民非財(cái)務(wù)管理制度

民非財(cái)務(wù)管理制度

一、總則

1.為加強(qiáng)民非財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》、《民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)管理制度》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

2.本制度適用于我國(guó)境內(nèi)依法成立的民辦非企業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)等民間非營(yíng)利組織（以下簡(jiǎn)稱“民非”）。

3.民非財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：遵守國(guó)家法律法規(guī)，不得從事非法活動(dòng)；

（2）真實(shí)性原則：反映實(shí)際情況，不得弄虛作假；

（3）完整性原則：全面反映民非經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得隱瞞或遺漏；

（4）及時(shí)性原則：按照規(guī)定時(shí)間完成財(cái)務(wù)報(bào)告，不得拖延；

（5）透明性原則：公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。

二、財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1.民非應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督本組織的財(cái)務(wù)管理工作。

2.財(cái)務(wù)部門的主要職責(zé)：

（1）制定和組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度；

（2）編制和執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算；

（3）組織會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；

（4）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供依據(jù)；

（5）負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全、完整；

（6）辦理稅務(wù)申報(bào)及繳納工作；

（7）配合審計(jì)、監(jiān)察部門開展工作。

三、預(yù)算管理

1.民非應(yīng)實(shí)行全面預(yù)算管理，將所有收入、支出納入預(yù)算管理范圍。

2.預(yù)算編制應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求；

（2）重點(diǎn)性原則：優(yōu)先保障重要、緊急的支出項(xiàng)目；

（3）績(jī)效原則：注重預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益；

（4）可靠性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，不得虛列或夸大。

3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批。

四、收入管理

1.民非收入主要包括：政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)收入、服務(wù)收入、投資收益等。

2.民非應(yīng)建立健全收入管理制度，確保收入合法、合規(guī)。

3.收入核算應(yīng)遵循以下要求：

（1）及時(shí)確認(rèn)收入；

（2）分類核算，反映各項(xiàng)收入的性質(zhì)和來(lái)源；

（3）依法開具發(fā)票，確認(rèn)收入的真實(shí)性。

五、支出管理

1.民非支出主要包括：業(yè)務(wù)活動(dòng)支出、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用、其他支出等。

2.民非應(yīng)建立健全支出管理制度，嚴(yán)格控制支出，提高資金使用效益。

3.支出核算應(yīng)遵循以下要求：

（1）合理、合規(guī)支出；

（2）明確支出審批權(quán)限和程序；

（3）及時(shí)報(bào)銷，確保支出真實(shí)、合法；

（4）分類核算，反映各項(xiàng)支出的性質(zhì)和用途。

六、資產(chǎn)管理

1.民非應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效利用。

2.資產(chǎn)采購(gòu)、使用、處置應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）資產(chǎn)采購(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和比價(jià)，確保采購(gòu)的資產(chǎn)性價(jià)比高；

（2）資產(chǎn)使用應(yīng)明確責(zé)任人，建立使用記錄，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)；

（3）資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。

3.民非應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。

七、負(fù)債管理

1.民非應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防止過(guò)度負(fù)債。

2.負(fù)債管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：負(fù)債融資應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)，不得違規(guī)舉債；

（2）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：確保負(fù)債在可承受范圍內(nèi)，避免因負(fù)債導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；

（3）效益原則：負(fù)債應(yīng)主要用于收益穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目。

3.民非應(yīng)建立健全負(fù)債償還制度，確保負(fù)債按期償還。

八、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

1.民非應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平，防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.內(nèi)部控制主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）貨幣資金管理；

（2）實(shí)物資產(chǎn)管理；

（3）財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露；

（4）債務(wù)與投資管理；

（5）預(yù)算與成本控制。

3.民非應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露

1.民非應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)制度，編制真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。

2.財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、附注等。

3.民非應(yīng)定期向理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、業(yè)務(wù)主管單位、登記管理機(jī)關(guān)等相關(guān)部門報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。

4.民非應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，公開披露財(cái)務(wù)信息。

十、審計(jì)與監(jiān)察

1.民非應(yīng)建立健全審計(jì)與監(jiān)察制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性。

2.民非應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面檢查。

3.民非應(yīng)積極配合外部審計(jì)、監(jiān)察部門的檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料。

十一、責(zé)任追究

1.民非應(yīng)明確財(cái)務(wù)管理責(zé)任，對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為進(jìn)行責(zé)任追究。

2.責(zé)任追究主要包括以下方面：

（1）對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行紀(jì)律處分；

（2）對(duì)涉嫌違法的行為，依法移送司法機(jī)關(guān)處理；

（3）對(duì)因財(cái)務(wù)管理不善導(dǎo)致的損失，依法追究賠償責(zé)任。

十二、附則

1.本制度解釋權(quán)歸民非理事會(huì)所有。

2.本制度自發(fā)布之日起施行。如有未盡事宜，可根據(jù)實(shí)際情況予以修訂。修訂后的制度報(bào)經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

十三、會(huì)計(jì)核算與賬務(wù)處理

1.民非應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保賬務(wù)處理的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循以下要求：

（1）及時(shí)性原則：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；

（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：收入、費(fèi)用應(yīng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生情況進(jìn)行確認(rèn)；

（3）一致性原則：會(huì)計(jì)處理方法應(yīng)前后一致，不得隨意變更；

（4）謹(jǐn)慎性原則：預(yù)計(jì)損失應(yīng)予以確認(rèn)，預(yù)計(jì)收益不得提前確認(rèn)。

3.民非應(yīng)建立健全會(huì)計(jì)檔案管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案的完整、安全。

十四、資金管理

1.民非應(yīng)加強(qiáng)資金管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。

2.資金管理應(yīng)遵循以下規(guī)定：

（1）資金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐支、私設(shè)小金庫(kù)；

（2）資金支出應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算和審批程序執(zhí)行；

（3）現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；

（4）嚴(yán)禁違規(guī)開具支票、使用空白支票、出租出借賬戶。

3.民非應(yīng)建立資金往來(lái)內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

十五、稅務(wù)管理

1.民非應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，及時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)納稅。

2.稅務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：嚴(yán)格按照國(guó)家稅收法律法規(guī)執(zhí)行；

（2）完整性原則：全面、準(zhǔn)確反映民非的稅收情況；

（3）及時(shí)性原則：按時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)、繳納等相關(guān)手續(xù)。

3.民非應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，了解稅收政策，確保稅收優(yōu)惠政策的充分利用。

十六、績(jī)效評(píng)價(jià)

1.民非應(yīng)建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)務(wù)管理的有效性進(jìn)行評(píng)估。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)主要包括以下方面：

（1）預(yù)算執(zhí)行情況；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；

（3）資產(chǎn)、負(fù)債管理的有效性；

（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)作為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理、調(diào)整預(yù)算和考核相關(guān)人員的依據(jù)。

十七、培訓(xùn)與隊(duì)伍建設(shè)

1.民非應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理水平。

2.培訓(xùn)內(nèi)容包括：

（1）國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策；

（2）財(cái)務(wù)管理知識(shí)和技能；

（3）內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理。

3.民非應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行考核，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。

十八、信息化建設(shè)

1.民非應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)工作效率。

2.信息化建設(shè)應(yīng)包括以下方面：

（1）財(cái)務(wù)軟件的選型與實(shí)施；

（2）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的整理、分析；

（3）網(wǎng)絡(luò)安全與信息保密。

3.民非應(yīng)充分利用信息化手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

十九、外部合作與交流

1.民非應(yīng)積極開展與外部單位在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的合作與交流，借鑒先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。

2.合作與交流主要包括以下方面：

（1）參加財(cái)務(wù)管理相關(guān)的研討會(huì)、培訓(xùn)等活動(dòng)；

（2）與專業(yè)機(jī)構(gòu)、同行組織進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)分享和業(yè)務(wù)交流；

（3）引進(jìn)外部專業(yè)人才和專家顧問(wèn)，提升財(cái)務(wù)管理水平。

二十、持續(xù)改進(jìn)與創(chuàng)新發(fā)展

1.民非應(yīng)持續(xù)關(guān)注財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的政策動(dòng)態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新發(fā)展。

2.持續(xù)改進(jìn)與創(chuàng)新發(fā)展主要包括以下方面：

（1）定期評(píng)估和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理制度；

（2）探索財(cái)務(wù)管理的新理念、新方法、新技術(shù)；

（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與創(chuàng)新項(xiàng)目，提升財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新能力。

二十一、投資管理

1.民非在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，確保投資安全性和收益性。

2.投資管理應(yīng)遵循以下原則：

（1）風(fēng)險(xiǎn)可控原則：投資決策應(yīng)充分考慮市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，確保投資風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)；

（2）合規(guī)性原則：投資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定；

（3）審慎性原則：投資決策應(yīng)謹(jǐn)慎，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和分析。

3.民非應(yīng)建立健全投資決策機(jī)制，明確投資權(quán)限和程序。

二十二、合同管理

1.民非應(yīng)加強(qiáng)合同管理，確保合同簽訂和執(zhí)行的合規(guī)性。

2.合同管理應(yīng)遵循以下要求：

（1）合法性原則：合同內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)，不含有違法條款；

（2）公平性原則：合同雙方應(yīng)在平等、自愿的基礎(chǔ)上簽訂合同；

（3）明確性原則：合同條款應(yīng)明確具體，避免產(chǎn)生歧義。

3.民非應(yīng)建立合同檔案管理制度，確保合同的保存和查閱。

二十三、財(cái)務(wù)分析與決策支持

1.民非應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供有力支持。

2.財(cái)務(wù)分析主要包括以下內(nèi)容：

（1）收入、支出及利潤(rùn)分析；

（2）資產(chǎn)負(fù)債狀況分析；

（3）現(xiàn)金流量分析；

（4）預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3.民非應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)分析結(jié)果，指導(dǎo)財(cái)務(wù)決策和業(yè)務(wù)發(fā)展。

二十四、財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)

1.民非應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)機(jī)制，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)對(duì)主要包括以下方面：

（1）制定財(cái)務(wù)危機(jī)應(yīng)急預(yù)案；

（2）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前發(fā)現(xiàn)和識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；

（3）制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保在危機(jī)情況下能夠迅速應(yīng)對(duì)。

二十五、法律責(zé)任與合規(guī)性

1.民非在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保合法合規(guī)。

2.法律責(zé)任與合規(guī)性要求：

（1）定期組織學(xué)習(xí)國(guó)家法律法規(guī)，提高法律意識(shí)；

（2）對(duì)違反法律法規(guī)的行為，及時(shí)進(jìn)行整改；

（3）加強(qiáng)與法律顧問(wèn)的溝通，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合規(guī)性。

二十六、信息公開與公眾參與

1.民非應(yīng)主動(dòng)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督，提高透明度。

2.信息公開與公眾參與主要包括以下方面：

（1）通過(guò)官方網(wǎng)站、公告欄等形式，定期公布財(cái)務(wù)報(bào)告和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

（2）設(shè)立公眾參與渠道，聽取意見和建議，改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作；

（3）加強(qiáng)與公眾的互動(dòng)，回應(yīng)公眾關(guān)切，提高公眾滿意度。

二十七、應(yīng)急預(yù)案與突發(fā)事件處理

1.民非應(yīng)制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的突發(fā)事件，保障財(cái)務(wù)安全。

2.應(yīng)急預(yù)案與突發(fā)事件處理包括以下內(nèi)容：

（1）制定突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處理流程和責(zé)任人；

（2）建立應(yīng)急處理小組，負(fù)責(zé)突發(fā)事件的協(xié)調(diào)與處理；

（3）定期進(jìn)行應(yīng)急演練，提高應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。

二十八、環(huán)境保護(hù)與綠色財(cái)務(wù)管理

1.民非應(yīng)關(guān)注環(huán)境保護(hù)，推行綠色財(cái)務(wù)管理，降低對(duì)環(huán)境的影響。

2.環(huán)境保護(hù)與綠色財(cái)務(wù)管理主要包括以下方面：

（1）在財(cái)務(wù)決策中，充分考慮環(huán)境保護(hù)因素；

（2）推廣節(jié)能減排，降低能源消耗；

（3）鼓勵(lì)使用環(huán)保材料和設(shè)備，減少環(huán)境污染。

二十九、文化建設(shè)與團(tuán)隊(duì)協(xié)作

1.民非應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)文化建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)的凝聚力和協(xié)作能力。

2.文化建設(shè)與團(tuán)隊(duì)協(xié)作主要包括以下方面：

（1）培育積極向上的財(cái)務(wù)文化，樹立正確的價(jià)值觀；

（2）加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提高團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力和執(zhí)行力；

（3）開展各類團(tuán)隊(duì)活動(dòng)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。

三十、持續(xù)監(jiān)督與評(píng)估

1.民非應(yīng)建立持續(xù)監(jiān)督與評(píng)估機(jī)制，確保財(cái)務(wù)管理制度的落實(shí)和執(zhí)行。

2.持續(xù)監(jiān)督與評(píng)估主要包括以下方面：

（1）定期對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行自查、互查；

（2）對(duì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改；

（3）定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，激勵(lì)和約束管理人員。

三十一、創(chuàng)新與改革

1.民非應(yīng)積極探索財(cái)務(wù)管理的新模式、新路徑，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新與改革。

2.創(chuàng)新與改革主要包括以下方面：

（1）引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念和技術(shù)，提高管理效率；

（2）探索與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理方法，提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量；

（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參與創(chuàng)新實(shí)踐，營(yíng)造良好的創(chuàng)新氛圍。

三十二、國(guó)際交流與合作

1.民非應(yīng)積極開展國(guó)際交流與合作，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。

2.國(guó)際交流與合作主要包括以下方面：

（1）與國(guó)際知名財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、專家進(jìn)行交流，引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)理念；

（2）參與國(guó)際財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目合作，提升民非的國(guó)際影響力；

（3）鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加國(guó)際培訓(xùn)、研討會(huì)等活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)管理的國(guó)際化水平。

三十三、總結(jié)與展望

1.民非財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)、不斷創(chuàng)新的過(guò)程。

2.總結(jié)過(guò)去的管理經(jīng)驗(yàn)，展望未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，民非應(yīng)繼續(xù)努力：

（1）完善財(cái)務(wù)管理制度，提高管理的科學(xué)性和有效性；

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)；

（3）積極應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化，把握發(fā)展