做賬實(shí)操-出納工作交接流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/8做賬實(shí)操-出納工作交接流程01現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理：1、出納每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)都要先審核收據(jù)、發(fā)票等憑證，做到有理有據(jù)、準(zhǔn)確收付！2、然后要在憑證上簽字、加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，比如“轉(zhuǎn)賬”圖章、“現(xiàn)金付訖”圖章、財(cái)務(wù)結(jié)算章等。3、最后要憑憑證登記現(xiàn)金流水賬、票據(jù)傳遞登記本，傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。同時(shí)在這個(gè)過(guò)程中，現(xiàn)金的保管也是出納的大事，這方面有嚴(yán)格的要求：每天早上按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金，到下午3：30就要看庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行了。02銀行業(yè)務(wù)處理：首先，出納一定、必須、肯定要熟練掌握公司各銀行戶頭，每天根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。然后，在銀行收款時(shí)收到各種銀行結(jié)算憑證后，根據(jù)具體情況核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單，需要背書(shū)取回單的及時(shí)辦理?！韽你y行拿回的單據(jù)，收貨款回款要在微機(jī)中編制回款登記表并共享?！怯浧睋?jù)傳遞登記本→→傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。同時(shí)，在銀行付款方面，日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)要根據(jù)付款審批單審核調(diào)節(jié)表中該部門(mén)前期未報(bào)賬款項(xiàng)、工資有工資崗位開(kāi)具的付款審批單、交稅要注意填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單。03轉(zhuǎn)賬憑證處理：這包括支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、匯兌、委托收款、托收承付，出納需要了解各類憑證在實(shí)務(wù)中如何結(jié)算。然后開(kāi)具支票→→填寫(xiě)進(jìn)賬單→→登記票據(jù)使用登記本→→將票據(jù)存根粘貼到付款審批單上→→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章→→登記單據(jù)傳遞登記本→→傳交給相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位負(fù)責(zé)人。04編制收、付款憑證：用收付轉(zhuǎn)憑證、或通用記賬憑證編制，收付轉(zhuǎn)憑證編號(hào)是“現(xiàn)收”、“現(xiàn)付”、“銀收”和“銀付”，通用記賬憑證編號(hào)統(tǒng)一“記”字XX號(hào)，統(tǒng)一按編號(hào)排序。05登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬：現(xiàn)金日記賬必須用訂本式賬簿，一般是三欄式賬頁(yè)格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。銀行存款日記賬必須用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁(yè)格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。06編制出納報(bào)告：出納要根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等，定期編制出納報(bào)表，報(bào)告一定時(shí)期現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券的收、支、存情況，并與總賬會(huì)計(jì)核對(duì)期末余額。出納工作內(nèi)容確實(shí)不多，但絕不是小事，工作交接也是要注意的。07資金交接：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款還有理財(cái)產(chǎn)品，必須與賬面相符，交接條據(jù)上一定要寫(xiě)明所留現(xiàn)金支票的張數(shù)和起止日期。最好交接雙方各確認(rèn)一次，機(jī)構(gòu)最后確認(rèn)再交接。08票據(jù)、賬簿交接：原始憑證、記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)等一定要核對(duì)好交接，表明交接的賬務(wù)資料的時(shí)間段，防止賬目不