記賬實(shí)操-制造業(yè)會(huì)計(jì)處理分錄模板

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/11記賬實(shí)操-制造業(yè)會(huì)計(jì)處理分錄模板1、材料采購與付款材料采購的分錄處理購入材料，尚未付款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款購入材料，已付款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付材料款項(xiàng)的分錄處理支付應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款2、生產(chǎn)成本核算直接材料成本的分錄處理材料領(lǐng)用借：生產(chǎn)成本——直接材料貸：原材料直接人工成本的分錄處理計(jì)提工資借：生產(chǎn)成本——直接人工制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款其他應(yīng)收款（如代扣個(gè)人部分社保等）制造費(fèi)用分配的分錄處理制造費(fèi)用分配借：生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用分配貸：制造費(fèi)用完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)的分錄處理完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本——直接材料生產(chǎn)成本——直接人工生產(chǎn)成本——制造費(fèi)用分配3、銷售與收款銷售收入的分錄處理銷售商品，收到貨款借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售商品，未收到貨款借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)的分錄處理結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本碼借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品收到銷售款項(xiàng)的分錄處理收到應(yīng)收賬款碼借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款4、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)購置固定資產(chǎn)的分錄處理購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款自行建造完成的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：在建工程固定資產(chǎn)折舊的分錄處理計(jì)提折舊碼借：制造費(fèi)用（車間用）管理費(fèi)用（管理部門使用）銷售費(fèi)用（銷售部門使用）貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)處置的分錄處理出售固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)收到處置款碼借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)處置損益碼借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入或碼借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理5、稅務(wù)處理繳納增值稅的分錄處理繳納增值稅代碼借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款繳納企業(yè)所得稅的分錄處理計(jì)提所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款6、其他特殊業(yè)務(wù)處理接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)的分錄處理接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：遞延稅款營業(yè)外收入融資租入固定資產(chǎn)的分錄處理融資租入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)——融資租入貸：長期應(yīng)付款盤盈固定資產(chǎn)的分錄處理盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入7、非經(jīng)常性損益業(yè)務(wù)出售交易性金融資產(chǎn)的分錄處理出售交易性金融資產(chǎn)借：銀行存款投資收益（或貸方）貸：交易性金融資產(chǎn)——成本交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)（或借方）投資收益（或借方）收到政府補(bǔ)助的分錄處理收到政府補(bǔ)助借：銀行存款貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)分錄期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的分錄處理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提與轉(zhuǎn)回的分錄處理計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失編制利潤表相關(guān)調(diào)整分錄的處理結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出8、外幣業(yè)務(wù)處理外幣交易會(huì)計(jì)處理的分錄外幣兌換借：銀行存款——外幣戶財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益（或貸方）貸：銀行存款——人民幣戶外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的分錄外幣報(bào)表折算（此處通常不涉及會(huì)計(jì)分錄，而是通過報(bào)表調(diào)整實(shí)現(xiàn)）9、企業(yè)合并與并購業(yè)務(wù)同一控制下企業(yè)合并的分錄處理合并日借：長期股權(quán)投資貸：股本資本公積——股本溢價(jià)非同一控制下企業(yè)合并的分錄處理購買日借：長期股權(quán)投資貸：銀行存款營業(yè)外收入（或借方營業(yè)外支出）10、資產(chǎn)減值與損失處理固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分錄處理計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的分錄處理計(jì)提