中國(guó)石油大學(xué)國(guó)家稅收期末復(fù)習(xí)題及參考答案

注:找到所考試題直接看該試題所有題目和答案即可。

查找按鍵：Ctrl+F

一、單選題（客觀）

答題要求：每題只有一個(gè)正確的選項(xiàng)

1（5.0分）下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B）股份制企業(yè)

C）私營(yíng)企業(yè)

D）國(guó)有企業(yè)

參考答案：A

2（5.0分）某公園2008年10月經(jīng)營(yíng)公園內(nèi)臺(tái)球館取得收入18000元，代銷中國(guó)

福利彩票取得手續(xù)費(fèi)收入3000元，為某民間藝術(shù)團(tuán)提供場(chǎng)地取得收入20000

元，該公園2008年10月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）0

A）3100元

B）4750元

C）4600元

D）2050元

參考答案：D

3（5.0分）韓某2008年出版了一部中篇小說，取得稿酬50000元，同年該小說在

一家晚報(bào)上連載，取得8000元，韓某稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）o

A）9280元

B)6496元

C）11600元

D）2748元

參考答案：B

4（5.0分）企業(yè)從事下列項(xiàng)目所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）o

A）蔬菜種植

B）谷物種植

C）中藥材種植

D）香料作物種植

參考答案：D

5（5.0分）歌星劉某獲得表演收入30000元，應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）o

A）7200元

B）5200元

C）4800元

D）7000元

參考答案：B

6（5.0分）下列實(shí)行消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)稅的項(xiàng)目有（）o

A）煙絲

B）卷煙

C）雪茄煙

D）煙葉

參考答案：B

7（5.0分）某典當(dāng)行2008年8月取得死當(dāng)物品銷售收入7萬元，抵押貸款利息收

入23萬元，典當(dāng)行2008年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。

A）2.4萬元

B）1.15萬元

C）1.84萬元

D）1.5萬元

參考答案：B

8（5.0分）《資源稅暫行條例》規(guī)定，納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售

的，以0為課稅數(shù)量。

A）銷售數(shù)量

B）開采數(shù)量

C）計(jì)劃產(chǎn)量

D）生產(chǎn)數(shù)量

參考答案：A

9（5.0分）下列屬于稅收保全措施的是（）。

A）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

B）變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款

C）書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納

稅款的存款

D）拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款

參考答案：C

10（5.0分）某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，舊電

視機(jī)作價(jià)1234元，取得現(xiàn)金收入5850元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)商場(chǎng)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為

0o

A)670.7元

B)850元

C)1029.3元

D)1204.28元

參考答案：C

11(5.0分)甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同記載原材料50萬元，

原材料由乙企業(yè)提供，甲向乙收取加工費(fèi)20萬元，收取代墊輔助材料金額6萬

元，該項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅()O

A)100元

B)130元

C)150元

D)250元

參考答案：B

12(5.0分)計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目是()o

A)定額扣除800元

B)定額扣除800元或定率扣除20%

C)財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值

D)財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

參考答案：D

13(5.0分)某外貿(mào)企業(yè)收購一批貨物出口，離岸價(jià)格為6萬元，關(guān)稅稅率為

20%,該批貨物出口應(yīng)納關(guān)稅為()o

A)0.8萬元

B)1.5元

C)1萬元

D)1.2萬元

參考答案：C

14（5.0分）以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的正確表述有（）。

A）股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

B）利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C）租金收入，在實(shí)際收到租金收入時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D）特許權(quán)使用費(fèi)收入，在實(shí)際收到特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

參考答案：B

15（5.0分）工資、薪金所得中，不征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）o

A）獎(jiǎng)金

B）勞動(dòng)分紅

C）年終加薪

D）誤餐補(bǔ)助

參考答案：D

16（5.0分）某企業(yè)按照政府統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策計(jì)算出利潤(rùn)總額600萬元，當(dāng)年直接給

受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金15萬元，通過市政府機(jī)關(guān)對(duì)受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)60萬元，當(dāng)年

允許稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是（）O

A）72萬元

B）60萬元

C）75萬元

D）15萬元

參考答案：B

17(5.0分)沈某2008年3月按市場(chǎng)價(jià)格出租自有居住用房，每月租金2000元，

并繳納有關(guān)稅費(fèi)110元，3月份對(duì)房屋進(jìn)行維修，發(fā)生修繕費(fèi)750元(有合法證

明)，修繕費(fèi)由沈某承擔(dān)，2008年3月沈某出租住房收入應(yīng)納個(gè)人所得稅是

0o

A)34元

B)68元

C)228元

D)U4元

參考答案：A

18(5.0分)某運(yùn)輸公司與某生產(chǎn)企業(yè)簽訂一份運(yùn)輸合同，將一批貨物從甲地運(yùn)

往乙地，合同分別記載應(yīng)取得運(yùn)輸費(fèi)30萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元、裝卸費(fèi)14萬

元，運(yùn)輸公司的這筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()O

A)150元

B)120元

C)200元

D)270元

參考答案：A

19(5.0分)某市建筑公司在我國(guó)境內(nèi)承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款1500萬

元，建設(shè)一幢辦公樓自用，造價(jià)1000萬元，在A國(guó)承包一項(xiàng)建筑工程，取得

工程價(jià)款6000萬元，建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()o

A)75萬元

B)45萬元

C)225萬元

D）255萬元

參考答案：B

20（5.0分）某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60萬元，餐廳收

入36.8萬元，租賃收入5萬元；另有獨(dú)立核算的歌廳門票收入4萬元，點(diǎn)歌費(fèi)

收入4萬元，歌廳出售飲料、煙酒收入4萬元，該酒店10月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為

0o

A）3.25萬元

B）7.49元

C）5.69萬元

D）6.69萬元

參考答案：B

一、單選題（客觀）

答題要求：每題只有一個(gè)正確的選項(xiàng)

1（5.0分）進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為

0o

A）關(guān)稅完稅價(jià)格

B）應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

C）組成計(jì)稅價(jià)格

D）同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

參考答案：C

2（5.0分）某大型企業(yè)生產(chǎn)自用房產(chǎn)原值8000萬元，還擁有一個(gè)內(nèi)部職工醫(yī)院、

一個(gè)幼兒園、一個(gè)超市和一個(gè)學(xué)校，房產(chǎn)原值分別是280萬元、100萬元、100

萬元、120萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%,該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

0o

A)76.8萬元

B)77.76萬元

C)78.72萬元

D)82.56萬元

參考答案：B

3(5.0分)某運(yùn)動(dòng)員獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)房屋一套，市場(chǎng)價(jià)值42萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定房

屋價(jià)值40萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則運(yùn)動(dòng)員受贈(zèng)房屋契稅繳納正確的是

0o

A)繳納契稅2萬元

B)不繳納契稅

C)繳納契稅2.1萬元

D)繳納契稅().1萬元

參考答案：A

4(5.()分)甲公司進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)格為4500萬元，運(yùn)入我國(guó)境內(nèi)輸入

地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為L(zhǎng)5萬元，購貨傭金4萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為

15%,則甲公司進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅為()o

A)675.6萬元

B)675元

C)675.225萬元

D)675.825萬元

參考答案：C

5(5.0分)下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是()o

A)年終加薪

B)作家拍賣本人文字作品原稿收入

C)個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

D)銀行存款利息收入

參考答案：C

6(5.()分)某企業(yè)在市區(qū)有房屋兩幢，一幢房屋用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，房產(chǎn)原值

400萬元，另一幢房屋租給私營(yíng)企業(yè)年租金收入為20萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定允許

按房產(chǎn)原值一次扣除30%,該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為()o

A)5.76萬元

B)3.36萬元

C)5.04萬元

D)3.36萬元

參考答案：A

7(5.0分)稅收的基本特征不包括()o

A)無償性

B)強(qiáng)制性

C)固定性

D)確定性

參考答案：D

8(5.0分)企業(yè)所得稅的基本稅率為()o

A)33%

B)25%

C）15%

D）20%

參考答案：B

9（5.0分）某增值稅一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，正確的稅務(wù)

處理是（）O

A）不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B）按6%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C）按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D）按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

參考答案：D

10（5.0分）下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的項(xiàng)目是（）o

A）企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政

資金

B）財(cái)政撥款

C）企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的

財(cái)政性資金

D）國(guó)債利息收入

參考答案：D

11（5.0分）股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額是（）o

A）每年收入額

B）每季度收入額

C）每次收入額

D）每月收入額

參考答案：C

12(5.0分)在i|算企業(yè)所得稅時(shí)，符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)

年銷售(營(yíng)業(yè))收入()的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年

度扣除。

A)2%

B)15%

C)2.5%

D)5%o

參考答案，B

13(5.0分)鴻運(yùn)運(yùn)輸公司2008年12月取得營(yíng)運(yùn)收入80萬元，其中支付給聯(lián)運(yùn)

合作方速達(dá)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)為15萬元，鴻運(yùn)運(yùn)輸公司2008年12月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅

為0o

A)1.95萬元

B)2.4萬元

C)4萬元

D)3.25萬元

參考答案：A

14(5.0分)某市郵政局2008年1月取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入

10萬元，信封、信紙、明信片銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元，郵

政局當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()O

A)1.11萬元

B)1.05萬元

C)C51萬元

D)1.85萬元

參考答案：A

15(5.0分)某黃酒廠銷售黃酒取得不含稅銷售額為100萬元，發(fā)出貨物包裝物押

金為5.85萬元，定期60天收回，則黃酒廠當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額是()o

A)17萬元

B)17.85萬元

0117.99萬元

D)18萬元

參考答案：A

16(5.0分)A、B兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，A的房屋價(jià)值500萬元，B的房屋價(jià)

值550萬元，A支付補(bǔ)價(jià)50萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%,則契稅繳納正確的是

0o

A)雙方均不繳納契稅

B)A單位繳納1.5萬元

C)B單位繳納1.5萬元

D)A單位繳納15萬元

參考答案：B

17(5.0分)個(gè)人進(jìn)行公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，從應(yīng)納稅所得額中扣除的比例最

高可為0O

A)12%

B)30%

C)80%

D)100%

參考答案：D

18（5.0分）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2008年9月零售收入為409500元，當(dāng)

月進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）o

A）8500元

B）14675元

C）16815元

D）59500元

參考答案：A

19（5.0分）下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是（）o

A）個(gè)人之間互換自有居住用房

B）無償贈(zèng)與房屋給直系親屬

C）被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)中

D）合作建房有償轉(zhuǎn)讓的

參考答案：D

20（5.0分）某個(gè)體工商戶將一輛使用過的原值為8000元的摩托車出售，取得收

入4160元，正確的稅務(wù)處理是（）o

A）繳納80元的增值稅

B）不繳納增值稅

C）繳納240元的增值稅

D）繳納160元的增值稅

參考答案：B

一、單選題（客觀）

答題要求：每題只有一個(gè)正確的選項(xiàng)

1(5.0分)某企業(yè)自建辦公樓一棟，2008年7月30日建成并辦理固定資產(chǎn)入賬手

續(xù)，入賬金額600萬元，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房地產(chǎn)余值的扣除比例為

20%,該企業(yè)2008年度自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()o

A)24000元

B)28800元

C)33600元

D)57600元

參考答案：A

2(5.0分)某公司購買寫字樓應(yīng)繳納的稅金有()o

A)土地增值稅

B)契稅

C)營(yíng)業(yè)稅

D)城建稅

參考答案：B

3(5.()分)某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)票，增值稅銷售額為

0o

A)扣除折扣額的銷售額

B)不扣除折扣額的銷售額

C)折扣額

D)加上折扣額的銷售額

參考答案：B

4(5.0分)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許稅前扣除的項(xiàng)目是()o

A)被沒收財(cái)物的損失

B)違反銷售合同支付的違約金

C)遲納稅款的滯納金

D)法院判處的罰金

參考答案：B

5(5.0分)孫某2008年3月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付的含增

值稅價(jià)款為17550()元，另外又支付手續(xù)費(fèi)100元，運(yùn)輸費(fèi)500元，其他費(fèi)用

300元，孫某應(yīng)納車輛購置稅稅額為()o

A)15076.92元

B)17640元

C)15000元

D)17550元

參考答案：A

6(5.0分)國(guó)有企業(yè)職工陳某2009年1月取得工資收入3000元，取得全年一次

性獎(jiǎng)金5000元，陳某2009年1月份應(yīng)納個(gè)人所得稅是()o

A)300元

B)695元

C)700元

D)325元

參考答案：D

7(5.0分)卷煙廠用委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙，在計(jì)算卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅

時(shí)，委托加工煙絲已納消費(fèi)稅款應(yīng)按下列辦法處理()O

A)煙絲已納消費(fèi)稅款不得扣除

B）煙絲已納消費(fèi)稅款當(dāng)期可全部扣除

C）煙絲已納消費(fèi)稅款可扣除50%

D）煙絲已納消費(fèi)稅款按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除

參考答案：D

8（5.0分）下列屬于契稅納稅人的是（）o

A）購買花園別墅的用戶

B）銷售花園別墅的某房地產(chǎn)公司

C）出讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局

D）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的房地產(chǎn)公司

參考答案；A

9（5.0分）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市

國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過（）O

A）6個(gè)月

B）3個(gè)月

C）12個(gè)月

D）1年

參考答案：B

10（5.0分）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A）人造石油

B）原油

C）汽油

D）柴油

參考答案：B

11（5.0分）化妝品廠將本廠研制的新型化妝品發(fā)放給本廠女職工使用，新型化

妝品的生產(chǎn)成本為10000元，成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅稅率為30%,組成計(jì)

稅價(jià)格為為（）O

A）15000元

B）13650元

C）4095元

D）4500元

參考答案：A

12（5.0分）工業(yè)企業(yè)滿足小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的條件為（）。

A）年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過3000萬元

B）年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超

過1000萬元

C）年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過10D人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

D）年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超

過3000萬元

參考答案：A

13（5.0分）某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：（1）從事運(yùn)輸用的凈噸位為2噸

的載貨汽車4輛；（2）凈噸位為4噸的汽車掛車6輛；（3）5噸載貨卡車20

輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定載貨汽車車船稅稅額為50元/噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為

0o

A)5800元

B)6040元

C)6120元

D)6600元

參考答案：D

14(5.0分)某銅礦山某月銷售銅礦石原礦20000噸，移送入選精礦4000噸，選

礦比為20%,該礦山單位稅額為1.2元/噸，則該礦山本月應(yīng)納稅額為()o

A)33600元

B)48000元

C)16800元

D)17360元

參考答案：A

15(5.0分)下列固定資產(chǎn)，允許計(jì)算折扣扣除的是()o

A)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

參考答案：A

16(5.0分)甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司

的貨物價(jià)值200萬元，乙公司的貨物價(jià)值150萬元；二是采購合同，甲公司購

買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅是()o

A)150元

B)600元

C)1050元

D)DOO元

參考答案：D

17(5.0分)車輛購置稅實(shí)行單一比例稅率，該稅率是()。

A)5%

B)10%

C)17%

D)20%

參考答案：B

18(5.0分)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除的稅金是()o

A)消費(fèi)稅

B)印花稅

C)增值稅

D)關(guān)稅

參考答案：C

19(5.0分)某商場(chǎng)有兩輛客貨兩用汽車，專門用于為顧客送貨，其載貨凈噸位

為4噸，按當(dāng)?shù)卣?guī)定，與此類似客車的年稅額為180元/輛，載貨汽車的年

稅額40元/噸，該企業(yè)年應(yīng)納車船稅為()o

A)320元

B)360元

C)500元

D)680元

參考答案：A

20(5.0分)某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2008年4月購進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品已入

庫，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購憑證上注明的價(jià)款為60000元，為購買農(nóng)產(chǎn)品支付

的運(yùn)費(fèi)為500元(有運(yùn)輸發(fā)票)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()o

A)5835元

B)7835元

C)6035元

D)6065元

參考答案：B

《國(guó)家稅收》課程綜合復(fù)習(xí)資料

一、單選題

1.稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象征稅的起點(diǎn)為()。

A.減征額

B.征稅標(biāo)準(zhǔn)

C.起征點(diǎn)

D.免征額

答案：C

2.下列項(xiàng)目中，實(shí)行自行申報(bào)納稅的是()o

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

答案：D

3.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括()o

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.客戶聯(lián)

D.記賬聯(lián)

答案：C

4.工資、薪金所得采用的稅率是()o

A.比例稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

答案：C

5.外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，準(zhǔn)予按()扣除己負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

A.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量

B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

C.當(dāng)期出庫數(shù)量

D.當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量

答案：B

6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自()起，第1年至第

3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

A.獲利年度

B.經(jīng)營(yíng)年度

C.虧損年度

D.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

答案：D

7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的()扣

除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的()o

A.60%,5%o

B.60%,5%

C.70%,5%o

D.70%,5%

答案：A

8.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但

結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過()o

A.5年

B.3年

C.10年

D.不能彌補(bǔ)

參考答案：A

9.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()o

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

答案：c

10.企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免。

A.20%

B.70%

C.10%

D.90%

答案：C

11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可

以按照其投資額的()，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納

稅所得額。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

12.某公交公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月提供公共交通服務(wù)取得總價(jià)款206000

元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，其銷售額是()元。

A.6000

B.200000

C.185586

D.20414

答案：B

13.黃某作為引進(jìn)人才獲得企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值120萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗?/p>

率為3%,黃某接受獎(jiǎng)勵(lì)房產(chǎn)應(yīng)納契稅()o

A.0萬元

B.3.6萬元

C.6萬元

D.4.8萬元

答案：B

14.下列稅種，采用定額稅率的是().

A.車輛購置稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

答案：D

15.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率是()o

A.0%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

16.勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納稅所得額是()o

A.收入減除20%的費(fèi)用后的余額

B.每次取得的收入

C.收入減除800元費(fèi)用后的余額

D.收入減除20%的費(fèi)用后減按70%計(jì)算

答案：A

17.某石油化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，從國(guó)外某石油公司進(jìn)口原油50000

噸，支付不含稅價(jià)款9000萬元，支付運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，已

知原油資源稅稅率為6%,這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅為()o

A.不繳納資源稅

B.540萬

C.540.6萬元

D.541.2萬元

答案：A

18.李某購買彩票，中獎(jiǎng)10萬元，這筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅是()o

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.2萬元

C.1.6萬元

D.1萬元

答案：B

19.李某的住房原值為500萬元，李某將住房出租，每年租金收入20萬元，按照

當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)允許減除30%后按余值計(jì)稅。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納房產(chǎn)稅為()o

A.免征房產(chǎn)稅

B.4.2萬元

C.2.4萬元

D.0.8萬元

答案：D

20.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月從國(guó)外進(jìn)口原油50000噸，支

付不含稅價(jià)款8990萬元，支付包裝費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，原油的資源稅稅率為

6%,這筆業(yè)務(wù)該石化企業(yè)應(yīng)納資源稅為()。

A.539.4萬元

B.540萬元

C.0.6萬元

D.0萬元

參考答案：D

21.下列屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目為()o

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.非居民個(gè)人取得的工資、薪金所得

C.利息、股息、紅利所得

D.居民個(gè)人取得的綜合所得

答案：C

22.稅收基本特征中，核心特征是()o

A.懲罰性

B.無償性

C.固定性

D.強(qiáng)制性

答案：B

23.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予用以后年度所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過()o

A.五年

B.三年

C.十年

D.七年

答案：A

24.稅收的本質(zhì)是()。

A.分配關(guān)系

B.再生產(chǎn)活動(dòng)

C.交換形式

D.政治活動(dòng)

答案：A

25.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，()o

A.視同銷售繳納消費(fèi)稅

B.于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

C.按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅

D.不繳納消費(fèi)稅

答案：D

26.直接稅包括()o

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.消費(fèi)稅

D.關(guān)稅

答案：B

27.從租計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)售價(jià)

D.房產(chǎn)余值

答案：B

28.采取還本銷售方式銷售貨物，增值稅的銷售額是()o

A.貨物的銷售價(jià)格

B.還本支出

C.貨物的銷售價(jià)格減除還本支出

D.貨物的銷售價(jià)格加上還本支出

答案：A

29.居民個(gè)人每一納稅年度內(nèi)取得綜合所得，不包括()o

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：D

30.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的依據(jù)是()o

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)原值的10%?30%

D.房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值

答案：D

31.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是()o

A.合理的工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：A

32.下列稅種屬于資源稅和環(huán)境保護(hù)稅類的是()o

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.契稅

D.資源稅

答案：D

33.某企業(yè)將一批自產(chǎn)的涂料用作廣告，其賬面成本為400000元，無同類產(chǎn)品

市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為7%,則應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(涂料消費(fèi)稅率為

4%)

A.17120

B.17833

C.16000

D.16667

答案：B

34.按稅收與價(jià)格的組成關(guān)系，可將稅種分為()o

A.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

B.直接稅和間接稅

C.力役稅、實(shí)物稅和貨幣稅

D.從價(jià)稅和從量稅

答案：A

35.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述不正確

的有()。

A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不適用扣繳義務(wù)人

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

答案：A

36.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率是()o

A.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.20%稅率

D.20%和加成征收

答案：A

二、綜合題

1.試述減免稅的基本形式。

答案：減免稅的基本形式有稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免：

（1）稅基式減免。是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅。包括起征

點(diǎn)、免征額、加計(jì)扣除等。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)開始征稅的起點(diǎn)數(shù)

額。

免征額是指按照一定標(biāo)準(zhǔn)從計(jì)稅依據(jù)全部數(shù)額中預(yù)先扣除的數(shù)額。

（2）稅率式減免。是指通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅。包括重新確定

稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

（3）稅額式減免。是指通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。包括全

部免征、減半征收、投資抵免等。

2.試述增值稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

答案：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人

消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑

服務(wù)。

（5）北正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（6）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問

費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。

（8）提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付

給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方。

（9）未按規(guī)定取得并保存合理合法的應(yīng)稅憑證。

3.試述自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的含義及稅務(wù)處理。

答案：（1）自產(chǎn)自用是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是外于直接對(duì)外銷售,

而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，或用于其他方面。

（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不需要納

稅。所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指納

稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料、并構(gòu)成最終產(chǎn)品

實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。

（3）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)

品，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在

建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣

告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。

4.試述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

答案：（1）工資薪金所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

（5）經(jīng)營(yíng)所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得。

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

（9）偶然所得。

5.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月業(yè)務(wù)如下：

（1）委托上海B公司一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

款50萬元；

（2）提供運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元；

（3）當(dāng)月購進(jìn)運(yùn)輸使用車輛，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬元（增值稅

稅率13%）；

（4）運(yùn)輸車輛耗用油品取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元（增值稅稅率

13%）；

（5）企業(yè)購買辦公用品取得普通發(fā)票注明價(jià)款2萬元、稅款0.26萬元。

要求：計(jì)算該交通運(yùn)輸企業(yè)本月應(yīng)納增值稅(該企業(yè)增值稅稅率9%,專用發(fā)票

已經(jīng)認(rèn)證；寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù).)

答案：(1)進(jìn)項(xiàng)稅額=50x9%=4.5萬元

(2)銷項(xiàng)稅額=400x9%=36萬元

(3)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=80xl3%=10.4萬元

(4)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50xl3%=6.5萬元

(5)普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額?進(jìn)項(xiàng)稅額=36—(4.5+10.4+6.5)=36—21.4=14.6萬

元

6.某紅酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,2020年3月發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：

(1)從國(guó)外進(jìn)口一批A類紅酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為320萬元，關(guān)稅稅款40萬

元；

(2)委托某工廠加工B類紅酒，提供原材料實(shí)際成本450萬元，支付加工費(fèi)取

得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款90萬元，該批加工紅酒收回直接用于銷售，開具專

用發(fā)票注明價(jià)款936萬元(受托方?jīng)]有該類紅酒的銷售價(jià)格)；

(3)“五一”勞動(dòng)節(jié)向全體職工發(fā)放C類紅酒，該紅酒的市場(chǎng)零售價(jià)是45.2萬

O

要求：計(jì)算該企業(yè)3月份以上各項(xiàng)目應(yīng)納消費(fèi)稅。(紅酒消費(fèi)稅稅率為10%；

寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。)

答案：(1)進(jìn)口紅酒應(yīng)納消費(fèi)稅=(320+40)+(1-10%)xl0%=40萬元

(2)受托方代收代繳稅=(450+90):(1-10%)xl0%=60萬元

銷售該批紅酒應(yīng)納消費(fèi)稅=936X10%=93.6萬元

由于其售價(jià)高于原計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=93.6—60=33.6萬元

(3)應(yīng)納消費(fèi)稅=45.2+(1+13%)xl0%=4萬元

應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=40+60+33.6+4=137.6萬元

7.某酒類生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率13%,主營(yíng)業(yè)務(wù)是外購

糧食生產(chǎn)酒類產(chǎn)品，2020年9月業(yè)務(wù)如下：

（1）向某大型商場(chǎng)銷售糧食白酒30噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額90萬

元；

（2）向某商店銷售藥酒10噸，開具普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額45.2萬元；

（3）銷售甲類啤酒10噸，銷售乙類啤酒5噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額

5.42萬元。

（4）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)糧食，支付價(jià)款50萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)納的消費(fèi)稅（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克；

甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸；其他酒消費(fèi)稅

稅率10%；寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）銷售糧食白酒，適用復(fù)合計(jì)征方法：

應(yīng)納消費(fèi)稅=9000（）（）x20%+30x2000x0.5=180000+30000=2lOOOO/G

（2）銷售藥酒，普通發(fā)票注明價(jià)款含增值稅，需要換算：

應(yīng)納消費(fèi)稅=452000：（1+13%）xl0%=40000元

（3）銷售啤酒，適用定額稅率：

應(yīng)納消費(fèi)稅=10x250+5x220=3600元

（4）應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=210000+40000+3600=253600元

8.某工業(yè)企業(yè)為居民納稅人，2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)是80。萬元，事務(wù)所核查的涉

稅資料如下：

（1）產(chǎn)品銷售收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元；

（2）發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，均為廣告費(fèi)；

（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中支付違約金5萬元，稅收滯納金10萬

元，通過市政府相關(guān)部門向減災(zāi)委員會(huì)捐贈(zèng)30萬元；

（5）當(dāng)年購置環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80（）萬元，已經(jīng)投入使

用。

要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（要求寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)

果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)收入=5000+200=5200萬元

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=60x60%=36萬元

營(yíng)業(yè)凈收入的5%o=5200x5%o=26萬元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除26萬，調(diào)增所得額=60—26=34萬元

（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=5200x15%=780萬元

調(diào)增所得額=900—780=120萬元

（4）公益捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=800xl2%=96萬元，捐贈(zèng)支出未超過標(biāo)準(zhǔn)，允許據(jù)實(shí)

扣除

（5）稅收滯納金10萬元不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10萬元

（6）應(yīng)納稅所得額=800+34+120+10=964萬元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=964X25%=241萬元

（7）購置環(huán)保設(shè)備可以抵免稅款

投資抵免額=800X10%=80萬元

實(shí)際應(yīng)納所得稅=241—80=161萬元

9.試述起征點(diǎn)和免征額的聯(lián)系與區(qū)別。

答案：聯(lián)系：起征點(diǎn)和免征額都屬于稅收優(yōu)惠的內(nèi)容，都是稅基式減免，在規(guī)

定的標(biāo)準(zhǔn)之下都不繳納稅款。區(qū)別：（1）概念不同。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定對(duì)課

稅對(duì)象開始征稅的起點(diǎn)數(shù)額。免征額是指在課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)

額。（2）在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)之上，計(jì)算基數(shù)不同。課稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)的

不征收稅款，達(dá)到起征點(diǎn)的就課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅。課稅對(duì)象達(dá)到免征額

的僅對(duì)超過免征額的數(shù)額征稅。（3）適用稅種不同。起征點(diǎn)適用于增值稅；免

征額主要適用于個(gè)人所得稅。

10.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)原材料取得銷售方的專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元；

（2）購買運(yùn)輸服務(wù)，取得運(yùn)輸公司的專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)8萬元（交通運(yùn)輸服務(wù)

稅率為9%）；

（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品投資于聯(lián)營(yíng)企業(yè)，開具專用發(fā)票注明價(jià)款為160萬元；

（4）以折扣方式銷售產(chǎn)品開具專用發(fā)票注明總額為80萬元，在同一張發(fā)票注

明折扣額8萬元；

（5）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅(該企業(yè)增值稅稅率13%,專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)

證；寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。)

答案：(1)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額二60xl3%=7.8萬元(2)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

=8x9%=0.72萬元(3)視同銷售，銷項(xiàng)稅額=160xl3%=20.8萬元(4)由于折扣

開在同一張專用發(fā)票，應(yīng)以余額計(jì)稅銷項(xiàng)稅額=(80-8)xl3%=9.36萬元(5)

銷項(xiàng)稅額=200xl3%=26萬元(6)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額一允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

額二(20.8+9.36+26)一(7.8+0.72)=56.16—8.52=47.64萬元

《國(guó)家稅收》課程綜合復(fù)習(xí)資料

一、單選題

1.稅法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象征稅的起點(diǎn)為()O

A.減征額

B.征稅標(biāo)準(zhǔn)

C.起征點(diǎn)

D.免征額

答案：C

2.下列項(xiàng)目中，實(shí)行自行申報(bào)納稅的是()o

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

答案：D

3.增超稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次不包括()o

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.客戶聯(lián)

D.記賬聯(lián)

答案：C

4.工資、薪金所得采用的稅率是()o

A.比例稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

答案：C

5.外購已稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，準(zhǔn)予按()扣除己負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅。

A.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量

B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量

C.當(dāng)期出庫數(shù)量

D.當(dāng)期已出售的應(yīng)稅消費(fèi)品的耗用數(shù)量

答案：B

6.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自()起，第1年至

第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

A.獲利年度

B.經(jīng)營(yíng)年度

C.虧損年度

D.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度

答案：D

7.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的()扣

除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的()。

A.60%,5%0

B.60%,5%

C.70%,5%O

D.70%,5%

答案：A

8.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額()的，免征土

地增值稅。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

答案：B

9.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()o

A.25%

B.30%

C.20%

D.15%

答案：C

10.企業(yè)購置環(huán)保專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納

稅額中抵免。

A.20%

B.70%

C.10%

D.90%

答案：C

11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可

以按照其投資額的(),在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納

稅所得額。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

12.某公交公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月提供公共交通服務(wù)取得總價(jià)款206000

元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，其銷售額是()元。

A.6000

B.200000

C.185586

D.20414

答案：B

13.黃某作為引進(jìn)人才獲得企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)值120萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗?/p>

率為3%,黃某接受獎(jiǎng)勵(lì)房產(chǎn)應(yīng)納契稅()o

A.0萬元

B.3.6萬元

C.6萬元

D.4.8萬元

答案：B

14.下列稅種，采用定額稅率的是()o

A.車輛購置稅

B.土地增值稅

C.房產(chǎn)稅

D.車船稅

答案：D

15.小規(guī)模納稅人銷售自建或者取得的不動(dòng)產(chǎn)，增值稅稅率是()。

A.0%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：C

16.勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納稅所得額是()o

A.收入減除20%的費(fèi)用后的余額

B.每次取得的收入

C.收入減除800元費(fèi)用后的余額

D.收入減除20%的費(fèi)用后減按70%計(jì)算

答案：A

17.某石油化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，從國(guó)外某石油公司進(jìn)口原油50000

噸，支付不含稅價(jià)款9000萬元，支付運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，

已知原油資源稅稅率為6%,這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納資源稅為。。

A.不繳納資源稅

B.540萬

C.540.6萬元

D.541.2萬元

答案：A

18.李某購買彩票，中獎(jiǎng)10萬元，這筆收入應(yīng)納個(gè)人所得稅是()o

A.不繳納個(gè)人所得稅

B.2萬元

C.1.6萬元

D.1萬元

答案：B

19.李某的住房原值為500萬元，李某將住房出租，每年租金收入20萬元，按

照當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)允許減除30%后按余值計(jì)稅。這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納房產(chǎn)稅為()o

A.免征房產(chǎn)稅

B.4.2萬元

C.2.4萬元

D.0.8萬元

答案：D

20.某納稅人地處縣城，補(bǔ)繳上月漏報(bào)的增值稅20000元、消費(fèi)稅10000元以及

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30000元，滯納金及罰款50000元。該納稅人補(bǔ)交的城市維護(hù)

建設(shè)稅額是()元。

A.3500

B.1500

C.3(X)0

D.2100

答案：B

21.下列屬于按“次”計(jì)算個(gè)人所得稅的項(xiàng)目為()o

A.經(jīng)營(yíng)所得

B.非居民個(gè)人取得的工資、薪金所得

C.利息、股息、紅利所得

D.居民個(gè)人取得的綜合所得

答案：C

22.稅收基本特征中，核心特征是()o

A.懲罰性

B.無償性

C.固定性

D.強(qiáng)制性

答案：B

23.企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予用以后年度所得彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過()o

五

A年

.

三

B年

.十

C年

D七

.年

物A

g:

24.稅收的本質(zhì)是()。

A.分配關(guān)系

B.再生產(chǎn)活動(dòng)

C.交換形式

D.政治活動(dòng)

答案：A

25.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，()o

A.視同銷售繳納消費(fèi)稅

B.于移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

C.按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅

D.不繳納消費(fèi)稅

答案：D

26.現(xiàn)行教育費(fèi)附加的計(jì)征比例是()o

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

答案：B

27.從租計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)售價(jià)

D.房產(chǎn)余值

答案：B

28.采取還本銷售方式銷售貨物，增值稅的銷售額是()o

A.貨物的銷售價(jià)格

B.還本支出

C.貨物的銷售價(jià)格減除還本支出

D.貨物的銷售價(jià)格加上還本支出

答案：A

29.居民個(gè)人每一納稅年度內(nèi)取得綜合所得，不包括()o

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：D

30.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的依據(jù)是()o

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)原值的10%?30%

D.房產(chǎn)原值一次減除10%?30%后的余值

答案：D

31.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是()。

A.合理的工資、薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：A

32.下列稅種屬于資源稅和環(huán)境保護(hù)稅類的是()o

A.車輛購置稅

B.車船稅

C.契稅

D.資源稅

答案：D

33.某企業(yè)將一批自產(chǎn)的涂料用作廣告，其賬面成本為400000元，無同類產(chǎn)品

市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為7%,則應(yīng)納消費(fèi)稅()元。(涂料消費(fèi)稅率為

4%)

A.17120

B.17833

C.16000

D.16667

答案：B

34.按稅收與價(jià)格的組成關(guān)系，可將稅種分為()o

A.價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅

B.直接稅和間接稅

C.力役稅、實(shí)物稅和貨幣稅

D.從價(jià)稅和從量稅

答案：A

35.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列有關(guān)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的表述不正確

的有（）。

A.僅適用從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，不適用扣繳義務(wù)人

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之后

C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施前，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

D.對(duì)逾期不履行法定義務(wù)的納稅人必須告誡在先，執(zhí)行在后

答案：A

36.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用的個(gè)人所得稅稅率是（）o

A.七級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.五級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.20%稅率

D.20%和加成征收

答案：A

二、綜合題

1.試述減免稅的基本形式。

答案：減免稅的基本形式有稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免：

（1）稅基式減免。是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅。包括起征

點(diǎn)、免征額、加計(jì)扣除等。起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定對(duì)計(jì)稅依據(jù)開始征稅的起點(diǎn)數(shù)

額。

免征額是指按照一定標(biāo)準(zhǔn)從計(jì)稅依據(jù)全部數(shù)額中預(yù)先扣除的數(shù)額。

（2）稅率式減免。是指通過直接降低稅率的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅。包括重新確定

稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。

（3）稅額式減免。是指通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅。包括全

部免征、減半征收、投資抵免等。

2.試述增值稅不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目。

答案：（1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人

消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

（2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑

服務(wù)。

（5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（6）購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（7）納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問

費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。

（8）提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付

給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方。

（9）未按規(guī)定取得并保存合理合法的應(yīng)稅憑證。

3.試述自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的含義及稅務(wù)處理。

答案：（1）自產(chǎn)自用是指納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品后，不是用于直接對(duì)外銷售，

而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，或用于其他方面。

（2）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不需要納

稅。所謂“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品”，是指納

稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品的直接材料、并構(gòu)成最終產(chǎn)品

實(shí)體的應(yīng)稅消費(fèi)品。

（3）納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的，應(yīng)視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)

品，于移送使用時(shí)納稅。用于其他方面是指納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在

建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)，提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣

告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。

4.試述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

答案：（1）工資薪金所得。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得。

（3）稿酬所得。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。

（5）經(jīng)營(yíng)所得。

（6）利息、股息、紅利所得。

（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得。

（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

（9）偶然所得。

5.某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月業(yè)務(wù)如下：

（1）委托上海B公司一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得B企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)

款50萬元；

（2）提供運(yùn)輸服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬元；

（3）當(dāng)月購進(jìn)運(yùn)輸使用車輛，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80萬元（增值稅

稅率13%）；

（4）運(yùn)輸車輛耗用油品取得增值稅專用發(fā)票注明金額50萬元（增值稅稅率

13%）；

（5）企業(yè)購買辦公用品取得普通發(fā)票注明金額2萬元。

要求：計(jì)算該交通運(yùn)輸企業(yè)本月應(yīng)納增值稅（該企業(yè)增值稅稅率9%,專用發(fā)票

己經(jīng)認(rèn)證；寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=50X9%=4.5萬元

（2）銷項(xiàng)稅額=400x9%=36萬元

（3）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=80xl3%=10.4萬元

（4）允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=50xl3%=6.5萬元

（5）普通發(fā)票不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)納增值稅二銷項(xiàng)稅額■進(jìn)項(xiàng)稅額=36—（4.5+10.4+6.5）=36—21.4=14.6萬

元

6.某紅酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率13%,2020年3月發(fā)生下

列業(yè)務(wù)：

（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類紅酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為320萬元，關(guān)稅稅款40萬

元；

（2）委托某工廠加工B類紅酒，提供原材料實(shí)際成本450萬元，支付加工費(fèi)取

得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款90萬元，該批加工紅酒收回直接用于銷售，開具專

用發(fā)票注明價(jià)款936萬元（受托方?jīng)]有該類紅酒的銷售價(jià)格）；

_（3）“五一”勞動(dòng)節(jié)向全體職工發(fā)放C類紅酒，該紅酒的市場(chǎng)零售價(jià)是45.2萬

1TIJ?

要求：計(jì)算該企業(yè)3月份以上各項(xiàng)目應(yīng)納消費(fèi)稅。（紅酒消費(fèi)稅稅率為10%；

寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）進(jìn)口紅酒應(yīng)納消費(fèi)稅=（320+40）-="（1-10%）xl0%=40萬元

（2）受托方代收代繳稅=（450+90）+（1-10%）xl0%=60萬元

銷售該批紅酒應(yīng)納消費(fèi)稅二936xl0%=93.6萬元

由于其售價(jià)高于原計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅=93.6—60=33.6萬元

（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=45.2+（1+13%）xl0%=4萬元

應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=40+60+33.6+4=137.6萬元

7.某酒類生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率13%,主營(yíng)業(yè)務(wù)是外購

糧食生產(chǎn)酒類產(chǎn)品，2020年9月業(yè)務(wù)如下：

（1）向某大型商場(chǎng)銷售糧食白酒30噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額90萬

元；

（2）向某商店銷售藥酒10噸，開具普通發(fā)票注明金額45.2萬元；

（3）銷售甲類啤酒10噸，銷售乙類啤酒5噸，開具增值稅專用發(fā)票注明金額

5.42萬元。

（4）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)糧食，支付價(jià)款50萬元。

要求：計(jì)算該企業(yè)9月應(yīng)納的消費(fèi)稅（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克；

甲類啤酒消費(fèi)稅稅率250元/噸，乙類啤酒消費(fèi)稅稅率220元/噸；其他酒消費(fèi)稅

稅率10%；寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）銷售糧食白酒，適用復(fù)合計(jì)征方法：

應(yīng)納消費(fèi)稅二900000x20%+30x2000x0.5=180000+30000=210000元

（2）銷售藥酒，普通發(fā)票注明價(jià)款含增值稅，需要換算：

應(yīng)納消費(fèi)稅=452000：（1+13%）xl0%=40000元

（3）銷售啤酒，適用定額稅率：

應(yīng)納消費(fèi)稅=10x250+5x220=3600元

（4）應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=210000+40000+3600=253600元

8.某工業(yè)企業(yè)為居民納稅人，2020年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)是800萬元，事務(wù)所核查的涉

稅資料如下：

3）產(chǎn)品銷售收入5000萬元，具他業(yè)務(wù)收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入10萬元；

（2）發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元；

（3）發(fā)生銷售費(fèi)用900萬元，均為廣告費(fèi)；

（4）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出100萬元，其中支付違約金5萬元，稅收滯納金10萬

元，通過市政府相關(guān)部門向減災(zāi)委員會(huì)捐贈(zèng)30萬元；

（5）當(dāng)年購置環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款800萬元，已經(jīng)投入使

用。

要求：計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（要求寫出計(jì)算步驟，計(jì)算結(jié)

果有小數(shù)的，均保留兩位小數(shù)。）

答案：（1）企業(yè)營(yíng)業(yè)收入=5000+200=5200萬元

（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)的60%=60'60%=36萬元

營(yíng)業(yè)凈收入的5%O=5200X5%0=26萬元

業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許扣除26萬，調(diào)增所得額=60—26=34萬元

（3）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=5200xl5%=780萬元

調(diào)增所得額=900-780=120萬元

（4）公益捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)=800xl2%=96萬元，捐贈(zèng)支出未超過標(biāo)準(zhǔn)，允許據(jù)實(shí)

扣除

（5）稅收滯納金10萬元不允許稅前扣除，應(yīng)調(diào)增所得額10萬元