中國稅制練習(xí)測試題附答案

中國稅制練習(xí)測試題附答案1.流轉(zhuǎn)稅是指在生產(chǎn)、流通和服務(wù)領(lǐng)域中，以（）為征稅對象的一類稅收，如增值稅、消費稅等。[單選題]A利潤B工資C銷售收入D貨物和勞務(wù)(正確答案)2.固定資產(chǎn)的進項稅額不允許抵扣的增值稅屬于（）。[單選題]A生產(chǎn)型增值稅(正確答案)B收入型增值稅C消費型增值稅D分配型增值稅3.價外稅指稅金在銷售價格以外，以（）為計稅依據(jù)的稅收。[單選題]A銷售價格B含稅銷售價格C不含稅銷售價格(正確答案)D銷售收入4.以下屬于現(xiàn)行增值稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)的是（）。[單選題]A年應(yīng)稅銷售額80萬B年應(yīng)稅銷售額50萬C年應(yīng)稅銷售額200萬D年應(yīng)稅銷售額500萬(正確答案)5.2019年4月1日以后，提供交通運輸業(yè)服務(wù)的增值稅稅率為（）。[單選題]A0.17B0.13C0.09(正確答案)D0.066.某玩具廠將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，成本利潤率為10%，但當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價為15萬元，則計征增值稅的銷售額為（）萬元。[單選題]A15(正確答案)B10.9C11D107.下列項目中不允許扣除進項稅額的是（）[單選題]A一般納稅人委托修理設(shè)備支付的修理勞務(wù)費B商業(yè)企業(yè)購進貨物用于集體福利(正確答案)C生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)機器設(shè)備時支付的運費D生產(chǎn)企業(yè)購進生產(chǎn)用原材料支付的運費8.納稅人銷售（），免征增值稅。[單選題]A茶葉B飼料填加劑C自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)D舊貨9.增值稅條例規(guī)定，納稅人采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。[單選題]A貨物發(fā)出的當(dāng)天B收到銷貨款的當(dāng)天C發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(正確答案)D簽訂合同的當(dāng)天10.某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為130萬元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為6.70萬元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.68萬元。該企業(yè)本期應(yīng)申報的銷項稅額為（）萬元。[單選題]A21.87B16.03C18.4D15.73(正確答案)11.理論增值額的含義是（）。[單選題]Av+m(正確答案)Bc+v+mDc12.某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項應(yīng)計入應(yīng)征增值稅銷售額的是（）。[單選題]A向購買方收取的銷項稅額B受托加工應(yīng)稅消費稅的消費品所代收代繳的消費稅C銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費D向購買方收取的手續(xù)費(正確答案)13.根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。[單選題]A某廣告設(shè)計公司為其他企業(yè)無償提供廣告設(shè)計服務(wù)(正確答案)B某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計廣告C某運輸企業(yè)為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)D某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影放映服務(wù)14.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)核定其按月納稅。2019年5月取得食品銷售收入72100元，取得水果銷售收入20600元，當(dāng)月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅款600元，該超市應(yīng)納增值稅（）元。[單選題]A2700B2100C2781D免征增值稅(正確答案)15.納稅人銷售下列貨物出租包裝物收取的押金，應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅的是（）。[單選題]A銷售黃酒B銷售啤酒C銷售白酒(正確答案)D銷售礦泉水16.目前我國增值稅稅率有（）A0.13(正確答案)B0.09(正確答案)C0.06(正確答案)D0.0517.某單位購進的下列貨物中，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有（）A外購食用油用于職工集體福利(正確答案)B外購貨物用于分配給股東C外購的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購材料(正確答案)18.納稅人售價明顯偏低且無正當(dāng)理由情況下，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，核定順序及方法有（）A納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(正確答案)B納稅人最近時期同類貨物的最高銷售價格C其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格(正確答案)D組成計稅價格(正確答案)19.根據(jù)增值稅條例實施細(xì)則規(guī)定，下列憑證中可作為增值稅進項稅抵扣憑證的是（）A從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(正確答案)B從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書(正確答案)C農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者取得的銷售發(fā)票(正確答案)D從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票20.下列貨物免征增值稅的有（）A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品(正確答案)B將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的C避孕藥品和用具(正確答案)D居民用煤炭制品21.下列屬于增值稅納稅期限的有（）A5天(正確答案)B10天(正確答案)C一個月(正確答案)D一個季度(正確答案)22.判斷增值稅納稅人標(biāo)準(zhǔn)的年應(yīng)稅銷售額包括（）A納稅申報銷售額(正確答案)B稽查查補銷售額(正確答案)C納稅評估調(diào)整銷售額(正確答案)D只含A和B23.增值稅類型主要有（）A積累型增值稅B收入型增值稅(正確答案)C生產(chǎn)型增值稅(正確答案)D消費型增值稅(正確答案)24.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，正確的有（）A實行簡易征收方法(正確答案)B非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅(正確答案)C不得抵扣進項稅額(正確答案)D一經(jīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人25.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算可抵扣的進項稅額。通行費是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的（）A過路費(正確答案)B運輸費C過橋費(正確答案)D過閘費(正確答案)26.我國現(xiàn)行增值稅屬于消費型增值稅，允許一般納稅人抵扣外購固定資產(chǎn)的進項稅。（）[單選題]對(正確答案)錯27.增值稅是對有形動產(chǎn)貨物有償轉(zhuǎn)讓征收，無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、不動產(chǎn)的銷售、勞務(wù)的有償提供都不屬于增值稅的征收范圍。（）[單選題]對錯(正確答案)28.目前對糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、金屬礦采選產(chǎn)品實行10%的增值稅低稅率。（）[單選題]對錯(正確答案)29.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）[單選題]對(正確答案)錯30.用于簡易計稅項目、免征增值稅項目的外購固定資產(chǎn)的進項稅不得抵扣。（）[單選題]對(正確答案)錯31.一般納稅人兼營免稅項目而無法劃分外購材料不得抵扣進項稅額的，不得抵扣外購材料的進項稅。（）[單選題]對錯(正確答案)32.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律以新貨的售價作為銷售額，計算征收增值稅。（）[單選題]對錯(正確答案)33.增值稅是價外稅。（）[