上海2017內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：獨(dú)立性概念的概述考試題

上海2017年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)根基》：獨(dú)立性概念的概述

考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)展審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差

旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)展詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下

哪種類型的信息進(jìn)展確認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù)

B：分析及實(shí)物證據(jù)

C：文件及分析證據(jù)

D：實(shí)物及證明證據(jù)

2、以下哪項(xiàng)表達(dá)最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)

于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)

A：精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；

B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；

C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；

D：通常更難對(duì)比文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。

3、依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍

A：評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性；

B：分析戰(zhàn)略管理程序，從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量，并向?qū)徲?jì)委

員會(huì)報(bào)告；

C：復(fù)核資產(chǎn)保全手段，并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在；

D：復(fù)核經(jīng)營(yíng)程序或工程執(zhí)行，確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo)，并得到恰當(dāng)執(zhí)行。

4、利用下面的案例答復(fù)以下問(wèn)題5至10瓊和約翰相識(shí)已經(jīng)很多年了，他們?cè)诖?/p>

學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會(huì)計(jì)。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他

家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當(dāng)時(shí)約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為

約翰提供了一份工作。約翰是個(gè)很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐

漸對(duì)他委以重任。一段時(shí)間之后，約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會(huì)計(jì)以及被授權(quán)對(duì)支票、

現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。（1）約翰被完全地信任并處理著

所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)。沒(méi)有人檢查他的工作。決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)，開(kāi)設(shè)一些新的商店。（2）

瓊通常處理最緊急的問(wèn)題……即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況

下，約翰也幫助處理這些問(wèn)題。盡管工作中很成功，但約翰（3）在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面

卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)憂需要使帳戶平衡。但

他變得越來(lái)越貪婪?！斑@樣賺人民幣多容易"，他自言自語(yǔ)。他感到自己是公司

的關(guān)鍵成員，（4）他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司給予他的回報(bào)。他認(rèn)為

需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，（5）他開(kāi)場(chǎng)做

假帳。這些行為使約翰有能力購(gòu)置昂貴的汽車，每年帶著全家進(jìn)展數(shù)次旅行。（6）

他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。然而，家中也？

A：文件征兆。

B：事態(tài)壓力。

C：犯罪時(shí)機(jī)。

D：身體征兆。

5、舞弊最經(jīng)常通過(guò)以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)

A：對(duì)雇員或公民提供的線索進(jìn)展追蹤；

B：對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)展追蹤；

C：對(duì)現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)展定期對(duì)帳；

D：以突然襲擊方式對(duì)程序或部門開(kāi)展審計(jì)或?qū)彶椤?/p>

6、公司管理當(dāng)局剛實(shí)施一項(xiàng)政策，要求各部門立即削減10%的員工及預(yù)算。內(nèi)

部審計(jì)主管響應(yīng)了組織最近作出的“縮減規(guī)模''(即全面縮減員工人數(shù))方案，要

求審計(jì)經(jīng)理們對(duì)每項(xiàng)工作指定時(shí)間均縮減10%,以下關(guān)于審計(jì)主管行為及經(jīng)理們

潛在行為的說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是

A：審計(jì)主管的行為將導(dǎo)致與以前審計(jì)方案大致一樣的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋面，只是降低了

10%；

B：各審計(jì)經(jīng)理可以通過(guò)同時(shí)削減10%的審計(jì)程序獲得相當(dāng)于以前界定的90%的

審計(jì)覆蓋面；

C：審計(jì)主管應(yīng)當(dāng)重新估定風(fēng)險(xiǎn)次序并削減特定的審計(jì)任務(wù)，而不是全面削減

10%；

D：所有上述各項(xiàng)。

7、在通貨膨脹時(shí)期，某國(guó)中央銀行可以采取以下哪種方法來(lái)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)形勢(shì)？

A：調(diào)低銀行貼現(xiàn)率

B：鼓勵(lì)收取更高的稅率

C：出售政府證券

D：調(diào)低銀行準(zhǔn)備金要求

8、ABC組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消費(fèi)者測(cè)試服務(wù)

中，檢驗(yàn)九罐得到以下卡路里的數(shù)量0.9,0.95,1.0,1.05,0.85,1.0,0.95,0.95,

0.9。這些觀測(cè)值的均值是0.95o均值的方差之和是0.03。假定總體近似于正態(tài)

分布。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是

A：0.0577

B：0.0612

C：0.0316

D：0.00375

9、某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)

應(yīng)該

A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其到達(dá)質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審

計(jì)事務(wù)所

B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開(kāi)發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助

C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定

D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性

10＞以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)數(shù)據(jù)字典所具有的功能？

A：a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

B：b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。

C：c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D：d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。11、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)專家系統(tǒng)的最

恰當(dāng)應(yīng)用

A：編寫聘用廣告。

B：編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

C：對(duì)審批信貸實(shí)施授權(quán)制度。

D：對(duì)開(kāi)單報(bào)表進(jìn)展處理。

12、內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬

戶。樣本量是50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他

選取的第三個(gè)樣本工程發(fā)票金額累計(jì)金額

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

13、以下控制中最不可能防止或發(fā)現(xiàn)上述舞弊行為的是

A：要求由訂立合同之外的人批準(zhǔn)付款。

B：由簽發(fā)支票的人對(duì)實(shí)際收到的勞務(wù)數(shù)量進(jìn)展獨(dú)立證實(shí)，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相對(duì)比。

C：由簽訂立合同和批準(zhǔn)付款以外的人編制預(yù)算。

D：由簽發(fā)支票或批準(zhǔn)發(fā)票以外的人負(fù)責(zé)寄送支票。］

14、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一名職員在盜用公款。盡管這是他遇到的第一

次盜用公款事件，而且本組織有保安部門，該審計(jì)人員仍決定親自審問(wèn)嫌疑犯。

如果該內(nèi)部審計(jì)人員違反了道德守則，那么最可能違反的是

A：沒(méi)有表現(xiàn)出應(yīng)有的勤奮。

B：缺乏對(duì)組織的忠誠(chéng)。

C：沒(méi)有此領(lǐng)域的法定資格。

D：沒(méi)有遵循法律。

15、在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比方，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)

為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)

展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該

A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；

B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

16、在對(duì)某組織的災(zāi)難恢復(fù)能力進(jìn)展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師可能認(rèn)為以下哪一項(xiàng)為哪一

項(xiàng)最嚴(yán)重的控制弱點(diǎn)

A：每年只測(cè)試幾個(gè)系統(tǒng)

B：熱站合同有兩年時(shí)間了

C：備份介質(zhì)被保存在現(xiàn)場(chǎng)

D：測(cè)試?yán)昧嘶謴?fù)腳本

17、關(guān)于模擬模型，以下哪項(xiàng)不對(duì)

A：模擬模型用數(shù)學(xué)語(yǔ)言評(píng)估未來(lái)的實(shí)際情況

B：模擬模型模仿隨機(jī)系統(tǒng)

C：在本質(zhì)上，模擬模型是確定的

D：模擬模型可能會(huì)用到抽樣技術(shù)

18、一位銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)

最近的付款日期進(jìn)展分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)

目標(biāo)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最正確

A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)

性，按流動(dòng)和非流動(dòng)性進(jìn)展分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)展

抵押和分類

B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)

每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類

C：對(duì)所有貨款申請(qǐng)進(jìn)展發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)

D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)

手續(xù)

19、以下一項(xiàng)不是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)自發(fā)的目標(biāo)。

A：整合風(fēng)險(xiǎn)。

B：創(chuàng)造股東價(jià)值。

C：加強(qiáng)股東價(jià)值。

D：保護(hù)股東價(jià)值。

20、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說(shuō)法是不正確的

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反響意

見(jiàn)。

B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，

因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率和成效進(jìn)展檢查。

21、內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突

A：為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。

B：作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

C：作為道德標(biāo)準(zhǔn)的倡導(dǎo)者。

D：作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。

22、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是對(duì)審計(jì)委員會(huì)成效的最重要限制

A：審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個(gè)

人或職業(yè)關(guān)系；

B：由于其報(bào)酬是由公司提供，審計(jì)委員會(huì)委員支持股東觀點(diǎn)；

C：審計(jì)委員會(huì)委員主要關(guān)注外部審計(jì)問(wèn)題，因此，不太注意內(nèi)部審計(jì)和總體控

制環(huán)境；

D：審計(jì)委員會(huì)委員一般不擁有會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)領(lǐng)域的學(xué)歷。

23、對(duì)客戶應(yīng)收賬款的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，以收入的一定的百分比表示的未收回應(yīng)收賬款

在過(guò)去兩年中已有大幅度增加。增加的原因是應(yīng)市場(chǎng)推廣部的敦促而把賒銷范圍

擴(kuò)大至一些信用不佳的公司。在監(jiān)視對(duì)該審計(jì)發(fā)現(xiàn)的處理情況時(shí)以下哪項(xiàng)內(nèi)容沒(méi)

有用

A：來(lái)自賒銷和市場(chǎng)推廣人員的信息，這些人員負(fù)責(zé)對(duì)賒銷政策進(jìn)展重新評(píng)估。

B：財(cái)務(wù)主管就糾正措施的落實(shí)情況所提供的階段性更新信息。

C：應(yīng)收賬款經(jīng)理就未收回應(yīng)收賬款的收回情況所做的回復(fù)。

D：信息技術(shù)部門就新的應(yīng)收賬款系統(tǒng)的實(shí)施情況提供更新信息。

24、審計(jì)師通常使用計(jì)算機(jī)程序來(lái)進(jìn)展日常的處理功能，例如排序和合并。這些

程序可以由計(jì)算機(jī)公司提供，也被稱為

A：組件；

B：審計(jì)專家程序；

C：工具軟件；

D：用戶程序。

25、該組織被要求遵循某些與環(huán)境問(wèn)題相關(guān)的特定標(biāo)準(zhǔn)。其中一項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要求某些

不安全的化學(xué)品必須放置于經(jīng)過(guò)檢查的容器中并運(yùn)到一個(gè)公家的處理場(chǎng)。這些容

器必須在最近90天內(nèi)由聯(lián)邦檢查員蓋上檢查印章。根據(jù)以下測(cè)試，內(nèi)部審計(jì)師

得出結(jié)論，該公司在被審計(jì)期間遵守了該標(biāo)準(zhǔn)1.確定每個(gè)化學(xué)品裝運(yùn)主管都知

道應(yīng)該遵守標(biāo)準(zhǔn)。2.檢查已蓋章的容器，取得有無(wú)泄漏現(xiàn)象的證據(jù)。3.向化學(xué)

品裝運(yùn)人員詢問(wèn)其工作程序。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反

A：充分性；

B：可靠性；

C：相關(guān)性；

D：沒(méi)有違反標(biāo)準(zhǔn)。

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

1、對(duì)于要求3和4,應(yīng)有的職業(yè)關(guān)注（professionalcare）

A：得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員在這兩個(gè)領(lǐng)域都給予了合理的關(guān)注和能力。

B：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求4給予合理的關(guān)注。

C：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3給予合理的關(guān)注。

D：沒(méi)有得到運(yùn)用，因?yàn)閷徲?jì)人員沒(méi)有對(duì)要求3和4給予合理關(guān)注。

2、內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)目標(biāo)是確定所有的現(xiàn)金收入是否都完整無(wú)缺的存入銀行。

為到達(dá)這個(gè)目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師與主計(jì)長(zhǎng)進(jìn)展了會(huì)談，主計(jì)長(zhǎng)保證所有的現(xiàn)金收入

盡快存入銀行是合理、可能的。針對(duì)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)所采用的信息而言，

主計(jì)長(zhǎng)的保證是

A：充分的，但不可靠或不相關(guān)；

B：充分、可靠和相關(guān)的；

C：不充分、可靠或相關(guān)；

D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。

3、以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最正確描述

A：內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過(guò)觀察、面談和檢查記錄得到的信息；

B：關(guān)于預(yù)備方案和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作工程、以及工作結(jié)果的記錄；

C：一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；

D：對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒(méi)有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒(méi)有實(shí)施

的行為的詳細(xì)記錄。

4、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的

政府法規(guī)，這些法規(guī)包括？限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額（以銀行貸款總額

的百分比表示）。？限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。？要求對(duì)所有超過(guò)100,

000美元的貸款保存額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定是否有違反既定法規(guī)

的情況；控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審

計(jì)師的初步證據(jù)說(shuō)明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注（貸款給10大客戶）沒(méi)有違規(guī)。但是。在對(duì)

關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能

違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律參謀立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)

證據(jù)進(jìn)展審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問(wèn)題，因?yàn)?/p>

證據(jù)不具有說(shuō)服力。

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見(jiàn)，

D：立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。

5、以下哪項(xiàng)關(guān)于電子郵件安全性的說(shuō)法是正確的？

A：自主訪問(wèn)控制策略不需要密碼。

B：如果沒(méi)有事先對(duì)安全控制記錄解密，那么即使具有訪問(wèn)包含電子郵件信息的

文件服務(wù)器的管理級(jí)權(quán)限的人員也不能接觸包含電子郵件信息的文件。

C：密碼在防止偶然訪問(wèn)其他人的電子郵件時(shí)很有效。

D：互聯(lián)網(wǎng)上的所有信息都被加密，因此能夠提供增強(qiáng)的安全性。

6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。

A：組織的目標(biāo)。

B：學(xué)習(xí)內(nèi)容。

C：學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。

D：預(yù)算約束。

7、有一種系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動(dòng)和流

程邏輯，這種系統(tǒng)開(kāi)發(fā)方法是

A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)

B：原型法

C：瀑布模型

D：重點(diǎn)群體

8、合理的決策過(guò)程以哪項(xiàng)為代表

A：完備信息；

B：有限理性；

C：選擇最優(yōu)的決策；

D：選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。

9、在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)展審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差

旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)展詳細(xì)檢查，這些程序是對(duì)以下

哪種類型的信息進(jìn)展確認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù)

B：分析及實(shí)物證據(jù)

C：文件及分析證據(jù)

D：實(shí)物及證明證據(jù)

10、當(dāng)所有特征都一樣時(shí)，以下哪類特征的企業(yè)對(duì)外融資的要求最低

A：較低的資本密集度

B：較低的毛利率

C：較低的盈利留利存率

D：較高的銷售增長(zhǎng)率11、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項(xiàng)中予以界定

A：業(yè)務(wù)目標(biāo)；

B：工作進(jìn)度與時(shí)間估算；

C：初步調(diào)查；

D：業(yè)務(wù)工作方案。

12、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在？

A：對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)

B：對(duì)工作不滿意

C：對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力

D：惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣

13、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)

(1)5%的雇員是少數(shù)民族⑵過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)

結(jié)論是

A：關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B：公司政策不能被審計(jì)，因此也不可能被執(zhí)行。

C：分公司違反了公司政策。

D：由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

14、某組織的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)一個(gè)貸款應(yīng)用系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)。在貸款應(yīng)用系統(tǒng)的

編輯程序中，以下哪一項(xiàng)為哪一項(xiàng)可以使預(yù)付款金額、歸還次數(shù)和分期歸還金額

之間的保持邏輯關(guān)系的最正確的控制措施

A：a.格式檢查。

B：b.存在性檢查

C：c.依賴性檢查

D：d.合理性檢查

15＞在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少

的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為

A：目標(biāo)管理

B：責(zé)任會(huì)計(jì)

C：標(biāo)準(zhǔn)管理

D：例外管理

16、重新設(shè)計(jì)是對(duì)企業(yè)進(jìn)展全盤分析，對(duì)基本性問(wèn)題進(jìn)展重新思考，對(duì)業(yè)務(wù)的

本質(zhì)過(guò)程進(jìn)展全新設(shè)計(jì)的一種活動(dòng)。其目的是使公司在服務(wù)、質(zhì)量、效率和成本

等方面能得到基本的改善。內(nèi)部審計(jì)師在參與重新設(shè)計(jì)時(shí)，以下哪一項(xiàng)為哪一

項(xiàng)不應(yīng)該做的

A：為新系統(tǒng)制定審計(jì)方案

B：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實(shí)施

C：明確重新設(shè)計(jì)是否得到高層管理人員的支持

D：關(guān)注被給出建議的事項(xiàng)

17、以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念內(nèi)部審計(jì)師

A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方；

B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿；

C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿；

D：有時(shí)誤放工作底稿。

18、該圖顯示的是

A：在系統(tǒng)中若何使用實(shí)物媒介；

B：所開(kāi)展的輸入輸出過(guò)程；

C：進(jìn)入并脫離系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流；

D：在系統(tǒng)中職責(zé)若何分配。

19、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的

最正確描述

A：管理層定期解聘沒(méi)有到達(dá)預(yù)期目標(biāo)的員工；

B：管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性；

C：控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序；

D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)。

20、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)方案時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性方案的

最正確？

A：保證內(nèi)部審計(jì)方案支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略方案提供建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)方案得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

21、個(gè)人薪資工時(shí)卡與人事部門紀(jì)錄和報(bào)告的穿插索引能夠使審計(jì)師認(rèn)定

A：個(gè)人薪資支付以工時(shí)為根基

B：支付個(gè)人確實(shí)為公司員工

C：個(gè)人薪資支付標(biāo)準(zhǔn)恰當(dāng)

D：人事部門紀(jì)錄與薪資支付紀(jì)錄吻合

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