2021年度經(jīng)濟(jì)師中級(jí)財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)模擬

模仿題（四）

一、單項(xiàng)選取題（每題備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

1.政府資源配備職能是指政府決定提供某種公共產(chǎn)品并為之提供（）職責(zé)。

A.人力B.物力C.權(quán)力D.資金

2.公共產(chǎn)品成本應(yīng)當(dāng)（）每個(gè)消費(fèi)者收益總和。

A.不不大于B.不大于C.不不大于D.等于

3.在國(guó)內(nèi)籌劃經(jīng)濟(jì)體制下，在社會(huì)產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位是（）。

A.國(guó)家財(cái)政收B.國(guó)家財(cái)政支出

C.國(guó)家財(cái)政分派D.國(guó)庫(kù)收支平衡

4.國(guó)家物資儲(chǔ)備支出屬于（）。

A.補(bǔ)償性支出B.消費(fèi)性支出C.積累性支出D.轉(zhuǎn)移性支出

5.“非均衡增長(zhǎng)模型”是由經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）提出。

A.瓦格納B.皮考克C.魏斯曼D.鮑莫爾

6.對(duì)醫(yī)療這種公共勞務(wù)合用收費(fèi)政策應(yīng)當(dāng)是（）。

A.免費(fèi)政策B.低價(jià)政策C.平價(jià)政策D.高價(jià)政策

7.對(duì)于選取最優(yōu)支出方案，提高財(cái)政資金使用經(jīng)濟(jì)效益大有裨益財(cái)政支出效益分析辦法是（）。

A.最低費(fèi)用選取法B.間接一成本分析法

C.公共勞務(wù)收費(fèi)法D.成本一效益分析法

8.在資本主義自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，下列說法對(duì)的是（）。

A.當(dāng)時(shí)財(cái)政支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小，占GDP比重較低

B.當(dāng)時(shí)財(cái)政支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較大，占GDP比重較高

C.當(dāng)時(shí)財(cái)政支出重要是財(cái)政投資性支出，并且支出規(guī)模較小，占GDP比重較低

D.當(dāng)時(shí)財(cái)政支出重要是財(cái)政投資性支出，并且支出規(guī)模較大，占GDP比重較高

9.一國(guó)（）是影響教誨經(jīng)費(fèi)效益重要因素。

A.財(cái)政支出規(guī)模和構(gòu)造B.國(guó)民生產(chǎn)總值

C.財(cái)政收支規(guī)模和構(gòu)造D.國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

10.關(guān)于財(cái)政投資性支出，下列說法不對(duì)的是（）o

A.投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)重要因素

B.“投資不但是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)推動(dòng)力，并且還闡述了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具備乘數(shù)作用”這個(gè)理論是凱恩斯提

出

C.投資乘數(shù)作用，是指每增長(zhǎng)10元投資所引起收入增長(zhǎng)倍數(shù)

D.乘數(shù)原理說是一種經(jīng)濟(jì)過程

11.養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)方式是（）o

A.社會(huì)統(tǒng)籌與單位賬戶相結(jié)合B.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合

C.公司和職工個(gè)人繳費(fèi)承擔(dān)D.職工全面承擔(dān)

12.按照規(guī)定，失業(yè)人員失業(yè)前合計(jì)繳費(fèi)時(shí)間以上，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金最長(zhǎng)期限為（）個(gè)月。

A.12B.18C.24D.48

13.容許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕稅負(fù)做法被

稱為（）。

A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵

14.國(guó)內(nèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)都市是（）。

A.上海B.遼寧C.沈陽(yáng)D.山東

15.收入來源地管轄權(quán)又稱為（）。

A.本地管轄權(quán)B.區(qū)域管轄權(quán)C.境內(nèi)管轄權(quán)D.地區(qū)管轄權(quán)

16.稅收分派客體是（）o

A.國(guó)家B.政府C.社會(huì)產(chǎn)品D.財(cái)政

17.（）不屬于稅收基本職能。

A.財(cái)政職能B.社會(huì)職能C.經(jīng)濟(jì)職能D.監(jiān)督職能

18.（）不屬于威廉?配第稅收原則。

A.合理B.公平C.簡(jiǎn)便D.節(jié)約

19.關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅免除，下列說法對(duì)的是（）。

A.低稅法可以徹底解決重復(fù)征稅辦法

B.抵免法是最有效解決重復(fù)征稅辦法

C.扣除法可以徹底解決重復(fù)征稅辦法

D.免稅法可以徹底解決重復(fù)征稅辦法

20.按簡(jiǎn)易辦法，自來水公司銷售自來水可按照（）征收率計(jì)算納稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)

票。

A.4%B.6%C.13%D.17%

21.增值稅專用發(fā)票必要自該增值稅專用發(fā)票開具之日起（）日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額。

A.15B.30C.90D.180

22.（）規(guī)定消費(fèi)稅納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品單位和個(gè)

人。

A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

B.中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益協(xié)會(huì)

C.《中華人民共和國(guó)稅率法規(guī)》

D.《消費(fèi)稅稅目稅率》

23.以獲得利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營(yíng)業(yè)額是（）計(jì)稅根據(jù)。

A.運(yùn)送業(yè)B.建筑C.金融保險(xiǎn)D.通信業(yè)

24.電信公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。

A.3%B.5%C.10%D.20%

25.增值稅征稅范疇不涉及（）。

A.進(jìn)口貨品B.提供應(yīng)稅勞務(wù)行為

C.銷售貨品D.融資租賃

26.某啤酒廠為增值稅普通納稅人，6月外購(gòu)原材料40萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.1萬(wàn)元，

當(dāng)月銷售啤酒100萬(wàn)元，銷售貨品均合用17%增值稅率，則該啤酒6月份應(yīng)納增值稅為（）。

A.5.1萬(wàn)元B.6.8萬(wàn)元C.8.5萬(wàn)元D.10.2萬(wàn)元

27.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，減按（）稅率征收公司所得稅。

A.5%B.15%C.20%D.25%

28.房屋、建筑物折舊年限為（）年。

A.10B.15C.20D.25

29.公司所得稅按納稅年度計(jì)算，納稅年度（）。

A.自公歷1月1日起至12月31日止

B.自公歷4月1日起次年至3月31日止

C.自公歷6月1H起次年至5月31日止

D.自公歷9月1日起次年至8月31日止

30.公司在年度中間終結(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終結(jié)之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公

司所得稅匯算清繳。

A.5B.15C.30D.60

31.個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教誨捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前所得額

中扣除比例為（）。

A.3%B.12%C.30%D.100%

32.某國(guó)有公司虧損10萬(wàn)元，虧損20萬(wàn)元，賺錢5萬(wàn)元，賺錢10萬(wàn)元，虧損25萬(wàn)元，賺錢70萬(wàn)

元，應(yīng)納稅所得額為（）。

A.25萬(wàn)元B.30萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.70萬(wàn)元

33.契稅征稅對(duì)象是（）。

A.所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移不動(dòng)產(chǎn)

B.房屋和土地

C.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證

D.為了保護(hù)和增進(jìn)自然資源合理開發(fā)與運(yùn)用而產(chǎn)生應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證

34.契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為（）,>

A.2%?3%B.3%?5%C.5%?8%D.6%?7%

35.下列關(guān)于車船稅說法不對(duì)的是（）<>

A.對(duì)暫不使用車船不征稅B.對(duì)公務(wù)用警車免征稅

C.對(duì)外籍人員汽車應(yīng)征稅D.對(duì)非機(jī)動(dòng)車一律免征稅

36.某煤炭公司本月銷售煤炭300萬(wàn)噸，規(guī)定資源稅合用稅額原則為每噸2元，該煤炭公司本月應(yīng)納

資源稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.150B.300C.600D.800

37.對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散納稅人采用征管形式是（）。

A.區(qū)域管理B.行業(yè)管理C.駐廠管D.巡回管理

38.對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定納稅人進(jìn)行稅款征收方式是（）。

A.定期征收B,定額征收C.查驗(yàn)征收D.查定征收

39.減稅，免稅普通實(shí)行（）制度。

A.部門審批B.主管領(lǐng)導(dǎo)審批C.執(zhí)法人員審批D.集體審批

4）.納稅檢查根據(jù)不涉及（）o

A.稅收法規(guī)B.會(huì)計(jì)法規(guī)C.財(cái)務(wù)管理制度D.審計(jì)法規(guī)

4.（）是對(duì)被查期內(nèi)所有憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致檢查一種辦

法。

A.詳查法B.逆查法C.抽查法D.順查法

42.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額（）計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)；列入成本費(fèi)用。

A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%

應(yīng)納所得稅彌補(bǔ)虧損期限為（）。

A.2B.3C.5D.8

公司發(fā)生視同銷售行為，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按照構(gòu)成計(jì)

稅價(jià)格計(jì)算納稅。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格為（）。

A.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+（"消費(fèi)稅稅率）

B.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本?利潤(rùn)）+（1?消費(fèi)稅稅率）

C.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+（1-消費(fèi)稅稅率）

D.構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本?利潤(rùn)）+（1.消費(fèi)稅稅率）

4.國(guó)債按發(fā)行地區(qū)分類，可以分為（）。

A.國(guó)內(nèi)和國(guó)外債務(wù)B.中央債和地方債

C.可轉(zhuǎn)讓國(guó)債和不可轉(zhuǎn)讓國(guó)債D.建設(shè)國(guó)債和赤字國(guó)債

乙6.依照國(guó)際通用控制指標(biāo)，國(guó)債依存度普通以（）之間為宜。

A.10%?15%B.15%?25%C.5%?15%D.15%?20%

公募拍賣法重要合用于（）。

A.長(zhǎng)期B.中短期C.無期D.限制期

乙8.按照（）可以將國(guó)債分為固定利率國(guó)債、市場(chǎng)利率國(guó)債和保值國(guó)債。

A.發(fā)行區(qū)域B.與否流通C.利率狀況D.借債辦法

乙9.國(guó)內(nèi)預(yù)算年度是（）o

A.4月1日至次年3月31日B.1月1日至12月31日

C.10月1日至次年9月30HD.5月1日至次年4月30日

50.關(guān)于政府預(yù)算含義說法錯(cuò)誤是（）。

A.政府預(yù)算是編制公司財(cái)務(wù)籌劃根據(jù)

B.政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支籌劃形式存在

C.政府預(yù)算是具備法律效力文獻(xiàn)

D.政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展重要手段

51.政府預(yù)算重要原則不涉及（）。

A.完整性B.公開性C.靈活性D.可靠性

52.預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種（）。

A.政策性資金B(yǎng).轉(zhuǎn)移性資金C.流動(dòng)性資金D.財(cái)政性資金

53.政府采購(gòu)?種重要原則是（）。

A.公開透明原則B.公平競(jìng)爭(zhēng)原則

C.公正原則D.誠(chéng)實(shí)信用原則

54.（）是部門行使職能經(jīng)濟(jì)保障。

A.部門收入B.財(cái)政收入C.部門預(yù)算D.財(cái)政預(yù)算

55.全國(guó)性公共產(chǎn)品和服務(wù)提供者為（）。

A.中央政府B.地方政府C.財(cái)政部門D.權(quán)力部門

56.（）是指在一定預(yù)算管理體制下，中央政府與地方政府之間或上級(jí)政府與下級(jí)政府之間財(cái)政資

金轉(zhuǎn)移。

A.政府轉(zhuǎn)移支B.政府購(gòu)買支出

C.政府轉(zhuǎn)移支付D.政府間轉(zhuǎn)移支付

57.靈活性很小補(bǔ)貼是指（）0

A.體制補(bǔ)貼B.專項(xiàng)補(bǔ)貼C.結(jié)算補(bǔ)貼D.公式化補(bǔ)貼

58.劃分財(cái)政管理權(quán)利和責(zé)任，解決各種財(cái)政關(guān)系法律根據(jù)是（）。

A.財(cái)政法制B.財(cái)政法規(guī)C.財(cái)政法D.金融法

59.按照赤字浮現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系，可將赤字分為（）。

A.積極赤字和被動(dòng)赤字B.硬赤字和軟赤字

C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字D.預(yù)算赤字和決算赤字

60.按照政策作用對(duì)象劃分，財(cái)政政策可以分為（）。

A.宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策

B.自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策和相機(jī)抉擇財(cái)政政策

C.擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策

D.短期財(cái)政政策、中期財(cái)政政策和長(zhǎng)期財(cái)政政策

二、多項(xiàng)選取題（每題備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）

61.財(cái)政收入分派范疇涉及（）。

A.提供社會(huì)公共服務(wù)時(shí)要考慮社會(huì)公平

B.不斷改進(jìn)市場(chǎng)機(jī)制初始條件不平等狀況

C.在效率基本上盡量改進(jìn)初始條件不公平

D.完善市場(chǎng)機(jī)制，盡量創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境

E.在個(gè)人偏好方面進(jìn)行恰當(dāng)干預(yù)

62.購(gòu)買性支出增長(zhǎng)，轉(zhuǎn)移性支出減少，導(dǎo)致成果是（）。

A.增長(zhǎng)社會(huì)總需求B.減少社會(huì)息需求C.社會(huì)生產(chǎn)膨脹

D.社會(huì)生產(chǎn)萎縮E.經(jīng)濟(jì)繁華

63.國(guó)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)重要項(xiàng)目有（）＜,

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)B.醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E.人身保險(xiǎn)

64.屬于稅收支出退稅形式有（）o

A.多征退稅B.出口退稅C.再投資退稅

D.誤征退稅E.按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅

65.稅收公平原則涉及（）。

A.普遍原則B.平等原則C.累進(jìn)原則

D.減免原則E.優(yōu)惠原則

66.解決國(guó)際間重復(fù)征稅辦法有（）。

A.低稅法B.扣除法C.免稅法

D.抵免法E.抵消法

67.銷售卷煙時(shí)，（）狀況不得列入加權(quán)平均銷售價(jià)格擬定征稅類別合用稅率。

A.銷售價(jià)格明顯偏低而無合法理由

B.銷售價(jià)格明顯偏高而無合法理由

C.對(duì)外貿(mào)易銷售

D.無銷售價(jià)格

E.銷售價(jià)格波動(dòng)太大而無合法理由

68.關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)，下列說法對(duì)的事（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品所在地繳納消費(fèi)稅

B.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回

納稅人核算地或其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或其她代理人向報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)中報(bào)納稅

69.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，重要（）三個(gè)檔次。

A.3%B.5%C.13%

D.17%E.20%

70.公司應(yīng)納稅所得額計(jì)算原則有（）。

A.權(quán)貴發(fā)生制原則B.合理規(guī)劃原則C.中央集中制原則

D.公平原則E.稅法優(yōu)先原則

71.依照《關(guān)于房產(chǎn)稅若干詳細(xì)問題解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅是（）。

A.公司辦各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用房產(chǎn)

B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)

D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

E.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)隊(duì)、軍隊(duì)自用房產(chǎn)

72.稅務(wù)登記種類涉及（）。

A.設(shè)立登記B.納稅登記C.變更登記

D.注銷登記E.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記

73.納稅申報(bào)方式涉及（）。

A.上門申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文

D.委托代理申報(bào)E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代申報(bào)

74.對(duì)明細(xì)分類賬檢查時(shí)應(yīng)注意（）。

A.與否符合邏輯關(guān)系B.與總分類賬進(jìn)行互相核對(duì)

C.上下結(jié)算期之間互相核對(duì)D.審查賬戶余額借貸方向

E.賬實(shí)相符檢查

75.國(guó)債與其她財(cái)政收入形式相比，有（）特性。

A.有償性B.靈活性C.收益性

D.自愿性E.高效性

76.最早實(shí)行復(fù)式預(yù)算國(guó)家有（）。

A.美國(guó)B.丹麥C.瑞典

D.法國(guó)E.英國(guó)

77.下列說法對(duì)的是（）o

A.當(dāng)整個(gè)社會(huì)需求局限性時(shí)，政府應(yīng)當(dāng)增長(zhǎng)支出和減少稅收

B.當(dāng)社會(huì)需求過多，政府就應(yīng)當(dāng)減少財(cái)政支出和提高稅收

C.當(dāng)社會(huì)上借貸資本過剩，就應(yīng)當(dāng)出售政府債券

D.當(dāng)社會(huì)上鈔票局限性，就應(yīng)當(dāng)收回政府債券

E.當(dāng)整個(gè)社會(huì)資金處在平衡狀態(tài)時(shí)，政府將不再干預(yù)

78.與預(yù)算內(nèi)資金相比較，預(yù)算外資金特點(diǎn)是（）。

A.資金征用方式具備分散性B.資金使用方向具備專用性

C.資金存在方式具備依托性D.資金屬性具備分離性

E.管理方式具備嚴(yán)格統(tǒng)一性

79.依照地方政府使用補(bǔ)貼資金權(quán)限大小可把政府間轉(zhuǎn)移支付分為（）o

A.縱向轉(zhuǎn)移支付B.無條件轉(zhuǎn)移支付C.橫向轉(zhuǎn)移支付

D.混合轉(zhuǎn)移支付E.有條件轉(zhuǎn)移支付

80.財(cái)政法制調(diào)節(jié)對(duì)象重要涉及（）。

A.調(diào)節(jié)國(guó)家組織財(cái)政收入關(guān)系B.調(diào)節(jié)國(guó)家安排財(cái)政收入關(guān)系

C.調(diào)節(jié)國(guó)家組織財(cái)政支出關(guān)系D.調(diào)節(jié)國(guó)家安排財(cái)政支出關(guān)系

E.調(diào)節(jié)國(guó)家對(duì)財(cái)政資金管理關(guān)系

三、案例分析題（由單選和多選構(gòu)成。）

（-）

甲公司有A、B、C三個(gè)建筑安裝公司，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）A公司自建樓房一株，工程成本1000萬(wàn)元，建成后將該樓房對(duì)外出售，獲得銷售收入萬(wàn)元；

（2）B公司將兩年前投資入股一棟房產(chǎn)，在投資期內(nèi)將其股權(quán)40%出讓，獲得收入500萬(wàn)元；

（3）C公司將一棟樓房抵押給某銀行使用以獲得貸款，當(dāng)月抵減應(yīng)付銀行利息.50萬(wàn)元。則甲公司本

月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。（建筑業(yè)利澗率為20%）

依照上述資料，回答如下問題：

81.A公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.0B.43.58C.137.11D.124.31

82.B公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元，

A.0B.15C.25D.85

83.C公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元，

A.0B.1.5C.2.5D.8.5

84.甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.102.0B.137.11C.139.61D.147.28

85.金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為（）。

A.3%B.8%C.5%D.20%

（二）

甲國(guó)居民有來源于乙國(guó)經(jīng)營(yíng)所得100萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)所得50萬(wàn)元,甲、乙兩國(guó)經(jīng)營(yíng)所得所得稅

稅率分別為50%、40%；甲、乙兩國(guó)特許權(quán)使用費(fèi)所得所得稅稅率分別為10%、20%o請(qǐng)回答如下問題：

86.國(guó)際稅收（）獨(dú)立稅種。

A.是一種B.是兩種C.不是一種D.是三種

87.在分項(xiàng)抵免法下來源于乙國(guó)所得抵免額為（）。

A.55萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.45萬(wàn)元D.0

88.在分項(xiàng)抵免法下甲國(guó)應(yīng)對(duì)上述所得征收所得稅為（）。

A.55萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.5萬(wàn)元D.0

89.對(duì)于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體跨國(guó)納稅人所采用解決重復(fù)征稅辦法是（）。

A.金額抵免法B.限額抵免法C.直接抵免法D.間接抵免法

90.關(guān)于國(guó)際稅法協(xié)定，下列表述/的是（）,>

A.當(dāng)前大多數(shù)國(guó)際稅收采用多邊稅收協(xié)定

B.當(dāng)前國(guó)際稅收協(xié)定均為特定國(guó)際稅收協(xié)定

C.國(guó)際稅收協(xié)定合用于任何國(guó)家

D.國(guó)際稅收協(xié)定是通過政府談判所訂立一種書面稅收合同

㈢

某內(nèi)資公司關(guān)于財(cái)務(wù)資料如下：

（1）全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元；

（2）全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資200萬(wàn)元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福

利費(fèi)28萬(wàn)元、職工教誨經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元和職工工會(huì)費(fèi)用4萬(wàn)元，（注：本地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定計(jì)稅工資原則為每人

每月800元）；

（3）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元，向某足球俱樂部贊助支出5萬(wàn)元，

（4）“投資收益”中含國(guó)債利息20萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬(wàn)元。

依照上述資料，回答下列問題：

91.容許在稅前列支工資金額為（）萬(wàn)元。

A.8B.80C.96D.200

92.容許在稅前列支職工福利費(fèi)，職工教誨經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。

A.1.4B.14C.16.8D.35

93.下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外支出”和“投資收益”表述，不對(duì)的是（）。

A.稅收罰款支出不得在稅前列支

B.向足球俱樂部贊助支出可在稅前列支

C.國(guó)債利息收入免征公司所得稅

D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征公司所得稅

94.應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.100B.215.2C.217.2D.242.2

95.應(yīng)納所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.33B.71.016C.71.676D.79.926

（四）

某家電公司關(guān)于會(huì)計(jì)資料如下：

（1）利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元;

（2）全年銷售收入為2500萬(wàn)元；

（3）“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元，廣告費(fèi)300萬(wàn)元；

（4）“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款2萬(wàn)元，自行贊助某小學(xué)5萬(wàn)元；

（5）“投資收益”中有國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，從深圳某聯(lián)營(yíng)公司分回利潤(rùn)20萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)公司所得

稅稅率為15%。（注：該公司所得稅稅率為30%）

依照上述資料回答下列問題：

96.業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高不得超過當(dāng)年銷售收入（）。

A.0.5%B.5%oC.10%。D.5O%o

97.下列關(guān)于稅前列支說法中不對(duì)的有（）（＞

A.稅收罰款不得在稅前列支

B.贊助某小學(xué)支出可以全額在稅前列支

C.贊助某小學(xué)支出在年應(yīng)稅所得額3%以內(nèi)某些可以在稅前列支

D.贊助某小學(xué)支出不得在稅前列支

98.下列對(duì)投資收益稅務(wù)解決中對(duì)的做法有（）。

A.獲得國(guó)債利息收入應(yīng)調(diào)減納稅所得額

B.從被投資公司分回利潤(rùn)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得頗

C.從被投資公司分回利潤(rùn)不用補(bǔ)繳公司所得稅

D.從被投資公司分回利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳公司所得稅

99.可以在稅前列支廣告費(fèi)金額為（）。

A.400000元B.600000元C.1600000元D.2400000元

100.計(jì)算公司所得稅時(shí)，應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目涉及（）。

A.利息收入B.成本C.費(fèi)用D.稅金

參照答案及解析

一、單項(xiàng)選取題

1.D

［解析］財(cái)政資源配備主體是政府，因此也稱政府資源配備。財(cái)政資源配備職能是指政府決定提供某種

公共產(chǎn)品并為之提供資金職責(zé)，資源配備和生產(chǎn)過程之間有密切聯(lián)系。

2.D

［解析］公共產(chǎn)品是理論抽象，在實(shí)踐中普通作為例子是國(guó)防。公共產(chǎn)品能滿足每個(gè)消費(fèi)者規(guī)定。因而,

依照效率法則，公共產(chǎn)品成本應(yīng)當(dāng)?shù)扔诿總€(gè)消費(fèi)者收益總和。

3.C

［解析］在國(guó)內(nèi)籌劃經(jīng)濟(jì)體制下，國(guó)有經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位并由國(guó)家直接經(jīng)營(yíng)管理，整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都置于國(guó)

家直接管理監(jiān)督之下，按照國(guó)家統(tǒng)一籌劃進(jìn)行社會(huì)再生產(chǎn)，國(guó)家財(cái)政分派在社會(huì)產(chǎn)品分派中居于主導(dǎo)地位,

成為社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值分派總樞紐，在這種體制下，財(cái)政職能被概括為分派、調(diào)節(jié)和監(jiān)督三大職能。

乙.C

［解析］積累性支出是財(cái)政直接增長(zhǎng)社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備支出。其中，重要涉及基本建設(shè)支出、

流動(dòng)資金支出、國(guó)家物質(zhì)儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。

5.D

［解析］鮑莫爾在她“非均衡增長(zhǎng)模型”中，將國(guó)民經(jīng)濟(jì)區(qū)別為兩個(gè)某些：生產(chǎn)率迅速提高部門（技術(shù)

進(jìn)步部門）和生產(chǎn)率緩慢提高部門，生產(chǎn)率迅速提高部門如制造業(yè)，生產(chǎn)率提高緩慢部門如政府部門和服務(wù)

業(yè)等，鮑莫爾假定這兩個(gè)部門工資水平相等，且工資水平隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率提高而相應(yīng)提高。

6.C

［解析］平價(jià)政策，可以用收取費(fèi)用彌補(bǔ)該項(xiàng)“公共勞務(wù)”人力、物力耗嘗。從消費(fèi)方面來說，可以增

進(jìn)社會(huì)成員節(jié)約使用該項(xiàng)“公共勞務(wù)”，從提供方面來說，政府有了進(jìn)一步改進(jìn)和提高“公共勞務(wù)”水平

費(fèi)用C平價(jià)政策普通合用于從全社會(huì)利益來看，無需特別勉勵(lì)使用，又無必要特別加以限制使用“公共勞

務(wù)”，如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。

7.D

［解析］“成本一效益”分析法對(duì)于選取最優(yōu)支出方案，提高財(cái)政資金使用經(jīng)濟(jì)效益大有裨益。但由于

分析過程復(fù)雜性、多面性，該辦法實(shí)際運(yùn)用難度較大，它對(duì)政府財(cái)政部門以及預(yù)算資金使用單位工作人員

素質(zhì)、技術(shù)裝備水平均提出了較嚴(yán)格規(guī)定。

8.A

［解析］在資本主義自由競(jìng)爭(zhēng)時(shí)期，強(qiáng)調(diào)靠“看不見手”調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，倡導(dǎo)“便宜政府”，因而當(dāng)時(shí)財(cái)政

支出重要是社會(huì)消費(fèi)性支出，并且支出規(guī)模較小，占GDP比重較低。

9.C

［解析］理論和實(shí)踐都證明，一國(guó)財(cái)政收支規(guī)模和構(gòu)造是影響教誨經(jīng)費(fèi)效益重要因素。據(jù)關(guān)于國(guó)際組織

調(diào)查研究表白，初等教誨投資比中檔教誨投資更有效率，更加公平，而中檔教誨效率和公平則優(yōu)于高等教

誨。

10.C

［解析］投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)或經(jīng)濟(jì)發(fā)展動(dòng)力，是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)重要因素。在當(dāng)代貨幣經(jīng)濟(jì)條件下，沒有貨幣投

資，任何其她投入都是不也許。凱恩斯不但以為投資是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)推動(dòng)力，并且還闡述了投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)具

備乘數(shù)作用。所謂投資乘數(shù)作用，是指每增長(zhǎng)1元投資所引起收入增長(zhǎng)倍數(shù)，乘數(shù)與邊際消費(fèi)傾向同方向

變化，邊際消費(fèi)傾向越大，乘數(shù)越大，同邊際儲(chǔ)蓄傾向呈反方向變化。凱恩斯乘數(shù)原理說是一種經(jīng)濟(jì)過程

或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。闡明兩個(gè)變量之間互有關(guān)系，并不涉及社會(huì)制度問題。上述經(jīng)濟(jì)過程或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，在國(guó)內(nèi)也

是如此。從實(shí)際生活中也可以直接看到投資與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間關(guān)系。

11.B

［解析］養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合運(yùn)營(yíng)方式。

12.C

［解析］合計(jì)繳費(fèi)時(shí)間達(dá)以上，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金最長(zhǎng)期限為24個(gè)月。

13.B

［解析］稅收抵免是指容許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以

減輕其稅負(fù)。

14.B

［解析］從7月開始，國(guó)家在遼寧省進(jìn)行改革試點(diǎn)。

15.D

［解析］收入來源地管轄權(quán)亦稱“地區(qū)管轄權(quán)”，是按照屬地主義原則確立稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府只

對(duì)來自或被以為是來自本國(guó)境內(nèi)所得擁有征稅權(quán)力。

16.C

［解析］稅收分派客體是社會(huì)產(chǎn)品，無論稅款由誰(shuí)繳納，一切稅源都是來自當(dāng)年勞動(dòng)者創(chuàng)造國(guó)民收入或

以往年度積累下來社會(huì)財(cái)富；分派目，是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù)。

17.B

［解析］受稅收本質(zhì)決定，稅收作為一種特殊分派關(guān)系，其分派成果形成國(guó)家財(cái)政收入，其分派過程對(duì)

經(jīng)濟(jì)形成調(diào)控和監(jiān)督作用，由此形成稅收三項(xiàng)基本職能：財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能、監(jiān)督職能。

18.A

［解析］威廉?配第曾被馬克思稱譽(yù)為“當(dāng)代政治經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始者”。在其所著《賦稅論》和《政治算術(shù)》

中，較為進(jìn)一步地研究了稅收問題并第二次提出了稅收原則理論，她稱之為“稅收原則”。她以為當(dāng)時(shí)英

國(guó)稅收”并不是根據(jù)一種公平而無所偏袒原則來課征，而是任憑某些政黨或是派系掌權(quán)來決定。不但如此,

這些減稅征稅手續(xù)既不簡(jiǎn)便，費(fèi)用也不節(jié)約”。于是，配第提出了“公平”、“簡(jiǎn)便”、“節(jié)約”三條原則，

她以為所謂“公平”，就是稅收要對(duì)任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負(fù)也不能過重；所謂“簡(jiǎn)便”，就

是征稅手續(xù)不能過于繁瑣，辦法要簡(jiǎn)要：所謂“節(jié)約”，就是征稅成本不能過高，應(yīng)盡量節(jié)約費(fèi)用。

19.B

［解析］抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外所得在國(guó)外已納所得稅，容許從其應(yīng)匯總繳納本國(guó)所得稅

款中抵免，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)，是當(dāng)前解決國(guó)際重復(fù)征稅最有效辦法，

因而在國(guó)際上廣為通行。

20.B

［解析］為了減輕進(jìn)項(xiàng)稅額較少納稅人稅收承擔(dān)，稅法規(guī)定，生產(chǎn)下列貨品普通納稅人，除了按銷項(xiàng)稅

額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額外，也可報(bào)簡(jiǎn)易辦法，按照6%征收率計(jì)算納稅，并且可以開具增值稅專用

發(fā)票：①縣如下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)電力；②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用砂、土、石料；③以自己采掘

砂、土、石料或其她礦物持續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰；④原料中摻有煤砰石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐爐底渣

（不涉及高爐水渣）生產(chǎn)墻體材料；⑤用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素；人或動(dòng)物血液或組織制成生

物制品；⑥自來水公司銷售自來水。

21.C

［解析］增值稅普通納稅人申請(qǐng)抵扣防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票，必要自該增值稅專用發(fā)票開具

之日遠(yuǎn)90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

22.A

［解析］依照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》（如下簡(jiǎn)稱《消費(fèi)稅暫行條例》）規(guī)定，消費(fèi)稅納稅人

為：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品單位和個(gè)人。

23.C

［解析］金融業(yè)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額有三種辦法：①對(duì)普通貸款、典當(dāng)、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)等中介服務(wù)，以獲得

利息收入全額或手續(xù)費(fèi)收入全額擬定為營(yíng)業(yè)額；②對(duì)轉(zhuǎn)貸外匯，以貸款利息收入減去支付境外借款利息支

出后余額為營(yíng)業(yè)額；③對(duì)外匯、證券、期貨等金融商品轉(zhuǎn)讓，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后差額為營(yíng)業(yè)額。

24.A

［解析］郵政通訊業(yè)，其營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。

25.D

［解析］征稅范疇，它是稅收規(guī)定課稅征收目物。每一種稅種均有其特定征稅對(duì)象，按征稅對(duì)象就能擬

定該稅種征稅范疇。從增值稅定義中可看出，增值稅征稅范疇是在國(guó)內(nèi)境內(nèi)銷售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)，以及

進(jìn)口貨品。

26.D

［解析］啤酒廠6月份應(yīng)納增值稅為=（100-40）X17%=10.2（萬(wàn)元）。

27.B

［解析］國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)公司，應(yīng)按15%稅率征收公司所得稅，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持高新技術(shù)

公司，是指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同步符合下列條件公司：

①產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范疇；②研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入比例不低于

規(guī)定比例：③高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占公司總收入比例不低于規(guī)定比例；④科技人員占公司職工總數(shù)比

例不低于規(guī)定比例；⑤高新技術(shù)公司認(rèn)定管理辦法規(guī)定其她條件。

28.C

［解析］除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊最低年限如下：房屋、建筑物為,

飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其她生產(chǎn)設(shè)備為；與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)關(guān)于器具、工具、家具等為5年；

飛機(jī)、火車、輪船以外運(yùn)送工具為4年，電子設(shè)備為3年。

29.A

［解析］公司所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

30.D

［解析］公司在年度中間終結(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終結(jié)之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期公

司所得稅匯算清繳。

31.C

［解析］個(gè)人通過境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)隊(duì)和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教誨捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前所得

額中扣除比例為30%。

32.D

［解析］該公司應(yīng)納稅所得額為：70+5+10-10-20-25=30萬(wàn)元。

普通公司發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過5年，5年內(nèi)無論

納稅人是賺錢還是虧損，都應(yīng)持續(xù)計(jì)算彌補(bǔ)年限。

33.A

［解析］契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收一種財(cái)產(chǎn)稅。

34.B

［解析］契稅實(shí)行幅度比例稅率，稅率幅度為3%?5%。

35.A

［解析］免征車船稅車船涉及：非機(jī)動(dòng)車船（不涉及非機(jī)動(dòng)駁船）；拖拉機(jī)；捕撈、養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)、武

警專用車船；警用車船；按照關(guān)于規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅船舶，依照國(guó)內(nèi)關(guān)于法律和國(guó)內(nèi)締結(jié)或者參加國(guó)

際公約規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其關(guān)于人員車船。

36.C

［解析］該煤炭公司本月應(yīng)納資源稅稅額=300X2=600（萬(wàn)元）。

37.D

［解析］巡回管理是指對(duì)征收面廣、流動(dòng)性大、季節(jié)性強(qiáng)、稅源零星分散納稅人進(jìn)行征收管理一種形式。

普通合用于農(nóng)村和集貿(mào)市場(chǎng)稅收征管。

38.C

［解析］查驗(yàn)征收是對(duì)經(jīng)營(yíng)品種比較單一，經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、時(shí)間和商品來源不固定納稅人一種征收辦法。

39.D

［解析］上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)減免報(bào)告后，要按照審批權(quán)限規(guī)定進(jìn)行下批或呈報(bào)，為防止以

稅謀私和專權(quán)失職問題發(fā)生，減稅、免稅普通實(shí)行集體審批制度。

乙0.D

［解析］納稅檢查根據(jù)是國(guó)家各種稅收法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度。稅收法規(guī)和其她財(cái)會(huì)制度發(fā)生

沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)。

41.A

［解析］詳查法，是對(duì)被查期內(nèi)所有憑證、賬冊(cè)、報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料，進(jìn)行全面、系統(tǒng)、細(xì)致檢查一

種辦法。運(yùn)用這種檢查辦法，檢查范疇比較全面，可以從多方面進(jìn)行比較分析、互相考證和發(fā)現(xiàn)問題，檢

查結(jié)論就比較可靠。但它往往受主客觀條件限制，特別是對(duì)于那些規(guī)模較大、業(yè)務(wù)繁多公司，也就不適當(dāng)

采用這種辦法。

乙2.C

［解析］按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，公司應(yīng)按當(dāng)期計(jì)稅工資總額2%和1.5%,分別提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教

誨經(jīng)費(fèi)，列入成本費(fèi)用。

43.C

［解析］稅法規(guī)定，彌補(bǔ)期限為5年。注意查核開始補(bǔ)虧年度，五年內(nèi)無論盈、虧都作為實(shí)際彌補(bǔ)虧損

年限計(jì)算，審查與否超過規(guī)定期限。

4C

［解析］公司發(fā)生視同銷售行為，在計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅時(shí)，若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格時(shí)，按照構(gòu)成

計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為：

構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）+（1-消費(fèi)稅稅率）。

乙5.A

［解析］按照國(guó)債發(fā)行區(qū)域?yàn)樵瓌t，可以將國(guó)債分為國(guó)內(nèi)債務(wù)和國(guó)外債務(wù)。

4.D

［解析］依照國(guó)際通用控制指標(biāo)，國(guó)債依存度普通以15%?20%之間為宜，

5.B

［解析］公募法，亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法。即通過在金融市場(chǎng)上公開招標(biāo)方式發(fā)行國(guó)債。重要合

用于中短期政府債券，特別是國(guó)庫(kù)券發(fā)行。

48.C

［解析］按照利率狀況為標(biāo)志，可以將國(guó)債分為固定利率國(guó)債、市場(chǎng)利率國(guó)債和保值國(guó)債。

49.B

［解析］預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式：歷年制是按公歷計(jì)，即每年1月1日起至12月31日止。

如國(guó)內(nèi)及法國(guó)等國(guó)預(yù)算年度均采用歷年制；跨年制是指一種預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，重要考慮與本國(guó)

立法機(jī)構(gòu)會(huì)期、預(yù)算收入與工農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)季節(jié)有關(guān)性，以及宗教和習(xí)俗等因素。如英國(guó)、日本、印度等國(guó)家

將預(yù)算年度定為本年4月1日至次年3月31日；美國(guó)則將預(yù)算年度定為本年10月1日至次年9月30日。

50.A

［解析］政府預(yù)算有如下含義：①?gòu)男问缴峡?，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支籌劃形式存在；②從性

質(zhì)上看，政府預(yù)算是具備法律效力文獻(xiàn)；③從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力分派過程；④從

作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展重要手段。

51.C

［解析］政府預(yù)算重要原則涉及：①預(yù)算必要具備完整性；②預(yù)算必要具備統(tǒng)一性；③預(yù)算必要具備年

度性；④預(yù)算必要具備可靠性；⑤預(yù)算必要具備公開性；⑥預(yù)算必要具備分類性。

52.D

［解析］預(yù)算外資金在性質(zhì)上屬于一種財(cái)政性資金。

53.B

［解析］公平競(jìng)爭(zhēng)原則是政府采購(gòu)?種重要原則，公平競(jìng)爭(zhēng)原則是實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)減少采購(gòu)成本，提高資

金運(yùn)用率重要手段。

54.A

［解析］部門收入是預(yù)算單位從不同來源獲得各種收入總稱，是部門行使職能經(jīng)濟(jì)保障。

55.A

［解析］全國(guó)性公共產(chǎn)品和服務(wù)提供者為中央政府，而不應(yīng)當(dāng)是某一級(jí)地方政府。

56.D

［解析］政府間轉(zhuǎn)移支付，是指在一定預(yù)算管理體制下，中央政府與地方政府之間或上級(jí)政府與下級(jí)政

府之間財(cái)政資金轉(zhuǎn)移（涉及上撥和上繳）。政府間轉(zhuǎn)移支付實(shí)質(zhì)上是存在于政府間一種補(bǔ)貼。

57.B

［解析］專項(xiàng)補(bǔ)貼是中央財(cái)政對(duì)地方各類專項(xiàng)撥款。國(guó)內(nèi)專項(xiàng)補(bǔ)貼幾乎成了固定項(xiàng)目撥款，靈活性很小。

58.A

［解析］財(cái)政法制即是規(guī)范和約束國(guó)家財(cái)政資金分派及國(guó)家財(cái)政管理過程法律、法規(guī)、條例和制度等總

稱，又是劃分財(cái)政管理權(quán)利和責(zé)任，解決各種財(cái)政關(guān)系法律根據(jù)，也是財(cái)政執(zhí)法單位和人員實(shí)行財(cái)政管理

行為準(zhǔn)則。

59.C

［解析］按照赤字浮現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)周期關(guān)系，可將其分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。

60.A

［解析］按照政策作用對(duì)象劃分，財(cái)政政策可分為宏觀財(cái)政政策、中觀財(cái)政政策和微觀財(cái)政政策。

二、多項(xiàng)選取題

61.CDE

［解析］財(cái)政收入分派范疇也就是社會(huì)公平實(shí)行范疇。社會(huì)公平實(shí)行范疇涉及三個(gè)方面：①在效率基本

上盡量改進(jìn)初始條件不公平；②完善市場(chǎng)機(jī)制，盡量創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，③在個(gè)人偏好方面進(jìn)行恰當(dāng)干預(yù)。

62.ACE

［解析］當(dāng)購(gòu)買性支出增長(zhǎng)時(shí)，政府對(duì)商品和勞務(wù)需求增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格水平上升，生產(chǎn)公司利

潤(rùn)率提高，公司會(huì)因利潤(rùn)率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需生產(chǎn)資料增多，又也許推動(dòng)生產(chǎn)生產(chǎn)資料公司擴(kuò)大生產(chǎn),

所需勞動(dòng)力增多，又引起就業(yè)人數(shù)增多，從而引起消費(fèi)品社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品公司生產(chǎn)規(guī)模同樣也

許因之而擴(kuò)大。在各個(gè)公司互相刺激和互相推動(dòng)狀況下，購(gòu)買性支出增長(zhǎng)又也許在全社會(huì)范疇內(nèi)導(dǎo)致一系

列公司生產(chǎn)有較為普遍增長(zhǎng)。隨著社會(huì)生產(chǎn)增長(zhǎng)，對(duì)資本和勞動(dòng)力需求就也許增長(zhǎng)，從而浮現(xiàn)下列狀況：

在資我市場(chǎng)方面，由于投資利潤(rùn)率有所提高，本來不肯投資市場(chǎng)游資會(huì)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)，或者個(gè)人將儲(chǔ)蓄資金一

某些用于投資。在勞動(dòng)力市場(chǎng)方面，失業(yè)勞動(dòng)者會(huì)被吸取到生產(chǎn)中去，或者新生勞動(dòng)力獲得就業(yè)機(jī)會(huì)。資

本和勞動(dòng)力供應(yīng)增長(zhǎng)，均為繼續(xù)擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)提供了所需物質(zhì)條件。于是政府購(gòu)買性支出增長(zhǎng)往往會(huì)通過

直接或間接刺激社會(huì)總需求增長(zhǎng)，導(dǎo)致社會(huì)生產(chǎn)膨脹，形成經(jīng)濟(jì)繁華局面。

63.ABC

［解析］社會(huì)保險(xiǎn)是當(dāng)代社會(huì)保障核心內(nèi)容，它是一國(guó)居民基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力,

從而失去工資收入后仍能享有基本生活保障。

社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目在不同國(guó)家由于生產(chǎn)力發(fā)展水平和財(cái)力性質(zhì)而有所不同，在國(guó)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目重要有：

養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)（待業(yè)）保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)。

64.BC

［解析］作為稅收支出形成退稅是指優(yōu)惠退稅，是國(guó)家為勉勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而予以稅

款退還。其中涉及兩種形式：出口退稅和再投資退稅。

65.AB

［解析］稅收公平原則指稅收承擔(dān)應(yīng)公平合理地分派于全體社會(huì)成員之間。稅收公平原則應(yīng)涉及兩方面

內(nèi)容，普遍原則和平等原則。

66.ABCD

［解析］國(guó)際間重復(fù)征稅，使跨國(guó)納稅人同一筆跨國(guó)所得承擔(dān)多國(guó)稅收，與非跨國(guó)納稅人相比加重了其

稅收承擔(dān)，既不符合稅負(fù)公平原則；也會(huì)影響納稅人投資活動(dòng)，從而不利于國(guó)際間經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)展，特別是

隨著當(dāng)今經(jīng)濟(jì)與科技飛速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)跨越國(guó)界互相滲入必要性和也許性越來越大。對(duì)于如何解決國(guó)際

間重復(fù)征稅問題，世界各國(guó)都相繼采用了某些有效辦法，詳細(xì)來說重要有低稅法、扣除法、免稅法和抵免

法。

67.AD

［解析］納稅人銷售卷煙因放開銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月加權(quán)

平均銷售價(jià)格擬定征稅類別合用稅率。但銷售卷煙有下列狀況之一者，不得列入加權(quán)平均計(jì)算：①銷售價(jià)

格明顯偏低而無合法理由；②無銷售價(jià)格。

68.CDE

［解析］選項(xiàng)A,納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品以及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定外，向納稅人核算

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；選項(xiàng)B,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市），在生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分支機(jī)構(gòu)所在

地繳納消費(fèi)稅。

69.ABE

［解析］營(yíng)業(yè)稅實(shí)行分行業(yè)比例稅率，重要有3%、5%和20%三個(gè)檔次。

70.AE

［解析］公司應(yīng)納稅所得額計(jì)算，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則、稅法優(yōu)先原則。

71.ABD

［解析］依照《關(guān)于房產(chǎn)稅若干詳細(xì)問題解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。

(1)公司辦各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位自

用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

(2)經(jīng)關(guān)于部門鑒定，對(duì)損毀不堪居住房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。

(3)自8月1日起，對(duì)軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；此前已征收稅款不予退還，未征稅款不

再補(bǔ)征。

(4)凡是在基建工地為基建工地服務(wù)各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等哲

時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束后來，施工公司將這種暫時(shí)性房屋

交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位，應(yīng)當(dāng)從基建單位接受次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

(5)自7月1R起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致持續(xù)停用半年以上，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額

由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。

(6)納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用某些劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。

(7)為勉勵(lì)運(yùn)用地下人防設(shè)施，地下人防設(shè)施房屋暫不征收房產(chǎn)稅。

(8)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

(9)對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。

(10)對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。

(II)從1月1日起，對(duì)按政府規(guī)定價(jià)格出租公有住房和廉租住房，涉及公司和自收自支事業(yè)單位向職

工出租單位自有房屋；房管部門向居民出租公有住房；貫徹私房政策中帶戶返還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金原

則向居民出租私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。

(12)對(duì)郵政部門坐落在都市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范疇以外，但尚在縣郵政局內(nèi)核算房產(chǎn)，在單位

財(cái)務(wù)賬中劃分清晰，從1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。

72.ACDE

［解析］稅務(wù)登記種類涉及：①開業(yè)稅務(wù)登記；②變更稅務(wù)登記；③注銷稅務(wù)登記；④停業(yè)、復(fù)業(yè)登記;

⑤外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記：⑥納稅人稅種登記：⑦扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。

73.ABCD

［解析］納稅申報(bào)方式涉及：①直接申報(bào)（上門申報(bào)）；②郵寄申報(bào)；③數(shù)據(jù)電文，④委托代理申報(bào)。

74.BCDE

［解析］對(duì)明細(xì)分類賬檢