《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題庫(kù)及參考答案

國(guó)家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)題庫(kù)及參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

A.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收征納關(guān)系

C.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.稅收分配關(guān)系

2.從形式特征來(lái)看，稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特點(diǎn)，其中，（）是其

基本保障。

A.固定性

B.無(wú)償性

C.強(qiáng)制性

D.規(guī)范性

3.納稅人必須在繳納有爭(zhēng)議的稅款后，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理納稅人的復(fù)議

申請(qǐng)，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則

B.實(shí)體從舊程序從新原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

4.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十七條規(guī)定：“納稅人兼營(yíng)免稅、減稅

項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未單獨(dú)核算銷售額的，不得免

稅、減稅?！边@體現(xiàn)了稅法規(guī)范作用中的（）。

A.教育作用

B.評(píng)價(jià)作用

C.指引作用

D.強(qiáng)制作用

5.下列現(xiàn)行稅法中屬于稅收實(shí)體法的是（）。

A.稅收行政和復(fù)議規(guī)則

B.稅收征收管理法

C.增值稅暫行條例

D.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法

6.下列稅種中，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

A.船舶噸稅

B.消費(fèi)稅

C.車船使用稅

D.企業(yè)所得稅

7.若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應(yīng)稅收入超過2萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅

額加征五成，應(yīng)稅收入超過5萬(wàn)元的部分，按應(yīng)納稅額加征十成。當(dāng)某納稅人收

入為8萬(wàn)元時(shí)，其應(yīng)納稅額為（）。

A.3.2萬(wàn)

B.1.6萬(wàn)

C.2.2萬(wàn)

D.2.5萬(wàn)

8.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，屬于立法解釋的范疇

B.法律或國(guó)務(wù)院行政法規(guī)等對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，可以制定稅務(wù)

規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章一般自公布之日起施行

D.稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章

9.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生是指在稅收法律關(guān)系主體之間形成權(quán)利義務(wù)關(guān)系，其產(chǎn)生的

標(biāo)志是（）。

A.納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)

B.國(guó)家頒布新稅法

C.稅法的實(shí)施

D.新的納稅主體的出現(xiàn)

10.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（）。

A.《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》

B.《稅收征收管理法》

C.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

D.《企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

n.在稅收制度的構(gòu)成要素中，衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志是（）。

A.納稅期限

B.稅目

C.稅率

D.征稅對(duì)象

12.我國(guó)目前稅制基本上是以（）的稅制結(jié)構(gòu)。

A.直接稅為主體

B.多種稅種結(jié)合

C.間接稅為主體

D.間接稅和直接稅為雙主體

13.在稅收制度的構(gòu)成要素中，區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）。

A.稅目

B.稅率

C.征稅對(duì)象

D.納稅環(huán)節(jié)

14.下列選項(xiàng)中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是（）。

A.新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為

6個(gè)月

B.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅

人

C.登記一般納稅人的經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含

未取得銷售收入月份

D.個(gè)體工商戶不得辦理一般納稅人資格登記

15.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開

具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月

內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入人民幣920萬(wàn)元，該企

業(yè)適用增值稅稅率16%,出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）萬(wàn)

yCO

A.100.9

B.119.6

C.58.5

D.137.7

16.下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（）

A.加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

B.出口的古舊圖書

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

D.對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物

17.某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批大客車，到岸價(jià)格折合人民幣為1200萬(wàn)元，含境

外負(fù)擔(dān)的稅金13500美元，當(dāng)月的外匯中間價(jià)為1美元=6.8元人民幣，我國(guó)關(guān)

稅稅額為700萬(wàn)元，則該公司應(yīng)納進(jìn)口增值稅為（）。

A.340萬(wàn)元

B.350萬(wàn)元

C.304萬(wàn)元

18.企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算

增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。

A.汽車銷售公司銷售汽車并向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

C.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的延期付款利息

19.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)征收的管理費(fèi)用，按照增

值稅的（）項(xiàng)目計(jì)稅

A.管道運(yùn)輸服務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

C.陸路運(yùn)輸服務(wù)

D.物流輔助服務(wù)

20.某企業(yè)2018年7月進(jìn)口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征

進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅30.6萬(wàn)元，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元（有稅控貨運(yùn)

發(fā)票并認(rèn)證相符）。本月售出80%,取得含稅銷售額270萬(wàn)元。該企業(yè)本月繳納

的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.8.23

B.6.44

C.8.69

D.8.62

21.某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年9月購(gòu)進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，

共計(jì)支付金額120000元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票上注明價(jià)

款10000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)取得普通發(fā)票，支付金額

5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增

值稅為（）。

A.6080元

B.3754.27元

C.8948元

D.8098元

22.某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2018年6月銷售自產(chǎn)拖拉機(jī)，取得不含稅銷

售額200萬(wàn)元，為農(nóng)民修理拖拉機(jī)取得現(xiàn)金收入15萬(wàn)元。本月購(gòu)入農(nóng)機(jī)生產(chǎn)零

配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬(wàn)元。則該企業(yè)

本月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。

A.14.35

B.14.65

C.22.95

D.10.58

23.某金店（中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2018

年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)

格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元。

該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)7月份應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

A.3400元

B.5100元

C.2758.62元

D.4358.97元

24.下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將購(gòu)買的貨物用于在建工程

B.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將購(gòu)買的貨物獎(jiǎng)勵(lì)給內(nèi)部員工

D.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

25.某市電視機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2018年H月銷售電視機(jī)，向某代理商銷

售2000臺(tái)，由于量大，給對(duì)方5%折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明單價(jià)2000元

/臺(tái)，在備注欄注明了折扣額，向某商場(chǎng)銷售100臺(tái)，不含稅售價(jià)2200元/臺(tái)，

當(dāng)月取得進(jìn)項(xiàng)稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬(wàn)元（已認(rèn)證），當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）

萬(wàn)元。

A.57.5

B.57.52

C.58.34

D.58

26.某煙廠為增值稅一般納稅人，n月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅

no萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6

萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。

A.65.42

B.86.22

C.78.42

D.112.62

27.下列項(xiàng)目適用16%稅率征稅的有（）。

A.印刷廠印刷圖書報(bào)刊（委托方提供紙張）

B.國(guó)營(yíng)瓜果銷售公司批發(fā)水果

C.商場(chǎng)銷售鮮奶

D.花農(nóng)銷售自種花卉

28.下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（）。

A.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小汽車自用發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅

額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為，對(duì)已使用過的固定資產(chǎn)無(wú)法確定銷售額的，

以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資

產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅

29.自2009年1月1日起，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小

規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)（）。

A.參照一般納稅人納稅

B.可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.一律按小規(guī)模納稅人納稅

D.不繳納增值稅

30.按照現(xiàn)行增值稅暫行條例的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自?lái)水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一

次性費(fèi)用，一律征收增值稅

B.有出口卷煙權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)出口的卷煙一律免征增值稅和消費(fèi)稅

C.一般納稅人購(gòu)買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門

開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

D.除郵政部門外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊征收增值稅

31.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）

A.煙酒

B,化妝品

C.食品

D.辦公用品

32.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）

A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B.收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.外購(gòu)自用的機(jī)器設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.外購(gòu)自用小汽車支付的運(yùn)輸費(fèi)用

33.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.收取包裝物租金

C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼

D.獲得保險(xiǎn)賠償

34.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年不含稅銷售額為30萬(wàn)元以下的其他個(gè)人

B.年應(yīng)稅銷售額60萬(wàn)元的汽車修理廠

C.年不含稅銷售額為50萬(wàn)元以下的成品油加油站

D.年不含稅銷售額90萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的納稅人

35.快遞收派服務(wù)屬于（）。

A.居民日常服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.物流輔助服務(wù)

D.商務(wù)輔助服務(wù)

36.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用的增值稅稅率為10%的是（）。

A.代理記賬

B.放映服務(wù)

C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

37.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售

額征稅的是（）。

A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

B.銷售汽車向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅

C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息

D.銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)

38.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅

B.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，不征收增值

稅

C.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價(jià)格減除舊

冰箱的收購(gòu)價(jià)格確定銷售額

D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出

的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨金額并按規(guī)定

計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

39.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售

C.百貨大樓銷售的糧食白酒

D.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位

40.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.竹制筷子

B.高爾夫球包

C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

41.某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2009年12月向消費(fèi)者個(gè)人銷售自產(chǎn)的金戒

指取得含稅收入89550元，銷售金項(xiàng)鏈取得含稅收入57380元；向某營(yíng)銷調(diào)查事

務(wù)所銷售金手鐲取得不含稅收入23718元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）

元。（消費(fèi)稅稅率為5%）

A.3638.04

B.6279.06

C.7464.96

D.1185.9

42.某汽車救援公司向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用小汽車2輛，每

一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計(jì)改裝費(fèi)30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處

理方法是（）。（消費(fèi)稅稅率為5%）

24000,應(yīng)納增值稅81600

應(yīng)納消費(fèi)稅24000,應(yīng)納增值稅85272

C.應(yīng)納消費(fèi)稅15080,應(yīng)納增值稅81600

D.應(yīng)納消費(fèi)稅24000,應(yīng)納增值稅0

43.某首飾制造公司生產(chǎn)各種貴重首飾，20n年1月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的紅寶石繼

續(xù)加工成寶石手鏈，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額

為4000萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)的紅寶石不含稅價(jià)noo萬(wàn)元，取得專用發(fā)票，本月

生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)70%紅寶石。該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。

A.155.56

B.161.5

C.400

D.323

44.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.直接銷售委托加工收回的已稅的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品支付代扣手續(xù)費(fèi)

C.在銷售數(shù)量之外另付給購(gòu)貨方自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品作為獎(jiǎng)勵(lì)

D.用自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料

45.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

A.預(yù)收貨款是收取貨款的當(dāng)天

B.委托加工是支付加工費(fèi)的當(dāng)天

C.自產(chǎn)自用的是移送當(dāng)天

D.進(jìn)口的為取得進(jìn)口貨物當(dāng)天

46.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定征收消費(fèi)稅的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的

B.受托方代墊原料和主要材料，委托方提供輔助材料的

C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的

D.受托方提供原材料和全部輔助材料的

47.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有（）。

A.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用

某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)

出焰火并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.某酒廠銷售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

為收款當(dāng)天

D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同規(guī)定收款日期為6月23日，

7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

48.下列項(xiàng)目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)

稅的是（）。

A.化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水

B.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈

C.首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項(xiàng)墜

D.汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車

49.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2015年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝

品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)

650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）

兀O

A.205500

B.169500

C.207000

D.208500

50.某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬(wàn)元。海關(guān)于2015年3月2日填發(fā)稅款

繳款書，但公司遲至3月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬(wàn)元。

A.4.8

B.6

C.5.2

D.6.5

51.關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅

C.關(guān)稅不僅對(duì)進(jìn)出境的貨物征稅，還對(duì)進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

D.關(guān)稅的高低對(duì)進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)影響較大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大

52.下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（）。

A.境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用

B.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用

進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

53.某進(jìn)出口公司為增值稅一般納稅人，2016年3月份從國(guó)外進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備

共20臺(tái)，每臺(tái)貨價(jià)12萬(wàn)元人民幣，包括運(yùn)抵我國(guó)大連港起卸前的包裝、運(yùn)輸、

保險(xiǎn)和其他勞務(wù)費(fèi)用共計(jì)5萬(wàn)元；另外銷售商單獨(dú)向該進(jìn)出口公司收取境內(nèi)安裝

費(fèi)用5萬(wàn)元，技術(shù)支持費(fèi)用7萬(wàn)元，設(shè)備包裝材料費(fèi)8萬(wàn)元。假設(shè)該類設(shè)備進(jìn)口

關(guān)稅稅率為50%,境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已經(jīng)取得合法的貨物運(yùn)輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納

的關(guān)稅是（）元。

A.1240000

B.2540000

C.1850000

D.2320000

54.下列各項(xiàng)中，（）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。

A.出口貨物的發(fā)貨人

B.進(jìn)境物品的所有人

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

55.當(dāng)一個(gè)國(guó)家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國(guó)國(guó)境（）關(guān)境。

A.等于

B.小于

C.大于

D.無(wú)法比較

56.（）是指對(duì)同一種進(jìn)口貨物，由于輸出國(guó)或生產(chǎn)國(guó)不同而使用不同稅率征收

A.反傾銷稅

B.優(yōu)惠關(guān)稅

歧視關(guān)稅

D.報(bào)復(fù)關(guān)稅

57.()是指對(duì)某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價(jià)格規(guī)定幾檔稅率，價(jià)格高

的該物品適用較低稅率，價(jià)格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價(jià)格

在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)上保持穩(wěn)定。

A.反傾銷稅

B.復(fù)合關(guān)稅

C.滑動(dòng)關(guān)稅

D.歧視關(guān)稅

58.()是指締約國(guó)一方承諾現(xiàn)在或?qū)?lái)給予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等

待遇，締約國(guó)另一方可以享受同樣待遇。

A.普遍優(yōu)惠制關(guān)稅

B.特惠關(guān)稅

C.最惠國(guó)待遇關(guān)稅

D.互惠關(guān)稅

59.坐落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2013年5月進(jìn)口一批香水精，

出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開具

了專用繳款書，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行;日化廠將進(jìn)口的香水精的

80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款

120萬(wàn)元、增值稅20.40萬(wàn)元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該

企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及教育費(fèi)附加()萬(wàn)元。(本月取得的增值稅抵扣憑

證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)

A.322.15

B.149.08

C.185.14

D.222.44

合伙企業(yè)

B.國(guó)有企業(yè)

C.外商投資企業(yè)

D,私營(yíng)企業(yè)

61.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中

國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，

但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）

A.非居民企業(yè)

B,外國(guó)企業(yè)

C.居民企業(yè)

D.本國(guó)企業(yè)

62.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（）確定

A.合同簽訂地

B.交易活動(dòng)發(fā)生地

C.銷售方注冊(cè)所在地

D.購(gòu)買方注冊(cè)所在地

63.2016年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2016年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000

萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸

成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其

中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企

業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

A.23.4

B.44.4

C.90

D.40.8

64.清算所得，是指企業(yè)的（）減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余

額。

A.全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格

C.全部資產(chǎn)歷史成本

D.關(guān)聯(lián)方購(gòu)買價(jià)格

65.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未

分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為（）所得

A.投資

股息

C.紅利

D.清算

66.某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2016年1月1

日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4.2%,2012年4月1

日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2012年度該企業(yè)可以在稅前

直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.35.4

B.31.5

C.36.6

D.32.7

67.某企業(yè)2016年銷售收入1000萬(wàn)元，年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元，該企業(yè)

當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬(wàn)元？

A.10

B.5

C.8

D.6

68.某居民企業(yè)2016年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元，福利費(fèi)本期發(fā)生

30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育

經(jīng)費(fèi)4.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額

為（）萬(wàn)元。

A.35.50

B.0

C.7.75

D.9.75

69.2016年某企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用

中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年

可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少（）萬(wàn)元。

A.95

B.60

C.75

D.15

70.某國(guó)有企業(yè)2016年境內(nèi)所得1200萬(wàn)元，境外所得（均為稅后所得）有三筆，

其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為120萬(wàn)元和51萬(wàn)元，稅率分別為40%和15%,

來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元（甲國(guó)、乙國(guó)均與我國(guó)簽訂了避免重復(fù)

征稅的稅收協(xié)定）。則2012年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）萬(wàn)元。

A.316

B.300

C.305

D.308

71.下列說法正確的是（）

A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用

費(fèi)，不得扣除。

B.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

D.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，不得扣除。

72.企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、投

資資產(chǎn)、存貨等，以O(shè)為計(jì)稅基礎(chǔ)。

A.可變現(xiàn)凈值

B.歷史成本

C.重置成本

D.公允價(jià)值

73.下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限說法正確的是（）

A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為4年；

B.飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為5年；

C.飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；

D.房屋.建筑物，為10年；

E.電子設(shè)備，為2年。

74.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年虧損15

萬(wàn)元，2015年度虧損10萬(wàn)元，2016年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)

定，企業(yè)2016年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.17.25

B.15

C.18.75

D.25

75.從2019年1月1日起,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)

酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行O方法。

A.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅

B.按月預(yù)扣預(yù)繳

C.按年預(yù)扣預(yù)繳

D.按季度預(yù)扣預(yù)繳

76.關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.500元

B.1000元

C.3000元

D.2000元

77.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住

房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月O扣除。

A.1000元

B.500元

C.3000元

D.2000元

78.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

C.其他扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

79.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)

保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納

稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.10000元

B.20000元

C.25000元

D.15000元

80.對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不

能變更。

A.1年

B.一個(gè)納稅年度

C.2年

D.5年

81.年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的，由居民個(gè)人于次年O向主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

82.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月O乘以納稅人當(dāng)年截至本

月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。

A.3500元

B.2000元

C.1000元

D.5000元

83.新個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入

減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。

A.70%

B.30%

C.20%

D.100%

84.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于（）

A.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

B.基本減除費(fèi)用

C.其他扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

85.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分

的扣除屬于（）

A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.其他扣除費(fèi)用

D.基本減除費(fèi)用

86.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，子女教育支出的扣除屬于（）

A.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

B.基本減除費(fèi)用

C.其他扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)扣除費(fèi)

87.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（）

A.基本減除費(fèi)用

B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

D.其他扣除費(fèi)用

88.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）

A.基本減除費(fèi)用

B.其他扣除費(fèi)用

C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用

D.專項(xiàng)扣除費(fèi)用

89.某企業(yè)地處市區(qū),2012年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000

元、所得稅30000元；還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)

補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。

A.7000

B.5000

C.10000

D.8000

90.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位，在經(jīng)營(yíng)地繳納“三稅”的，則其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳納。

A.機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營(yíng)地的適用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營(yíng)地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

D.經(jīng)營(yíng)地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

91.目前我國(guó)城建稅的稅率實(shí)行的是O的方法。

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

C.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地差別比例稅率

92.設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處

理正確的是（）。

A.由A企業(yè)按7%稅率自行繳納城建稅

B.由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城建稅

C.由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納

D.由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城建稅

93.下列關(guān)于印花稅的納稅人，表述正確的是（）。

A.各類電子應(yīng)稅憑證的使用人為納稅人

B.在國(guó)外使用應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人為納稅人

C.立賬簿人為納稅人

D.保人、證人為納稅人

94.納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納

方式一經(jīng)選定，（）年內(nèi)不得改變。

A.2

B.1

C.3

D.10

95.甲公司于2013年8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)750000元

的鋼材換取650000元的水泥，甲公司取得差價(jià)100000元。下列各項(xiàng)中表述正確

的有（）。

A.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為420元

B.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為195元

C.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為450元

D.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為225元

96.按印花稅暫行條例規(guī)定，下列憑證中應(yīng)納印花稅的有（）。

A.土地使用權(quán)出讓合同

B.出版單位與訂閱單位訂立的征訂憑證

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.銀行同業(yè)拆借

97.下列合同和憑證應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的是（）。

A.企業(yè)將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同

D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

98.根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于船舶噸稅征收管理的說法中，不正

確的有（）。

A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起1年

內(nèi)補(bǔ)征稅款

B.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)要求海

關(guān)退還多繳的稅款，但不能加算銀行同期活期存款利息

C.因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅

款之日起3年內(nèi)追征稅款，并加收滯納金

D.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收

99.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定

收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬(wàn)元，

當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）。

A.6.0萬(wàn)元

B.9.6萬(wàn)元

C.10.8萬(wàn)元

D.15.6萬(wàn)元

100.某企業(yè)2002年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬(wàn)元,4月1日將其中原值為1000

萬(wàn)元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬(wàn)元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值

減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.27萬(wàn)元

B.28.8萬(wàn)元

C.24萬(wàn)元

D.4.8萬(wàn)元

101.某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值5000萬(wàn)元。1998年將其中的四分

之一對(duì)外出租，取得租金收入100萬(wàn)元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減

除幅度為20%,該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.36

B.12

C.48

D.60

102.某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物。該建筑物占用土

地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1）,

該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用

稅（）。

A.10000元

B.2000元

C.0元

D.8000元

103.某供熱企業(yè)2007年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬(wàn)元，全年取得供熱總收入

2500萬(wàn)元，其中直接向居民供熱的收入800萬(wàn)元。企業(yè)所在省規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余

值的扣除比例為30%,該企業(yè)2007年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。

A.13.44萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.28.56萬(wàn)元

D.42萬(wàn)元

104.以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人和征稅范圍的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋和建筑物

B.房產(chǎn)稅不對(duì)個(gè)人征收

C.農(nóng)民出租農(nóng)村的房屋也應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅

D.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為房產(chǎn)稅的納稅人

105.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。

A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)

B.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)

C.自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋

D.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房

106.職員李某和王某互換居住用房，當(dāng)雙方的房產(chǎn)價(jià)值相等時(shí)，契稅（）。

A.由王某繳納

B.價(jià)值相等的，不繳納

C.由李某繳納

D.雙方均要繳納

107.北京一泓藥業(yè)公司在2006年將其一處房產(chǎn)（價(jià)值1000萬(wàn)），和另一個(gè)公司

互換一商品房（價(jià)值800萬(wàn)），雙方按差價(jià)補(bǔ)付后，辦理了過戶手續(xù)。當(dāng)?shù)卣?/p>

規(guī)定的契稅稅率是3%,則北京一泓藥業(yè)公司應(yīng)繳納契稅（）。

A.6

B.24

C.不納稅

D.30

108.下列關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間正確的為（）。

A.交納購(gòu)房款當(dāng)天

B.約定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓當(dāng)天

C.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同當(dāng)天

D.辦理房產(chǎn)過戶的當(dāng)天

109.下列屬于應(yīng)繳契稅的納稅人有（）。

A.國(guó)企改制重組中，政策性劃轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的房屋權(quán)屬承受

B.出讓土地使用權(quán)的財(cái)政局

C.承受土地使用權(quán)的某房地產(chǎn)公司

D.承受房屋用于教學(xué)的大學(xué)

no.甲企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，將價(jià)值5000萬(wàn)的房產(chǎn)進(jìn)行拍賣，取得收入4800萬(wàn)，將

價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)抵債，債務(wù)總額為2000萬(wàn)，（該地適用契稅稅率4%）則

該業(yè)務(wù)行為應(yīng)繳納的契稅為（）。

A.272萬(wàn)

B.232萬(wàn)

C.200萬(wàn)

D.192萬(wàn)

in.車輛適用的車船稅稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.定額稅率

112.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。

A.三輪汽車

B.養(yǎng)殖漁船

C,摩托車

D.火車

113.下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（）。

A,車輛船舶的所有人

B.辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)

C.機(jī)動(dòng)車的生產(chǎn)廠家

D.車輛船舶的管理人

114.下列車船中，以自重噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有（）。

A.載客汽車

B.拖船

C.船舶

D.三輪汽車

115.某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī)5輛，自重噸

位為2噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的汽車掛車5輛。中

型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車的車輛稅額為

60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅為O元。

A.9750

B.8970

C.9150

D.9570

H6.下列行為中，不屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

B.購(gòu)買使用應(yīng)稅車輛的行為

C.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛的行為

D.銷售應(yīng)稅車輛的行為

117.下列車輛中，可以免繳車輛購(gòu)置稅的是（）。

A.中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

B.排氣量在1、6升及以下的小排量乘用車

D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛

118.某公司擁有船舶3艘,凈噸位分別為320、4噸、200、5噸、180、7噸。100

馬力的拖船1艘；該地船舶車船稅稅額為：凈噸位每噸年稅額5元，該公司應(yīng)繳

納的車船稅為（）元。

B.3155

C.3250

D.3500

119.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每

噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。

A.240000

B.300000

C.168000

D.210000

120.某采礦企業(yè)6月共開采錫礦石50000噸，銷售錫礦石40000噸，適用稅額每

噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)繳納的資源稅額為（）元。

A.240000

B.300000

C.168000

D.210000

121.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。

A,錫礦石

B.銅礦石

C.出口的海鹽

D.中外合作開采的石油、天然氣

122.下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（）。

A.出口的海鹽

B.中外合作開采的石油、天然氣

D.錫礦石

123.某鐵礦山2009年12月份銷售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，移送入選精礦0.5萬(wàn)噸，

選礦比為40%,適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）。

A.60萬(wàn)元

B.55萬(wàn)元

C.65萬(wàn)元

萬(wàn)元

124.某鴇礦企業(yè)2009年10月共開采鴇礦石原礦80000噸，直接對(duì)外銷售鴇礦石

原礦40000噸，以部分鴇礦石原礦入選精礦9000噸，選礦比為40%。鴇礦石

適用稅額每噸0.6元。該企業(yè)10月份應(yīng)繳納資源稅（）。

A.37500元

B.20580元

C.29400元

D.26250元

125.某油田2009年12月生產(chǎn)原油6400噸，當(dāng)月銷售6100噸，自用5噸，另

有2噸在采油過程中用于加熱、修井。原油單位稅額為每噸8元，該油田當(dāng)月應(yīng)

繳納資源稅（）。

A.51240元

B.51200元

C.48856元

D.48840元

126.按照資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品適用（）。

A.礦產(chǎn)品購(gòu)買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)

127.資源稅納稅環(huán)節(jié)應(yīng)是（）。

A.運(yùn)輸環(huán)節(jié)

批發(fā)環(huán)節(jié)

D.最終消費(fèi)環(huán)節(jié)

128.下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（）。

A.房地產(chǎn)的出租

B.房地產(chǎn)的代建房行為

C.房地產(chǎn)的交換

D.房地產(chǎn)的繼承

129.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（）。

A.抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

B.贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有住房

D.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

130.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（）

按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

A,全部增值額

B.超過部分的金額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)

D.出售金額

131.按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增

值稅時(shí)，應(yīng)按照（）。

A.房地產(chǎn)原值減除30%后的余值扣除

B.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除

C.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格扣除

D.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價(jià)格扣除

132.以下項(xiàng)目在計(jì)算土地增值稅時(shí)，不得扣除成本費(fèi)用的有（）。

A.建成后待售出租的商業(yè)用房

B.建成后無(wú)償移交給派出所用于辦公的房屋

C.建成后有償出售停車場(chǎng)

133.假定城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額為5元，下列中處理正確的是（）。

化工廠廠區(qū)內(nèi)綠化用地800平方米，應(yīng)納稅額4000元

B.村民李某在本村開的旅社占地2000平方米，應(yīng)納稅額10000元

C.某非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)占地1000平方米，應(yīng)納稅額5000元

D.北京市法院占用的土地面積為40000平方米，應(yīng)納稅額200000元

134.甲企業(yè)和乙企業(yè)共同使用面積為10000平方米的土地，甲企業(yè)使用其中的

60%,乙企業(yè)使用其中的40%o除此之外，經(jīng)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2011

年1月份新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的城鎮(zhèn)土

地使用稅年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征用土地所處地段的城鎮(zhèn)土地使用稅

年稅額為2元平方米。20n年甲、乙企業(yè)各自應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。

A,甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅28000元

B,甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅28000元

C.甲企業(yè)納稅48000元，乙企業(yè)納稅16000元

D,甲企業(yè)納稅24000元，乙企業(yè)納稅27000元

135.某工廠4月份購(gòu)買一幢舊廠房，6月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門辦理了產(chǎn)權(quán)證

書。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是（）月份。

A.7

B.6

C.4

D.5

136.下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是（）。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

B.民營(yíng)企業(yè)臨時(shí)占用耕地

C.公路線路占用耕地

D.軍事設(shè)施占用耕地

137.某航空企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地20000平方米用于建設(shè)民用機(jī)場(chǎng)，其中飛機(jī)場(chǎng)跑

道占用耕地9000平方米，停機(jī)坪占用耕地6000平方米，停車場(chǎng)占用耕地5000

平方米。已知該地區(qū)耕地占用稅適用稅額為7元/平方米，則該航空企業(yè)應(yīng)繳納

A.95000

B.40000

D.140000

二、多項(xiàng)選擇題

1.某縣城一家食品加工企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，8月份購(gòu)進(jìn)貨物取得普通

發(fā)票的銷售額合計(jì)50000元，銷售貨物開具普通發(fā)票銷售額合計(jì)70000元，出租

設(shè)備取得收入10000元。本月應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加分別為（）。

A.城建稅223.11元

B.城建稅126.94元

C.地方教育附加50.78元

D.教育費(fèi)附加76.16元

2.下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)的有（）。

A.屬于一種附加稅

B.根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模涉及不同的定額稅

C.稅款?？顚Ｓ?/p>

D.補(bǔ)充城市維護(hù)建設(shè)資金的不足

3.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的法定減

免而減免

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅

率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié)

D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，

對(duì)隨“三稅”附征的城建稅，也可以退（返）還

4.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（）。

A.已繳納印花稅的憑證副本

B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照

貼息貸款合同

5.不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。

A.立據(jù)人

B.合同的保人

C.權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人

D.合同的鑒定人

6.關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）。

A.訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人

B.書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人

C.在國(guó)外書立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人

D.建立賬簿的以立賬簿人為納稅人

7.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3

年內(nèi)，補(bǔ)征稅款

B.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)

有效

C.噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

D.應(yīng)稅船舶未按照規(guī)定申報(bào)納稅、領(lǐng)取噸稅執(zhí)照的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，

處2000元以上3萬(wàn)元以下罰款;不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，處不繳或者少繳稅款

50%以上5倍以下的罰款，但罰款不得低于2000元

8.關(guān)于稅收的含義，說法正確的是（）。

A.征稅的主體是國(guó)家，或者其他一些機(jī)構(gòu)或團(tuán)體

B.稅收分配的客體是C和V部分

C.國(guó)家征稅依據(jù)的是其政治權(quán)力

D.稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征

9.稅法從廣義上講是各種稅收法律規(guī)范的總和，由（）等構(gòu)成的綜合法律體系。

A.稅收爭(zhēng)訟法

B.稅收程序法

C.稅收實(shí)體法

D.稅收行政法

10.稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，下列描述不正確的是（）。

A.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利

B.從立法過程來(lái)看，稅法屬于制定法

C.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

n.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列屬于稅法基本原則的是

（）。

A.法律不溯及既往原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.稅收法律主義

D.程序優(yōu)于實(shí)體原則

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)采用稅收強(qiáng)制措施時(shí)，需要滿足的條件包括（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)必須責(zé)令限期繳納稅款

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)成納稅人提供擔(dān)保，納稅人不提供擔(dān)保的

D.未按照規(guī)定的期限納稅或者解繳稅款

13.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，表述正確的有（）。

A.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性

B.稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移，具有無(wú)償、單向、連續(xù)等特點(diǎn)

C.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家

D.稅法法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志

14.引起稅收法律關(guān)系的消滅的原因包括（）。

A.因不可抗力造成的破壞

B.納稅義務(wù)超過期限

C.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化

D.納稅主體消失

15.約束居民（公民）管轄權(quán)的國(guó)際慣例中，自然人居民身份的特殊判定標(biāo)準(zhǔn)包

括（）。

A.以國(guó)籍為判斷標(biāo)準(zhǔn)

B.以個(gè)人的主觀意愿為判定標(biāo)準(zhǔn)

C.以永久性住所為判定標(biāo)準(zhǔn)

D.資本控制標(biāo)準(zhǔn)

16.關(guān)于稅收管轄權(quán)，下列表述正確的有。。

A.法人雙重居民身份的判定往往只能由有關(guān)國(guó)家之間協(xié)商解決

B.稅收管轄權(quán)是在國(guó)際稅收形成后才出現(xiàn)的

C.稅收管轄權(quán)具有獨(dú)立性和排他性

D.國(guó)際上對(duì)跨國(guó)營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認(rèn)，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

17.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（）。

A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

B.個(gè)人所得稅法

C.稅收征收管理法

D.增值稅暫行條例

18.經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)授權(quán)，國(guó)務(wù)院擁有（）。

A.調(diào)整稅率的權(quán)力

B.制定稅法實(shí)施細(xì)則的權(quán)力

C.增減稅目的權(quán)力

D.稅法的解釋權(quán)

19.下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有（）。

A.海關(guān)總署

B.財(cái)政部

C.國(guó)務(wù)院辦公廳

D.國(guó)家稅務(wù)總局

20.下列稅收文件中屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律的是（）。

A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法

B.個(gè)人所得稅法

C.稅收征收管理法

D.增值稅暫行條例

21.下列屬于稅收法律關(guān)系主體的有（）。

A.履行納稅義務(wù)的人

B.海關(guān)

C.民政機(jī)關(guān)

D.國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

22.下列稅種中，屬于間接稅的有（）。

A.個(gè)人所得稅

B.企業(yè)所得稅

C.增值稅

D.消費(fèi)稅

23.依據(jù)出口退（免）稅政策，一般情況下，應(yīng)按“免、抵、退”方法計(jì)算退稅

的有（）0

A.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物

C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物

D.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物

24.以下屬于“營(yíng)改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）

A.纜車運(yùn)輸

B.港口碼頭服務(wù)

C.光租業(yè)務(wù)

D.索道運(yùn)輸

25.單位將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于增值稅視同銷

售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的是（）。

A.無(wú)償贈(zèng)送給其他單位

B.個(gè)人消費(fèi)

C.繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅貨物

D.集體福利

26.下列各項(xiàng)中,適用10%低稅率的是（）o

A.國(guó)內(nèi)印刷企業(yè)承印的經(jīng)新聞出版主管部門批準(zhǔn)印刷且采用國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)書號(hào)

編序的境外圖書

B.牡丹籽油

C.環(huán)氧大豆油

D.農(nóng)用挖掘機(jī)

27.下列選項(xiàng)中，屬于混合銷售行為特征的有（）。

A.從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款

B.從不同購(gòu)買方收取貨款

C.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

D.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

28.企業(yè)收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的

有（）。

A.燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼

B.供電企業(yè)收取的逾期未退的電費(fèi)保證金

C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的包裝物租金

29.下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的有（）

A.免稅貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.正常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.非應(yīng)稅項(xiàng)目耗用貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

30.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

A.外購(gòu)自用的小汽車

B.為生產(chǎn)有機(jī)肥購(gòu)入的原材料

C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品

D.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料

31.某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，于2018年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)

票，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元，當(dāng)月認(rèn)證通過。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷售給

某賓館和某個(gè)體零售戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷售收入1250萬(wàn)元和250

萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入310

萬(wàn)元。下列陳述正確的有（）。

A.個(gè)體戶本月應(yīng)納增值稅9.03萬(wàn)元

B.百貨商場(chǎng)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額186.21萬(wàn)元

C.百貨商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅20.69萬(wàn)元

D.小規(guī)模納稅人征收率為3%

32.下列行為屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.代銷貨物收取的手續(xù)費(fèi)

B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

C.郵政部門發(fā)行報(bào)刊

D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)

33.消費(fèi)型增值稅的特征包括（）

A.法定增值額大于理論增值額

B.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)

C.法定增值額小于理論增值額

D.當(dāng)期購(gòu)入固定資產(chǎn)已納稅額一次性全部扣除

34.下列各項(xiàng)中，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額70萬(wàn)元的個(gè)體加工廠

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

C.非企業(yè)性單位

D.年應(yīng)稅銷售額為100萬(wàn)元的超市

35.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.個(gè)體工商業(yè)戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整

銷售額、稅務(wù)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

36.以下適用“營(yíng)改增”相關(guān)免稅政策的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)

C.個(gè)人銷售自建自用的住房

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

37.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。

A.某木制品公司將自產(chǎn)實(shí)木地板作為樣品送某房地產(chǎn)公司

B.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的洗發(fā)水

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

D.電動(dòng)汽車

38.下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。

A.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

B.金銀首飾生產(chǎn)單位把金銀首飾銷售給中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾批發(fā)

零售單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位

D.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位

39.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有（）。

A.高檔護(hù)膚類化妝品