典當(dāng)行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷

典當(dāng)行稅收政策解讀與應(yīng)用考核試卷考生姓名：__________答題日期：__________得分：__________判卷人：__________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在稅收上屬于以下哪種納稅人？（）

A.增值稅小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人

C.普通納稅人

D.特殊納稅人

2.典當(dāng)行進行物品典當(dāng)時，適用的增值稅稅率是？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.免稅

3.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品時，應(yīng)該如何計算增值稅？（）

A.按照購入價格計算

B.按照銷售價格計算

C.按照評估價格計算

D.不需要繳納增值稅

4.典當(dāng)行從事典當(dāng)業(yè)務(wù)，下列哪項收入免征增值稅？（）

A.典當(dāng)利息收入

B.典當(dāng)手續(xù)費收入

C.銷售死當(dāng)物品收入

D.評估費收入

5.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶的當(dāng)金利息，在計算所得稅時可以？（）

A.全額扣除

B.部分扣除

C.不可以扣除

D.可以在以后年度扣除

6.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪項費用不允許扣除？（）

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費

C.壞賬損失

D.稅金及附加

7.典當(dāng)行進行資產(chǎn)評估時，評估費用在稅收上如何處理？（）

A.可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除

B.可以在計算應(yīng)納稅所得額時部分扣除

C.不可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.可以在以后年度扣除

8.以下哪個不是典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策？（）

A.小型微利企業(yè)減免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.促進就業(yè)稅收優(yōu)惠

D.典當(dāng)行資產(chǎn)評估費用減免

9.典當(dāng)行在計算增值稅時，以下哪項支出不允許作為進項稅額抵扣？（）

A.購買固定資產(chǎn)支出

B.購買辦公耗材支出

C.購買服務(wù)支出

D.購買無形資產(chǎn)支出

10.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品，以下哪個情況不需要繳納增值稅？（）

A.銷售價格低于購入價格

B.銷售價格高于購入價格

C.銷售價格等于購入價格

D.銷售價格低于評估價格

11.典當(dāng)行向當(dāng)戶收取的典當(dāng)利息，以下哪個說法正確？（）

A.免征增值稅

B.需要繳納營業(yè)稅

C.需要繳納增值稅

D.不需要繳納任何稅

12.典當(dāng)行開展業(yè)務(wù)過程中，以下哪個費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除？（）

A.員工福利費

B.業(yè)務(wù)招待費

C.資產(chǎn)評估費

D.壞賬損失

13.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪種情況下可以申請稅收減免？（）

A.虧損嚴(yán)重

B.資金緊張

C.按照國家政策規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)經(jīng)營困難

14.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶的賠償金，在計算所得稅時如何處理？（）

A.可以全額扣除

B.可以部分扣除

C.不可以扣除

D.可以在以后年度扣除

15.以下哪種情況，典當(dāng)行可以申請退還增值稅？（）

A.銷售額增加

B.銷售額減少

C.購入固定資產(chǎn)

D.銷售死當(dāng)物品出現(xiàn)虧損

16.典當(dāng)行稅收籌劃中，以下哪個做法不符合稅法規(guī)定？（）

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.人為調(diào)整利潤

D.規(guī)范會計核算

17.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪個支出不能在稅前扣除？（）

A.職工教育經(jīng)費

B.環(huán)境保護支出

C.公益捐贈支出

D.資本性支出

18.以下哪個不屬于典當(dāng)行稅收籌劃的方法？（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排收入和支出

C.延遲納稅

D.虛假報稅

19.典當(dāng)行在計算增值稅時，以下哪個說法正確？（）

A.銷售額等于購入價格時，不需要繳納增值稅

B.銷售額低于購入價格時，不需要繳納增值稅

C.銷售額高于購入價格時，可以申請退還增值稅

D.銷售額高于購入價格時，應(yīng)按照差額計算增值稅

20.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪個做法是合法的？（）

A.偽造賬簿

B.隱瞞收入

C.按時申報納稅

D.拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在計算增值稅時，以下哪些支出可以作為進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料支出

B.購買辦公設(shè)備支出

C.購買無形資產(chǎn)支出

D.購買服務(wù)支出

2.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪些條件需要滿足？（）

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.年應(yīng)納稅所得額在一定額度以下

C.屬于高新技術(shù)企業(yè)

D.是小型微利企業(yè)

3.以下哪些情況下，典當(dāng)行需要繳納營業(yè)稅？（）

A.銷售死當(dāng)物品

B.提供典當(dāng)服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)

D.收取典當(dāng)利息

4.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.職工工資

B.職工福利費

C.辦公用品購置費

D.罰款和滯納金

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是合法的？（）

A.按時申報納稅

B.保留相關(guān)稅收憑證

C.偽造賬簿

D.隱瞞收入

6.以下哪些稅收優(yōu)惠政策，典當(dāng)行可能無法享受？（）

A.促進就業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.小型微利企業(yè)減免稅政策

D.文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)減免稅政策

7.典當(dāng)行進行稅收籌劃時，以下哪些做法是合理的？（）

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.規(guī)避稅收檢查

D.延遲納稅

8.以下哪些情況下，典當(dāng)行可以申請稅收減免？（）

A.自然災(zāi)害損失

B.虧損嚴(yán)重

C.按照國家政策規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠

D.企業(yè)經(jīng)營困難

9.典當(dāng)行在計算增值稅時，以下哪些說法是正確的？（）

A.銷售額低于購入價格時，不需要繳納增值稅

B.銷售額高于購入價格時，應(yīng)按照差額計算增值稅

C.銷售額等于購入價格時，不需要繳納增值稅

D.銷售額高于購入價格時，可以申請退還增值稅

10.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出不能在稅前扣除？（）

A.資本性支出

B.壞賬損失

C.公益捐贈支出

D.職工教育經(jīng)費

11.以下哪些是典當(dāng)行需要繳納的稅種？（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.所得稅

D.土地增值稅

12.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是不合法的？（）

A.拒絕接受稅務(wù)機關(guān)檢查

B.隱瞞收入

C.按時申報納稅

D.偽造賬簿

13.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時，以下哪些條件可能需要滿足？（）

A.企業(yè)規(guī)模

B.行業(yè)類型

C.地區(qū)政策

D.經(jīng)營狀況

14.典當(dāng)行進行稅收籌劃時，以下哪些做法是合法的？（）

A.合法安排收入和支出

B.利用稅收法律法規(guī)允許的減免稅政策

C.人為調(diào)整利潤

D.規(guī)范會計核算

15.以下哪些支出，典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時可以在稅前扣除？（）

A.職工工資

B.業(yè)務(wù)招待費

C.資產(chǎn)評估費

D.稅金及附加

16.典當(dāng)行在計算增值稅時，以下哪些說法是正確的？（）

A.進項稅額可以抵扣銷項稅額

B.銷項稅額可以抵扣進項稅額

C.增值稅應(yīng)按照銷售額全額計算

D.增值稅應(yīng)按照銷售差額計算

17.以下哪些情況下，典當(dāng)行可以申請退還已繳納的增值稅？（）

A.銷售額增加

B.銷售額減少

C.購入固定資產(chǎn)

D.銷售死當(dāng)物品出現(xiàn)虧損

18.典當(dāng)行在稅收征收管理中，以下哪些行為是符合稅法規(guī)定的？（）

A.保留完整的會計賬簿

B.如實申報納稅

C.拒絕接受稅務(wù)機關(guān)的檢查

D.及時繳納應(yīng)納稅款

19.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些做法可以提高稅務(wù)合規(guī)性？（）

A.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定

B.合理安排財務(wù)計劃

C.避免虛假報稅

D.拒絕接受稅務(wù)機關(guān)的指導(dǎo)

20.以下哪些費用，典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時需要注意扣除標(biāo)準(zhǔn)？（）

A.職工教育經(jīng)費

B.壞賬損失

C.研發(fā)費用

D.業(yè)務(wù)招待費

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.典當(dāng)行從事典當(dāng)業(yè)務(wù)時，適用的增值稅稅率是_______%。（）

2.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，職工工資支出可以在稅前_______。（）

3.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品時，應(yīng)按照銷售價格計算_______。（）

4.典當(dāng)行支付給當(dāng)戶的當(dāng)金利息，在計算所得稅時屬于_______支出。（）

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，應(yīng)按時進行_______申報。（）

6.典當(dāng)行進行稅收籌劃時，應(yīng)遵守_______原則。（）

7.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出不得超過銷售（營業(yè)）收入的一定比例，該比例為_______%。（）

8.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)滿足的基本條件是_______。（）

9.典當(dāng)行在計算增值稅時，進項稅額可以抵扣_______稅額。（）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，應(yīng)避免采取_______的違法行為。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.典當(dāng)行在計算增值稅時，購入固定資產(chǎn)的支出可以作為進項稅額抵扣。（）

2.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，所有支出都可以在稅前扣除。（）

3.典當(dāng)行可以向稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的增值稅。（）

4.典當(dāng)行在稅收籌劃時，可以隨意調(diào)整利潤以減少稅負(fù)。（）

5.典當(dāng)行在稅收征收管理中，可以拒絕接受稅務(wù)機關(guān)的檢查。（）

6.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品時，如果出現(xiàn)虧損，則無需繳納增值稅。（）

7.典當(dāng)行在計算應(yīng)納稅所得額時，罰款和滯納金支出可以在稅前扣除。（）

8.典當(dāng)行可以利用稅收優(yōu)惠政策進行合法的稅收籌劃。（）

9.典當(dāng)行在計算增值稅時，應(yīng)按照銷售差額計算增值稅。（）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，可以采取任何手段降低稅負(fù)，包括虛假報稅。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述典當(dāng)行在稅收籌劃中應(yīng)遵循的原則及注意事項。（10分）

2.典當(dāng)行在計算增值稅時，如何正確處理銷售死當(dāng)物品的稅務(wù)問題？請結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定進行分析。（10分）

3.請闡述典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時需要滿足的條件，并結(jié)合實際案例進行分析。（10分）

4.典當(dāng)行在稅收征收管理中應(yīng)如何做到合規(guī)經(jīng)營？請列舉具體措施，并說明其重要性。（10分）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.B

2.C

3.B

4.A

5.A

6.D

7.A

8.B

9.D

10.A

11.A

12.A

13.C

14.A

15.D

16.C

17.A

18.D

19.C

20.C

二、多選題

1.ABD

2.AC

3.A

4.ABC

5.AB

6.BD

7.AB

8.AC

9.B

10.ACD

11.ABC

12.BD

13.ABCD

14.AB

15.ABC

16.AD

17.BD

18.AB

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.13%

2.全額扣除

3.增值稅

4.經(jīng)營

5.稅務(wù)

6.合法

7.5%

8.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

9.銷項

10.虛假報稅

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.典當(dāng)行在稅收籌