學校財務管理細則

學校財務管理細則第一章總則第一條為規(guī)范我校財務會計行為，加強財務管理工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序,提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關財經(jīng)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合我校實際情況，特制定本辦法。第二條財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經(jīng)濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。第三條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集辦學資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，堅持勤儉辦學的方針，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學校財務狀況；貫徹執(zhí)行國家有關財經(jīng)法規(guī)、制度，對學校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章管理體制第四條學校實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的財務管理體制。財務工作實行校長負責制。學校根據(jù)財務管理和會計業(yè)務的需要，設置財務處。財務處是學校的財務管理機構(gòu)，在校長領導下，全面負責管理學校的各項財務工作。學校及部門所發(fā)生的一切經(jīng)濟活動，都必須納入財務處統(tǒng)一管理與統(tǒng)一核算。學校財務處在校長領導下統(tǒng)一管理學校各項財務工作，根據(jù)國家相關財經(jīng)法規(guī)，及時制定學校財務規(guī)章制度，編制財務收支預、決算，集中管理學校各種資金。財務部門參與學校經(jīng)濟活動方面的決策。實行校長“一支筆”審批制度。第三章預算管理第五條預算是指根據(jù)學校當年度事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務編制的年度綜合財務收支計劃，其內(nèi)容包括收入預算和支出預算。財務處必須在預算年度開始前，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度財務收支計劃，并按財政部門和主管部門的有關規(guī)定，堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，編制年度收入預算和支出預算。第六條收入預算以財政局下達的預算指標為基礎，并考慮其他收入增減因素，按積極穩(wěn)妥原則編制而成。第七條支出預算的編制在確?；救藛T開支和正常運行開支的前提下，突出以教學、科研為中心；儀器設備購置、基礎設施改造等建設性項目按輕重緩急和學校財力情況排序進行。第四章收入管理第八條收入指學校開展教學、科研及其他活動，依法通過各種形式、各種渠道取得的非償還性資金，包括公共財政預算撥款、政府性基金預算撥款、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。第九條學校財務和其他部門必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入。不得擅自設立收費項目，不得擴大收費范圍，不得提高收費標準，堅決杜絕亂收費現(xiàn)象。各部門開展業(yè)務涉及到的培訓收費和其他往來收費，應按規(guī)定程序辦理繳費。經(jīng)辦部門在開展業(yè)務之前要向財務處提供已報經(jīng)物價部門備案的收費項目及標準，并通知和督促繳費人將費用及時交財務處，由財務處開具票據(jù)入賬。不得私自收費，嚴禁截留資金私設小金庫。開展業(yè)務所需資金按有關程序到財務處辦理支付手續(xù)，嚴禁坐收坐支現(xiàn)金。第十條各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。第十一條各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，并嚴格按照國家有關規(guī)定，將各項非稅收入及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。不得將收入不入賬或設立賬外賬(小金庫)。第十二條學校代辦性收費按“按實收取、不得盈利、及時結(jié)算”的原則，確定收費標淮。第五章支出管理第十三條支出指學校開展教學、科研及其他活動所發(fā)生的各項資金耗費及損失，包括事業(yè)支出、上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出、其他支出等。其中，事業(yè)支出的內(nèi)容主要有：基本工資、津貼補貼、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、辦公費、差旅費、招待費、設備購置費、修繕費以及其他費用。第十四條學校要加強對支出的管理，本著精打細算、厲行節(jié)約的精神，合理安排各項支出，使各項支出發(fā)揮最大的效益；支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和學校財務管理辦法規(guī)定的開支范圍及開支標推；財務部門應加強對各項支出的審核，根據(jù)真實、有效的憑據(jù)按照有關財務規(guī)定辦理報銷手續(xù)，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報。學校單筆經(jīng)濟業(yè)務1000元以上的支出，應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。單筆經(jīng)濟業(yè)務超過10000元的大額支出都要經(jīng)單位領導班子集體研究。每筆大額支出(含外單位暫付款)都要憑單位領導班子集體研究記錄作為付款依據(jù)，否則不予報賬。第十五條財務部門在辦理各項支出時，要嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和各項財務規(guī)章制度，加強對支出原始憑證的審核，根據(jù)真實、有效、審批手續(xù)齊全的原始憑證辦理報銷手續(xù)，。第十六條學校財務部門對違反國家財經(jīng)紀律和學校財務管理規(guī)定的開支，有權(quán)拒絕受理、拒絕付款。第十七條學校有關經(jīng)費支出的歸口管理：人員工資、津貼、、社會保障等人員經(jīng)費支出歸口人事處負責；學生獎學金、科研經(jīng)費、教學設備、教學經(jīng)常支出歸口教務處負責；學生助學金、勤工儉學支出歸口學工處負責；電費、水費、校園修繕維護等支出歸口后勤處負責；辦公用品、耗材、小車費用等支出歸口辦公室負責；省市級培訓經(jīng)費支出歸口培訓部負責。第六章資產(chǎn)管理第十八條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校財務及相關部門應加強國有資產(chǎn)的管理，確保學校國有資產(chǎn)安全和有效使用，提高存量資產(chǎn)的使用效益。第十九條流動資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。1.應收及暫付款管理財務部門應定期對應收及暫付款項進行清理，催辦結(jié)算。對長期掛賬的應收及暫付款項，要責成經(jīng)辦人查明原因，限期辦理結(jié)賬手續(xù)。2.借出款管理財務部門要嚴格控制借出款項，所有借款必須是因公借款，借款對象只能是本校職工，借款時要填寫借款單，經(jīng)紀檢負責人及校長批準后辦理借款手續(xù)。借款人在辦完公事后要及時辦理還款手續(xù)，沒有特殊原因超過三個月仍未還款者，財務部門直接從當事人工資津貼中扣還。3.材料物資管理資產(chǎn)管理部門要定期對存貨進行清查盤點，保證賬實相符。存貨盤盈、盤虧要查明原因，并按規(guī)定程序及時上報財務部門進行調(diào)賬。第二十條固定資產(chǎn)指單位價值在1000元以上的一般設備和1500元以上的專用設備，使用期限在一年以上，在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物及陳列品、圖書、其他。第二十一條固定資產(chǎn)的管理包括價值管理和實物管理兩方面。財務處以價值管理為主，設置總賬和分類明細賬進行核算；資產(chǎn)辦是固定資產(chǎn)的實物管理部門，以數(shù)量、金額分類明細核算。每年年終，要對使用部門進行一次清查盤點，做到賬、卡、物相符，同時與財務處的分類明細賬也要進行一次核對。固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧按規(guī)定程序報批后由財務處進行調(diào)賬，做到賬賬相符。第二十二條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)的變價收入交財務處入賬。學校資產(chǎn)管理部門對各類資產(chǎn)的增減和處置應根據(jù)規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門組織進行技術(shù)鑒定，并報主管部門和國有資產(chǎn)管理部門審批、校領導批準后方可核銷。第七章審批權(quán)限和審批程序第二十三條學校所有工程項目、技術(shù)服務項目、一次達2000元以上的物資采購等經(jīng)濟活動原則上均需簽署合同或協(xié)議。合同(或協(xié)議)簽署須經(jīng)合同執(zhí)行部門分管領導審核，報主管領導審批。第八章賬務處理程序第二十四條學校各部門的各項支出應及時結(jié)算。經(jīng)辦人員將各項開支取得的合法原始票據(jù)及相關附件進行分類，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準確填寫單據(jù)粘貼簿報銷內(nèi)容等欄目(特殊情況應詳細填寫用途說明)，由經(jīng)辦人、處室負責人及分管領導在單據(jù)粘貼簿上簽字，經(jīng)辦人將簽好的單據(jù)及相關附件交部門報賬員。部門報賬員將接收的報銷單據(jù)登記整理后送交財務部門審核和校主管領導簽字，領導簽批后的票據(jù)送交財務報賬員處登記。(屬固定資產(chǎn)和材料應先辦理入庫登記手續(xù))。第二十五條財務報賬員對原始票據(jù)的合法性、真實性及粘貼簿的填寫進行復核。財務報賬員將整理好的單據(jù)，定期提交單位民主理財小組審核簽字。審核合格的票據(jù)由財務報賬員將各經(jīng)辦人員的開支情況分類匯總，打印《市直教育系統(tǒng)財務支出公示表》，支出公示表在單位公示七天。經(jīng)公示沒有異議后，報學校主管領導審批。最后由財務報賬員填寫項、目、節(jié)匯總單及原始憑證匯總表到教育局財務結(jié)算中心報賬。審核簽字流程：經(jīng)辦人→部門負責人→分管領導→財務負責人→民主理財小組→主管領導第九章原始憑證和會計檔案管理第二十六條學校財務人員填制原始憑證，文字、數(shù)字要清晰、工整、不得潦草、涂改，發(fā)生錯誤，只能按規(guī)定手續(xù)作廢，并重新填寫。原始憑證(含從外單位取得的)具體要求如下：1.原始憑證必須具有：憑證名稱；填制憑證日期；填制單位名稱和公章或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章；接收憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額；外來原始憑證應套印有縣（市）以上稅務機關發(fā)票監(jiān)制章或財政機關票據(jù)監(jiān)制章。2.原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改。如果文字有錯誤，應當由出具單位重開或者更正，更正處應加蓋出具單位印章；原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。3.原始憑證須注明用途，并有經(jīng)辦人和審批人簽字方可報銷。屬于購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人和審批人簽字外，還須有驗收人或證明人簽字。如達到固定資產(chǎn)價值標準的，須經(jīng)有關部門辦理入庫出庫手續(xù)后方可報銷。4.從外單位取得的原始憑證如有遺失、被盜等情況，應取得原簽發(fā)單位證明，注明原來憑證的號碼、簽發(fā)日期、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負責人批準并加蓋公章后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機票等，應由當事人寫出詳細情況，出具證明，經(jīng)部門負責人和財務部門負責人批準簽字后，代作原始憑證報銷。第二十七條一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號，作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。第二十八條學校會計人員應根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，建立會計檔案，定期將會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料整理、立卷、歸檔。第十章財務會計報表編制和財務分析第二十九條學校財務部門編制的財務會計報表和報表說明書，提供給不同的使用對象時，其報表編制依據(jù)應當一致，并由校長和財務負責人