【S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及優(yōu)化建議分析12000字（論文）】

S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究TOC\o"1-2"\h\u21794摘要 119389第一章緒論 244031.1研究背景 251021.2研究意義 3260101.3研究?jī)?nèi)容 3106031.4本文創(chuàng)新點(diǎn) 48237第二章相關(guān)理論及文獻(xiàn)綜述 4284702.1理論概述 4149432.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)綜述 7311123S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)價(jià) 9158243.1信用社簡(jiǎn)介 91663.2S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 926324S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題 15131574.1信用社財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高且基礎(chǔ)薄弱 15288534.2利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯 16119684.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量差 16294084.4未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系 17192445強(qiáng)化S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議 19138095.1培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才 19137185.2加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理 19261135.3強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控 20146265.4完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系 2031558結(jié)論 212095參考文獻(xiàn) 22摘要目前我國(guó)正處于復(fù)雜而多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，市場(chǎng)化推動(dòng)了信用社金融業(yè)的發(fā)展，與此同時(shí)，對(duì)信用社的發(fā)展也提出了各種要求，信用社在面對(duì)日新月異的金融市場(chǎng)中，往往忽略了規(guī)避各類(lèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段面臨的最重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)便是和資金緊密相連的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效防范信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以促進(jìn)中國(guó)信用社業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)中國(guó)金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展。本文以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為研究對(duì)象，對(duì)S農(nóng)村信用社展開(kāi)具體深入的研究。首先，以信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論為基礎(chǔ)，將信用社有關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為依據(jù)，憑借流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)方面對(duì)該信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，得出了該信用社所存在的四個(gè)問(wèn)題：信用社管理人員素質(zhì)不高，基礎(chǔ)較薄弱；利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯；信貸資產(chǎn)質(zhì)量差；未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系。最后結(jié)合該信用社的實(shí)際情況，分別從培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才、加強(qiáng)流動(dòng)性管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控、完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系四個(gè)方面提出了具體的可行性措施建議。目的在于控制該信用社在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提升競(jìng)爭(zhēng)力以及降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)該信用社的最大化利益。關(guān)鍵詞：信用社；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警第一章緒論1.1研究背景現(xiàn)如今，經(jīng)濟(jì)取得快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)日新月異，在所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，信用社發(fā)揮的作用日益顯著。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，信用社本身便是不可缺少的構(gòu)成部分，其運(yùn)營(yíng)情況將會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)穩(wěn)定造成重大影響[1]。我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體系中，農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中占有至關(guān)重要的作用，它是以三農(nóng)為基礎(chǔ)，為三農(nóng)提供金融支持的重要機(jī)構(gòu)，也是整個(gè)是農(nóng)村金融體系不可或缺的支柱。農(nóng)村信用社作為銀行的組成部分之一，在我國(guó)現(xiàn)代化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體系的建設(shè)過(guò)程中能夠提供強(qiáng)有力的金融支持[1]，也能夠向廣大農(nóng)民和中小微鄉(xiāng)村企業(yè)提供發(fā)展所急需的資金，從而實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程的推進(jìn)。在我國(guó)國(guó)務(wù)院和其他相關(guān)政府機(jī)構(gòu)的大力推動(dòng)下，農(nóng)信社在近年來(lái)已經(jīng)得到了長(zhǎng)足有效的發(fā)展，并且對(duì)其金融工作的模式和制度進(jìn)行了不斷深化改革，取得了相當(dāng)顯著的成績(jī)。但是與此同時(shí)也必須看到，由于在很長(zhǎng)一段時(shí)間里農(nóng)村信用社的管理都受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的傳統(tǒng)影響，在制度上和管控模式上仍然存在一定程度的滯后性，尤其是在一些相對(duì)落后的農(nóng)村地區(qū)，由于總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低，農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)效益相對(duì)較差，因此在管控方面，尤其是信用貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍然較為落后，相應(yīng)的制度不完善，尤其是在風(fēng)控方面缺乏相應(yīng)的人才和制度的支撐，總體上缺乏應(yīng)對(duì)新型風(fēng)險(xiǎn)的能力。這也給農(nóng)村信用社的發(fā)展造成了諸多不足，尤其是在信貸方面的發(fā)展造成了諸多障礙，亟需進(jìn)行完善。1.2研究意義在實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型，將會(huì)對(duì)信用社長(zhǎng)遠(yuǎn)健康運(yùn)營(yíng)造成重大影響[2]。但從目前國(guó)內(nèi)信用社實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)許多不足，對(duì)其未來(lái)發(fā)展形成阻礙。現(xiàn)如今，由于經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展以及經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，信用社所發(fā)揮的作用日益顯著。并且，信用社本身便是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可缺少的組成部分，信用社的運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)情況對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定具有不容忽視的意義[3]。1.3研究?jī)?nèi)容第一章是導(dǎo)論。這一部分介紹了本文的研究背景、研究意義、研究思路和框架，最后提出了本文的創(chuàng)新點(diǎn)。第二章是相關(guān)理論和文獻(xiàn)綜述。首先，作為對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論的概述，包括金融風(fēng)險(xiǎn)管理的流程和方法，介紹駱駝信用評(píng)級(jí)體系，為下一章鋪平道路，以及國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究的現(xiàn)狀介紹。最后復(fù)習(xí)文獻(xiàn)。第三章介紹了S農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。首先，在引入信用合作社的資產(chǎn)規(guī)模和質(zhì)量，財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系和內(nèi)部控制體系之后，駱駝信用評(píng)級(jí)體系被用來(lái)深入分析當(dāng)前的金融風(fēng)險(xiǎn)管理狀況?？偨Y(jié)S農(nóng)信社現(xiàn)有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，分析問(wèn)題和原因，可以發(fā)現(xiàn)仍然存在流動(dòng)性不足，不良貸款風(fēng)險(xiǎn)增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳等問(wèn)題。為此，第5章中提出的對(duì)策變得更加明確。第四章提出了改進(jìn)農(nóng)村信貸和金融風(fēng)險(xiǎn)管理的措施和建議。從第三章的分析結(jié)果出發(fā)，針對(duì)S類(lèi)農(nóng)村信用社目前存在的問(wèn)題提出了對(duì)策和改進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的途徑，供管理者參考。第五章是對(duì)上一篇文章的總結(jié)。研究S農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，得出結(jié)論并反映本白皮書(shū)的不足和前景。圖1-1論文架構(gòu)圖1.4本文創(chuàng)新點(diǎn)（1）根據(jù)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究，選擇一家轉(zhuǎn)型期農(nóng)村信用社，通過(guò)理論和實(shí)踐研究分析近年來(lái)金融數(shù)據(jù)的變化，分析變化趨勢(shì)和當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀。為農(nóng)村商業(yè)銀行平穩(wěn)過(guò)渡提供了改進(jìn)方向。(2)通過(guò)結(jié)合實(shí)際經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，得出的結(jié)論更加客觀、相關(guān)，最終結(jié)論即使對(duì)S農(nóng)信社也有一定的參考作用；第二章相關(guān)理論及文獻(xiàn)綜述本章首先介紹了金融風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理論、金融風(fēng)險(xiǎn)管理流程和方法，為S農(nóng)村信用社后續(xù)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理研究和改進(jìn)金融風(fēng)險(xiǎn)管理方法提供了相關(guān)理論支持。在考察了國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀之后，讓我們找到本文的研究方向。2.1理論概述2.1.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定義為：“不確定性對(duì)目標(biāo)的影響[11]?！币话阃ㄟ^(guò)后果、潛在事件或者兩方面有機(jī)結(jié)合的方式來(lái)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)踐中一般通過(guò)后果與事件出現(xiàn)幾率有機(jī)結(jié)合的方式體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本身便隸屬于風(fēng)險(xiǎn)的范疇，就是金融財(cái)務(wù)變量發(fā)生變化從而導(dǎo)致資產(chǎn)組合預(yù)期收益存在非常顯著的不確定性。信用社是非常特殊的一種組織機(jī)構(gòu)，在任何環(huán)節(jié)都容易遭受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[12]。因此，對(duì)于信用社的發(fā)展來(lái)說(shuō)，在日常管理中重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。簡(jiǎn)而言之，沒(méi)有一家信用社可以避免發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)。信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的任何環(huán)節(jié)均可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[13]。所以，任何信用社一定要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，采取合理的措施應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.1.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型（一）信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)，又可以稱(chēng)作是違約風(fēng)險(xiǎn)，就是貸款方、客戶或者證券發(fā)行人因?yàn)椴煌虺霈F(xiàn)的違約情況，包括自身不愿或者不能履責(zé)這兩種情況，由此便有一定幾率造成交易方面臨經(jīng)濟(jì)損失。信用社所面臨的核心風(fēng)險(xiǎn)便是信用風(fēng)險(xiǎn)，也就是客戶不能按時(shí)履約形成的風(fēng)險(xiǎn)[14]。信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特征是不管什么情況均無(wú)法形成額外收益，必定會(huì)面臨經(jīng)濟(jì)損失。（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)同樣是信用社實(shí)際運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)存在的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)[15]。這種風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)槭袌?chǎng)需求量較小或者缺乏交易對(duì)手方而未能在理想時(shí)間完成交易的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。信用社不能憑借適宜的成本在規(guī)定時(shí)間內(nèi)籌集充沛資金來(lái)履約或者償債，以及不能確保日常運(yùn)營(yíng)的資金需求得到滿足的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)[16]。（三）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)就是因?yàn)閰R率、利率、產(chǎn)品或股票等價(jià)格出現(xiàn)波動(dòng)造成信用社面臨經(jīng)濟(jì)損失的一類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)[17]。對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，一般不涉及大量產(chǎn)品或股票方面的業(yè)務(wù)，因此市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)閰R率與利率引起的。因?yàn)橘Y本所具有的機(jī)會(huì)成本一般都是通過(guò)利率形成的，并且，在信用社和客戶兩者間最為核心的一種關(guān)系便是信用關(guān)系，所以對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中存在的最重要的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)便是利率風(fēng)險(xiǎn)[18]。（四）操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)就是因?yàn)椴缓侠砘蛘叽嬖阱e(cuò)誤的信用社內(nèi)部員工、操作流程、系統(tǒng)等因素造成信用社面臨各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)[19]。導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)存在的原因非常多，主要涵蓋員工活動(dòng)、內(nèi)外欺詐以及工作環(huán)境存在的安全性風(fēng)險(xiǎn)等。（五）資本風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)是指信用社自有資金的缺乏，進(jìn)而影響信用社的償債能力，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失。這是影響信用社正常運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)之一。2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文獻(xiàn)綜述2.2.1國(guó)外文獻(xiàn)綜述發(fā)達(dá)國(guó)家很早就開(kāi)始了金融業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的研究，通過(guò)查閱大量國(guó)外文獻(xiàn)和相關(guān)資料進(jìn)行更深入的研究，得出西方發(fā)達(dá)國(guó)家金融風(fēng)險(xiǎn)管理探索的重點(diǎn)。在我建造它。商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的兩個(gè)方面：評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)控制。Olson(1938)是第一個(gè)提出單變量統(tǒng)計(jì)方法來(lái)研究銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的人[2]。研究對(duì)象對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)期間倒閉的736家商業(yè)銀行和幸存的121家商業(yè)銀行進(jìn)行了單變量因素的統(tǒng)計(jì)分析。通過(guò)調(diào)查分析可以看出，正常經(jīng)營(yíng)的銀行和經(jīng)營(yíng)失敗的銀行在各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理指標(biāo)上存在明顯差異。目前，這種單變量統(tǒng)計(jì)分析方法存在局限性，沒(méi)有考慮到各種因素之間的相互作用，但在當(dāng)時(shí)成為商業(yè)銀行管理者提高金融風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的警鐘，后來(lái)成為眾多學(xué)者，對(duì)變量的綜合分析為基礎(chǔ)做好了準(zhǔn)備。RestrepoN（2010）通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行普遍持有政府股份，考慮到政府與商業(yè)銀行的關(guān)系，由于政府平均持有世界前10大銀行的40%，他們建議政府應(yīng)建立優(yōu)化銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的政策法規(guī)[13]。JinyongKim（2012）還提出了對(duì)政府政策變化和目標(biāo)取向與銀行的業(yè)務(wù)目標(biāo)，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理之間的敏感性分析，認(rèn)為政府的政策調(diào)整將直接影響商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)[14]。DeyoungR(2013)根據(jù)對(duì)亞洲地區(qū)的研究，發(fā)現(xiàn)各國(guó)政府的作用與銀行風(fēng)險(xiǎn)之間存在相關(guān)性，并認(rèn)為發(fā)展中國(guó)家和發(fā)達(dá)國(guó)家之間的相互聯(lián)系越頻繁，銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)就越大[15]。2.2.2國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述隨著韓國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷發(fā)展，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視程度越來(lái)越高，但由于對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的研究相對(duì)滯后，仍有一些觀點(diǎn)需要改進(jìn)。然而，在多位專(zhuān)家的努力下，金融風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域得到了突飛猛進(jìn)的發(fā)展。目前，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的探索通常分布在金融風(fēng)險(xiǎn)的定義、預(yù)測(cè)、分析和管理等相關(guān)領(lǐng)域。我們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的定義，發(fā)展和影響的探索結(jié)果大致如下。楊寶安（2001）在研究中主要對(duì)信用社風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展歷程進(jìn)行概括，他表示風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型逐漸增加，與之對(duì)應(yīng)的傳播能力不斷增強(qiáng)，面對(duì)金融行業(yè)的不斷變化，絕大多數(shù)企業(yè)無(wú)法有效應(yīng)對(duì)，僅通過(guò)充沛的資本來(lái)應(yīng)對(duì)信用社存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，由此可見(jiàn)，目前信用社迫切需要?jiǎng)?chuàng)建綜合管理系統(tǒng)。魏睿（2002）則表示，對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，在不斷加劇的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必定會(huì)存在，不可能完全消除，必須高度關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，始終把信用社運(yùn)營(yíng)成長(zhǎng)決策當(dāng)做重心，創(chuàng)建科學(xué)高效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，明確基本責(zé)任、規(guī)范化流程，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，由此才可以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[15]。于洋（2016）表示，面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這個(gè)問(wèn)題，應(yīng)不斷強(qiáng)化相關(guān)審查強(qiáng)度，建立科學(xué)高效的金融監(jiān)管模式[7]。

3S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀評(píng)價(jià)3.1信用社簡(jiǎn)介S農(nóng)村信用社成立于2005年9月，具有較強(qiáng)資金實(shí)力、覆蓋面廣、員工數(shù)量多、發(fā)展快等優(yōu)勢(shì)，為當(dāng)?shù)亍叭r(nóng)”提供資金扶持，大力推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。并且，該信用社始終致力于為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)、三農(nóng)以及地方建設(shè)提供服務(wù)，是名副其實(shí)的“廣西人自己的信用社”。S農(nóng)村信用社的主營(yíng)業(yè)務(wù)涵蓋吸收公眾存款；發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款；辦理國(guó)內(nèi)結(jié)算；辦理票據(jù)承兌貼現(xiàn)；代理發(fā)行、代理兌付、承銷(xiāo)政府債券；買(mǎi)賣(mài)政府債券、金融債券；從事同業(yè)拆借；代理收付款項(xiàng)以及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；從事信用社卡業(yè)務(wù)；提供保管箱服務(wù)；經(jīng)信用社業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。在當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)之中，S農(nóng)村信用社意義重大，發(fā)揮出巨大的促進(jìn)作用，旨在為所有行政機(jī)關(guān)、居民個(gè)體提供方便、安全、高質(zhì)量的和金融有關(guān)的服務(wù)。3.2S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀3.2.1信用風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，因?yàn)樗\(yùn)用的制度存在差異，導(dǎo)致面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征也存在差異?，F(xiàn)如今，我國(guó)已經(jīng)開(kāi)始朝市場(chǎng)化方向發(fā)展，造成的信用風(fēng)險(xiǎn)極有可能存在于經(jīng)濟(jì)體制之中。所以，信用風(fēng)險(xiǎn)在萌芽階段就必須予以合理管控，以促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下降?，F(xiàn)階段，對(duì)于我國(guó)信用社來(lái)說(shuō)，信貸業(yè)務(wù)是一項(xiàng)核心業(yè)務(wù)，可以形成最具規(guī)模的資金流量。S農(nóng)村信用社產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)集中在貸款業(yè)務(wù)方面，該信用社大部分利潤(rùn)來(lái)源于各大企業(yè)以及個(gè)人借貸資金的利息收入。同時(shí)，借貸業(yè)務(wù)為該信用社帶來(lái)利息收益，也為其帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。從圖2.1可知，S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款余額呈現(xiàn)出逐年上升的趨勢(shì)。從S農(nóng)村信用社的實(shí)際情況來(lái)看，到2019年為止，貸款總額高達(dá)801,278萬(wàn)元，其中包括信用卡余額14,566萬(wàn)元，和2018年相比上漲35,642萬(wàn)元。根據(jù)調(diào)查研究，可以了解到S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款余額的詳細(xì)種類(lèi)占比情況。按貸款種類(lèi)劃分，各企事業(yè)單位實(shí)際貸款總額高達(dá)542,056萬(wàn)元，和貸款總額進(jìn)行比較，占比達(dá)到67.65%；自然人貸款總額達(dá)到259,222萬(wàn)元，和貸款總額進(jìn)行比較，占比達(dá)到32.35%，其中，自然人一般農(nóng)戶貸款總額高達(dá)46,707萬(wàn)元，住房按揭貸款和汽車(chē)貸款73,733萬(wàn)元，自然人其他貸款138,781萬(wàn)元?？梢?jiàn)，該信用社的貸款種類(lèi)形式多樣。2017年-2019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款余額變動(dòng)情況如圖2.1所示。圖2.12017年-2019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款余額變動(dòng)情況由于貸款余額逐年上升以及貸款種類(lèi)的多樣復(fù)雜，導(dǎo)致S農(nóng)村信用社近幾年來(lái)不良貸款率大幅提升，信用社不良貸款率將維持在2%以?xún)?nèi)的水平。從圖2.2的數(shù)據(jù)可以看出，S農(nóng)村信用社2017年至2019年之間，不良貸款率大幅提高。盡管這期間都沒(méi)有高于行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，屬于合理可控范圍。但是不良貸款率逐年上升的趨勢(shì)在一定程度上體現(xiàn)出信貸資產(chǎn)的惡化，也會(huì)給信用社自身帶來(lái)了不利影響，所以需要引起重視。目前信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，已經(jīng)成為了該信用社的突出問(wèn)題。該信用社持續(xù)貫徹國(guó)家各項(xiàng)金融信貸政策和法律法規(guī)，但是在其信貸管理方面仍然存在著不足，不夠謹(jǐn)慎，所以導(dǎo)致不良率激增。正是如此，無(wú)形中給該信用社帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。2017年-2019年S農(nóng)村信用社不良貸款率變動(dòng)情況如圖2.2所示。圖2.22017年-2019年S農(nóng)村信用社不良貸款率變動(dòng)情況3.2.2流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況流動(dòng)性指的是信用社可以隨時(shí)通過(guò)較低的資金成本來(lái)籌集相應(yīng)資金的能力。如果信用社可以在短期便可以通過(guò)較低成本籌集相應(yīng)資金，就代表其具備較強(qiáng)流動(dòng)性。存貸比例這一指標(biāo)可以對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，其含義是將各項(xiàng)貸款總額和存款總額進(jìn)行比較所得的值，這一指標(biāo)同樣是信用社進(jìn)行監(jiān)管時(shí)運(yùn)用最廣泛的一項(xiàng)指標(biāo)。不難發(fā)現(xiàn)，對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，這一指標(biāo)值高，代表經(jīng)營(yíng)情況更好。若是信用社存款總額明顯高于貸款總額，那么就代表這家信用社本身需要支付的成本較高，但與之對(duì)應(yīng)的收入?yún)s較低，所以這一信用社不具備較高的獲利水平。所以針對(duì)盈利性來(lái)說(shuō)，S農(nóng)村信用社的存貸比例越高越好。但是，從信用社抗風(fēng)險(xiǎn)的角度來(lái)看，存款和貸款的比例不應(yīng)太高，因?yàn)樾庞蒙邕€必須處理每日的現(xiàn)金提取和客戶的每日結(jié)算，若是這一指標(biāo)值太高，那么會(huì)造成信用社缺乏備付金，勢(shì)必會(huì)面臨一定的支付風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)大多數(shù)信用社存貸比例監(jiān)管紅線為75％，從表2.1的數(shù)據(jù)顯示，S農(nóng)村信用社2019年存貸比例77.22%，已經(jīng)高于75%，說(shuō)明該信用社存款大規(guī)模流失。S農(nóng)村信用社嚴(yán)格按照流動(dòng)性管理方面的具體要求，不斷強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從資源配置方面來(lái)說(shuō)，應(yīng)保證效益性、安全性以及流動(dòng)性的一致性，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)長(zhǎng)遠(yuǎn)、健康的發(fā)展。從信用社跟目前情況來(lái)看，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)運(yùn)用最普遍的便是流動(dòng)性比率這個(gè)指標(biāo)。一般來(lái)說(shuō)這一指標(biāo)值越高越好，代表信用社不具備較大的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但與之對(duì)應(yīng)的也不具備較高的獲利水平。通過(guò)表2.1不難發(fā)現(xiàn)，該信用社2018年流動(dòng)性比率為33.40%，2019年升至35.10%，從此看出流動(dòng)性比率增加，高于法律規(guī)定的25%的水平?？梢钥吹皆撔庞蒙邕@兩年流動(dòng)性比例有一個(gè)較為明顯的提升，同時(shí)也表明該信用社與同業(yè)相比持有較多的流動(dòng)性資產(chǎn)。2017年-2019年S農(nóng)村信用社流動(dòng)性指標(biāo)情況如表2.1所示。表2.1S農(nóng)村信用社流動(dòng)性指標(biāo)情況圖指標(biāo)2017年2018年2019年存貸比例69.15%72.16%77.22%備付金比例23.35%13.37%9.25%流動(dòng)性比率38.92%33.40%35.10%存貸款的期限結(jié)構(gòu)也是影響流動(dòng)性的因素之一。從2019年末的數(shù)據(jù)顯示，S農(nóng)村信用社的各項(xiàng)存款余額為1,037,629萬(wàn)元，其中：活期存款722,998萬(wàn)元，一年以?xún)?nèi)（含）定期存款150,444萬(wàn)元，一年以上至五年定期存款164,187萬(wàn)元。該信用社各項(xiàng)貸款余額為801,278萬(wàn)元，短期貸款229,148萬(wàn)元，中長(zhǎng)期貸款572,130萬(wàn)元。從圖2.3、圖2.4數(shù)據(jù)可以看出，S農(nóng)村信用社具有非常顯著的貸款中長(zhǎng)期化與存款活期化特征，不具備充沛的長(zhǎng)期資金，體現(xiàn)在依靠著短期負(fù)債來(lái)滿足長(zhǎng)期資金運(yùn)用的需求。2019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款占比情況如圖2.3所示。2019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款占比情況如圖2.4所示。圖2.32019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款占比情況圖2.42019年S農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款占比情況3.2.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就是信用社因?yàn)槭袌?chǎng)價(jià)格的不斷波動(dòng)造成的負(fù)面影響而形成的風(fēng)險(xiǎn)。但是由于S農(nóng)村信用社尚未開(kāi)辦外匯等其他業(yè)務(wù)，所以其市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)源于利率風(fēng)險(xiǎn)。2015年10月24日起，央行第五次下調(diào)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款和存款基準(zhǔn)利率。金融機(jī)構(gòu)一年期貸款基準(zhǔn)利率下調(diào)至4.35%；一年期存款基準(zhǔn)利率下調(diào)至1.50%。為了更好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化帶來(lái)的挑戰(zhàn)，S農(nóng)村信用社將會(huì)不斷提高自身市場(chǎng)化定價(jià)能力，進(jìn)一步拓展自身自主定價(jià)空間。但是在其過(guò)程中，將會(huì)給該信用社帶來(lái)巨大的利率風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)凈利差與凈息差數(shù)據(jù)來(lái)分析S農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)表2.2數(shù)據(jù)可以看出，該信用社不論是凈息差還是凈利差均超過(guò)行業(yè)均值。對(duì)該信用社進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)，生息資產(chǎn)中主要是發(fā)放貸款及墊款，同時(shí)貸款資金占比較高，所以收益率也就隨之增高。該信用社計(jì)息負(fù)債中主要是吸收存款，活期存款占據(jù)比例高達(dá)69.68%，不需要支付大量利息。從2017年開(kāi)始到2019年S農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)情況如表2.2所示。表2.22017年-2019年S農(nóng)村信用社利率風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)指標(biāo)項(xiàng)目2017年2018年2019年凈利差2.43%2.54%2.71%信用社平均值2.39%2.41%2.46%凈息差2.57%2.64%2.81%信用社平均值2.48%2.53%2.59%3.2.4操作風(fēng)險(xiǎn)狀況從我國(guó)大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)了解到，和信用風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，操作風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)形成巨額損失。然而，S農(nóng)村信用社有效加強(qiáng)了業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了內(nèi)部審計(jì)檢查，積極防范員工道德風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)了業(yè)務(wù)系統(tǒng)綜合經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)維護(hù)了權(quán)益維護(hù)，有效預(yù)防了各種事故的發(fā)生。3.2.5資本風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)合S農(nóng)村信用社的實(shí)際情況，憑借資產(chǎn)負(fù)債率這個(gè)指標(biāo)來(lái)對(duì)信用社資本風(fēng)險(xiǎn)情況展開(kāi)深入研究。資產(chǎn)負(fù)債率是負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。根據(jù)圖2.5數(shù)據(jù)可知，S農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債率存在不斷下降的趨勢(shì)。從2018年來(lái)看，這一指標(biāo)值達(dá)到91.19%，2019年降低至91.02%。和2018年進(jìn)行比較，這一指標(biāo)小幅降低。按照《巴塞爾協(xié)議》之中的有關(guān)規(guī)定，對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率低于92%的情況下是正常的，由此可見(jiàn)，S農(nóng)村信用社這一指標(biāo)值始終維持穩(wěn)定，并且在合理范圍內(nèi)。2017-2019年S農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況如圖2.5所示。圖2.52017年-2019年S農(nóng)村信用社資產(chǎn)負(fù)債率變動(dòng)情況3.2.6其他風(fēng)險(xiǎn)狀況S農(nóng)村信用社認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的各項(xiàng)貨幣政策，始終致力于對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，在促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，依法合規(guī)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，沉著應(yīng)對(duì)，都未造成實(shí)質(zhì)性影響。4S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題伴隨著我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的信用社業(yè)也將進(jìn)入飛快發(fā)展階段，信用社所面對(duì)最重要的風(fēng)險(xiǎn)便是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，S農(nóng)村信用社雖然采取了一些措施進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，但是仍具有較高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，假如不嚴(yán)加掌管此類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)給信用社形成較大的經(jīng)濟(jì)損失。4.1信用社財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高且基礎(chǔ)薄弱根據(jù)2019年末數(shù)據(jù)顯示，S農(nóng)村信用社在編員工總計(jì)為301人，在這之中，以學(xué)歷為依據(jù)進(jìn)行劃分，碩士及以上學(xué)歷16人，本科學(xué)歷為190人，專(zhuān)科學(xué)歷為78人，高中學(xué)歷為6人，高中以下學(xué)歷為6人；以崗位為依據(jù)進(jìn)行劃分，基層柜員總計(jì)113人，保衛(wèi)員17人，信貸員65人，審計(jì)員6人，監(jiān)察員3人。當(dāng)前該信用社的財(cái)務(wù)管理人員日常工作繁重，每天都需要辦業(yè)務(wù)，為客戶服務(wù)。缺乏專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)課程，但也缺乏創(chuàng)新意識(shí)，沒(méi)有辦法滿足當(dāng)前S農(nóng)村信用社對(duì)財(cái)務(wù)管理人才發(fā)展的要求。該信用社的業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)范圍較廣，所以在辦理眾多業(yè)務(wù)的過(guò)程中需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。由于文化程度等因素影響，從中可以看出財(cái)務(wù)管理人員缺乏較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在一定程度上難以理解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。該信用社財(cái)務(wù)管理人員單純認(rèn)為，只要業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中操作無(wú)誤或是對(duì)資金進(jìn)行合理適當(dāng)?shù)墓芾砭湍軌虮苊庳?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，隨著外部操作環(huán)境的變化來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)顯然是非常落后的。S農(nóng)村信用社為了提高經(jīng)濟(jì)效益，順勢(shì)開(kāi)發(fā)了多種中間業(yè)務(wù)：積極開(kāi)展代收電費(fèi)、水費(fèi)、學(xué)費(fèi)業(yè)務(wù)，豐富拓展“一卡通”業(yè)務(wù)等。由于開(kāi)展了多種新業(yè)務(wù)，新業(yè)務(wù)無(wú)形中也大大增加了該信用社的業(yè)務(wù)工作量。然而內(nèi)部控制情況較差，制度不完善以及信用社財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)不高，信用社財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，差距較大，從而導(dǎo)致監(jiān)管不足，造成會(huì)計(jì)行為不規(guī)范，沒(méi)有按照嚴(yán)格的制度要求進(jìn)行操作業(yè)務(wù)。該信用社創(chuàng)新業(yè)務(wù)持續(xù)增長(zhǎng)，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，假若此類(lèi)問(wèn)題得不到解決，在面對(duì)復(fù)雜多變的信用社業(yè)務(wù)時(shí)，信用社內(nèi)部團(tuán)隊(duì)素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理人員就沒(méi)有辦法有效控制管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而大大增加了這種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。4.2利率風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)凸顯自從人民銀行不再對(duì)利率進(jìn)行嚴(yán)格管控之后，行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，由于市場(chǎng)利率始終處于變化之中，對(duì)信用社的發(fā)展造成重大影響。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)信用社面臨非常顯著的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，該信用社也不例外。從圖3.1可以發(fā)現(xiàn)，2019年S農(nóng)村信用社的流動(dòng)比率為35.10%，低于行業(yè)平均水平，出現(xiàn)一定的流動(dòng)性缺口。若是信用社流動(dòng)負(fù)債大幅上漲，則會(huì)導(dǎo)致面臨的風(fēng)險(xiǎn)增加。因此，這便促使信用社具有較強(qiáng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。然而，該信用社并沒(méi)有充分注意利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)發(fā)展方面也存在著缺陷，缺乏全面的監(jiān)控監(jiān)管，一味追求量而忽視了質(zhì)，所以缺乏有效合理的措施防范利率風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。2019年S農(nóng)村信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況如圖3.1所示。圖3.12019年S農(nóng)村信用社流動(dòng)性比率及行業(yè)比較4.3信貸資產(chǎn)質(zhì)量差S農(nóng)村信用社信貸管理內(nèi)部制衡機(jī)制較薄弱，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降的問(wèn)題應(yīng)該引起管理人員的關(guān)注。該信用社對(duì)各類(lèi)逾期貸款的監(jiān)管力度還不夠，存在較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)。由調(diào)查結(jié)果不難發(fā)現(xiàn)，有一部分地區(qū)存在較高的不良貸款率。盡管一部分經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的區(qū)域需要更加靈活的現(xiàn)金流向，但是存在的風(fēng)險(xiǎn)也很大。不良貸款的形成主要是因?yàn)樾庞蒙绮痪邆漭^強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力以及較高的風(fēng)險(xiǎn)防范水平，從側(cè)面反映信用社依舊運(yùn)用粗放型經(jīng)營(yíng)模式。S農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)涉及范圍較廣，而信貸增速過(guò)猛導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加。粗放式經(jīng)營(yíng)也正是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)根源。根據(jù)圖3.2數(shù)據(jù)顯示，截至2019年末，該信用社各類(lèi)逾期貸款余額148,440萬(wàn)元。信用社不良貸款率的高低，反映了該信用社的盈利能力，同時(shí)也可以看出信用社在同行業(yè)之間所處的位置以及競(jìng)爭(zhēng)力的強(qiáng)弱，若不引起重視有可能引發(fā)金融危機(jī)。信用社的不良貸款率也和國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展密切相關(guān)。2019年S農(nóng)村信用社逾期貸款余額情況如圖3.2所示。圖3.22019年S農(nóng)村信用社逾期貸款余額情況（單位：萬(wàn)元）4.4未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系我國(guó)在信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理仍然存在著不足之處。如今，S農(nóng)村信用社沒(méi)有建立單獨(dú)的組織部門(mén)來(lái)管理金融財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，若僅依賴(lài)財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)對(duì)信用社所面臨的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理與控制是無(wú)法取得顯著成效的。甚至?xí)?dǎo)致財(cái)務(wù)部面臨較大的壓力，同時(shí)也可能造成嚴(yán)重后果。并且，信用社在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面也出現(xiàn)許多不足。主要表現(xiàn)為下述方面：信用社尚未創(chuàng)建相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，更不能主動(dòng)積極的防御風(fēng)險(xiǎn)等。因此，實(shí)施有效的、合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理系統(tǒng)對(duì)于該信用社而言，是十分有必要的。正是因?yàn)镾農(nóng)村信用社還沒(méi)建立一個(gè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，才會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面出現(xiàn)各種各樣的問(wèn)題，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所存在的問(wèn)題以及原因。該信用社現(xiàn)在所運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也存在著很多問(wèn)題。在該信用社實(shí)習(xí)期間，我發(fā)現(xiàn)該信用社并沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)，而是把該部門(mén)工作歸結(jié)于信貸員的任務(wù)。我認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)是信用社內(nèi)部審核從而發(fā)放貸款的重要部門(mén)，關(guān)聯(lián)到信用社信貸資金發(fā)放前的征信審核，還有信用社放貸資金的流向和用途，以及日后償債能力的審核等。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)還應(yīng)該負(fù)責(zé)整個(gè)信用社的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，監(jiān)控著營(yíng)業(yè)部信貸部的動(dòng)向，所以該風(fēng)險(xiǎn)管理控制部門(mén)對(duì)于信用社正常的風(fēng)險(xiǎn)管理是相當(dāng)重要的。同時(shí)發(fā)現(xiàn)部分員工存在身兼數(shù)職的情況，這在很大程度上導(dǎo)致了分工不明，其次該信用社員工內(nèi)部考核受到各種因素限制，無(wú)法真實(shí)評(píng)價(jià)員工工作。如果因?yàn)楣芾砉ぷ鞣泵Χ雎粤速J款的審查，就會(huì)造成貸款質(zhì)量的惡化，所以未構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系也成為潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之一。

5強(qiáng)化S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施建議現(xiàn)在，信用社管理旨在達(dá)到價(jià)值最大化目標(biāo)，為此必須提高財(cái)務(wù)管理能力。所以，對(duì)于信用社來(lái)說(shuō)，必須優(yōu)化財(cái)務(wù)管理機(jī)制，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。S農(nóng)村信用社適應(yīng)我國(guó)的社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在該信用社的未來(lái)發(fā)展具有較大的意義，所以我們更應(yīng)該重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。近年來(lái)，S農(nóng)村信用社發(fā)展迅速。如果能夠確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理穩(wěn)定，它將進(jìn)一步促進(jìn)建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理模型。5.1培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才高素質(zhì)管理人才關(guān)系著整個(gè)信用社的發(fā)展，因此要對(duì)管理人員的執(zhí)行力以及責(zé)任心進(jìn)行不斷深化以及培養(yǎng)。S農(nóng)村信用社首先需要建立公平公正的用人機(jī)制，重視財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高專(zhuān)業(yè)技能，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，切實(shí)提升信用社財(cái)務(wù)管理水平。其次需要加強(qiáng)思想道德建設(shè)教育，定期培訓(xùn)崗位，加大專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的再教育學(xué)習(xí)力度，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)技能，規(guī)范其工作行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理良性展開(kāi)。加大責(zé)任追究力度，對(duì)有關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)格問(wèn)責(zé)處罰。還需要對(duì)整個(gè)貸款過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，不斷強(qiáng)化人員間的交流互動(dòng)，合理分工，提高監(jiān)督質(zhì)量和效率。培養(yǎng)高素質(zhì)管理人才，以此來(lái)保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的達(dá)成，盡量避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。5.2加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理5.2.1建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作機(jī)制S農(nóng)村信用社應(yīng)主動(dòng)加強(qiáng)流動(dòng)性管理，創(chuàng)建科學(xué)高效的支付與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理工作體系，確保內(nèi)部所有部門(mén)權(quán)責(zé)分明，指定相關(guān)部門(mén)按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)有關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)考核指標(biāo)的要求，具體負(fù)責(zé)監(jiān)測(cè)和分析流動(dòng)性狀況。5.2.2優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)S農(nóng)村信用社要根據(jù)資產(chǎn)流動(dòng)性來(lái)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化整合，根據(jù)投資變現(xiàn)能力以及信貸資產(chǎn)期限等指標(biāo)優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。只有構(gòu)建多元化且穩(wěn)定的資金來(lái)源渠道，才能保持資金來(lái)源的多樣性和穩(wěn)定性。5.2.3加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警S農(nóng)村信用社應(yīng)做好流動(dòng)性狀況監(jiān)測(cè)，根據(jù)流動(dòng)性比率、存貸款比率、備付金比率等流動(dòng)性指標(biāo)實(shí)施日常流動(dòng)性管理，保持流動(dòng)性合理充裕，在此基礎(chǔ)上做好金融支持工作，努力取得積極效果。做到及時(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，使流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)降至最低程度。5.2.4開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試S農(nóng)村信用社需要按照規(guī)定每季開(kāi)展流動(dòng)性壓力測(cè)試。根據(jù)上季度末的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，測(cè)試在各種情景組合因素作用下的資產(chǎn)與負(fù)債期限缺口以及支付能力狀況。假設(shè)相關(guān)壓力情景下，測(cè)算該信用社流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化，以及承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)苗頭提前采取化解措施，達(dá)到防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的目的。5.2.5加強(qiáng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理S農(nóng)村信用社應(yīng)該適時(shí)進(jìn)一步拓寬自身自主定價(jià)空間，提高該信用社市場(chǎng)定價(jià)能力。要充分利用國(guó)家政策調(diào)整的優(yōu)勢(shì)，合理利用自有資本從而提升獲利能力，營(yíng)運(yùn)效益也會(huì)逐步提高。應(yīng)該按照建設(shè)現(xiàn)代化金融企業(yè)的要求，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行嚴(yán)格管控，切實(shí)提升信用社風(fēng)險(xiǎn)管理能力，結(jié)合自身具體情況制定市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策以及規(guī)范化操作流程。在加強(qiáng)了貸款利率定價(jià)的管理的同時(shí)，也有利于促進(jìn)了經(jīng)營(yíng)效益的提高。5.3強(qiáng)化貸款風(fēng)險(xiǎn)管控S農(nóng)村信用社首先需要強(qiáng)化貸款管理，要堅(jiān)持原則，嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行貸款審查。其次是要制定且不斷完善信貸管理辦法和制度，設(shè)立公司法人貸款中心、非公職人員貸款中心、公職人員貸款中心、按揭貸款中心、農(nóng)戶貸款中心五個(gè)貸款中心，做到專(zhuān)業(yè)分工，能夠快捷辦理，提高工作效率和質(zhì)量。從而抓好信貸投向轉(zhuǎn)變，嚴(yán)把新增貸款客戶準(zhǔn)入關(guān)，并且要深入開(kāi)展信貸檢查工作。堅(jiān)持業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控、依法合規(guī)，做到穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，有效防止風(fēng)險(xiǎn)的存在和蔓延。5.4完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系和預(yù)警體系對(duì)于S農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)防與控制，需要完善風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)的管理辦法和操作規(guī)程，建立相互制衡、彼此獨(dú)立、職責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。必須對(duì)核心環(huán)節(jié)面臨的風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)合理評(píng)估，同時(shí)結(jié)合具體狀況排除相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素。結(jié)合這一信用社的具體情況，有效提升信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，將損失控制在合理范圍內(nèi)。加快速度創(chuàng)建科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，不斷優(yōu)化自身內(nèi)部控制建設(shè)，創(chuàng)建相對(duì)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。結(jié)論在本次對(duì)于S農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究中，根據(jù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)六個(gè)方面對(duì)該信用社財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，得出了現(xiàn)如今該信用社存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題以及相應(yīng)的措施建議。信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與其自身的經(jīng)營(yíng)與成長(zhǎng)來(lái)說(shuō)永遠(yuǎn)是相輔相成的。為了應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，S農(nóng)村信用社就應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。在這一基礎(chǔ)上，采取適當(dāng)措施解決問(wèn)題，希望所提出的措施能夠在S農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮積極作用，并可以幫助其提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，信用社在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必然會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)。總體而言，S農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍處于控制之中。只有不斷建立和完善各種防范機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，才可以預(yù)先預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，防范各類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)，才能確保信用社業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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