做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)管理制度

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫PAGE1-做賬實(shí)操-財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障公司健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各單位（包括全資子公司、控股子公司和分公司，下同）的財(cái)務(wù)管理工作。二、財(cái)務(wù)管理體制1.公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)管理部是公司財(cái)務(wù)管理的職能部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，對所屬各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。2.所屬各單位應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或配備專職財(cái)務(wù)人員，并在業(yè)務(wù)上接受公司財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。三、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集的渠道包括但不限于股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的籌資方案。2.資金使用公司資金應(yīng)按照預(yù)算安排和審批程序使用，嚴(yán)格控制資金流向，確保資金安全。各項(xiàng)資金支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，根據(jù)審批權(quán)限，由相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可支付。公司應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保賬實(shí)相符。3.資金預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，資金預(yù)算是全面預(yù)算的重要組成部分。公司及所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算，并報(bào)公司財(cái)務(wù)管理部審核匯總。資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。四、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金管理參照本制度資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理：公司應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立健全客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況，合理確定信用政策。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，落實(shí)催收責(zé)任，確保應(yīng)收賬款及時(shí)收回。存貨管理：公司應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和折舊計(jì)提按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度執(zhí)行。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢、處置等應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)的管理參照固定資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，同時(shí)應(yīng)注重對無形資產(chǎn)的研發(fā)、保護(hù)和價(jià)值提升。五、成本費(fèi)用管理1.成本管理公司應(yīng)建立健全成本核算制度，加強(qiáng)對生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等成本費(fèi)用的核算和控制。嚴(yán)格控制成本開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.費(fèi)用管理公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，加強(qiáng)對費(fèi)用支出的管理和控制。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用的支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序報(bào)銷。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的要求，編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。公司應(yīng)按時(shí)向股東、債權(quán)人、政府有關(guān)部門及其他相關(guān)方報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評價(jià)和剖析，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括但不限于財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用比較分析、比率分析、因素分析等方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，深入分析問題產(chǎn)生的原因，并提出改進(jìn)措施和建議。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對所屬各單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。公司應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和監(jiān)督意識。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司及所屬各單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并督促有關(guān)單位整改落實(shí)。八、稅務(wù)管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法納稅，履行納稅義務(wù)。2.財(cái)務(wù)管理部應(yīng)配備專業(yè)的稅務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，包括稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)審計(jì)等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅收政策的研究和學(xué)習(xí)，積極爭取稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)。九、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，識別、評估和應(yīng)對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。公司應(yīng)根