典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策利用考核試卷

典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策利用考核試卷考生姓名：__________答題日期：______年__月__日得分：____________判卷人：__________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行屬于以下哪種企業(yè)類型？()

A.零售業(yè)

B.金融服務(wù)業(yè)

C.批發(fā)業(yè)

D.文化藝術(shù)品經(jīng)營(yíng)業(yè)

2.典當(dāng)行在稅收優(yōu)惠政策中，以下哪項(xiàng)不屬于減免稅的項(xiàng)目？()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

3.典當(dāng)行關(guān)于增值稅的優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？()

A.典當(dāng)行的增值稅稅率為6%

B.典當(dāng)行的增值稅免稅額度為30萬(wàn)元

C.典當(dāng)行從事小額貸款業(yè)務(wù)可以免征增值稅

D.典當(dāng)行不得享受增值稅優(yōu)惠政策

4.典當(dāng)行享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件是？()

A.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元

5.以下哪個(gè)不屬于典當(dāng)行的稅收籌劃措施？()

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度

6.典當(dāng)行在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪項(xiàng)費(fèi)用不能扣除？()

A.利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和違約金

D.資產(chǎn)減值損失

7.以下哪個(gè)稅種不屬于典當(dāng)行的稅收負(fù)擔(dān)？()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.土地增值稅

D.印花稅

8.典當(dāng)行享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)不符合稅收優(yōu)惠政策的要求？()

A.依法納稅

B.遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)

C.按時(shí)申報(bào)納稅

D.逃稅、騙稅、抗稅

9.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)可以免征增值稅？()

A.貸款服務(wù)

B.置換服務(wù)

C.銷售貨物

D.金融服務(wù)

10.典當(dāng)行關(guān)于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪項(xiàng)說(shuō)法正確？()

A.典當(dāng)行的個(gè)人所得稅稅率為20%

B.典當(dāng)行可以免征個(gè)人所得稅

C.典當(dāng)行代扣代繳個(gè)人所得稅的稅率為10%

D.典當(dāng)行不得享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策

11.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是合理的？()

A.虛假交易

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.逃稅

D.合法避稅

12.典當(dāng)行享受城市維護(hù)建設(shè)稅減免的優(yōu)惠政策，以下哪個(gè)條件不符合要求？()

A.年納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元

B.注冊(cè)地位于城市市區(qū)

C.納稅信用等級(jí)為A級(jí)

D.依法納稅

13.以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)典當(dāng)行的稅收優(yōu)惠政策制定？()

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.財(cái)政部

C.商務(wù)部

D.中國(guó)人民銀行

14.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)可以按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅？()

A.銷售貨物

B.提供貸款服務(wù)

C.置換服務(wù)

D.金融服務(wù)

15.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是不合法的？()

A.合理安排收入和支出

B.利用稅收優(yōu)惠政策

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度

16.典當(dāng)行享受稅收優(yōu)惠政策的期限為？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

17.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)原則是首要考慮的？()

A.合法性原則

B.效益性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D.靈活性原則

18.以下哪個(gè)文件不屬于典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定？()

A.《典當(dāng)管理辦法》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

19.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)是不需要考慮的？()

A.納稅人身份的選擇

B.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用

C.成本費(fèi)用的核算

D.稅收處罰的風(fēng)險(xiǎn)

20.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是必須采取的？()

A.依法納稅

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.虛假交易

D.拖欠稅款

（以下為其他題型，因題目要求僅包含單項(xiàng)選擇題，故不再繼續(xù)編寫。）

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件是必須滿足的？()

A.依法納稅

B.具備良好的納稅信用

C.年應(yīng)納稅所得額超過(guò)50萬(wàn)元

D.遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)

2.以下哪些是典當(dāng)行的稅收籌劃手段？()

A.利用稅收減免政策

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.虛報(bào)成本費(fèi)用

D.規(guī)范財(cái)務(wù)管理

3.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些業(yè)務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？()

A.銷售舊貨

B.提供貸款服務(wù)

C.置換服務(wù)

D.金融服務(wù)

4.典當(dāng)行享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下哪些？()

A.減免稅率

B.加計(jì)扣除

C.抵免稅額

D.減免稅額

5.以下哪些因素會(huì)影響典當(dāng)行的稅收籌劃？()

A.稅法政策的變化

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

C.稅收征管環(huán)境

D.企業(yè)規(guī)模

6.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪些原則是應(yīng)當(dāng)遵循的？()

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)可控原則

D.靈活性原則

7.以下哪些稅種可能與典當(dāng)行的業(yè)務(wù)相關(guān)？()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.房產(chǎn)稅

8.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，以下哪些做法是錯(cuò)誤的？()

A.按照規(guī)定程序申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

B.利用政策漏洞避稅

C.按時(shí)申報(bào)納稅

D.逃稅、騙稅、抗稅

9.以下哪些費(fèi)用在典當(dāng)行計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除？()

A.利息支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.罰款和違約金

D.資產(chǎn)減值損失

10.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些做法可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？()

A.合法避稅

B.轉(zhuǎn)移定價(jià)

C.虛假交易

D.規(guī)范財(cái)務(wù)管理

11.以下哪些措施可以幫助典當(dāng)行降低稅收風(fēng)險(xiǎn)？()

A.加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制

B.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

C.嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定

D.避免與稅務(wù)部門溝通

12.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些條件可能導(dǎo)致不能享受優(yōu)惠？()

A.年納稅所得額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.納稅信用等級(jí)低

C.未按時(shí)申報(bào)納稅

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)性質(zhì)不符合要求

13.以下哪些是典當(dāng)行可能涉及的稅收征管部門？()

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.地方稅務(wù)局

C.國(guó)稅局

D.海關(guān)

14.典當(dāng)行在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，以下哪些因素需要考慮？()

A.稅種的適用性

B.稅率的變化

C.稅收征管的具體規(guī)定

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

15.以下哪些情況下，典當(dāng)行可能需要調(diào)整稅收籌劃策略？()

A.稅法政策的重大調(diào)整

B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的變化

C.稅收征管力度的加強(qiáng)

D.企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大

16.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，以下哪些做法是合理的？()

A.依法申請(qǐng)稅收優(yōu)惠

B.利用稅收減免政策

C.按時(shí)申報(bào)納稅

D.避免逃稅、騙稅、抗稅

17.以下哪些稅種在典當(dāng)行的業(yè)務(wù)中可能涉及減免？()

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個(gè)人所得稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

18.典當(dāng)行在稅收籌劃中，以下哪些原則是重要的？()

A.合法性原則

B.效益性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D.靈活性原則

19.以下哪些措施可以幫助典當(dāng)行提高納稅信用等級(jí)？()

A.依法納稅

B.及時(shí)申報(bào)納稅

C.積極配合稅務(wù)檢查

D.避免稅務(wù)違法行為

20.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，以下哪些信息是必須要收集和了解的？()

A.稅法政策

B.稅收征管規(guī)定

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

D.稅務(wù)處罰案例

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.典當(dāng)行的增值稅稅率一般為_______%。（）

2.典當(dāng)行在享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時(shí)，年應(yīng)納稅所得額一般不超過(guò)_______萬(wàn)元。（）

3.典當(dāng)行的稅收籌劃應(yīng)遵循的原則中，首要原則是_______原則。（）

4.依法納稅是典當(dāng)行享受稅收優(yōu)惠政策的_______條件。（）

5.典當(dāng)行計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，_______支出是可以扣除的。（）

6.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，應(yīng)避免采取_______、_______、_______等非法手段。（）

7.典當(dāng)行享受城市維護(hù)建設(shè)稅減免的優(yōu)惠政策，一般要求納稅信用等級(jí)為_______級(jí)。（）

8.典當(dāng)行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)規(guī)定，主要參考_______、_______、_______等文件。（）

9.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注_______、_______、_______等因素。（）

10.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，銷售_______可以免征增值稅。（）

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.典當(dāng)行可以享受增值稅免稅政策。（）

2.典當(dāng)行的所有費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)都可以扣除。（）

3.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，可以采取虛假交易來(lái)避稅。（）

4.典當(dāng)行享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，必須按時(shí)申報(bào)納稅。（√）

5.典當(dāng)行的稅收籌劃主要是為了降低稅收負(fù)擔(dān)。（√）

6.典當(dāng)行在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，可以完全不考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

7.典當(dāng)行的稅收優(yōu)惠政策由國(guó)家稅務(wù)總局單獨(dú)制定。（×）

8.典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠時(shí)，可以隨意選擇適用的稅種。（×）

9.典當(dāng)行提高納稅信用等級(jí)可以幫助其享受更多的稅收優(yōu)惠。（√）

10.典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)，只需要關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，無(wú)需關(guān)注企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。（×）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述典當(dāng)行在稅收籌劃時(shí)應(yīng)遵循的主要原則，并舉例說(shuō)明這些原則在實(shí)際操作中的應(yīng)用。（10分）

2.請(qǐng)結(jié)合相關(guān)稅法規(guī)定，闡述典當(dāng)行在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)，并說(shuō)明如何確保典當(dāng)行合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。（10分）

3.典當(dāng)行在計(jì)算增值稅時(shí)，哪些業(yè)務(wù)可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？請(qǐng)列舉這些業(yè)務(wù)，并解釋為什么它們可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（10分）

4.請(qǐng)分析典當(dāng)行在稅收籌劃過(guò)程中可能遇到的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（10分）

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.B

2.D

3.C

4.B

5.C

6.C

7.C

8.D

9.A

10.A

11.D

12.A

13.A

14.B

15.C

16.A

17.A

18.D

19.D

20.A

二、多選題

1.ABD

2.ABD

3.AC

4.ABD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.BC

9.ABD

10.C

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.3

2.100

3.合法性

4.基本

5.利息

6.虛假交易、轉(zhuǎn)移定價(jià)、逃稅

7.A

8.《典當(dāng)管理辦法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

9.稅法政策、稅收征管規(guī)定、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況

10.舊貨

四、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.主要原