財務管理在廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司管理中的作用分析

AnanalysisoftheroleoffinancialmanagementinthemanagementofGuangzhouZhengjiaEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.Abstract：Inthiseraofrapiddevelopmentofmoderneconomy,inordertobettermanageenterprises,ourcountryhasformulatedmoreadvancedaccountingstandardsandrelevantlawsandregulations,andputforwardnewrequirementsfortheprofessionalskillsofthestaffengagedinfinancialmanagement,requiringtheenterprisemanagementtospontaneouslyunderstandandanalyzehowthoseenterprisesthataremoresuccessfulinfinancialmanagementareOperation,andthenfindoutawayfortheirowndevelopment.Basedonthetheoryoffinancialmanagement,thispaperstudiesanddiscussesthepositionandfunctionoffinancialmanagementinthemanagementofsmallandmedium-sizedenterprises,analyzesthefunctionsoffinancialmanagementtoenterprisesandtheexistingproblemsfromtheactualsituationofGuangzhouZhengjiaEnterpriseManagementConsultingCo.,Ltd.,andfinallyputsforwardthemeasurestostrengthenfinancialmanagementinthisenterprise.Keywords：Modernenterprise;financialmanagement;internalcontrol目錄TOC\o"1-2"\h\z\u\t"標題3,2"第1章緒論 第1章緒論1.1研究背景現(xiàn)階段，由于管理者的觀念不強，對財務管理的認識不足，最終導致企業(yè)未能及時做出正確的反應來面對市場經(jīng)濟發(fā)展帶來的新問題，致使企業(yè)的經(jīng)濟效益降低。因此，企業(yè)管理層如果能做到充分認識財務管理的本質、分析其在企業(yè)中發(fā)揮的作用，并針對不足而采取相應措施來完善，對于提高企業(yè)競爭力往往有著至關重要的作用。1.2研究意義1.2.1理論意義 企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展，說到底是要實現(xiàn)經(jīng)濟和社會價值、提升創(chuàng)造的目標。該目標與財務管理的目標高度相似。再者，經(jīng)營活動的各個層次都與財務管理有密不可分的聯(lián)系。財務管理的作用在于，可以運用一系列專業(yè)方法研究出可靠的數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)具有客觀性，可以當做企業(yè)做重大決策時的依據(jù)，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標提供保障。因此研究財務管理對企業(yè)發(fā)揮的作用，對于企業(yè)更穩(wěn)健地發(fā)展有著理論意義。1.2.2實際意義財務管理作為企業(yè)內部管理的重要組成部分，與企業(yè)的職能部門之間有著密不可分的聯(lián)系，又因為它的特殊性，可以顯示出企業(yè)目前的經(jīng)營處于什么狀態(tài)，并以資金流轉為中心，對企業(yè)活動中的其他方面展開控制，例如生產(chǎn)過程中需要領用多少物資，采購部門根據(jù)需求量去采辦，為了提高行業(yè)競爭力，需要將成本控制到何種范圍，最后將成本和利潤分到商品或服務中，由銷售人員將其賣出。從生產(chǎn)到盈利的整個經(jīng)營周期，都被資金流控制，這種控制有利于規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動。本文結合具體案例來研究財務管理的作用，也有著豐富相關研究的實際意義。1.3文獻綜述對企業(yè)的財務管理作用的研究，需要借鑒目前的研究成本與理論，因此，查閱并整理國內外關于此課題的研究現(xiàn)狀及成果，然后根據(jù)他們的著作簡練出中心思想是非常有必要的，文獻的觀點和數(shù)據(jù)可以為本文的研究提供依據(jù)。1.3.1國外研究現(xiàn)狀LiyunYang（2018）指出西方發(fā)達國家普遍采用公司治理結構作為企業(yè)戰(zhàn)略取向概念。因此，國際上，越來越多的目光在關注應該如何建立有效的公司治理結構，因為通過實施有效的結構治理，財務管理的目標才能顯而易見。PeiChen（2014）認為財務管理作為影響小微企業(yè)生存和發(fā)展的重要因素，對它們整體的生存和發(fā)展方向同樣具有不容忽視的影響。本文以中小企業(yè)為對象，詳細剖析了這一群體在財務管理中普遍遇到的問題，并對應所提出的問題，給出了改善方案。1.3.2國內研究現(xiàn)狀鄭成彬（2019）該作者的研究指出，目前來說，中小企業(yè)因為規(guī)模小、不規(guī)范的原因，導致它們的財務管理體系存在比較多的問題，針對文章提出的這幾個問題，作者也給出對應的完善措施。他認為財務管理是整個企業(yè)管理過程中的核心組成部分。沈菲（2019）提出隨著經(jīng)濟全球化迅速發(fā)展，各個行業(yè)之間的競爭都愈發(fā)激烈，在如此艱難的大環(huán)境下，想擊敗對手，保住生存的機會，就要重視財務管理的地位，針對自身真實現(xiàn)狀制定有效的改善措施，把財務管理的企業(yè)作用發(fā)揮到最大限度。王雪晶（2019）為促進企業(yè)的經(jīng)營，需要企業(yè)管理者花多點精力去分析及對比現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的現(xiàn)狀，通過學習借鑒同行業(yè)較為先進的企業(yè)，為提高自身的財務管理水平提供參考，探索出適合自己財務管理工作的新途徑。[11]王雪晶.加強現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的思考[J].中國市場,2019(27):153+157.鄭驊（2018）整篇文章用淺顯易懂的文字描述了財務管理跟財物管理的異同，通過對比它們各自的本質、目標、具體內容和針對時點等因素得出兩者屬于相互作用的關系的結論。1.4研究方法本文的研究方法有案例分析法、文獻綜述法，具體內容如下：案例分析法：本文結合廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司的財務管理現(xiàn)狀及問題，分析其作用，并提出了改進廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司關于財務管理的對策。文獻綜述法：本文列舉、概述了財務管理研究的國內外部分資料，為本文對財務管理的研究打下理論基礎，并提供理論指導。1.5論文框架本文一共由六個章節(jié)構成，框架如下：第一部分是緒論；第二部分是財務管理的概述；第三部分是廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司的財務管理現(xiàn)狀及其作用；第四部分是廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司財務管理存在的問題；第五部分是廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司加強財務管理的有效措施；第六部分是結束語，進行全文總結。第2章財務管理的概述2.1財務管理的概念財務管理是一項經(jīng)濟管理工作，它的工作內容是如何組織企業(yè)進行各項財務活動、面對企業(yè)會涉及到的財務關系該如何進行處理。所以，要了解什么是財務管理，就要先熟悉企業(yè)的財務活動和財務關系究竟為何物。2.2財務管理的內容企業(yè)財務管理的內容是企業(yè)財務活動和企業(yè)財務關系。2.2.1企業(yè)財務活動 企業(yè)財務活動是指企業(yè)中與資金收支有關的活動，可以分為以下四方面：第一、因籌資引起的活動：指的是企業(yè)因業(yè)務需要從外界獲取資金，在這個過程中產(chǎn)生的收入和支出，就叫籌資引起的財務活動，該活動也叫集資，集資的具體金額視業(yè)務情況而定。第二、因投資引起的活動：企業(yè)將籌集的資金用于內外投資，因此而帶來的一系列資金的收支活動，都稱之為由投資引起的財務活動。第三、因經(jīng)營引起的活動：顧名思義就是指企業(yè)在日常經(jīng)營中所產(chǎn)生的各種資金的收支。該項財務活動主要涉及的是流動資產(chǎn)與流動負債的管理問題，其中，加速資金的周轉是關鍵所在，資金周轉率的大小對企業(yè)能否擴大規(guī)模有關鍵影響。第四、因分配引起的活動：企業(yè)在分配利潤過程中產(chǎn)生的資金收支屬于由企業(yè)分配引起的財務活動。2.2.2企業(yè)財務關系企業(yè)財務關系是指企業(yè)在進行財務活動時與下列各有關方面發(fā)生的經(jīng)濟關系。主要是以下幾個方面：企業(yè)與其所有者之間的財務關系：是指所有者向企業(yè)投入資金，企業(yè)按照所有者的投入比例，向其支付對應比例的投資報酬所形成的經(jīng)濟關系。第二、企業(yè)與其債權人之間的財務關系：指企業(yè)從債權人處借入資金，按照約定還本付息所形成的經(jīng)濟關系。第三、企業(yè)與其被投資單位之間的財務關系：指企業(yè)將閑置的資金用于購買股票或直接對外投資而向其他企業(yè)支付資金所形的關系。第四、企業(yè)與其債務人之間的財務關系：是指企業(yè)為將其資金以購買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟關系。第五、企業(yè)內部各單位之間的財務關系：指企業(yè)內部各職能部門之間，在生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)相互提供產(chǎn)品或勞務所形成的經(jīng)濟關系。第六、企業(yè)與職工之間的財務關系：是指企業(yè)在向職工支付勞動報酬的過程中形成的經(jīng)濟關系。第七、企業(yè)與稅務機關之間的關系：主要指企業(yè)要按稅法規(guī)定依法繳稅而與國家稅務機關之間形成的經(jīng)濟關系?！兜谝恢v緒論》-《刊授黨校》-19962.3財務管理的目標財務管理把利潤最大化和股東財富最大化作為目標?，F(xiàn)代財務管理理論表明：在早期研究財務管理時，人們認為利潤最大化可以作為財務管理的最優(yōu)目標，但隨著認識的豐富和研究的深入，發(fā)現(xiàn)該目標存在局限性，它對經(jīng)濟效益的認識仍然處于較淺顯的層次。根據(jù)后來的研究發(fā)現(xiàn)，如果對股東財富最大化進行一定約束，它才是財務管理的最佳目標。2.4財務管理在中小企業(yè)管理中的作用財務管理貫穿于企業(yè)管理的多個方面，可謂面面俱到。好的財務管理制度不僅能為企業(yè)資金良好運轉帶來一定保障，還有利于推進企業(yè)又好又快地發(fā)展。具體作用如下文。2.4.1利于企業(yè)效益的提高在解決企業(yè)的資金該如何有效分配的難題上，財務管理所發(fā)揮的作用不容小覷，財務管理為企業(yè)的資金分配帶來了便捷性，資金的合理分配能使企業(yè)經(jīng)營活動得以高速運轉，進而提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率，除此之外，財務管理活動用對員工的工資薪金來激勵員工認真工作，提高效率。2.4.2投資、籌資和利潤分配三方面對企業(yè)管理的重大作用第一、按照企業(yè)投資的環(huán)境分，投資活動可以分成內部與外部。如果管理層決策正確，對外投資可以帶來一定的收益，然而，不可避免的會伴有相應的風險，正常來說，收益越高風險則越大。投資決策具體包括下面幾個內容。第一，合理安排流動資金用于投資跟管理兩者中的比例：分配多少比例的資金去投資，留存于企業(yè)的流動資金又該怎么物盡其用，解決好這些問題，便可以處理企業(yè)既想最高效利用內部流動資金，又想提高盈利能力之間存在的矛盾。其次，確定固定資產(chǎn)投資決策：通過計算現(xiàn)金流量相關指標來投資對企業(yè)有利的固定資產(chǎn)。最后，對外投資決策：有效確定對外投資方案中投資報酬與風險程度的比例關系。第二、籌資活動，具體是指企業(yè)因業(yè)務需要，而從外界籌措資金的行為。該行為需要先確定一個集資目標金額，再設想可獲取的途徑有哪些，最后是執(zhí)行，至于花多長時間才能籌得企業(yè)要的數(shù)額，取決于途徑的多少和目標金額的多少。不過，由于現(xiàn)實與理想存在偏差，哪怕籌資方案再完美無缺，也并非每次都能達到預想的需求量，因此，當實際籌措的資金低于設想金額時，又會阻礙資金的運用。第三、利潤分配，指的是企業(yè)將所得利潤分配給利益相關方。企業(yè)最終決定將多少利潤作為留存資金來推動企業(yè)發(fā)展，又按多少比例回饋給投資人，將會影響到企業(yè)在下一年度或在股市中的發(fā)展勢頭。2.4.3通過全面預算管理推動企業(yè)持續(xù)發(fā)展為更加規(guī)范的管理企業(yè)，施行全面預算管理是非常有必要的，為了做好全面預算管理，需要用專業(yè)的方法，深入研究外部市場形勢與企業(yè)自身能力、本企業(yè)產(chǎn)品結構、產(chǎn)品性價比，從而制定出能讓企業(yè)長期發(fā)展的戰(zhàn)略目標，再朝著這一目標，針對企業(yè)內部各個環(huán)節(jié)，設置不同階段需要達到的具體目標及詳細的資源配置計劃，最后制定出盡量精細的年度預算，并將全面預算管理落實到位。通過實施全面預算管理，可以起到有效節(jié)約企業(yè)成本的作用，也將資金利用率發(fā)揮到極致，由此推動企業(yè)實現(xiàn)長期持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。第3章廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司財務管理現(xiàn)狀及作用3.1廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司簡介2018年，廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司（或簡稱正嘉公司）在廣州市登記注冊，核準的主營業(yè)務為租賃和商務服務業(yè)，員工少于50人。營業(yè)執(zhí)照表明注冊資本是200萬元，據(jù)2019年財務報表列明，主營業(yè)務收入是1202.24萬元，最后有36.73萬元的凈利潤。其經(jīng)營范圍如下表：表3-1正嘉公司經(jīng)營范圍經(jīng)營范圍代理記賬服務商標代理服務工商咨詢服務工商登記代理服務企業(yè)管理咨詢服務信息技術咨詢服務企業(yè)財務咨詢服務企業(yè)自有資金投資商品批發(fā)貿易(許可審批類商品除外)商品零售貿易(許可審批類商品除外)企業(yè)管理服務(涉及許可經(jīng)營項目的除外)資料來源：企查查網(wǎng)站公司組織關系結構圖如下：圖3-1正嘉公司職能結構圖3.2廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司財務管理的現(xiàn)狀本文主要從正嘉公司的財務管理內容、目標、盈利能力、償債能力這幾個方面對其現(xiàn)狀進行概述。3.2.1財務管理內容分為企業(yè)財務活動和財務關系兩條主線闡述。第一、企業(yè)財務活動：正嘉公司成立初期的資金來源于所有者的投入，從18年成立今，并未對外進行投資。因此，除了籌資和對外投資，其他財務活動它都有涉及。首先，企業(yè)用所有者注入的資金購置了一批電腦、桌椅、打印機、憑證裝訂機、空調等固定資產(chǎn)，屬于企業(yè)對內投資引起的財務活動。2018、2019年固定資產(chǎn)的原值、累計折舊、賬面價值分別如表3-2表3-2廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司2018-2019年財務數(shù)據(jù)單位：元項目2018年2019年固定資產(chǎn)原值21253.3138751.28累計折舊2929.967285.54固定資產(chǎn)賬面價值18323.3531465.74資料來源：廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司年度報告其次，企業(yè)隨經(jīng)營而引起的財務活動，主要關聯(lián)到主營業(yè)務收入、應收款項及其他費用化支出等。數(shù)據(jù)如下表3-3表3-3廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司2018-2019年財務數(shù)據(jù)單位：元項目2018年2019年主營業(yè)務收入2466361.8912022394.52應收賬款554526.381522531.04其他應收款217573.76149307.04銷售費用39553.675535管理費用945987.641269154.56資料來源：廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司年度報告第二、企業(yè)財務關系：主要從廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司的職能部門之間、公司與員工之間、公司與稅務機關之間的關系舉例描述。公司職能部門之間的財務關系：公司分設會計、業(yè)務、人事三個部門，會計部在運作過程中發(fā)生的相關費用，比如寄文件給客戶而支付的快遞費、領用的用于打印憑證及報表的空白紙張等等，都計入企業(yè)“管理費用”科目。業(yè)務部發(fā)生的通訊費、為宣傳業(yè)務的廣告費即用“銷售費用”科目核算。人事部采購辦公用品所發(fā)生的費用一般也計入“管理費用”，實習生外出辦事所花交通費也歸入“管理費用”。企業(yè)與職工之間的財務關系：公司于每月10日發(fā)放上月工資，在當月計算出下月要發(fā)放的工資時，都會先計提到“應付職工薪酬”科目的貸方，待真正發(fā)放時再從借方轉出。企業(yè)與稅務機關之間的關系：企業(yè)每月在規(guī)定的期間內完成報稅繳稅的義務，為國家建設貢獻自己的一份力。3.2.2財務管理目標由于廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司的運營時間才短短兩年，企業(yè)還處于初創(chuàng)和成長的過渡階段，財務管理機制不算特別規(guī)范，財務管理目標也不是股東財富最大化，而是局限性大的利潤最大化。在這一點上，該公司對于財務管理的思想稍微落后，不是特別注重財務管理，只著重眼前利益，缺少對項目運行過程中可能面臨的風險進行評估，只片面重視生產(chǎn)成本的控制，一定程度上會阻礙企業(yè)自身的發(fā)展。3.2.3企業(yè)盈利能力分析盈利能力指標是衡量一個企業(yè)賺取利潤能力的指標。主要包括營業(yè)利潤率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、凈資產(chǎn)收益率和資本收益率這六項。本文選取營業(yè)利潤率、成本費用利潤率進行分析。表3-4廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司2018-2019年財務數(shù)據(jù)單位：元項目2018年2019年營業(yè)利潤-812347.59367286.13營業(yè)收入2466361.8912022394.52利潤總額-812439.42367286.13成本費用總額3307511.511719380.19經(jīng)營現(xiàn)金凈流量00凈利潤-812439.42367286.13資料來源：廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司年度報告（1）2018年營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%=-812347.59/2466361.89*100%=-32.94%2019年營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入*100%=367286.13/12022394.52*100%=3.055%通過這兩年的數(shù)據(jù)來看，19年營業(yè)利潤率較18年有明顯增長，說明企業(yè)競爭力變強，盈利能力變強。（2）2018年成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%=-24.563%2019年成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額*100%=3.134%綜上可知19年的成本費用利潤率較18年大幅增長，該指標越高，說明企業(yè)為了取得利潤而付出的代價越小，成本費用方面控制得越好，盈利能力也越強。3.2.4企業(yè)償債能力分析企業(yè)償債能力是反映財務狀況的重要指標，包括償還短期債務和長期債務的能力，分析指標為速動比率。速動比率=（流動資產(chǎn)合計-存貨凈額）/流動負債合計表3-5廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司2018-2019年財務數(shù)據(jù)單位：元項目2018年2019年流動資產(chǎn)合計1233913.642932351.38存貨凈額122469.79571786.65流動負債合計764662.913363070.62資料來源：廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司年度報告2018年速動比率=（1233913.64-122469.79）/764662.91=1.452019年速動比率=（2932351.38-571786.65）/3363070.62=0.70經(jīng)過計算可知，19年速動比率比18年稍微小，表明19年償債能力減弱?？赡苁怯捎?9年流動負債較多導致的。3.3財務管理在廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司管理中的作用財務管理的質量的高低決定著企業(yè)經(jīng)濟管理效率的高低，兩者成正比例關系。倘若財務管理工作不到位，則會影響該企業(yè)考核績效、發(fā)放工資以及庫存管理等工作的進程。所以說，財務管理對于企業(yè)正常運作有著深遠意義。下面對財務管理在廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司管理中所帶來的作用進行分析。3.3.1根據(jù)企業(yè)生命周期，確立企業(yè)財務管理的重點若是企業(yè)處于初創(chuàng)期，在自身財務實力不豐厚的情況下，則應該把財務管理的重點放在籌資管理上，在盡可能籌集到所需資金的前提下，通過一些可行的途徑來降低籌資過程中所花的成本，并管控好企業(yè)經(jīng)營風險，防止企業(yè)負擔太多債務；倘若企業(yè)已經(jīng)處于成長期，其已經(jīng)積累了一定的財務實力，這時候財務管理的重點應放在現(xiàn)金管理上，必須保證企業(yè)現(xiàn)金流、產(chǎn)品流、銷售流有序銜接。廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司正處在初創(chuàng)和成長的過渡時期，財務管理應重點放在籌資和現(xiàn)金管理上。該企業(yè)的籌資方式主要由所有者投入，可避免企業(yè)的外債壓力，能夠更好地利用現(xiàn)有資金協(xié)調各項業(yè)務的發(fā)展，從另一角度來說，擁有足夠的流動資金，也有利于現(xiàn)金的管理，可保障經(jīng)營過程中資金鏈不輕易斷裂。3.3.2財務管理是確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標得以實現(xiàn)的關鍵實現(xiàn)經(jīng)濟和社會價值、提升創(chuàng)造的目標是企業(yè)要實現(xiàn)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，該目標與財務管理的目標高度相似。再者，企業(yè)的財務管理深深融入到各個層次，始終貫穿于經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)。通過科學引導、合理規(guī)劃和統(tǒng)籌分配企業(yè)的資金，為更好地發(fā)揮財務管理在企業(yè)中的作用，為企業(yè)在進行決策時提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，可以通過科學引導、合理規(guī)劃和統(tǒng)籌分配企業(yè)的資金等方法，用最大程度來確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的順利實現(xiàn)。由表3-3可知，廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司在現(xiàn)有的兩年經(jīng)營期內，應收賬款的金額由18年的554526.38元上升為19年的1522531.04元，原因可能是為了更好地銷售服務，從而對一些客戶采取賒銷的方式，但由于業(yè)務人員經(jīng)驗不足，賒銷形成的應收賬款很難追回。企業(yè)有應收款項太多，會導致內部可流動的資金減少，從而導致企業(yè)資金鏈斷裂，危及企業(yè)的發(fā)展。3.3.3財務管理可進行全面的預算管理對于大多數(shù)企業(yè)來說，要做到全面預算是一項極具挑戰(zhàn)性的工作，控制是預算管理的核心內容。預算管理首先要對企業(yè)所設部門的財務情況有大概的了解，例如一個部門一個季度內通常開銷多大，作何用途。再估量與之對應的收益有多少。如果收益遠小于開銷，管理層該考慮此部門是否還有單獨存在的意義。預算管理的落實，不僅能讓企業(yè)獲得管理經(jīng)驗，也能檢測公司的財務管理水平是否達標。廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司對公司所設部門實行預算制度，年末會根據(jù)經(jīng)驗預計各個部門下一個會計年度需要支出的資金，平時各個部門所產(chǎn)生費用，都從預算資金里扣除，因為資金有限，部門在進行業(yè)務規(guī)劃時會習慣性考慮把錢用在刀刃上，能夠很好地發(fā)揮預算資金的作用。公司每個季度的最后一個月，會整理會計員的催款進度，每位會計員自己設定一個應收回的金額目標，但該目標必須合理。在該月末，公司根據(jù)“員工已收金額/員工應收金額”的比例，對排名前三的員工發(fā)放獎金，并組織一次全體員工慶功活動，發(fā)揮了預算管理考核員工績效的作用。3.3.4有利于良好機制的建立財務管理在企業(yè)中發(fā)揮的重要作用不言而喻，作為企業(yè)運行的重要組成部分，和生產(chǎn)經(jīng)營有著密切聯(lián)系。財務管理若能進一步得與企業(yè)管理各個環(huán)節(jié)互相配合，便可形成良好的機制，促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司的業(yè)務，均由業(yè)務部成員發(fā)展而來，再將業(yè)務下分給會計部，由會計員進行做賬、報稅以及其他稅務相關工作。人事部則是公司的潤滑劑，協(xié)調各部門之間的溝通、資源分配、保證公司人力資源，適當引進優(yōu)秀人才。因為各部門之間相互配合，企業(yè)才得以良好運轉，創(chuàng)造財富。第4章廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司財務管理存在的問題4.1應收賬款及相關費用管理不善從表3-3所列的數(shù)據(jù)可知，該公司18年的應收賬款是554526.38元，19年應收賬款1522531.04元。其中，18年應收賬款占18年流動負債的72.5%，19年應收賬款占到當年流動負債的45.3%，雖然19年相比18年占比有所下降，但仍應多加重視應收賬款的控制。應收賬款管理不善將影響企業(yè)資金的周轉能力和抵抗金融風險的能力。此外，由表3-3還可知，正嘉的管理費用占比也較高，分別為18年的945987.64元和19年的1269154.56元。管理費用主要包含辦公用品購置支出、快遞費、交通費等。公司為節(jié)省時間核對，規(guī)定單筆支出凡不超出300元，報銷時不需附上原始單據(jù)。此管理方式存在一定的漏洞，容易出現(xiàn)一些員工渾水摸魚，多報銷的問題，不利于企業(yè)對費用的管理。4.2內部管理混亂廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司作為一家財務代理公司，主營業(yè)務是記賬、報稅、工商及銀行代理等。但在企業(yè)管理中，一家客戶的工作是經(jīng)手多人來完成的。會計員只負責記賬、報稅以及接受稅務咨詢，保證稅務正常；若客戶有工商、銀行和咨詢業(yè)務的需求，則需要轉給業(yè)務員。倘若稅務、工商及銀行涉及到需要去前臺辦理的事項，則是由外勤去辦理，而外勤基本是實習生，本身所具備的知識并不全面，工商及銀行還可以根據(jù)多辦理幾次而積累經(jīng)驗，但是稅務往往做不到。實習生不知具體的記賬報稅是如何操作，若到前臺辦理時，工作人員問到具體情況，外勤往往需要聯(lián)系會計員，再給前臺做出答復。如此這般，一來拖延辦理進度，二來，可能會產(chǎn)生信息傳達錯誤的情況，給辦理增加難度。4.3業(yè)務具有片面性隨著代理記賬行業(yè)的發(fā)展，人員需求日增長，很多從業(yè)人員的業(yè)務水平并未達標。廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司目前的員工多為剛畢業(yè)的年輕人，經(jīng)驗不太充足，還處于學習摸索階段。在稅務代理業(yè)務方面，會計只根據(jù)客戶提供的原始憑證來記賬、編制報表、報稅和解決一些稅務異常問題。因為客戶一般把不太重要的業(yè)務外包給代理機構，所以從代理角度，會計人員只能做好記賬報稅等一些較為表面的核算工作，無法得知客戶企業(yè)的全部財務狀況，不能很好地履行會計監(jiān)督這一基本職能。且委托客戶多為小規(guī)模納稅人，在記賬操作中存在隨意性，如此會影響客戶的真實利潤，從而影響其該向稅務機關上交的稅款。在這一方面，正嘉公司的稅務代理業(yè)務具有代理記賬行業(yè)普遍存在的片面性。第5章廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司加強財務管理的有效措施5.1加強應收賬款及費用的管理企業(yè)之所以應收賬款較多，是為了促成交易，允許客戶賒賬，但賒賬的金額并沒有一條明確的分界線。針對這種情況，可以采取分階段收款的方式，減少應收賬款。即在交易洽談階段，客戶若表示業(yè)務完結再結款，業(yè)務員可以跟客戶商定，按照完成進度，分階段付相應費用，同時也表明公司的賒賬原則，一家客戶允許賒欠的金額，不得超過應收業(yè)務費的具體百分比。這種先付出再向客戶收款的方式，會增強客戶的信任程度，收款會相對簡單，并且對應收賬款確定百分額度后，可將其保持在可控范圍內，對企業(yè)資金流轉的影響可減小。此外，費用的管理需要做到核對單據(jù)，若是因為核對工作較繁瑣且耗時，可對金額較小的報銷進行抽查核對，金額較大的應每筆核對?；蜥槍痤~較小的交通費、花費，公司可辦理多張交通卡、電話卡，將充值好的交通及電話卡分發(fā)給外勤人員和業(yè)務員，如此一來，既能填補漏洞，也可在審核報銷單時可減少這部分工作，將審核重點放在大筆報銷金額上。5.2制定“自始至終”內部管理制度正嘉公司目前一個客戶的事情轉手多人的情況，容易造成信息不同步的局面，可以制定“自始至終”的制度來改善。業(yè)務員還是負責拓展業(yè)務，挖掘客戶，但是交易一旦達成，則將該客戶全權交由一人負責，代理期間，客戶需咨詢自己公司的具體現(xiàn)狀，可直接聯(lián)系責任人，無需再詢問多人。這種“自始至終”的服務，可以帶給客戶更好的體驗感，但會相應的增加企業(yè)的人工成本，畢竟將一個企業(yè)的所有事項都交由一人負責時，一個員工便無法像先前一樣同時服務上百家客戶，這就需要企業(yè)多引進有經(jīng)驗的員工來支撐該制度的有效執(zhí)行。5.3規(guī)范業(yè)務操作流程會計人員應該嚴格遵循國家相關法律法規(guī)，在稅務代理的具體操作中，嚴格按照財務制度的規(guī)定操作，在保證財務信息的真實性的前提下，為客戶單位做好稅收籌劃，保證客戶的合法權益，并遵守職業(yè)道德，不得向任何無關人員透露客戶的商業(yè)秘密。會計人員要養(yǎng)成持續(xù)學習的習慣，與時俱進，更新自身知識體系，為客戶提供更精準的服務，會計人員之間也要互相監(jiān)督，可定期舉行換賬檢查的制度，對不規(guī)范的賬務處理提出改賬建議，堅決做好賬，對做假賬的違法要求堅決拒絕。結論本文以廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司為例，分析了財務管理在企業(yè)管理中的重要性，而且通過財務數(shù)據(jù)分析和管理現(xiàn)狀分析，指出了廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司財務管理的現(xiàn)狀，并分析其給企業(yè)管理帶來的作用，總結財務管理存在幾個的問題，還提出了幾點關于加強財務管理的措施。本文認為財務管理可以幫助廣州正嘉企業(yè)管理顧問有限公司確立企業(yè)財務管理的重點，也有助于企業(yè)全面的預算管理，同時，也為企業(yè)建立良好的運行機制起到一定作用，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標得以實現(xiàn)。本文也提出了一些完善財務管理的措施，重點在于對成本進行管理、提高企業(yè)內部控制重視程度、做好人員綜合素養(yǎng)培訓管理、轉變財務管理理念，構建現(xiàn)代企業(yè)制度等等。參考文獻：[1]張敏.財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的地位和作用研究[J].財經(jīng)界(學術版),2019(22):183.[2]王麗月.試論財務管理在企業(yè)管理中的地位和作用[J].時代金融,2014(30):129-130.[3]郭曉燕.財務管理在企業(yè)管理中的重要作用分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2019(18):209.[4]鄭驊.財務管理與財物管理概念辨析[J].經(jīng)貿實踐,2018(04):305.[5]朱宇芳.分析財務管理在企業(yè)持續(xù)發(fā)展中的作用[J].環(huán)渤海經(jīng)濟瞭望,2019(10):85.[6]陳婷婷.財務分析在企業(yè)財務管理中發(fā)揮的作用研究[J].知識經(jīng)濟,2019(30):71-72.[7]沈菲.淺談企業(yè)經(jīng)濟管理中財務管理的重要性[J].知識經(jīng)濟,2019(30):66.[8]郭潤北,杜銀波.論財務管理在企業(yè)經(jīng)濟管理中的作用[J].財富時代,2019(11):65.[9]王霞.加強企業(yè)財務管理中內部控制的有效措施[J].中國中小企業(yè),2019(11):111-112.[10]張寓.淺談企業(yè)強化財務管理團隊建設的措施[J].中國商論,2019(22):149-150.[11]王雪晶.加強現(xiàn)代企業(yè)財務管理工作的思考[J].中國市場,2019(27):153+157.[12]胡德良.中小企業(yè)財務管理的改進建議探討[J].金融經(jīng)濟,2019(16):208-209.[13]李吉國.中小企業(yè)如何加強財務管理[J].金融經(jīng)濟,2019(16):210-211.[14]鄭成彬.加強中小企業(yè)財務管理的思考[J].會計師,2019(15):23-24.[15]PeiChen.DiscussionontheProblemsandCountermeasuresintheFinancialManagementoftheSmallandMicro-sizedEnterprises[C].InformationEngineeringResearchInstitute,USA.Proceedingsof20144thInternationalConferenceonEducationandEducationManagement(EEM2014V67).InformationEngineeringResearchInstitute,USA:智能信息技術應用學會,2014:18-26.[16]LiyunYang.ResearchonPerspectiveoffinancialManagementObjectivesfromCorporateGovernanceStructure[C].InstituteofManagementScienceandIndustrialEngineering.Proceedingsof2018InternationalWorkshoponAdvancesinSocialSciences(IWASS2018).InstituteofManagementScienceandIndustrialEngineering:計算機科學與電子技術國際學會(ComputerScienceandElectronicTechnologyInternationalSociety),2018:28-32.致謝轉眼間大學四年的學習生涯即將逝去，在此刻回望整個大學生活，心中充滿感激與不舍。感激能遇到陪伴著自己一塊成長的同學，和諄諄教導的和藹的老師。不舍的是很快我們就要各自走向人生的新航道，不知何時才能再相聚。在此感謝所有老師給與我的教導，所有同學給與我的幫助以及父母給與我的支持。在這里要特別感謝我的指導老師——張敏老師，她對工作認真負責的態(tài)度令我欽佩，在確定論文選題時會考慮學生的角度，幫助學生找到比較適合的選題，對我所提交的開題報告給出合理建議，認真地檢查我的論文，指出了許多不足，并指導我更好地改進，是她一次次的精益求精，我最終才確定此稿。最后再次感謝我的學校，提供給我成長的沃土、優(yōu)質的師資、良好的校園氛圍，讓我順利地完成學業(yè)，完成人生的一場重要歷程。

畢業(yè)設計項目選題與定位1.畢業(yè)設計項目選題的類型與原則畢業(yè)設計項目應該是對完整的大學專業(yè)學習的系統(tǒng)總結，是一項系統(tǒng)的設計課題。所以畢業(yè)設計項目的選題非常重要。選題要能充分體現(xiàn)出學生的專業(yè)設計能力和水平，但是更要強調選題的創(chuàng)新性與實戰(zhàn)性，因為畢業(yè)設計是大學生以自己的設計作業(yè)向社會企業(yè)匯報的最終成果，同時也是從一名大學生向職業(yè)設計師角色轉變的關鍵過程，對教與學雙方都是一次挑戰(zhàn)。畢業(yè)設計項目具有現(xiàn)實的針對性，為設計實踐和就業(yè)競爭服務。畢業(yè)設計項目涉及的范圍比較廣，有多種類型，如實戰(zhàn)課題、概念課題、模擬課題等，學生可以根據(jù)自己的興趣，結合發(fā)展方向進行選擇。其難易程度以學生在規(guī)定時間內經(jīng)努力可以完成為宜。為此，畢業(yè)設計項目選題可以制定以下原則：（1）選題必須符合本專業(yè)的人才培養(yǎng)目標和教學要求，使學生得到全面綜合訓練。（2）選題體現(xiàn)理論聯(lián)系實際的原則，要以社會與企業(yè)的實際設計項目為主，有利于增加學生的實際設計能力和就業(yè)競爭力。（3）選題應該體現(xiàn)創(chuàng)新精神和原創(chuàng)設計，符合地方經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的需求，如體現(xiàn)區(qū)域特色產(chǎn)業(yè)的設計需求，為地方企業(yè)經(jīng)濟服務，體現(xiàn)設計的可行性、適用性，體現(xiàn)對設計成果的生產(chǎn)和轉換，體現(xiàn)國際與國內設計專業(yè)的最新發(fā)展動態(tài)與趨勢等。有利于畢業(yè)設計項目的可實現(xiàn)性，爭取社會企業(yè)在設計經(jīng)費和設計制造方面的支持。（4）選題應有利于大學生綜合運用多學科的理論知識和技能，全面反映學生的知識、素質和能力，鼓勵跨專業(yè)、跨學科地進行系統(tǒng)的設計項目（不同子課題）的合作，培養(yǎng)團隊工作與合作精神。（5）選題分配原則上應該一人一題，獨立完成，若多人同做一個系統(tǒng)課題，每位同學均要完成一個獨立的子課題，設計內容應各有側重，以保證每位學生都得到全面的訓練，達到畢業(yè)設計的教學目標。2.畢業(yè)設計項目的設計定位（1）設計定位的意義在完成畢業(yè)設計調研報告和確定畢業(yè)設計選題后，根據(jù)調研的結果對設計項目的方向進行定位，對大量的信息與資料進行科學地分析和深入地研究，畢業(yè)設計調研的主題范圍相對較大，如何確定設計的主題定位與設計元素的提煉是非常重要的。-個成功的設計一定要尋找到設計創(chuàng)新的突破口，發(fā)現(xiàn)出獨特的設計元素，而這種創(chuàng)新突破與設計元素實際。上就是通過市場的調研分析結果而得出的。（2）設計定位的方法畢業(yè)設計項目的定位方法，指導教師應該根據(jù)每一位畢業(yè)生的個性與愛好、知識結構與專業(yè)水平、未來就業(yè)崗位與企業(yè)設計需求去幫助學生進行設計定位。應該從新產(chǎn)品的開發(fā)與設計的工作程序與流程進行設計項目的規(guī)劃，首先就是對新產(chǎn)品設計進行定位，確立設計目標。由于社會企業(yè)對設計開發(fā)要求不同，不同專業(yè)的設計方向與生產(chǎn)經(jīng)營模式也不同，因此會有不同的設計定位和方法，但是新產(chǎn)品開發(fā)設計項目-般可分為三種情況：原創(chuàng)性產(chǎn)品設計、改良性產(chǎn)品設計和工程項目配套設計。①原創(chuàng)性的創(chuàng)新設計。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)設計是一種針對人的潛在需求，是一種針對新材料、新工藝、新技術的創(chuàng)造性產(chǎn)品開發(fā)設計。時代在進步，人的生活方式在變化，對設計的需求也在變化，所以，創(chuàng)新設計無極限，永遠都會有新的產(chǎn)品設計創(chuàng)造出來。原創(chuàng)性的產(chǎn)品開發(fā)是現(xiàn)代設計師的重要課題，也是設計師創(chuàng)造能力的最高體現(xiàn)，展現(xiàn)著設計師的創(chuàng)造天才，閃爍著人類文明的智慧之光。作為現(xiàn)代設計師，-定要樹立創(chuàng)新意識，頭腦中時刻抱著發(fā)現(xiàn)問題的敏銳感和吸收新知識的強烈欲望，對新生活和新事物進行不斷地思考和探索，保持創(chuàng)造的沖動。②創(chuàng)造新生活的設計開發(fā)。開創(chuàng)新生活，不斷提高生活質量、轉換生活形態(tài)，要靠具有全新創(chuàng)意的新產(chǎn)品來促進生活結構、習慣方式的根本性轉變。原始社會的席地而坐，-塊原始石頭打磨后就可以做凳子，經(jīng)過歷史的演變，成為扶手椅