2024年全國(guó)稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試快速提分卷附答案852x - 案例分析與解讀

姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 姓名:_________________編號(hào):_________________地區(qū):_________________省市:_________________ 密封線 密封線 全國(guó)稅務(wù)師考試重點(diǎn)試題精編注意事項(xiàng):1.全卷采用機(jī)器閱卷，請(qǐng)考生注意書寫規(guī)范；考試時(shí)間為120分鐘。2.在作答前，考生請(qǐng)將自己的學(xué)校、姓名、班級(jí)、準(zhǔn)考證號(hào)涂寫在試卷和答題卡規(guī)定位置。

3.部分必須使用2B鉛筆填涂;非選擇題部分必須使用黑色簽字筆書寫，字體工整，筆跡清楚。

4.請(qǐng)按照題號(hào)在答題卡上與題目對(duì)應(yīng)的答題區(qū)域內(nèi)規(guī)范作答，超出答題區(qū)域書寫的答案無(wú)效:在草稿紙、試卷上答題無(wú)效。(參考答案和詳細(xì)解析均在試卷末尾)一、選擇題

1、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

2、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000

3、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村B.獨(dú)立于房屋之外的建筑物（如圍墻、煙囪等）不屬于房產(chǎn)C.對(duì)原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，不應(yīng)增加房屋的原值D.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免租期間不需要繳納房產(chǎn)稅

4、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計(jì)劃制定中的處理，正確的是（）。A.項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，項(xiàng)目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的項(xiàng)目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過(guò)程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問(wèn)題的，可以對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計(jì)劃D.業(yè)務(wù)計(jì)劃涉及需要委托人支持或同意的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制定并及時(shí)通知委托人

5、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)

6、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。A.15B.25C.20D.30

7、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說(shuō)法，正確的是（）。A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年B.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款D.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

8、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.5B.10C.15D.20

9、申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（）行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A.確認(rèn)抵扣稅款B.不予代開發(fā)票C.加收滯納金D.確認(rèn)稅款征收方式

10、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評(píng)估增值C.贈(zèng)與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買賣

11、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。A.2000B.6400C.6800D.10000

12、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。A.當(dāng)日B.2日C.3日D.5日

13、下列經(jīng)濟(jì)行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時(shí)因“實(shí)收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅B.購(gòu)銷合同實(shí)際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補(bǔ)充合同，未補(bǔ)繳印花稅C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實(shí)際電費(fèi)金額按“購(gòu)銷合同”結(jié)算印花稅D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅

14、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。A.維持判決B.撤銷判決C.履行判決D.變更判決

15、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.存款利息B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無(wú)償借貸行為C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

16、國(guó)家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當(dāng)書面通知省稅務(wù)機(jī)關(guān)。負(fù)責(zé)特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達(dá)暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。A.10日B.10個(gè)工作日C.15日D.15個(gè)工作日

17、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：銷售費(fèi)用33900貸：應(yīng)付職工薪酬33900借：應(yīng)付職工薪酬33900貸：庫(kù)存商品33900假設(shè)企業(yè)2019年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500

18、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，如果發(fā)現(xiàn)涉稅事項(xiàng)總體上沒(méi)有遵守法定性標(biāo)準(zhǔn)，存在違反稅收法律法規(guī)或有關(guān)規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方有關(guān)部門和人員溝通或磋商，在所有重大方面未能達(dá)成一致，不能真實(shí)、合法地反映鑒證結(jié)果的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)（）。A.以積極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.以積極方式發(fā)表無(wú)法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告C.以消極方式發(fā)表否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告D.以消極方式發(fā)表無(wú)法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

19、（2016年真題）在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎(jiǎng)勵(lì)

20、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬(wàn)元B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬(wàn)元C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬(wàn)元D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

21、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報(bào)告的人員為（）。A.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B.輔助人員C.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

22、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法

23、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A.企業(yè)所得稅稅款B.支付給銀行的貸款逾期滯納金C.計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D.非廣告性質(zhì)的贊助支出

24、個(gè)人所得稅在經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出，下列說(shuō)法正確的是（）。A.只能在預(yù)繳稅款時(shí)扣除B.只能在匯算清繳時(shí)扣除C.可以選擇在預(yù)繳稅款時(shí)扣除，也可以選擇在匯算清繳時(shí)扣除D.經(jīng)營(yíng)所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈(zèng)支出

25、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票），2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39

26、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避

27、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬(wàn)元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.5B.1.5C.3D.6

28、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用

29、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。A.支付給政府部門的土地價(jià)款，允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除B.支付的土地價(jià)款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等C.在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料

30、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

31、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本B.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出

32、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不允許稅前扣除B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

33、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，工程含稅總價(jià)款為5550萬(wàn)元，發(fā)生含稅分包支出1200萬(wàn)元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2020年2月該建筑公司應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.79.82B.117.57C.126.70D.195.95

34、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

35、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000

36、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

37、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以（）作為報(bào)告出具日期。A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期B.完成報(bào)告初稿的日期C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期

38、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.3588.4B.3888.4C.3914.4D.3616.4

39、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)E.5個(gè)

40、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

41、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過(guò)（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.10000B.5000C.8000D.6000

42、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

43、（2015年真題）某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.從出版社取得稿酬2000元B.咨詢費(fèi)收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元

44、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車B.新購(gòu)入的價(jià)值4000元的家具C.金銀首飾D.別墅

45、下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.某活動(dòng)板房廠銷售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù)，應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅B.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅

46、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額

47、（）的優(yōu)點(diǎn)是能抓住重點(diǎn)，快速突破，適合對(duì)納稅人比較了解的情況。A.順查法B.逆查法C.詳查法D.核對(duì)法

48、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)D.附列資料（四）稅額抵減情況表

49、下列（）屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。A.圍墻B.水塔C.菜窖D.倉(cāng)庫(kù)

50、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.天然原油二、多選題

51、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.納稅人開采銷售原油時(shí)的原油銷售數(shù)量B.納稅人從量征收砂石資源稅時(shí)向?qū)Ψ绞杖〉膬r(jià)外費(fèi)用C.納稅人銷售煤炭時(shí)收取的增值稅稅額D.納稅人銷售天然氣時(shí)向購(gòu)買方收取的不含增值稅銷售額

52、下列稅務(wù)咨詢的形式中，適用于比較簡(jiǎn)單明了的涉稅事項(xiàng)咨詢服務(wù)的是（）。A.書面咨詢B.電話咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢

53、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃

54、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

55、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。A.50000B.40000C.35000D.25000

56、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。A.新能源汽車制造業(yè)B.娛樂(lè)業(yè)C.房地產(chǎn)業(yè)D.煙草制造業(yè)

57、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)的累計(jì)銷售額指的是一個(gè)年度內(nèi)銷售額B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

58、稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬或簡(jiǎn)易賬時(shí)，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，均應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.留存利潤(rùn)表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

59、有權(quán)提出稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，（）可以提出復(fù)議申請(qǐng)A.法人和其他組織的主管單位B.承受其財(cái)產(chǎn)的法人或其他組織C.有權(quán)處理其債務(wù)關(guān)系、控股關(guān)系的法人或其他組織D.承受其權(quán)利義務(wù)的法人或其他組織

60、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目B.應(yīng)借記“投資收益”科目C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

61、繼續(xù)教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除每年最高額為（）。A.3600B.4800C.7200D.8400

62、下列關(guān)于支持新冠疫情防控相關(guān)增值稅政策，表述不正確的是（）。A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)按季向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額B.自2020年1月1日-2020年12月31日，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅C.自2020年1月1日-2020年12月31日，納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅D.自2020年1月1日-2020年12月31日，單位將自產(chǎn)的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無(wú)償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅

63、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。A.1B.2C.3D.5

64、下列開采或生產(chǎn)的產(chǎn)品中，不征收資源稅的是（）。A.汽油B.天然氣C.輕稀土D.礦泉水

65、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)

66、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75

67、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.15000B.25000C.40000D.75000

68、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會(huì)計(jì)應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項(xiàng)已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項(xiàng)C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項(xiàng)尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購(gòu)買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款

69、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營(yíng)運(yùn)資質(zhì)和營(yíng)運(yùn)機(jī)動(dòng)車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行

70、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72

71、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)報(bào)告等四項(xiàng)業(yè)務(wù)的（）前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。A.月度終了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日

72、稅務(wù)師對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時(shí)，下列處理正確的是（）。A.技術(shù)合同在簽訂時(shí)無(wú)法確定計(jì)稅金額的，暫不納稅B.證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計(jì)算繳納證券（股票）交易印花稅C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費(fèi)用D.借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額

73、下列有關(guān)企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納規(guī)定說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納

74、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬(wàn)元；廠房一棟，原值500萬(wàn)元，安裝電梯4臺(tái)，每臺(tái)價(jià)值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬(wàn)元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44

75、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元，1月末欠繳增值稅稅款15萬(wàn)元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000

76、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購(gòu)買價(jià)值3000萬(wàn)元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬(wàn)元的借款合同。后因資金緊張購(gòu)銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi)2800萬(wàn)元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400

77、某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月銷售自己使用過(guò)5年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額120000元；銷售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷售額30000元。該酒廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅是（）元。A.4368.93B.3203.88C.3125.83D.4077.67

78、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.贍養(yǎng)老人支出D.大病醫(yī)療支出

79、稅務(wù)師在2020年4月對(duì)某公司2019年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000

80、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額

81、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月15日通過(guò)銀行劃賬上繳2020年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（）A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

82、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅

83、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫(kù)存商品-40000借：本年利潤(rùn)-40000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-40000B.借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)-40000貸：庫(kù)存商品-40000C.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.借：庫(kù)存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)30000

84、下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)代理的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.納稅人的具體納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定B.納稅人以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人以1個(gè)月為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款D.納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款

85、某油田開采企業(yè)2020年10月銷售天然氣，取得不含增值稅收入1000000元，另向購(gòu)買方收取手續(xù)費(fèi)10900元，運(yùn)雜費(fèi)21800元，已知天然氣的資源稅稅率為6%，該企業(yè)當(dāng)月銷售天然氣應(yīng)繳納的資源稅為（）元。A.60000B.60600C.61800D.61962

86、下列對(duì)于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級(jí)的納稅人，已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級(jí)以外的納稅人，消費(fèi)稅納稅人以外購(gòu)的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級(jí)的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅

87、下列各項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是（）。A.被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的C.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的D.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過(guò)60日的

88、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5

89、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助

90、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金

91、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。A.1.8萬(wàn)元B.11萬(wàn)元C.15.8萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元

92、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)措施是（）。A.避免不當(dāng)打擾B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒C.實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）D.實(shí)施稅務(wù)稽查

93、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在（）萬(wàn)元以上。A.2B.3C.5D.10

94、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)由（）名以上稅務(wù)人員同時(shí)在場(chǎng)進(jìn)行約談。A.2B.3C.5D.7

95、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起

96、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤(rùn)B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.以前年度損益調(diào)整

97、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（）。A.航空服務(wù)B.港口碼頭服務(wù)C.貨物運(yùn)輸代理服務(wù)D.裝卸搬運(yùn)服務(wù)

98、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評(píng)論性證言D.手機(jī)短信

99、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

100、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定三、問(wèn)答題

101、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2020年6月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的一宗房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)信息如下：（1）2016年3月以9000萬(wàn)元競(jìng)得國(guó)有土地一宗，并按規(guī)定繳納契稅。（2）該項(xiàng)目《建筑工程施工許可證》注明的開工日期為2016年4月25日。（3）該項(xiàng)目取得含稅銷售收入36750萬(wàn)元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬(wàn)元；開發(fā)費(fèi)用3000萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：契稅稅率為4%，利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%，企業(yè)對(duì)該項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算相關(guān)的增值稅，城建稅及附加，土地增值稅。

102、（2017年）增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得的按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與取得的存貨、勞務(wù)或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣是有差異的。簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額在不動(dòng)產(chǎn)的使用，抵扣方法，轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)回等方面的特殊之處。

103、某設(shè)備制造廠系增值稅一般納稅人，2020年5月以自產(chǎn)設(shè)備投資一家生物制藥公司，該設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為2000000元，賬面成本為1400000元。當(dāng)年該廠的應(yīng)納稅所得額為5000000元。根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：1.請(qǐng)寫出設(shè)備制造廠此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.設(shè)備制造廠對(duì)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)確認(rèn)的所得若選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)如何處理？3.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅，生物制藥公司取得該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？4.若設(shè)備制造廠選擇遞延繳納企業(yè)所得稅后，第二年又將該項(xiàng)投資轉(zhuǎn)讓，企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？

104、某房地產(chǎn)開發(fā)公司專門從事高檔住宅商品房開發(fā)。2020年6月2日，該公司出售高檔住宅一幢，總面積9100平方米，不含增值稅的銷售價(jià)格為20000元／平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)成本8800萬(wàn)元，另外支付利息支出1000萬(wàn)元，其中40萬(wàn)元為銀行罰息（不能按項(xiàng)目準(zhǔn)確分?jǐn)偅?。假設(shè)城建稅稅率為5%，印花稅稅率為0.05%、教育費(fèi)附加征收率為3%，地方教育附加征收率2%。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。假設(shè)該項(xiàng)目繳納增值稅910萬(wàn)，請(qǐng)計(jì)算該項(xiàng)目應(yīng)該計(jì)算繳納的土地增值稅。

105、A市甲企業(yè)為合伙企業(yè)。2020年5月，該市稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品的跡象，經(jīng)責(zé)令甲企業(yè)提供納稅擔(dān)保而被拒絕提供后，該稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)對(duì)甲企業(yè)采取稅收保全措施。當(dāng)月又因甲企業(yè)未按規(guī)定保管代扣代繳個(gè)人所得稅賬簿，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以1000元罰款，甲企業(yè)逾期10天繳納該罰款。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施以及罰款行為均不服。問(wèn)題：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有哪些？（2）甲企業(yè)是否可以就稅收保全措施直接向人民法院提起行政訴訟?為什么?（3）甲企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)限內(nèi)繳納罰款？甲企業(yè)逾期10天繳納罰款會(huì)被加處多少罰款？（4）若甲企業(yè)對(duì)加處的罰款不服，向誰(shuí)申請(qǐng)行政復(fù)議？

106、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購(gòu)入一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票。則：（1）甲公司取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？（2）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失，該如何處理？（4）針對(duì)丟失發(fā)票的行為，甲公司將會(huì)受到怎樣的處罰？

107、某增值稅一般納稅人因管理不善造成購(gòu)入存貨的原材料發(fā)生非正常損失需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。存貨盤點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購(gòu)入成本為10元（不含增值稅），購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，適用稅率13%，已經(jīng)申報(bào)抵扣。請(qǐng)回答，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

108、某食品公司2020年2月與其他企業(yè)訂立專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)一份，所載金額60萬(wàn)元。簽訂一份既有產(chǎn)品購(gòu)銷業(yè)務(wù)又有加工承攬業(yè)務(wù)的電子合同，總金額100萬(wàn)元。2020年3月公司轉(zhuǎn)讓一處外購(gòu)的舊廠房，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1500萬(wàn)元，成新度折扣率為60%。另外由于市場(chǎng)規(guī)模縮小、經(jīng)營(yíng)模式改變，公司決定減少注冊(cè)資本100萬(wàn)元，已知公司原注冊(cè)資金800萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納印花稅。該公司咨詢稅務(wù)師事務(wù)所下列問(wèn)題：（1）公司減少注冊(cè)資本是否可以申請(qǐng)印花稅退稅？（2）公司訂立的技術(shù)轉(zhuǎn)讓書據(jù)應(yīng)繳納印花稅多少？購(gòu)銷合同、加工承攬合同未分別記載金額應(yīng)如何繳納印花稅？稅額多少？（金額單位為元，印花稅稅率：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.5‰，購(gòu)銷合同0.3‰，加工承攬合同0.5‰。）（3）公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)繳納哪些稅種？（4）舊廠房涉及的土地增值稅扣除項(xiàng)目金額確定有幾種情況？具體如何確定？

109、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅業(yè)務(wù)處理如下：5月22日，79號(hào)憑證：銷售折讓。企業(yè)賬務(wù)處理：借：銀行存款-67800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-7800后附原始憑證：（1）因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題與購(gòu)貨方簽訂銷售折讓協(xié)議1份，返還款項(xiàng)67800元；（2）紅字增值稅普通發(fā)票記賬聯(lián)1份，注明金額-60000元，稅額-7800元；（3）銀行匯款回執(zhí)1份，注明金額67800元。該貨物于2019年2月銷售時(shí)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額600000元，稅額96000元。要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調(diào)整分錄。

110、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)果如下：2012年度利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，納稅調(diào)整增加40萬(wàn)元，年應(yīng)納稅所得額240萬(wàn)元，適用稅率25%，年應(yīng)納企業(yè)所得稅60萬(wàn)元，累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅50萬(wàn)元，2012年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。另外，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一處房產(chǎn)在2008年1月一2009年12月未計(jì)提折舊，經(jīng)詢問(wèn)企業(yè)有關(guān)人員獲知，此處房產(chǎn)為企業(yè)直銷門店?duì)I業(yè)用房，因企業(yè)營(yíng)銷策略調(diào)整，在此期間直銷門店閑置未用而暫停計(jì)提折舊。經(jīng)審核確認(rèn)，該房產(chǎn)符合稅法規(guī)定的年折舊額為30萬(wàn)元，企業(yè)于2012年補(bǔ)提這部分折舊，并計(jì)入“以前年度損益調(diào)整”。假定該企業(yè)2008年一2011年企業(yè)所得稅納稅情況如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元問(wèn)題：1.營(yíng)業(yè)用房閑置暫停計(jì)提折舊未在企業(yè)所得稅稅前扣除的處理是否正確并說(shuō)明理由。2.企業(yè)2008年1月～2009年12月未計(jì)提的折舊額在企業(yè)得稅中應(yīng)如何處理3.由于上述折舊因素，2012年度對(duì)該企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證結(jié)論是否應(yīng)作修改并說(shuō)明理由。

111、某航空運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，具備國(guó)際運(yùn)輸資質(zhì)，2020年5月取得國(guó)際運(yùn)輸收入180萬(wàn)元、國(guó)內(nèi)航運(yùn)含稅收入230萬(wàn)元（含代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)20萬(wàn)元、代售B航空運(yùn)輸公司客票80萬(wàn)元），已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入10萬(wàn)元；為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)3萬(wàn)元；根據(jù)國(guó)家指令，無(wú)償提供救援服務(wù)，最近時(shí)期同類運(yùn)輸服務(wù)平均含稅價(jià)格為10萬(wàn)元；融資租入一架飛機(jī)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額78萬(wàn)元。假定取得的增值稅專用發(fā)票按規(guī)定認(rèn)證相符。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）融資租入的飛機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？（2）提供的救援服務(wù)是否需要繳納增值稅，請(qǐng)說(shuō)明理由。（3）請(qǐng)計(jì)算2018年5月份航空運(yùn)輸公司應(yīng)納的增值稅額。

112、納稅人有哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？問(wèn)題1、納稅人有哪些情形時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用核定征收方法征收企業(yè)所得稅？問(wèn)題2、企業(yè)所得稅的核定征收方法分為哪兩種？

113、（2017年）某稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對(duì)A企業(yè)（增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核。該企業(yè)2020年5月將一批商品按市場(chǎng)價(jià)格換取材料，并取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品賬面成本為40萬(wàn)元，不含稅市場(chǎng)售價(jià)為56萬(wàn)元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：借：原材料560000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72800貸：應(yīng)付賬款232800庫(kù)存商品400000要求：分析上述處理是否正確；若不正確，寫出調(diào)整分錄。

114、2020年2月15日，某市房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對(duì)其建設(shè)的A項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積12000平方米，其中可售建筑面積10000平方米，不可售建筑面積2000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2019年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。2019年5月該公司開始銷售A項(xiàng)目，截止清算前，可售建筑面積中已售出8600平方米，取得含稅銷售收入40000萬(wàn)元。該公司對(duì)A項(xiàng)目選擇一般計(jì)稅方法。經(jīng)審核，A項(xiàng)目從政府部門取得土地使用權(quán)所支付的土地價(jià)款為7200萬(wàn)元，另按當(dāng)?shù)匾?guī)定繳納了契稅216萬(wàn)元；房地產(chǎn)開發(fā)成本12000萬(wàn)元，管理費(fèi)用2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用3600萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中利息支出2300萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明）。已知：A項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)于多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)辦理清算手續(xù)？（2）請(qǐng)分別列出銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式及金額。（3）請(qǐng)寫出允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算公式及金額。（4）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票在計(jì)算土地增值稅扣除時(shí)，有何要求？

115、2020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整。

116、（2018年）某房地產(chǎn)開發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年7月25日與政府部門簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于7月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期為8月25日。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？（2）請(qǐng)寫出房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售開發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。

117、（2016年）某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，向香港某公司租用其在該市購(gòu)入的辦公用房，用于對(duì)現(xiàn)行開發(fā)的三個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。合同約定租期三年，年租金114.45萬(wàn)元，三年租金合計(jì)343.35萬(wàn)元。于2020年5月18日一次付清，已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年正在開發(fā)的項(xiàng)目有三個(gè)，其中有一個(gè)建筑總面積8萬(wàn)平方米的老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法繳納增值稅，另兩個(gè)項(xiàng)目合計(jì)建筑總面積22萬(wàn)平方米選擇一般計(jì)稅方法繳納增值稅，香港某公司出租的該辦公房于2012年7月購(gòu)進(jìn)。問(wèn)題（1）：香港某公司出租辦公房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？理由？問(wèn)題（2）：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時(shí)，履行哪些稅費(fèi)的扣繳義務(wù)，金額分別是多少？問(wèn)題（3）：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付的該辦公用房租金，按稅法規(guī)定允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？為什么？申報(bào)抵扣的扣稅憑證是什么？

118、2019年4月5日，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)大樓一座，該大樓用于公司辦公，該企業(yè)將其計(jì)入固定資產(chǎn)并于次月開始計(jì)提折舊。4月20日，該企業(yè)取得大樓的增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元、增值稅稅額為90萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：?（1）請(qǐng)簡(jiǎn)述進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方法并根據(jù)上述資料作出該企業(yè)2019年4月份的會(huì)計(jì)分錄。（2）2020年3月，該企業(yè)決定將此辦公樓改造成員工專用食堂，改變用途時(shí)該不動(dòng)產(chǎn)凈值率為90.83％。請(qǐng)計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額并作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。四、綜合分析題（共2題，每題25分。）36.某建筑安裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事建筑安裝業(yè)務(wù)。2020年3月發(fā)生與增值稅相關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）本地A建筑項(xiàng)目釆取用一般計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算。收取含稅工程款4580萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；另因提前竣工收取獎(jiǎng)勵(lì)款30萬(wàn)元，開具企業(yè)自制的收款收據(jù)，款項(xiàng)已收到。（2）外市C建筑項(xiàng)目采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，當(dāng)月竣工結(jié)算，收取含稅工程款5150萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到；發(fā)生含稅分包支出1030萬(wàn)元，取得分包商（采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法）開具的增值稅普通發(fā)票，已向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳增值稅，取得項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅憑證。（3）2020年1月完工已開具增值稅專用發(fā)票的B建筑項(xiàng)目（采取一般計(jì)稅辦法），因存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)協(xié)商退還含稅工程款109萬(wàn)元，開具紅字專用發(fā)票，款項(xiàng)已退還。（4）將營(yíng)改增前以200萬(wàn)元購(gòu)置的本地一間商鋪出售，取得含稅收入252.5萬(wàn)元。選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，開具增值稅專用發(fā)票。（5）將一批舊的建筑設(shè)備（均為營(yíng)改增前購(gòu)置）出售，取得含稅收入30.9萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票。（6）從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，國(guó)外買價(jià)折合人民幣80萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣4.2萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)折合人民幣3.8萬(wàn)元，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。該進(jìn)口設(shè)備既用于一般計(jì)稅項(xiàng)目也用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，該企業(yè)未分開核算。（7）為A建筑項(xiàng)目采購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)1000萬(wàn)元，稅額共計(jì)130萬(wàn)元；為C建筑項(xiàng)目采購(gòu)材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額共計(jì)800萬(wàn)元。稅額共計(jì)104萬(wàn)元。（8）A建筑項(xiàng)目工地上月購(gòu)入的一批板材被盜，經(jīng)盤點(diǎn)確認(rèn)被盜板材的實(shí)際成本為10萬(wàn)元（其進(jìn)項(xiàng)稅額已在上月抵扣）。（其它相關(guān)資料：假定關(guān)稅稅率為10％，上述取得的相關(guān)票據(jù)均合規(guī)，當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的均已登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)選擇、確認(rèn)。）問(wèn)題：（1）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額。（單位元，保留2為小數(shù)，下同）（2）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。（3）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額。（4）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額。（5）請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。（6）請(qǐng)?zhí)盍小对鲋刀惣{稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》

119、某設(shè)計(jì)師為非雇用單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費(fèi)），支付單位預(yù)扣個(gè)人所得稅12400元。請(qǐng)逐一回答下列問(wèn)題：1.請(qǐng)列式計(jì)算支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅應(yīng)為多少?2.實(shí)行綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制后，這筆勞務(wù)報(bào)酬在匯算清繳時(shí)應(yīng)與哪幾項(xiàng)所得合并為綜合所得計(jì)稅？3.勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時(shí)，在所得額計(jì)算、可扣除項(xiàng)目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？

120、甲股份有限公司是一家上市公司，公司一貫重視并不斷完善研發(fā)人員的激勵(lì)機(jī)制，2016年初，公司設(shè)立了股票期權(quán)。協(xié)議規(guī)定：甲公司向100名高級(jí)研發(fā)人員每人授予10萬(wàn)股股票期權(quán)，行權(quán)條件為這些高級(jí)研發(fā)人員從授予股票期權(quán)之日起連續(xù)服務(wù)滿3年；符合行權(quán)條件后，每持有1股股票期權(quán)可以自2019年1月1日起1年內(nèi)，以每股4元的價(jià)格購(gòu)買甲公司1股普通股股票，在規(guī)定期間內(nèi)未行權(quán)的股票期權(quán)將失效。在2016年初至2018年末的等待期間，甲股份有限公司按會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)了相關(guān)的成本費(fèi)用。2019年3月，研發(fā)人員王某行使公司股票期權(quán)計(jì)劃，假設(shè)行權(quán)時(shí)股票的公允價(jià)值為9元，行權(quán)數(shù)量10萬(wàn)股。2020年4月，公司派發(fā)現(xiàn)金股利，每股0.2元。就上述事項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理咨詢稅務(wù)師，請(qǐng)回答下列問(wèn)題：（1）該股權(quán)激勵(lì)在授予、等待期和行權(quán)時(shí)的企業(yè)所得稅扣除有何規(guī)定。（2）簡(jiǎn)述王某在接受該股票期權(quán)和2019年3月行權(quán)時(shí)個(gè)人所得稅政策，并計(jì)算其應(yīng)納稅額。（3）該股權(quán)激勵(lì)實(shí)際行權(quán)是否可以作為研究開發(fā)費(fèi)享受企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除的政策。（4）公司派發(fā)現(xiàn)金股利，王某是否需要繳納個(gè)人所得稅，若需繳納，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納稅額。四、問(wèn)答題

121、A、B、C企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）B企業(yè)從A企業(yè)采購(gòu)30000元的貨物一批，從A企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款50000元，稅額6500元；（2）A與C未發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，A企業(yè)向C企業(yè)開具一份增值稅專用發(fā)票，注明貨物價(jià)款5000元，稅額650元。請(qǐng)依次簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題：（上述發(fā)票均未申報(bào)并且未繳納增值稅稅款）問(wèn)題1、A企業(yè)向B、C企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票分別屬于什么行為？問(wèn)題2、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票應(yīng)如何計(jì)算增值稅？問(wèn)題3、A企業(yè)開具上述增值稅專用發(fā)票的行為將會(huì)受到怎樣的行政處罰？問(wèn)題4、若B、C企業(yè)收到上述增值稅專用發(fā)票已申報(bào)抵扣，增值稅應(yīng)如何處理，將會(huì)受到怎樣的行政處罰？

122、某企業(yè)從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，按照實(shí)際利潤(rùn)額按季度預(yù)繳稅額，2019年上半年相關(guān)資料如下表所示：請(qǐng)結(jié)合現(xiàn)行政策，回答下列問(wèn)題：（1）小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件是什么？（2）判斷2019年第1季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。（3）判斷2019年第2季度該企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)的認(rèn)定條件并計(jì)算其實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額。

123、甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將--臺(tái)設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門)，租期--年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬(wàn)元(含稅)。甲公司收到款項(xiàng)，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證。問(wèn)題:(1)作出甲、乙公司2013年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(2)分別說(shuō)明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。

124、某零售商店采用售價(jià)金額核算，2020年3月5日購(gòu)進(jìn)B商品一批，進(jìn)價(jià)10000元，支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為1300元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)109元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，該批商品的含稅售價(jià)為14000元；6月20日，該批商品全部售出并收到貨款，增值稅稅率為13%，假設(shè)6月份無(wú)期初同類商品的存貨。該零售店應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

125、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷售。未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年6月，向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蘋果，取得銷售發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋果108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）銷售發(fā)票1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫(kù)單1份：蘋果入庫(kù)25噸。注：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)記錄，蘋果的期初余額0噸；入庫(kù)25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄。

126、（2016年）某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說(shuō)納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務(wù)師咨詢：?jiǎn)栴}（1）：哪些情況可以延期納稅？問(wèn)題（2）：延期納稅由哪一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)？最長(zhǎng)可延期多久？

127、西城汽車配件銷售公司于2010年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠，貨物于當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯(cuò)誤，江南汽車修理廠拒收這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，并于2010年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢，重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。

128、某花店為小規(guī)模納稅人，因業(yè)務(wù)需要已于2019年5月開始使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。2019年12月該花店將其名下的一處商鋪轉(zhuǎn)讓，購(gòu)買方要求開具增值稅專用發(fā)票，花店財(cái)務(wù)以轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)必需向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開，辦理起來(lái)費(fèi)時(shí)費(fèi)力為由，想與購(gòu)買方協(xié)商開具增值稅普通發(fā)票。（1）判斷該花店財(cái)務(wù)的說(shuō)法是否合理，如果認(rèn)為不合理，請(qǐng)簡(jiǎn)述政策依據(jù)。（2）該花店開具增值稅專用發(fā)票后，如何申報(bào)繳納。

129、根據(jù)異常增值稅扣稅憑證管理的規(guī)定，請(qǐng)回答如下問(wèn)題：（1）寫出3種直接判定為異常增值稅扣稅憑證的增值稅專用發(fā)票的情形；（2）納稅信用A級(jí)的納稅人取得異常增值稅扣稅憑證該如何處理？（3）納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常增值稅扣稅憑證有異議該如何處理？

130、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年1月承接了一個(gè)工程項(xiàng)目，含增值稅工程總價(jià)款為1100萬(wàn)元，該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法。2019年1月收到預(yù)收款220萬(wàn)元；2019年3月31日完工30%，收到工程款110萬(wàn)，原有的220萬(wàn)預(yù)收款轉(zhuǎn)為工程款；2019年6月工程完工，收到工程款660萬(wàn)，被建設(shè)方扣留10%質(zhì)保金110萬(wàn)。2020年6月收到110萬(wàn)質(zhì)保金。請(qǐng)做出上述相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（以萬(wàn)元為單位）

131、2019年春節(jié)以來(lái)，由于客流量持續(xù)下滑，某餐廳因資金緊張一直未繳納稅款，A縣稅務(wù)局幾次通知其申報(bào)，該餐廳均未申報(bào)。2019年5月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)該餐廳補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書和處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定書，上述文書于5月13日送達(dá)該餐廳并簽收，該餐廳對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題：（1）若餐廳對(duì)稅務(wù)局作出的補(bǔ)繳稅款和加收滯納金的稅務(wù)處理決定不服，餐廳應(yīng)于何時(shí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)？（2）若餐廳對(duì)稅務(wù)局作出的處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定不服，餐廳應(yīng)于何時(shí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）納稅人需要滿足何種條件，才可以申請(qǐng)延期繳納稅款？

132、（2018年）某增值稅一般納稅人2020年5月收到購(gòu)貨方支付拖欠的貨款2000000元（該批貨物于2019年12月銷售），以及延期支付貨款的利息30000元。賬務(wù)處理：借：銀行存款2030000貸：應(yīng)收賬款2000000財(cái)務(wù)費(fèi)用30000要求：簡(jiǎn)述上述業(yè)務(wù)應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理及賬務(wù)調(diào)整。

133、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年6月出口自產(chǎn)產(chǎn)品，出口貨物離岸價(jià)（即FOB價(jià)）為1250萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷貨物取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月發(fā)生可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并在當(dāng)月抵扣。進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件一批，組成計(jì)稅價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣，海關(guān)暫免征稅予以放行。假設(shè)該企業(yè)無(wú)上期留抵稅額，增值稅征稅率為13%，出口退稅率為10%，計(jì)劃分配率為60%。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅以及城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。

134、某公司為增值稅一般納稅人，為改善辦公條件，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)于2012年2月10日開始，將原四層的辦公樓推倒重建，新辦公樓于2012年10月18日建成并投入使用，樓內(nèi)配有中央空調(diào)和電梯。經(jīng)審核企業(yè)賬面記錄，原辦公樓的賬面原值為500萬(wàn)元，已計(jì)提折舊16年，累計(jì)折舊為400萬(wàn)元。新建辦公樓及附屬設(shè)施的購(gòu)建成本為5000萬(wàn)元；辦公樓裝修費(fèi)用為1000萬(wàn)元；中央空調(diào)購(gòu)置成本為200萬(wàn)元，電梯購(gòu)置成本為300萬(wàn)元，均取得增值稅專用發(fā)票。根據(jù)該公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，中央空調(diào)和電梯單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。假定該公司所在地規(guī)定房產(chǎn)稅的計(jì)稅余值是按房產(chǎn)原值一次減除20%的損耗價(jià)值以后的余額，該公司已在房產(chǎn)推倒重建前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)的證明資料。（計(jì)算房產(chǎn)原值時(shí)不考慮土地價(jià)格。）問(wèn)題：1.說(shuō)明該辦公樓2012年度房產(chǎn)稅應(yīng)稅和免稅的起止時(shí)間。2.分別說(shuō)明辦公樓重建前后的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)，并計(jì)算該辦公摟2012年度應(yīng)納房產(chǎn)稅。3.說(shuō)明辦公樓重建后企業(yè)所得稅的最低折舊年限。4.說(shuō)明該公司購(gòu)入的中央空調(diào)和電梯的進(jìn)項(xiàng)稅額能否抵扣

135、某技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向我國(guó)境內(nèi)一企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，取得轉(zhuǎn)讓收入860萬(wàn)元，取得與之相關(guān)的技術(shù)咨詢收入60萬(wàn)元，開具增值稅普通發(fā)票，該技術(shù)轉(zhuǎn)讓的成本及相關(guān)稅費(fèi)總計(jì)為240萬(wàn)元，已履行相關(guān)備案手續(xù)；另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，另取得該設(shè)備后續(xù)一年的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額25萬(wàn)元。以上金額均為不含稅金額。問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）該公司轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)在企業(yè)所得稅上應(yīng)如何納稅調(diào)整？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

136、假設(shè)北京西城區(qū)某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月30日轉(zhuǎn)讓其2016年6月購(gòu)買的寫字樓一層，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。寫字樓位于廊坊市。納稅人購(gòu)買時(shí)的價(jià)格為777萬(wàn)元，取得了增值稅普通發(fā)票。該納稅人2020年4月的其他業(yè)務(wù)的銷售額為5萬(wàn)元。納稅人對(duì)此轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)如何在不動(dòng)產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算預(yù)繳稅額，如何在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅？

137、某公司2018年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）2018年12月對(duì)某存貨計(jì)提了10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元。如何進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理？

138、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月，甲公司銷售業(yè)務(wù)情況如下：（1）6月1日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)其2019年5月15日所購(gòu)商品在不含稅價(jià)格上給予10%的折讓（甲公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)不含稅銷售收入200萬(wàn)元，已開具發(fā)票但尚未收到貨款）。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問(wèn)題。甲公司同意了A公司提出的折讓要求。A公司按規(guī)定在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，甲公司按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（2）6月6日與B公司簽訂銷售合同，銷售商品一批，不含稅銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。合同約定，B公司應(yīng)當(dāng)于6月6日支付全部?jī)r(jià)款；甲公司應(yīng)于6月6日按全額開具增值稅專用發(fā)票。6月6日甲公司按合同規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票上注明：價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅稅款13萬(wàn)元，并將款項(xiàng)存入銀行并于當(dāng)天發(fā)出貨物。該批商品的賬面成本為80萬(wàn)元。（3）當(dāng)月以市場(chǎng)價(jià)值180萬(wàn)元（不含稅銷售價(jià)）的自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，該批貨物生產(chǎn)成本為116萬(wàn)元。（4）6月份直接銷售商品給消費(fèi)者個(gè)人，收取含稅價(jià)款56.5萬(wàn)元，貨款存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為35萬(wàn)元。（5）6月16日從D公司購(gòu)入不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元，增值稅6.5萬(wàn)元。委托運(yùn)輸公司將其運(yùn)往本公司，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，款項(xiàng)均通過(guò)銀行支付。其他資料：當(dāng)月期初增值稅留抵稅額為30萬(wàn)元。要求：（1）分別計(jì)算甲公司6月份增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納增值稅稅額。（2）根據(jù)上述資料，編制甲公司6月份的會(huì)計(jì)分錄。

139、企業(yè)銷售高端設(shè)備，不含稅價(jià)為1000000，適用增值稅稅率為13%，同時(shí)收取培訓(xùn)費(fèi)100000元，企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：借：銀行存款1230000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000其他業(yè)務(wù)收入100000企業(yè)的賬務(wù)處理是否正確？應(yīng)如何調(diào)賬？

140、要求：判斷上述費(fèi)用是否可以在繳納個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除?若能扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的?某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年發(fā)生下列費(fèi)用：（1）企業(yè)部門經(jīng)理、銷售人員的工資；（2）投資人居住房與辦公房共用