861.03單位名稱賬面余額占預付款項余額的比例（%）SmarActGmbH246,187.1612.64ACSMotionControlLtd.219,250.2011.26JREPCorporation126,189.306.48DAITRONCO.,LTD.121,971.246.26AMADAWELDTECHGmbH106,390.055.46819,987.9542.105.其他應收款(1)款項性質(zhì)分類情況款項性質(zhì)2023.12.312022.12.31備用金641,789.831,525,307.61款項性質(zhì)2023.12.312022.12.31押金保證金164,263.97295,661.30其他31,999.96449,725.58合計838,053.762,270,694.49賬面余額2023.12.312022.12.311年以內(nèi)681,811.271,983,340.8290,055.5376,383.052-3年4,982.923年以上66,186.96205,987.70合計838,053.762,270,694.49(3)壞賬準備計提情況1)類別明細情況（續(xù)上表）2)采用組合計提壞賬準備的其他應收款(4)壞賬準備變動情況1)2023年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)99,167.0615,276.61208,479.20322,922.87期初數(shù)在本期——————--轉(zhuǎn)入第二階段-4,502.784,502.78--轉(zhuǎn)入第三階段本期計提-66,514.90-4,984.54-145,892.87-217,392.31其他變動[注]5,941.223,216.263,600.6312,758.11期末數(shù)34,090.6018,011.1166,186.96118,288.67期末壞賬準備計提比例（%）5.0020.00100.0014.11[注]其他變動系外幣財務報表折算差額，下同各階段劃分依據(jù)：賬齡1年以內(nèi)代表自初始確認后信用風險未顯著增加(第一階段)，按5%計提減值；賬齡1-2年代表自初始確認后信用風險顯著增加但當未發(fā)生信用減值(第二階段)，按20%計提減值；賬齡2年以上代表自初始確認后已發(fā)生信用減值(第三階段)，預期信用損失比例根據(jù)賬齡年限進行調(diào)整：2-3年代表較少的已發(fā)生信用減值、按50%計提減值，3年以上代表已全部減值，按100%計提減值。2)2022年度第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用減值）整個存續(xù)期預發(fā)生信用減值）期初數(shù)11,632.68969.32208,748.84221,350.84期初數(shù)在本期————————--轉(zhuǎn)入第二階段-3,819.153,819.15--轉(zhuǎn)入第三階段-996.58996.58本期計提87,884.6810,922.83-8,107.2890,700.23其他變動[注]3,468.85561.896,841.0610,871.80期末數(shù)99,167.0615,276.61208,479.20322,922.87期末壞賬準備計提比例（%）5.0020.0098.8214.22各階段劃分依據(jù)：賬齡1年以內(nèi)代表自初始確認后信用風險未顯著增加(第一階段)，按5%計提減值；賬齡1-2年代表自初始確認后信用風險顯著增加但當未發(fā)生信用減值(第二階段)，按20%計提減值；賬齡2年以上代表自初始確認后已發(fā)生信用減值(第三階段)，預期信用損失比例根據(jù)賬齡年限進行調(diào)整：2-3年代表較少的已發(fā)生信用減值、按50%計提減值，3年以上代表已全部減值，按100%計提減值。(5)其他應收款金額前5名情況單位名稱款項性質(zhì)賬面余額賬齡占其他應收款余額壞賬準備TobiasMüller備用金254,079.0630.3213,969.78MaToImmoGmbH備用金78,592.001年以內(nèi)9.383,929.60Kautionen押金保證金78,248.089.3414,758.10DennisvanFreeden備用金62,873.601年以內(nèi)7.503,143.68MaximilianPfeiffer備用金31,436.801年以內(nèi)3.751,571.84505,229.5460.2937,373.00單位名稱款項性質(zhì)賬面余額賬齡收款余額壞賬準備MatthiasTrinker備用金804,842.781年以內(nèi)35.4440,242.14TorstenVahrenkamp備用金285,326.111年以內(nèi)12.5714,266.31UniversityCollegeCork其他193,745.118.5318,594.74TobiasMüller備用金170,726.701年以內(nèi)7.528,536.34MatthiasTrinker押金保證金74,229.003年以上3.2774,229.001,528,869.7067.33155,868.536.存貨委托加工(2)存貨跌價準備①2023年度[注]其他系存貨跌價準備內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)和外幣財務報表折算差額，下同②2022年度2)確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)、報告期轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因確定可變現(xiàn)凈值的具體依據(jù)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備的原因轉(zhuǎn)銷存貨跌價準備的原因在產(chǎn)品相關產(chǎn)成品估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值庫存商品相關產(chǎn)成品估計售價減去估計的銷售費用以及相關稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值發(fā)出商品相關產(chǎn)成品估計售價減去相關稅費后的金額確定可變現(xiàn)凈值本期將已計提存貨跌價準備的存貨售出7.其他流動資產(chǎn)8.固定資產(chǎn)1)2023年度通用設備專用設備運輸工具合計賬面原值期初數(shù)7,149,059.7829,194,200.311,382,215.7637,725,475.85通用設備專用設備運輸工具合計本期增加金額2,367,014.076,787,940.50895,623.9910,050,578.561,907,722.035,220,996.14821,534.157,950,252.322)匯率折算差異459,292.041,566,944.3674,089.842,100,326.24本期減少金額3,245,395.27252,285.123,497,680.391)處置或報廢3,245,395.27252,285.123,497,680.39期末數(shù)9,516,073.8532,736,745.542,025,554.6344,278,374.02累計折舊期初數(shù)4,425,708.3015,350,133.85970,096.3520,745,938.50本期增加金額999,648.794,752,832.31307,728.766,060,209.86724,793.233,889,673.41251,828.284,866,294.922)匯率折算差異274,855.56863,158.9055,900.481,193,914.94本期減少金額850,075.28252,285.121,102,360.401)處置或報廢850,075.28252,285.121,102,360.40期末數(shù)5,425,357.0919,252,890.881,025,539.9925,703,787.96賬面價值期末賬面價值4,090,716.7613,483,854.661,000,014.6418,574,586.06期初賬面價值2,723,351.4813,844,066.46412,119.4116,979,537.352)2022年度通用設備專用設備運輸工具合計賬面原值期初數(shù)6,345,680.0726,317,531.871,258,174.7433,921,386.68本期增加金額803,675.372,883,788.06222,343.213,909,806.64599,324.242,150,312.51182,743.062,932,379.812)匯率折算差異204,351.13733,475.5539,600.15977,426.83本期減少金額295.667,119.6298,302.19105,717.471)處置或報廢295.667,119.6298,302.19105,717.47期末數(shù)7,149,059.7829,194,200.311,382,215.7637,725,475.85累計折舊期初數(shù)3,396,970.4411,134,562.16801,270.3215,332,802.92通用設備專用設備運輸工具合計本期增加金額1,028,737.864,222,691.31267,128.225,518,557.39889,924.433,789,493.89237,663.514,917,081.832)匯率折算差異138,813.43433,197.4229,464.71601,475.56本期減少金額7,119.6298,302.19105,421.811)處置或報廢7,119.6298,302.19105,421.81期末數(shù)4,425,708.3015,350,133.85970,096.3520,745,938.50賬面價值期末賬面價值2,723,351.4813,844,066.46412,119.4116,979,537.35期初賬面價值2,948,709.6315,182,969.71456,904.4218,588,583.76(2)經(jīng)營租出固定資產(chǎn)賬面價值2023.12.312022.12.31運輸工具667,834.15667,834.159.使用權(quán)資產(chǎn)房屋及建筑物合計賬面原值期初數(shù)28,107,225.3328,107,225.33本期增加金額1,639,565.721,639,565.721)匯率折算差異1,639,565.721,639,565.72本期減少金額212,812.30212,812.30212,812.30212,812.30期末數(shù)29,533,978.7529,533,978.75累計折舊期初數(shù)5,849,119.115,849,119.11本期增加金額3,739,401.593,739,401.593,312,720.383,312,720.38房屋及建筑物合計2)匯率折算差異426,681.21426,681.21本期減少金額212,812.30212,812.30212,812.30212,812.30期末數(shù)9,375,708.409,375,708.40賬面價值期末賬面價值20,158,270.3520,158,270.35期初賬面價值22,258,106.2222,258,106.22房屋及建筑物合計賬面原值期初數(shù)24,146,815.9424,146,815.94本期增加金額3,960,409.393,960,409.393,131,451.203,131,451.202)匯率折算差異828,958.19828,958.19本期減少金額期末數(shù)28,107,225.3328,107,225.33累計折舊期初數(shù)2,817,693.622,817,693.62本期增加金額3,031,425.493,031,425.492,818,708.312,818,708.312)匯率折算差異212,717.18212,717.18本期減少金額期末數(shù)5,849,119.115,849,119.11賬面價值期末賬面價值22,258,106.2222,258,106.22期初賬面價值21,329,122.3221,329,122.3210.無形資產(chǎn)軟件使用權(quán)合計賬面原值期初數(shù)6,017,069.096,017,069.09本期增加金額780,428.29780,428.29434,942.42434,942.422)匯率折算差異345,485.87345,485.87本期減少金額期末數(shù)6,797,497.386,797,497.38累計攤銷期初數(shù)4,640,251.914,640,251.91本期增加金額888,995.99888,995.99601,762.72601,762.722)匯率折算差異287,233.27287,233.27本期減少金額期末數(shù)5,529,247.905,529,247.90賬面價值期末賬面價值1,268,249.481,268,249.48期初賬面價值1,376,817.181,376,817.18軟件合計賬面原值期初數(shù)4,778,004.734,778,004.73本期增加金額1,239,064.361,239,064.361,057,444.301,057,444.302)匯率折算差異181,620.06