【企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀及優(yōu)化分析案例-以甘源食品公司為例8400字】

企業(yè)應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀分析—以萍鄉(xiāng)甘源食品公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u23953前言 前言各類企業(yè)在不斷提升自身管理水平和科技水平的同時，獲利能力也逐漸增強，企業(yè)獲利越來越大，但是市場是一個開放的市場，隨時都會有潛在的競爭者進入，潛在競爭者又會爭奪行業(yè)中有限的資源，這就導(dǎo)致了各類企業(yè)為了在有限的市場容量中獲取更多的市場份額，拓寬銷售渠道，許多企業(yè)都開始接受信用銷售的模式，主要體現(xiàn)為對信用狀況良好的客戶進行賒銷。雖然信用銷售在擴大企業(yè)的銷售額，提高市場占有率方面發(fā)揮了不可替代的作用，但是如果企業(yè)為了短期銷售額增加而過度使用信用銷售的銷售方式，也會出現(xiàn)一定的弊端，例如有些企業(yè)采用賒賬進行擴大銷售的企業(yè)中，盡管企業(yè)銷售了更多產(chǎn)品，獲取了更多的市場份額，但是這也為公司的發(fā)展埋下了資金隱患(張佳璇,李昊然,2022)。由于銷售收入中存在大量的應(yīng)收賬款，其他項目的資金相對變少，例如一旦決定企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的流動資金越來越少，這就會造成巨大的經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。此外，目前我們國家企業(yè)為了利益而進行相互賒賬，應(yīng)收賬款不能按時收回就很可能導(dǎo)致壞賬。因此，我國許多企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)中在銷售額較高，只是表面現(xiàn)象，實際上公司生產(chǎn)經(jīng)營所需要的流動資金大大減少，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營遇到困難(王雨薇,趙子涵,劉思)。應(yīng)收賬款直接影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因為維持企業(yè)正常運轉(zhuǎn)的是源源不斷的現(xiàn)金流，如果資金不能夠及時收回，將庫存商品轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金，盡管企業(yè)銷售業(yè)績再好，那也毫無意義。所以說，真正決定企業(yè)存亡的不是銷售額而是資金鏈，此外，企業(yè)新技術(shù)的研發(fā)和公司的運營也都少不了相應(yīng)的財務(wù)的支撐。銷售額和可用資金是通過應(yīng)收賬款聯(lián)系起來的(陳怡婷,吳宇航,周雅,2021)。因此，對于應(yīng)收賬款合理適當(dāng)?shù)墓芾韺⒖梢源龠M企業(yè)增加銷售收入和市場占有率，從而增強企業(yè)的規(guī)模和實力，增強企業(yè)的市場競爭力。相反的，對應(yīng)收賬款的不當(dāng)管理會阻礙企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。所以說，應(yīng)收賬款的管理對企業(yè)非常重要，同時也只有這樣，企業(yè)才能與同行業(yè)其他公司開展競爭，不斷提升公司綜合實力。第一章緒論1.1研究背景及意義1.1.1研究背景國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展推動著企業(yè)競爭，激烈的競爭環(huán)境促使企業(yè)采用賒銷來提高銷售規(guī)模。因此，有賒銷的營銷手段，應(yīng)收賬款也相應(yīng)增加。這對企業(yè)應(yīng)收賬款的管理提出了挑戰(zhàn)。將怎樣正確管理有效管理企業(yè)應(yīng)收賬款，是企業(yè)在合理范圍內(nèi)有效控制應(yīng)收賬款的一個關(guān)鍵問題(鐘曉燕,鄭澤宇,劉子萱)。它可以充分利用賒銷給企業(yè)帶來利潤，同時減少壞賬損失。但是，由于大多數(shù)企業(yè)對應(yīng)收賬款管理缺乏認(rèn)識，管理方法不當(dāng)，無法收回大額欠款，企業(yè)資金鏈被切斷，面臨金融危機。這對于國家經(jīng)濟的總體發(fā)展是極其不利的，會導(dǎo)致很多企業(yè)出現(xiàn)應(yīng)收賬款問題，破壞當(dāng)前大好的經(jīng)濟發(fā)展形勢。1.1.2研究意義應(yīng)收賬款管理不僅包括應(yīng)收賬款的收回，還包括應(yīng)收賬款生成過程中的事前防控管理和實時跟蹤，以確保對應(yīng)收賬款的全面監(jiān)控，減少壞賬的產(chǎn)生。然而，由于市場環(huán)境與企業(yè)自身發(fā)展的矛盾，企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題一直沒有得到重視，甚至越來越嚴(yán)重。因此，加強應(yīng)收賬款管理迫在眉睫。選擇應(yīng)收賬款這個題目可以讓企業(yè)知道企業(yè)更好地收回相關(guān)款項，為企業(yè)資金保持通暢提供助力。另一方面，在理論研究上對應(yīng)收賬款管理的問題探究更加深入，為后來者做相關(guān)研究提供了一些深層次的借鑒作用。1.2研究現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢對于應(yīng)收賬款管理，國內(nèi)外學(xué)者有很多意見。黃志偉,徐佳欣,李嘉（2014）基于供應(yīng)公司、核心公司與銀行之間的穩(wěn)定供應(yīng)鏈架構(gòu)，將Starkberg博弈模型引進到應(yīng)收賬款的供應(yīng)鏈融資研究中。這三者都契合Starkberg博弈模型約束條件，并以銀行貸款價值比率，作為核心評價指標(biāo)，建立三者的行為決策模型。研究表明，供應(yīng)公司的應(yīng)收賬款、自有資金、供給價格等因素，與銀行貸款的最優(yōu)比例正相關(guān)，供應(yīng)公司的供應(yīng)量，等于核心公司的最優(yōu)訂單量之時，則效益能夠達到最優(yōu)，當(dāng)供應(yīng)公司使用應(yīng)收賬款實行融資時，銀行貸款的價值比應(yīng)為上限。王一鳴,張家豪,王晨（2014）以李寧有有限公司品牌作為主要分析研究對象，從公司發(fā)展市場戰(zhàn)略、目標(biāo)市場消費群和公司品牌戰(zhàn)略三個不同維度詳細(xì)分析了發(fā)展戰(zhàn)略品牌轉(zhuǎn)型對李寧有限公司長期應(yīng)急催收賬款產(chǎn)生的直接影響，他一致認(rèn)為堅持經(jīng)營穩(wěn)定型發(fā)展戰(zhàn)略、鞏固公司傳統(tǒng)目標(biāo)消費市場群體、優(yōu)化公司品牌戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型是有效降低公司應(yīng)急催收賬戶存款經(jīng)營風(fēng)險的重要政策措施。曹文軒,趙子軒,李敏（2016）使用PDCA模型，分析公司如何改善其營運資本管理。其中一個關(guān)鍵點是，改進應(yīng)收賬款的收款政策。在這個過程中，基本原則是關(guān)注控制成本的原則。首先，選擇成本最低的收集方法，然后使用成本較高的方法。吳奕含,劉一飛,陳天（2016）運用實證分析法，分析了特定公司應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制活動。選定的公司應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)經(jīng)營，按照客戶事先約定的標(biāo)準(zhǔn)合法經(jīng)營程序進行，在此基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化管理、全面規(guī)范管理等實行綜合評價，為公司構(gòu)建應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度提供參考。ZhongYanting（2021）認(rèn)為如果企業(yè)在應(yīng)收賬款管理制度上不完善,管理者只注重收入業(yè)績的增長而忽視應(yīng)收賬款資金周轉(zhuǎn)的重要性,就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款長期無法收回,對報表數(shù)據(jù)影響較輕,嚴(yán)重影響生產(chǎn)經(jīng)營成果和資金鏈斷裂。在一定程度上,企業(yè)掌握應(yīng)收賬款管理,無論是在資金回收還是壞賬提取方面都具有重要意義。第二章應(yīng)收賬款管理概述2.1應(yīng)收賬款定義應(yīng)收賬款是指企業(yè)因為向另一方提供服務(wù)或產(chǎn)品而向采購方收取的款項，采購方需要支付相關(guān)的資金。因為多種綜合因素，部分企業(yè)采取賒銷或分期付款的方式，這樣給應(yīng)收賬款的收回帶來了很大的困難，管理上也有很大的不確定性(鄭冬梅,林美玲,陳嘉茵)。2.2應(yīng)收賬款管理目標(biāo)應(yīng)收賬款的管理目標(biāo)是建立一個好的信用管理制度，最大化企業(yè)的利益。既可以保證一定的銷售利益，又可以建立高質(zhì)量客戶群，爭取獲得更大的利潤。相反，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信貸政策，或調(diào)整不同客戶的信貸水平，確保企業(yè)獲得最大收益，最大限度地減少可能造成的損失(魏明杰,劉海燕,李俊,2021)。應(yīng)收賬款的收回是我們企業(yè)流動資金信用管理的重要核心之一。關(guān)于企業(yè)的應(yīng)收賬款管理主要涉及到信用制度和壞賬的兩種處理方式。我們建立企業(yè)信用制度是主要是針對一般企業(yè)客戶，而特殊的企業(yè)老賴則通過專門派員現(xiàn)場催收，嚴(yán)格監(jiān)督催收，必要時執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)程序(王鵬飛,趙子婷,丁麗娜,孫浩)。對還款超過信用額度的一般客戶，我們認(rèn)為應(yīng)該及時采取消極型的催收賬還款政策，通過及時寄信或電話等待其他客戶主動申請還款的多種方式進行催促。2.3應(yīng)收賬款管理內(nèi)容應(yīng)收管理賬款賬戶管理的業(yè)務(wù)內(nèi)容本文一致認(rèn)為這就是在結(jié)合前文中所說的三個管理階段不同的業(yè)務(wù)目標(biāo)之下所應(yīng)實施的賬款管理業(yè)務(wù)方法。在第一個應(yīng)急產(chǎn)生前期管理階段主要管理業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該是對催收客戶的存款信用風(fēng)險管理;在第二個應(yīng)急產(chǎn)生時的管理階段主要管理業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該是短期應(yīng)急催收賬戶存款應(yīng)付金額的風(fēng)險控制(劉嘉豪,洪美玲,李詩婷,2021);在第三個應(yīng)急產(chǎn)生后期的管理階段主要管理業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)該是應(yīng)急催收客戶賬款。目前已有學(xué)者們把短期應(yīng)急催收賬戶存款業(yè)務(wù)管理按照從廣義來劃分為廣式逾期前的賬款管理和廣義逾期后的應(yīng)收賬款管理回收業(yè)務(wù)管理,其實這三個管理階段也應(yīng)該是對其與廣義短期應(yīng)急催收賬戶存款業(yè)務(wù)管理的一個細(xì)分。而信用管理機構(gòu)將其與廣義的賬款管理業(yè)務(wù)內(nèi)容對此做了詳細(xì)區(qū)分,將廣義逾期前的賬款管理內(nèi)容叫做短期應(yīng)急催收賬戶存款逾期管理,將廣義逾期后的賬款管理內(nèi)容作為短期應(yīng)急催收賬戶存款管理追回(王建華,何雨婷,徐紫)。但總的賬款管理業(yè)務(wù)內(nèi)容在本質(zhì)上應(yīng)該是一樣的,具體的主要賬款管理業(yè)務(wù)內(nèi)容分別為：2.3.1客戶信用管理客戶信用管理是對客戶整體信用狀況進行分析評價，各個方面了解客戶的資信和還款能力，信用管理很重要的組成部分就是信用評分，依靠優(yōu)劣確定能夠進行賒銷的金額，對此需要單獨的信用管理部門管理(張明珠,楊明輝,王一凡,謝宇,2021)。2.3.2確定最佳和最大應(yīng)收賬款持有金額在前期對企業(yè)客戶進行信用調(diào)查的基礎(chǔ)上還要給予客戶確定足夠的當(dāng)期信用貸款額度，控制好每個客戶的當(dāng)期信用額度的與此同時還要注意保證企業(yè)總的應(yīng)收賬款金額不能超過最大值，因此，有必要采用計量方法確定應(yīng)收賬款持有量的最優(yōu)和最大值，以便根據(jù)最優(yōu)和最大值控制總金額(黃鑫怡,肖偉明)。本文采用的是“信用規(guī)模模型”來確定最佳和最大持有量，公司可以根據(jù)這兩個值來調(diào)整應(yīng)收賬款規(guī)模。2.3.3欠款回收客戶產(chǎn)生所欠企業(yè)賬款的應(yīng)急回收管理包括按時對賬回收和足額定期回收,目的主要是在客戶產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)急催收賬項還款之后及時地轉(zhuǎn)變?yōu)槔闷髽I(yè)現(xiàn)有可用回收資金以及最大化的程度上地減少企業(yè)損失,因此也是企業(yè)應(yīng)急催收賬項還款績效管理的一個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為了及時實現(xiàn)回收,您可以從不斷改善企業(yè)績效考核管理制度、采用多種新的催收管理方式、催收管理程序進行標(biāo)準(zhǔn)化、制定企業(yè)相應(yīng)的定期對賬催收制度等幾個方面入手來進行管理。第三章萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款管理的現(xiàn)狀3.1萍鄉(xiāng)甘源食品公司簡介萍鄉(xiāng)甘源食品公司是我國谷物酥食品行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕谷物酥食品領(lǐng)域多年，萍鄉(xiāng)甘源食品在曾經(jīng)在2020-2022年三年連續(xù)獲得我國“國家谷物酥食品企業(yè)榮譽金獎”、“國家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)谷物酥食品企業(yè)500強”。萍鄉(xiāng)甘源食品的發(fā)展是我國谷物酥食品企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國谷物酥食品企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款信用管理相關(guān)的部門主要是財務(wù)部和商務(wù)部。商務(wù)部隸屬于銷售部，銷售部門多關(guān)注銷售業(yè)績，對應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險缺乏重視。財務(wù)部門每月對應(yīng)收賬款形成的相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析整理，每月編制應(yīng)收賬款逾期明細(xì)表，并進行賬齡分析，與客戶對賬，將分析結(jié)果與商務(wù)及業(yè)務(wù)員溝通，督促銷售人員積極催收款項。萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款信用管理的主要工作是由銷售部門和財務(wù)部門共同承擔(dān)，萍鄉(xiāng)甘源食品公司，自成立以來對應(yīng)收賬款的管理缺少重視，又由于當(dāng)時谷物酥食品行業(yè)處于飛速發(fā)展的過程，積累了大量的質(zhì)量較差的逾期應(yīng)收賬款，隨著近幾年，谷物酥食品行業(yè)下行，導(dǎo)致應(yīng)收賬款規(guī)模不斷擴大的同時，壞賬比例也同步上漲，針對這種情況，剛開始，萍鄉(xiāng)甘源食品財務(wù)部門對于有逾期款且還要發(fā)貨的客戶進行控貨，直至收到部分款項或者給出一個回款計劃。從2020年中開始，隨著萍鄉(xiāng)甘源食品銷售部門對應(yīng)收賬款管理工作的重視，商務(wù)部自己內(nèi)部開始進行管理，財務(wù)部門則負(fù)責(zé)提供相關(guān)數(shù)據(jù)。3.2萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款基本情況分析3.2.1萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款金額分析表3-12020-2022年應(yīng)收賬款和銷售收入金額單位：萬元年度應(yīng)收賬款銷售收入2020-12-31167358.99325719.802021-12-31166958.58331871.602022-12-31176956.89292463.05利用表3-1的數(shù)據(jù)可以分析出，應(yīng)收賬款占到了銷售收入的一半左右。通過對賒銷使用的控制，萍鄉(xiāng)甘源食品公司在實施“現(xiàn)款交貨”和實現(xiàn)現(xiàn)貨交易方面存在問題。幾乎每年的應(yīng)收賬款占收入比重都接近一半，說明這其中賒銷比較多，這與萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品銷售人員有很大的關(guān)系。過分強調(diào)業(yè)績，不注重客戶質(zhì)量也暴露了銷售人員素質(zhì)有待加強的短板。3.2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析表3-2萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)單位：天項目2020-12-312021-12-312022-12-31平均值萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率21.9420.2918.4520.23應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)16171917M公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率22.1022.923.5222.84應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15161716相對M公司來說，萍鄉(xiāng)甘源食品公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在這三年內(nèi)都一直比M公司要低，這說明萍鄉(xiāng)甘源食品公司的應(yīng)收賬款的回收情況沒有M公司好，資金的周轉(zhuǎn)還是比較慢的。萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)17天比M公司應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)16天多，說明萍鄉(xiāng)甘源食品公司回款速度變快，公司具有的流動資金更少。2022年萍鄉(xiāng)甘源食品公司、M公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于2021年，這很大程度是受當(dāng)時的政策影響。寬松的應(yīng)收賬款管理不利于企業(yè)的嘗試發(fā)展，所以總體來說萍鄉(xiāng)甘源食品公司和M公司在應(yīng)收賬款的管理上還有進步的空間。3.2.3應(yīng)收賬款賬齡分析截止2022年12月31日，萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款賬齡情況表如下情況如下表所示：表3-32020-2022年應(yīng)收賬款賬齡單位：萬元賬齡2020-12-312021-12-312022-12-31余額比例余額比例余額比例1年以內(nèi)（含1年）426832.8396.59%445212.8397.79%447576.0797.72%1-2年13422.433.00%9756.942.14%7684.761.68%2-3年1628.990.41%293.560.07%2739.890.6%合計441884.25100%455263.33100%458000.72100%從會計表3-3可以明顯看出，萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收款賬齡都大多數(shù)都仍然處于一年內(nèi)，只有一小段的部分應(yīng)收賬款賬齡并未超過一年，這就充分說明萍鄉(xiāng)甘源食品公司嚴(yán)格把控應(yīng)收賬款管理賬齡，防止由于應(yīng)收賬齡的不斷延長從而導(dǎo)致應(yīng)收款不能及時有效收回，減少應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的發(fā)生可能。3.2.4應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析我國谷物酥食品行業(yè)的壞賬比例一般為5%。壞賬對企業(yè)的影響非常大，會給企業(yè)帶來很大的損失，也會影響資金的流通。表3-42020年－2022年壞賬準(zhǔn)備計提金額單位：萬元賬齡2020-12-312021-12-312022-12-311年以內(nèi)11981.7210144.568675.741-2年775.81721.88559.482-3年664.76637.33963.333-5年4729.194668.521960.47合計18151.4816172.2912159.02根據(jù)統(tǒng)計表3-4的數(shù)據(jù)，萍鄉(xiāng)甘源食品公司的巨額壞賬融資準(zhǔn)備在過去三年中逐年快速增加，這說明事后催收很有問題。壞賬的逐漸增加說明萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品企業(yè)信用管理和應(yīng)收賬款收回管理還存在問題。2022年萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品公司年均增長率相對有所下降,但長期壞賬財務(wù)準(zhǔn)備損失總額仍然很大。同時我們可以分析發(fā)現(xiàn),萍鄉(xiāng)甘源食品公司的長期壞賬財務(wù)準(zhǔn)備主要重點集中在長期賬齡1年和3-5年內(nèi)的主要零部件上,賬齡越長,發(fā)生長期壞賬的風(fēng)險概率相對越高。因此,3-5年內(nèi)長期壞賬財務(wù)準(zhǔn)備的發(fā)生可能性很高,這也就意味著萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品企業(yè)可能面臨著很高的長期壞賬準(zhǔn)備損失賠償風(fēng)險。第四章萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款管理存在的問題4.1內(nèi)部控制過于寬松依照表3.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分析中得知，萍鄉(xiāng)甘源食品公司相較M公司內(nèi)部管理比較寬松，造成應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低，明顯缺乏監(jiān)督。萍鄉(xiāng)甘源食品公司在整體的財務(wù)系統(tǒng)里面設(shè)有專門的應(yīng)收賬款的處理系統(tǒng)，但最終還是需要專門的催收或者法律形式進行實際的收回，在這方面萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品企業(yè)還存在很大的不足。對處理好的應(yīng)收賬款，需要將應(yīng)收賬款生成記錄。應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制只是形式性的，不是真正有價值的，內(nèi)部控制各部門、各部門不獨立，授權(quán)不明確，內(nèi)部控制人員的權(quán)力在執(zhí)行、審計等方面受到限制，工作僅限于金融部門。4.2事前客戶信息調(diào)查不充分從萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品公司應(yīng)收賬款管理的措施具體內(nèi)容中可以看出，事前客戶信息調(diào)查十分缺乏。銷售人員不會過分研究采購企業(yè)的實際償債能力，而且他們對這一方面也不太熟悉，他們對采購企業(yè)的未來發(fā)展幾乎不關(guān)心。萍鄉(xiāng)食業(yè)員工與客戶建立良好的合作關(guān)系，但有些銷售會為了達成訂單選擇不作為，萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品公司無法及時了解客戶的發(fā)展?fàn)顩r，其實前期調(diào)查只是形式化的。4.3事后收款管理缺失從上述應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備分析中得知萍鄉(xiāng)甘源食品公司的壞賬準(zhǔn)備在過去三年中逐年增加，事后收款管理嚴(yán)重缺失。應(yīng)收賬款的有效管理需要在事前、日常、事后等三方面及時進行有效管理，從而以此來有效保障企業(yè)的日常應(yīng)收賬款安全。收集工作要求專業(yè)人員制定收集程序，確定萍鄉(xiāng)食業(yè)谷物酥食品客戶的有關(guān)信息，讓應(yīng)收賬款有良好的保障。專業(yè)知識的收集，事后管理難以落實，責(zé)任落在萍鄉(xiāng)甘源食品公司財務(wù)管理體系中在肩膀上。信息時代的分析，依靠金融部門作為收款人的作用，已不能適應(yīng)應(yīng)收賬款管理的改進。第五章萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款管理問題改進對策第六章結(jié)論第五章萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款管理問題改進對策5.1加強內(nèi)部控制應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)要想將萍鄉(xiāng)甘源食品應(yīng)收賬款的管理提升一個水平，需要強力的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。以財務(wù)部為核心作為處理中心。監(jiān)督的對象不只是萍鄉(xiāng)甘源食品財務(wù)部，因為應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬并不代表就一定是財務(wù)出現(xiàn)問題。所以企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督需要針對多個部門包括銷售部門。因為很多壞賬就是銷售人員沒有認(rèn)真對采購企業(yè)進行核查，而實際該企業(yè)償債能力十分糟糕，這導(dǎo)致了萍鄉(xiāng)甘源食品企業(yè)的應(yīng)收賬收回比較慢，甚至收不回。審核財務(wù)部應(yīng)收賬款處理，完成二次對賬。萍鄉(xiāng)甘源食品各部門之間需要進行信息整合以此保證信息的準(zhǔn)確可靠，互相溝通，使應(yīng)收賬款管理更加有效。從多方面判斷企業(yè)應(yīng)收賬款是否能夠正常收回。在具體實施工作方面,萍鄉(xiāng)甘源食品公司認(rèn)為應(yīng)及時雇傭?qū)ｉT服務(wù)人員負(fù)責(zé)管理銷售合同,制作財務(wù)賬簿,記錄有關(guān)合同的如何簽訂和扣減金額等相關(guān)信息。這些銷售服務(wù)人員只需要負(fù)責(zé)為萍鄉(xiāng)甘源食品客戶自行提供有關(guān)合同條款簽訂后的服務(wù)。他們不需要負(fù)責(zé)自行制定任何合同條款。他們認(rèn)為應(yīng)謹(jǐn)慎自律行事,避免因合同扣減而嚴(yán)重?fù)p害我們公司自身利益,并負(fù)責(zé)制定不再有利于萍鄉(xiāng)甘源食品公司的其他合同條款。此外,銷售服務(wù)部門還在簽訂其他銷售服務(wù)合同時,必須明確萍鄉(xiāng)甘源食品谷物酥食品賒銷有關(guān)的細(xì)則,最重要的是簽訂該協(xié)議之前需要對該企業(yè)進行深入的調(diào)查,尤其是償債能力、信譽等方面都非常重要。并且在經(jīng)過萍鄉(xiāng)甘源食品各個部門簽字同意之后才能進行簽約。5.2強調(diào)事前客戶信息調(diào)查對賒銷的企業(yè)必須進行事前客戶信息調(diào)查，這樣才能有效減少壞賬。事前的調(diào)查內(nèi)容主要包含償債能力和信譽等方面。銷售部主要負(fù)責(zé)管理收集前期銷售客戶的所有相關(guān)財務(wù)信息、包括基本信息和非常關(guān)鍵的前期財務(wù)報表，里面包含該企業(yè)的償債能力和盈利情況。過去是指客戶與其他產(chǎn)品制造商和分銷商之間的業(yè)務(wù)往來例如信函等。財務(wù)部根據(jù)萍鄉(xiāng)甘源食品企業(yè)銷售部門所收集的客戶信息需要進行全面客戶的會計數(shù)據(jù)分析，一般建議采用杜邦分析法，主要重點關(guān)注償付能力和盈利實現(xiàn)能力；銀行信貸風(fēng)險控制管理部門要整合所有客戶信息，制定一套萍鄉(xiāng)甘源食品客戶化的信用評估體系，如降低信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險、信用風(fēng)險等。將所有經(jīng)過收集的咨詢企業(yè)財務(wù)信息全部進行收集整理，做好萍鄉(xiāng)甘源食品的資產(chǎn)交易前的相關(guān)準(zhǔn)備咨詢工作，深入研究分析咨詢客戶的業(yè)務(wù)經(jīng)營和資產(chǎn)償債業(yè)務(wù)能力，針對該企業(yè)的實際情況作出相應(yīng)的應(yīng)對策略。在具體實施方面，首先萍鄉(xiāng)甘源食品需要從采購公司的財務(wù)報表入手，即通過其公布的企業(yè)盈利能力、償債能力等方面信息作出正面判斷。以此來決定是否賒銷。然后通過側(cè)面進行了解，包括對與該公司有過合作經(jīng)歷的公司進行詢問，判斷其誠信、是否拖延還款、資金等信息情況。最后，參考過往萍鄉(xiāng)甘源食品的合作經(jīng)歷作出綜合評估，得出一套可靠的客戶信息，在事前做到防患于未然，避免出現(xiàn)壞賬。5.3加強事后催收賬款首先分析逾期的原因,然后根據(jù)不同的原因,根據(jù)不同收集方法的效果和效率,選擇不同的收集方法。事后催款往往是針對已經(jīng)逾期的賒銷客戶,而通常情況下,他們會要求將還款日期往后延伸。從該企業(yè)與萍鄉(xiāng)甘源食品本企業(yè)的過往交易情況來做判斷。如因各種特殊原因故意延遲拖延到期付款,對方多次要求催收的,收款賬戶專員一般應(yīng)直接要求采用電話面談的一種方式與收款賬戶相關(guān)負(fù)責(zé)人協(xié)商解決。相反,如果是萍鄉(xiāng)甘源食品的優(yōu)質(zhì)客戶確實是暫時出現(xiàn)了問題,而本企業(yè)暫時沒有大的資金需求,可以考慮適當(dāng)靈活的變通,這樣既可以維護萍鄉(xiāng)甘源食品企業(yè)自身利益,也能維護好與客戶的關(guān)系。當(dāng)然,這些需要,應(yīng)收賬款管理部門和銷售部門相關(guān)負(fù)責(zé)人共同審批之后才行,保證應(yīng)收賬款管理的嚴(yán)謹(jǐn)性和管理方式的靈活性。在具體實施方面,事后催收可以分兩方面進行。一方面是在還款前,給出優(yōu)惠折扣,保證提前還款,這樣可以避免賒銷企業(yè)將資金用到別處或償還其他款項。另一方面是還款期限到時,催收講究循序漸進,從有害到有利充分闡述。當(dāng)然,道理走不通就只有最后一條法律保障了,萍鄉(xiāng)甘源食品需要準(zhǔn)備好合同咨詢律師意見,做好起訴方面的準(zhǔn)備。第六章結(jié)論本文主要采用內(nèi)部文獻總結(jié)分析法和內(nèi)部案例總結(jié)分析法,從最終的內(nèi)部對策分析來看,萍鄉(xiāng)甘源食品公司還不僅需要不斷加強內(nèi)部風(fēng)險控制而還應(yīng)同時建立一套內(nèi)部監(jiān)督管理機構(gòu),加強培訓(xùn)人員素質(zhì)建設(shè),強調(diào)事前客戶信息調(diào)查,加強事后催收賬款。這說明企業(yè)要想做好應(yīng)收賬款管理需要事前事后相結(jié)合,而且還要落實到人和制度上。在當(dāng)前的電器環(huán)境下,競爭必不可少,除了谷物酥食品市場的競爭更有內(nèi)部管理的競爭,尤其是萍鄉(xiāng)甘源食品公司應(yīng)收賬款的管理方面。本文通過實際操作案例的分析具體情況,對萍鄉(xiāng)甘源食品企業(yè)的歷年應(yīng)向接收賬戶帳款財務(wù)管理問題進行了深入剖析,