2024年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題第三章負(fù)債

初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章節(jié)習(xí)題第三章負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1.某企業(yè)短期借款利息采用月末預(yù)提的方式核算，則下列預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)的的是（）。A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息B.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付利息C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付賬款D.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付債券2.因甲企業(yè)的債權(quán)人撤銷(xiāo)，甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)將欠債權(quán)人的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入（）會(huì)計(jì)科目。A.其他業(yè)務(wù)收入B.其他應(yīng)付款C.資本公積D.營(yíng)業(yè)外收入3.下列因企業(yè)開(kāi)出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)所作出的會(huì)計(jì)處理中，對(duì)的的是（）。A.借：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款B.借：應(yīng)付票據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款D.借：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用4.W企業(yè)5月1曰從甲企業(yè)購(gòu)入一批原材料，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明產(chǎn)品購(gòu)置價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅率為16%。甲企業(yè)為了使W企業(yè)盡快支付購(gòu)置價(jià)款，與W企業(yè)協(xié)議約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。W企業(yè)5月8曰付款，則W企業(yè)購(gòu)置材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。5.甲企業(yè)11月1曰開(kāi)具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬(wàn)元，年利率為6%，期限為6個(gè)月。12月31曰甲企業(yè)“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。6.假如企業(yè)無(wú)力償還到期的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目核算。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營(yíng)業(yè)外收入7.假如企業(yè)無(wú)力償還到期的銀行承兌匯票，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目核算。A.應(yīng)付賬款B.短期借款C.其他應(yīng)付款D.營(yíng)業(yè)外收入8.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，在初與乙企業(yè)簽訂銷(xiāo)貨協(xié)議，向乙企業(yè)發(fā)售一批產(chǎn)品，貨款金額是200萬(wàn)元，應(yīng)交增值稅32萬(wàn)元，簽訂協(xié)議當(dāng)曰預(yù)收乙企業(yè)貨款50萬(wàn)元，并且約定在發(fā)出貨品一周後補(bǔ)足余下的貨款，隨即按照協(xié)議約定向乙企業(yè)發(fā)貨，則下列甲企業(yè)向乙企業(yè)發(fā)貨時(shí)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)的的是（）。A.借：預(yù)收賬款50應(yīng)收賬款182貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32B.借：預(yù)收賬款232貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32C.借：預(yù)收賬款50應(yīng)收賬款150貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200D.借：預(yù)收賬款200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2009.下列有關(guān)企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議同意的利潤(rùn)分派方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)的會(huì)計(jì)處理中，對(duì)的的是（）。A.借：應(yīng)付股利貸：銀行存款B.借：應(yīng)付股利貸：利潤(rùn)分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī).不進(jìn)行任何賬務(wù)處理D.借：利潤(rùn)分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)貸：應(yīng)付股利10.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A.應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金B(yǎng).發(fā)售材料應(yīng)當(dāng)收取的價(jià)款C.租入包裝物租金D.存入保證金11.下列各項(xiàng)中，不屬于短期薪酬的是（）。A.職工福利費(fèi)B.短期帶薪缺勤C.解雇福利D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)12.下列有關(guān)企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的代墊家眷藥費(fèi)的說(shuō)法中，對(duì)的的是（）。A.該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)付職工薪酬增長(zhǎng)B.該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款增長(zhǎng)C.該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)其他應(yīng)收款減少D.該業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)銀行存款減少13.甲企業(yè)為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車(chē)間工人，20名為管理人員。12月，甲企業(yè)以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1500元，實(shí)際成本是每臺(tái)1000元。甲企業(yè)合用的增值稅稅率為16%。則甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”為（）元。14.甲企業(yè)從1月1曰起，實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個(gè)職工每年可享有5個(gè)工作曰帶薪年休假，未使用的年休假只能向後結(jié)轉(zhuǎn)一種公歷年度，超過(guò)1年未使用的權(quán)利作廢。在職工離開(kāi)企業(yè)時(shí)，也無(wú)權(quán)獲得現(xiàn)金支付；職工休年假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享有的權(quán)利，再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。年末，甲企業(yè)估計(jì)200名職工中有30名將享有7天的年休假，50名職工將享有6天的年休假，剩余120名職工將享有5天的年休假。假設(shè)每人每天的工資為150元，則甲企業(yè)年末應(yīng)確認(rèn)的合計(jì)帶薪缺勤的金額為（）元。15.應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，因在折扣期限內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，應(yīng)在償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減（）。A.應(yīng)付賬款B.管理費(fèi)用C.銀行存款D.財(cái)務(wù)費(fèi)用16.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，4月購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為00元，規(guī)定的扣除率為12%，貨品收到并驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說(shuō)法中不對(duì)的的是（）。A.“原材料”科目入賬金額為176000元B.應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為24000元C.“原材料”科目入賬金額為00元D.增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額17.6月4曰，甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6月25曰，納稅人獲得該大樓的增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證相符，專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮其他有關(guān)原因。下列說(shuō)法中對(duì)的的是（）。A.固定資產(chǎn)入賬成本為880000元B.可抵扣的增值稅為48000元C.後來(lái)期間可抵扣的增值稅為80000元D.固定資產(chǎn)入賬成本為83元18.下列各項(xiàng)中，不需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）。A.貨品因暴雨導(dǎo)致的非常損失B.貨品因管理不善而被盜C.貨品因違法而被沒(méi)收D.貨品因管理不善導(dǎo)致的變質(zhì)19.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，初甲企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，該批商品的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，售價(jià)為200萬(wàn)元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為32萬(wàn)元，下列各項(xiàng)有關(guān)甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中對(duì)的的是（）萬(wàn)元。A.借：營(yíng)業(yè)外收入232貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32B.借：營(yíng)業(yè)外支出132貸：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32C.借：營(yíng)業(yè)外支出232貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）32D.借：營(yíng)業(yè)外支出100貸：庫(kù)存商品10020.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料實(shí)際成本為0元，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3200元。甲企業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)處理對(duì)的的是（）。A.借：營(yíng)業(yè)外支出0貸：原材料0B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23200貸：原材料23200C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23200貸：原材料0應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3200D.借：營(yíng)業(yè)外支出23200貸：原材料0應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）320021.下列有關(guān)轉(zhuǎn)讓金融商品所波及的增值稅的處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”假如在年末存在貸方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中B.月末，假如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，那么“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”應(yīng)當(dāng)計(jì)入貸方C.“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”假如在年末存在借方余額，那么需要轉(zhuǎn)入投資收益中D.月末，假如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)按照可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”22.乙企業(yè)實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬(wàn)元，消費(fèi)稅90萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元，房產(chǎn)稅10萬(wàn)元，車(chē)船稅8萬(wàn)元，該企業(yè)所在地區(qū)合用的都市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%，則乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)記入“稅金及附加”科目的金額為（）萬(wàn)元。23.2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅10萬(wàn)元、車(chē)船稅3萬(wàn)元、城鎮(zhèn)土地使用稅1萬(wàn)元。不考慮其他原因，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入稅金及附加的金額為（）萬(wàn)元。24.甲企業(yè)準(zhǔn)備根據(jù)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)600萬(wàn)元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利，按照利潤(rùn)的15%進(jìn)行發(fā)放，則甲企業(yè)在確認(rèn)給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)借記的科目為（）。A.應(yīng)付股利B.未分派利潤(rùn)C(jī).利潤(rùn)分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利D.應(yīng)付利息二、多選題1.下列有關(guān)短期借款的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.短期借款利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.短期借款屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債C.企業(yè)從銀行獲得短期借款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期借款”科目D.短期借款到期償還本金時(shí)，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目2.下列有關(guān)應(yīng)付股利的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議同意的利潤(rùn)分派方案，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利B.貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī).董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分派方案，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利D.借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)3.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.應(yīng)付票據(jù)包括銀行匯票和銀行本票B.應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)予以注銷(xiāo)C.帶息應(yīng)付票據(jù)余額在借方，表達(dá)企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息D.商業(yè)匯票按照與否帶息，分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)4.某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，賒購(gòu)一批原材料，其中影響應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的有（）。A.現(xiàn)金折扣B.原材料的價(jià)款C.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D.銷(xiāo)售方代墊的運(yùn)雜費(fèi)5.有關(guān)企業(yè)預(yù)收賬款的核算，下列說(shuō)法中不對(duì)的的有（）。A.預(yù)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)B.預(yù)收賬款形成的負(fù)債不是以貨幣清償，而是以貨品清償C.“預(yù)收賬款”科目借方核算預(yù)收款項(xiàng)的增長(zhǎng)數(shù)額D.預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A.應(yīng)付租入包裝物租金B(yǎng).為職工墊付的水電費(fèi)C.存入保證金D.存出保證金7.下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目中所指“職工”的有（）。A.與企業(yè)簽訂勞動(dòng)協(xié)議的全職職工B.企業(yè)通過(guò)中介企業(yè)雇傭的保潔員C.與企業(yè)簽訂勞動(dòng)協(xié)議的臨時(shí)職工D.企業(yè)正式任命并聘任的獨(dú)立董事8.下列各項(xiàng)中，一般屬于非累積帶薪缺勤的有（）。A.婚假B.探親假C.病假D.產(chǎn)假9.企業(yè)在作出因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系予以的賠償?shù)臅?huì)計(jì)處理時(shí)，一般波及的會(huì)計(jì)科目有（）。A.管理費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.應(yīng)付職工薪酬D.其他應(yīng)付款10.企業(yè)在無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，也許計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（）。A.管理費(fèi)用B.無(wú)形資產(chǎn)C.在建工程D.勞務(wù)成本11.在核算生產(chǎn)車(chē)間人員的職工薪酬時(shí)，也許波及的科目有（）。A.生產(chǎn)成本B.制造費(fèi)用C.銷(xiāo)售費(fèi)用D.應(yīng)付職工薪酬12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率為16%。該企業(yè)9月以其生產(chǎn)的成本價(jià)為900元的電暖氣作為福利發(fā)放給200名職工，期中170名為直接參與生產(chǎn)的職工，30名為總部管理人員。該型號(hào)的電暖氣不含增值稅的市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元，該企業(yè)編制的分錄中不對(duì)的的有（）。A.借：生產(chǎn)成本23貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利23B.借：生產(chǎn)成本170000管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬00C.借：生產(chǎn)成本197200管理費(fèi)用34800貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利23D.借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利23貸：生產(chǎn)成本197200管理費(fèi)用3480013.下列有關(guān)離職後福利的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.離職後福利是指企業(yè)在職工提供有關(guān)服務(wù)的年度匯報(bào)期間結(jié)束後拾二個(gè)月內(nèi)需要所有予以支付的職工薪酬B.離職後福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃和長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃C.設(shè)定提存計(jì)劃是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用後，企業(yè)不再承擔(dān)深入支付義務(wù)的離職後福利計(jì)劃D.設(shè)定受益計(jì)劃是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職後福利計(jì)劃14.6月5曰甲企業(yè)外購(gòu)200部手機(jī)作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為600000元，增值稅稅額為96000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，增值稅專(zhuān)用發(fā)票後經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為不可抵扣，甲企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中對(duì)的的有（）。A.外購(gòu)手機(jī)：借：庫(kù)存商品600000應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額96000貸：銀行存款696000B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）96000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額96000同步：借：庫(kù)存商品96000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）96000C.實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利696000貸：庫(kù)存商品696000D.實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利600000貸：庫(kù)存商品60000015.5月份，甲企業(yè)（一般納稅人，合用的增值稅稅率為16%）發(fā)生如下事項(xiàng)：①10曰，庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的材料成本為0元，增值稅稅額為3200元。②18曰，領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利消費(fèi)，該批原材料的成本為60000元，購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為9600元。下列說(shuō)法對(duì)的的有（）。A.管理不善導(dǎo)致的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣B.轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為23200元C.借記應(yīng)付職工薪酬69600元D.應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為12800元16.下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）。A.購(gòu)置的貨品用于簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅項(xiàng)目B.購(gòu)置的貨品用于集體福利C.購(gòu)置的貨品因管理不善發(fā)生損失D.購(gòu)置的貨品用于設(shè)備安裝17.下列各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有（）。A.委托加工物資支付的加工費(fèi)B.委托加工物資耗用的物資成本C.委托加工物資收回後持續(xù)加工由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D.委托加工物資收回後直接銷(xiāo)售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅18.甲企業(yè)9月15曰由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1曰購(gòu)入的，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅稅額32萬(wàn)元。報(bào)經(jīng)同意後，由保險(xiǎn)企業(yè)賠款155萬(wàn)元。甲企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中對(duì)的的有（）。A.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出45萬(wàn)元B.計(jì)入管理費(fèi)用77萬(wàn)元C.該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出D.該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出19.5月份，甲企業(yè)（一般納稅人，合用的增值稅稅率為16%）將外購(gòu)的一批商品捐贈(zèng)給但愿中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為0元，計(jì)稅價(jià)格為25000元。下列說(shuō)法中對(duì)的的有（）。A.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入0元B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出24000元C.按計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出D.按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出20.下列有關(guān)土地增值稅的處理說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所獲得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅通過(guò)“稅金及附加”科目核算D.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并獲得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅21.下列各項(xiàng)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅22.企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨品發(fā)生的下列有關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨品獲得成本的有（）。A.簽訂購(gòu)置協(xié)議繳納的印花稅B.小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料交納的增值稅C.進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D.一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅23.下列有關(guān)“應(yīng)付股利”的表述中，不對(duì)的的有（）。A.應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議同意的利潤(rùn)分派方案確定分派給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)B.企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付股利”科目，核算企業(yè)確定或宣布支付但尚未實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)C(jī).該科目借方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，貸方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)D.期末借方余額反應(yīng)企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)24.下列有關(guān)小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，對(duì)的的有（）。A.小規(guī)模納稅人在購(gòu)進(jìn)貨品、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣B.小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)“科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，該科目不再設(shè)置增值稅專(zhuān)欄D.一般來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方案并向客戶(hù)結(jié)算款項(xiàng)25.下列各項(xiàng)中屬于增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的有（）。A.增值稅防偽稅控系統(tǒng)設(shè)備B.貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統(tǒng)設(shè)備C.內(nèi)河貨品運(yùn)送業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設(shè)備D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路三、判斷題1.短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年如下（不含1年）的多種借款。（）2.假如企業(yè)所購(gòu)的物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，不過(guò)沒(méi)有收到發(fā)票賬單（包括未收到貨品清單及無(wú)法按照協(xié)議協(xié)議確定價(jià)格），在會(huì)計(jì)期末，企業(yè)也不應(yīng)當(dāng)做任何會(huì)計(jì)處理。（）3.企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）4.企業(yè)商業(yè)承兌匯票到期無(wú)力支付應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。（）5.企業(yè)在確定附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣後的應(yīng)付款總額入賬。（）6.暫收個(gè)人的款項(xiàng)和經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（）7.企業(yè)將租賃的房屋免費(fèi)提供應(yīng)職工使用的，每期應(yīng)付的租金應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。（）8.從薪酬的支付對(duì)象來(lái)看，職工薪酬包括提供應(yīng)職工本人的福利，但不包括提供應(yīng)其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。（）9.企業(yè)為職工予以的其他長(zhǎng)期福利包括長(zhǎng)期帶薪缺勤、長(zhǎng)期殘疾福利、長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃等。（）10.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨品、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,用于簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（）11.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅，記入“稅金及附加“科目。（）12.企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要估計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）13.小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨品和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。（）14.企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”科目。（）15.企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，自5月1後來(lái)獲得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或5月1後來(lái)獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額自獲得之曰起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，次年抵扣比例為40%。（）16.企業(yè)經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租金，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算。（）17.企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，應(yīng)記入“稅金及附加“科目。（）18.月末對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。（）19.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨品等已抵達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到增值稅扣稅憑證的，月末不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。（）20.對(duì)于小規(guī)模納稅人，不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1-征收率）。（）四、不定項(xiàng)選擇題1.甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，合用的增值稅稅率是16%，9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1曰，向乙企業(yè)購(gòu)入原材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬(wàn)元，增值稅稅額是48萬(wàn)元，乙企業(yè)承諾的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,甲企業(yè)于8曰付清了該筆應(yīng)付賬款。（2）5曰，甲企業(yè)委托丙企業(yè)代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬(wàn)元，加工費(fèi)為30萬(wàn)元（不含稅），由丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅是10萬(wàn)元，甲企業(yè)將半成品收回後，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（3）15曰，甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當(dāng)月投入使用。獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并通過(guò)認(rèn)證，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000000元，增值稅稅額為500000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付。（4）25曰，企業(yè)庫(kù)存材料因管理不善發(fā)生火災(zāi)損失，材料的實(shí)際成本為100000元，有關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為16000元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他原因，回答問(wèn)題。（1）下列有關(guān)現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷(xiāo)售折讓的說(shuō)法，對(duì)的的是（）。A.賒購(gòu)方應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣後的金額計(jì)入應(yīng)付賬款B.企業(yè)銷(xiāo)售商品波及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣後的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額C.賒購(gòu)方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)當(dāng)沖減營(yíng)業(yè)外收入D.銷(xiāo)售折讓是指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合規(guī)定的商品而在售價(jià)上予以的減讓?zhuān)?）甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)入的原材料的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。（3）甲企業(yè)收回的委托加工物資的成本是（）萬(wàn)元。（4）下列有關(guān)甲企業(yè)辦公樓的的說(shuō)法中，對(duì)的的是（）。A.購(gòu)入辦公樓的入賬價(jià)值為5000000元B.因購(gòu)入該辦公樓而計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額的金額為500000元C.因購(gòu)入該辦公樓的過(guò)程中所波及的增值稅均可以抵扣D.當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300000元（5）根據(jù)資料（4），企業(yè)毀損材料在報(bào)經(jīng)同意前的會(huì)計(jì)處理對(duì)的的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢100000貸：原材料100000B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢116000貸：原材料116000C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢116000貸：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）16000D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢116000貸：原材料100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）160002.乙上市企業(yè)為小家電類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)，合用的增值稅稅率是16%，12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)：（1）對(duì)生產(chǎn)車(chē)間的一批機(jī)器設(shè)備進(jìn)行維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬(wàn)元。（2）支付與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性賠償費(fèi)20萬(wàn)元。（3）對(duì)我司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格是180萬(wàn)元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬(wàn)元。（4）年末將自產(chǎn)的500臺(tái)暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給企業(yè)每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機(jī)每臺(tái)成本為600元，市場(chǎng)售價(jià)為每臺(tái)1000元（不含稅）。（5）本月支付職工出差的差旅費(fèi)3萬(wàn)元。規(guī)定：根據(jù)上述資料，不考慮其他原因，回答問(wèn)題。（1）下列對(duì)應(yīng)付職工薪酬的理解，對(duì)的的是（）。A.醫(yī)療保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險(xiǎn)形式提供應(yīng)職工的多種保險(xiǎn)待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍B.應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職後予以的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C.職工薪酬包括提供應(yīng)職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利D.企業(yè)提供應(yīng)職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)有關(guān)的支出，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)付職工薪酬中核算（2）乙企業(yè)對(duì)生產(chǎn)車(chē)間的機(jī)器設(shè)備維修以及解除勞動(dòng)關(guān)系的賠償性支出，分別應(yīng)當(dāng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.制造費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出B.管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)外支出C.都計(jì)入管理費(fèi)用D.都計(jì)入制造費(fèi)用（3）下列有關(guān)乙企業(yè)對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造的有關(guān)表述，不對(duì)的的是（）。A.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)計(jì)入在建工程的金額為100萬(wàn)元C.領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為180萬(wàn)元D.更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（4）年末乙企業(yè)將自產(chǎn)的暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給職工，應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)付職工薪酬”科目的數(shù)額是（）元。（5）乙企業(yè)12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)記入“管理費(fèi)用”科目的金額是（）萬(wàn)元。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】A【解析】短期借款的利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方記錄的科目是“應(yīng)付利息”，選項(xiàng)A對(duì)的。2.【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。3.【答案】C【解析】企業(yè)因開(kāi)出銀行承兌匯票而支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，按注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，借“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，貸記“銀行存款”科目。4.【答案】C【解析】應(yīng)付賬款入賬價(jià)值=500×（1+16%）=580（萬(wàn)元）?，F(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5.【答案】D【解析】應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值=200×（1+6%÷12×2）=202（萬(wàn)元）。6.【答案】A【解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。7.【答案】B【解析】應(yīng)付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無(wú)力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作短期借款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目。8.【答案】B【解析】甲企業(yè)向乙企業(yè)發(fā)貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)所有在預(yù)收賬款中核算，等實(shí)際收到乙企業(yè)補(bǔ)付的貨款的時(shí)候，再做一筆會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款182貸：預(yù)收賬款1829.【答案】D【解析】企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)審議同意的利潤(rùn)分派方案，確認(rèn)應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)，借記“利潤(rùn)分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)”科目，貸記“應(yīng)付股利”科目。10.【答案】B【解析】發(fā)售材料應(yīng)當(dāng)收取的價(jià)款通過(guò)應(yīng)收賬款科目核算，因此本題選擇B。11.【答案】C【解析】解雇福利是指企業(yè)在職工勞動(dòng)協(xié)議到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受淘汰而予以職工的賠償，不屬于短期薪酬。12.【答案】C【解析】企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的代墊家眷藥費(fèi)，有關(guān)的賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付職工薪酬貸：其他應(yīng)收款——代墊醫(yī)藥費(fèi)因此該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬減少，其他應(yīng)收款減少，因此C對(duì)的。13.【答案】C【解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=1500×200×16%+1500×200=348000（元）。14.【答案】B【解析】年末甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合計(jì)帶薪缺勤的金額=（7-5）×30×150+（6-5）×50×150=16500（元）。15.【答案】D【解析】應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付賬款總額入賬。因在折扣期限內(nèi)付款而獲得的現(xiàn)金折扣，應(yīng)在償付應(yīng)付賬款時(shí)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。16.【答案】C【解析】有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：原材料176000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24000貸：銀行存款00進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)置價(jià)款×扣除率=00×12%=24000（元）。17.【答案】B【解析】有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：固定資產(chǎn)800000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）48000—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額3貸：銀行存款88000018.【答案】A【解析】貨品因暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。19.【答案】B【解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下：借：營(yíng)業(yè)外支出132貸：庫(kù)存商品100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3220.【答案】C【解析】甲企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢23200貸：原材料0應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）320021.【答案】A【解析】年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益“等科目，貸記”應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅“科目，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。22.【答案】B【解析】應(yīng)當(dāng)計(jì)入稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅等，因此計(jì)入稅金及附加的金額=90+（300+90）×（7%+3%）+10+8=147（萬(wàn)元）。23.【答案】A【解析】當(dāng)月計(jì)入稅金及附加的金額=2+10+3+1=16（萬(wàn)元）。24.【答案】C【解析】在確認(rèn)分派現(xiàn)金股利時(shí)：借：利潤(rùn)分派——應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利二、多選題1.【答案】ACD【解析】短期借款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。2.【答案】ABD【解析】董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分派方案，不需要進(jìn)行賬務(wù)處理。3.【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；選項(xiàng)C帶息應(yīng)付票據(jù)余額在貸方，表達(dá)企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息。4.【答案】BCD【解析】對(duì)于購(gòu)貨方而言，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5.【答案】AC【解析】預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；“預(yù)收賬款”科目借方登記企業(yè)向購(gòu)貨方發(fā)貨後沖銷(xiāo)的預(yù)收賬款數(shù)額和退回購(gòu)貨方多付賬款數(shù)額，借方核算企業(yè)預(yù)收賬款減少的數(shù)額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6.【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD應(yīng)當(dāng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。7.【答案】ABCD8.【答案】ABCD【解析】我國(guó)企業(yè)職工休婚假、產(chǎn)假、喪假、探親假、病假期間的工資一般屬于非累積帶薪缺勤。9.【答案】AC【解析】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系予以的賠償應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。10.【答案】AB【解析】無(wú)形資產(chǎn)在開(kāi)發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化，計(jì)入管理費(fèi)用。11.【答案】ABD【解析】在核算生產(chǎn)部門(mén)人員的職工薪酬時(shí)，也許波及的科目有生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、應(yīng)付職工薪酬。銷(xiāo)售費(fèi)用屬于銷(xiāo)售人員的的職工薪酬。12.【答案】ABD【解析】該企業(yè)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下：借：生產(chǎn)成本197200管理費(fèi)用34800貸：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利2313.【答案】CD【解析】短期薪酬是指企業(yè)在職工提供有關(guān)服務(wù)的年度匯報(bào)期間結(jié)束後拾二個(gè)月內(nèi)需要所有予以支付的職工薪酬，離職後福利是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系後，提供的多種形式的酬勞和福利，短期薪酬和解雇福利除外，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；離職後福利不包括長(zhǎng)期利潤(rùn)分享計(jì)劃，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14.【答案】ABC【解析】有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：外購(gòu)手機(jī)：借：庫(kù)存商品600000應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額96000貸：銀行存款696000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不可抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）96000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額96000同步：借：庫(kù)存商品96000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）96000實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利696000貸：庫(kù)存商品69600015.【答案】BCD【解析】有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：10曰：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢23200貸：原材料0應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3200經(jīng)同意後：借：管理費(fèi)用23200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2320018曰：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)69600貸：原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）960016.【答案】ABC【解析】購(gòu)置的貨品用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不對(duì)的。17.【答案】ABD 【解析】選項(xiàng)C，委托加工物資收回後持續(xù)加工，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。18.【答案】AD【解析】購(gòu)置的貨品發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失=200-155=45（萬(wàn)元）。19.【答案】BD【解析】有關(guān)會(huì)計(jì)分錄為：借：營(yíng)業(yè)外支出24000貸：庫(kù)存商品（成本價(jià)）0應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）4000（25000×16%）20.【答案】ABCD21.【答案】CD【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要估計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。22.【答案】BC【解析】簽訂購(gòu)置協(xié)議繳納的印花稅應(yīng)記入“稅金及附加”科目；小規(guī)模納稅人外購(gòu)材料交納的增值稅應(yīng)計(jì)入所購(gòu)材料成本；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；一般納稅人購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅可以抵扣。23.【答案】CD【解析】“應(yīng)付股利”科目貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，期末貸方余額反應(yīng)企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。24.【答案】ACD【解析】小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨品、應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為時(shí)，按照不含稅的銷(xiāo)售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納的增值稅，但不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。25.【答