政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金管控分析

資金管控是確保資金流動科學(xué)合理的重要手段，在政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目中，由于項(xiàng)目受到政府部門管控，造成融資平臺類公司工程項(xiàng)目在管理上缺乏獨(dú)立性，在資金管控上多頭負(fù)責(zé)，財務(wù)管理機(jī)制不完善，進(jìn)而引發(fā)一系列財務(wù)相關(guān)問題，增加企業(yè)風(fēng)險。對于此種情況，需要根據(jù)具體問題進(jìn)行深入分析，找清問題引發(fā)根源，并進(jìn)行解決。一、政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金管控現(xiàn)狀政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金管理現(xiàn)階段還存在管理機(jī)制不完善、內(nèi)部控制制度職能發(fā)揮不充分、全面預(yù)算制度落實(shí)不到位、項(xiàng)目資金審批流程不規(guī)范、項(xiàng)目移交手續(xù)繁瑣、融資渠道受限等一系列問題，具體分析如下：（一）政府投融資平臺類公司管理機(jī)制不完善在政府投融資類平臺公司，由于公司受到政府管控，存在多頭管理情況，造成平臺在財務(wù)管理方面受到政府干預(yù)，不能完全按照公司內(nèi)部情況進(jìn)行設(shè)置，公司職能完全按照政府需求展開。而政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目大多建設(shè)周期長，涉及資金數(shù)額龐大，財務(wù)管理制度的不完善會增加財務(wù)風(fēng)險，造成財務(wù)管理工作缺乏相應(yīng)依據(jù)，管理工作落實(shí)不徹底等問題[1]。（二）政府投融資平臺類公司內(nèi)部控制制度職能發(fā)揮不充分在現(xiàn)階段政府投融資平臺公司工程項(xiàng)目中，由于企業(yè)重視程度不足或責(zé)任落實(shí)不徹底等造成內(nèi)部控制制度的缺失，內(nèi)部控制職能發(fā)揮受限。內(nèi)部控制職能是確保工程項(xiàng)目各項(xiàng)事務(wù)順利進(jìn)行的重要手段，要確保資金管控的科學(xué)合理，需要建立完善的內(nèi)部控制制度。（三）全面預(yù)算制度落實(shí)不到位全面預(yù)算制度在部分企業(yè)已經(jīng)得到貫徹落實(shí)，并取得良好效果，通過全面預(yù)算能夠?qū)Y金流動情況進(jìn)行實(shí)時掌握，通過資金實(shí)際流動情況與資金預(yù)算的對比及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，避免發(fā)生資金流向不明等情況，但是在政府投融資平臺類公司的工程項(xiàng)目中，全面預(yù)算制度未能得到全面推行，僅能做好前期預(yù)算工作，對于預(yù)算管理職能不能進(jìn)行充分發(fā)揮，造成全面預(yù)算管理流于形式[1]。（四）項(xiàng)目資金審批流程不規(guī)范項(xiàng)目資金的審批需要經(jīng)過申報審核，領(lǐng)導(dǎo)審批等多步驟完成，在進(jìn)行一系列考量后予以撥款，但是在現(xiàn)階段的政府投融資平臺類公司，由于公司內(nèi)部人際關(guān)系復(fù)雜，在進(jìn)行資金申請時，部分資金申請不完全按照流程進(jìn)行，靠“人情”辦事，審批不嚴(yán)格，資金撥放隨意，造成壞賬爛賬以及賬目不明晰等情況時有發(fā)生。（五）項(xiàng)目移交手續(xù)繁瑣、工程款項(xiàng)結(jié)算困難在工程項(xiàng)目竣工后，需要進(jìn)行審計(jì)工作，并將項(xiàng)目相關(guān)事宜對相關(guān)部門進(jìn)行交接。但是由于項(xiàng)目移交手續(xù)繁雜，不僅移交過程較長，而且一旦某一環(huán)節(jié)出錯，就會造成相關(guān)事宜的延誤，相關(guān)款項(xiàng)難以及時結(jié)清。一旦由于工程款項(xiàng)拖延引發(fā)財務(wù)糾紛，就會增加政府投融資平臺類公司解決問題的成本。（六）融資渠道受限，增加財務(wù)風(fēng)險在政府投融資平臺類公司針對工程項(xiàng)目進(jìn)行投融資時，由于受到政府干預(yù)，投投融資平臺公司在進(jìn)行投融資時受到一定的限制，造成融資渠道受限，現(xiàn)階段的投融資平臺類公司，在進(jìn)行投融資時不能根據(jù)公司自身情況進(jìn)行合理風(fēng)險評估，在投資上普遍采用低風(fēng)險低回報的投資方式，融資渠道也以銀行為主[2]。二、政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金管控分析要解決現(xiàn)階段政府融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金管控存在的問題，需要從完善財務(wù)管理機(jī)制、建立內(nèi)部控制制度、全面推行全面預(yù)算管理、規(guī)范資金審批流程、精簡移交手續(xù)、拓寬投融資渠道等幾方面進(jìn)行，具體分析如下：（一）完善財務(wù)管理機(jī)制要確保政府投融資平臺類公司工程項(xiàng)目資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，需要建立完善的財務(wù)管理機(jī)制，結(jié)合工程項(xiàng)目特征，建立完善的財務(wù)管理系統(tǒng)以及財務(wù)管理制度，在財務(wù)管理系統(tǒng)的建設(shè)上，需要對工程項(xiàng)目涉及事項(xiàng)進(jìn)行全面分析，確保財務(wù)管理工作的全面性，可以采用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，將工程項(xiàng)目財務(wù)相關(guān)事宜統(tǒng)一列入系統(tǒng)，建立各項(xiàng)事務(wù)之間的聯(lián)系。通過錄入財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，能夠有效實(shí)現(xiàn)對工程財務(wù)情況的掌控，建立完善的財務(wù)管理制度，為財務(wù)工作人員的工作提供相關(guān)依據(jù)，明確財務(wù)管理要求，確保財務(wù)管理工作的全面落實(shí)。（二）建立內(nèi)部控制制度、確保內(nèi)部控制職能充分發(fā)揮在投融資平臺類企業(yè)工程項(xiàng)目中，建立完善的內(nèi)部控制制度，能夠有效發(fā)揮內(nèi)部控制職能，確保工程各項(xiàng)事務(wù)之間相互聯(lián)系，并相互制約，確保工程項(xiàng)目各項(xiàng)事務(wù)的規(guī)范進(jìn)行。要建立完善的內(nèi)部控制制度，需要充分了解工程性質(zhì)，工程涉及事項(xiàng)，工程內(nèi)部人員管理情況，做好各項(xiàng)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保權(quán)責(zé)劃分清晰明了，將責(zé)任落實(shí)到個人身上，建立完善的審批檢查相關(guān)制度，對工程內(nèi)部部門及員工的行為進(jìn)行規(guī)范，并通過完善企業(yè)管理制度、審計(jì)制度確保公司各項(xiàng)管理職能的充分發(fā)揮，協(xié)調(diào)各項(xiàng)工作之間的關(guān)系，營造良好的內(nèi)部環(huán)境[2]。（三）推行全面預(yù)算管理辦法、確保預(yù)算管理全面落實(shí)為確保全面預(yù)算管理職能的充分發(fā)揮，在工程項(xiàng)目中，需要明確全面預(yù)算管理的意義，并加大全面預(yù)算管理的落實(shí)力度，積極動員工程各部門全員參與，明確全面預(yù)算管理與各部門及成員之間的關(guān)系，將全面預(yù)算管理貫穿工程項(xiàng)目始終，充分發(fā)揮管理功能，實(shí)時對資金流動情況進(jìn)行管理，對于超出預(yù)算以及低于預(yù)算等情況進(jìn)行及時掌控并了解原因，及時對預(yù)算結(jié)果進(jìn)行調(diào)整?？梢酝ㄟ^建立全面預(yù)算管理與績效之間的聯(lián)系，采用獎勵機(jī)制，對于貫徹落實(shí)全面預(yù)算的個人及部門采取一定的獎勵措施，激發(fā)各部門及個人參與全面預(yù)算管理的積極性。進(jìn)而充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的功能，確保項(xiàng)目資金的規(guī)范使用。（四）規(guī)范項(xiàng)目資金審批流程規(guī)范項(xiàng)目資金審批流程，嚴(yán)把資金審批關(guān)口是確保財務(wù)資金合理使用的重要手段，要規(guī)范項(xiàng)目資金審批流程，需要建立完善的資金審批制度，包括資金審批程序，資金審批相關(guān)條例，并加大對資金審批的監(jiān)管力度，對于違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)格查處，避免審批活動受到外在因素影響。在審批流程的制定上，需要按照項(xiàng)目性質(zhì)對審批流程進(jìn)行分類，明確規(guī)定項(xiàng)目資金申請所需材料，對項(xiàng)目申請相關(guān)事宜進(jìn)行核實(shí)，深入項(xiàng)目現(xiàn)場，確保項(xiàng)目相關(guān)資料的準(zhǔn)確性，對發(fā)票等進(jìn)行核驗(yàn)，通過領(lǐng)導(dǎo)審批，聯(lián)合審批等方式確保審批結(jié)果科學(xué)合理。為規(guī)范審批相關(guān)工作人員的行為，可以采用責(zé)任制度，工作人員需要對自身的審批行為負(fù)責(zé)，一旦發(fā)生不符合規(guī)定的審批行為，經(jīng)管人員需要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任[3]。（五）精簡移交手續(xù)、確保及時回款由于工程項(xiàng)目涉及事宜較多，資金數(shù)額較大，要確保移交工作高效地進(jìn)行，需要對移交手續(xù)進(jìn)行精簡。要對移交過程進(jìn)行精簡，需要明確工程項(xiàng)目移交程序，對相關(guān)部門相關(guān)材料進(jìn)行充分了解，可以通過建立工程專項(xiàng)負(fù)責(zé)部門的方式，建立工程項(xiàng)目與移交各個部門之間的聯(lián)系，通過各個部門主動給出所需材料移交辦法明細(xì)，減少工程項(xiàng)目移交負(fù)責(zé)人員往返于各個部門的程序，對于重復(fù)的材料一次性準(zhǔn)備，有效提高工作質(zhì)量，對于審計(jì)工作，可以通過采用外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的方式，增加審計(jì)工作人員數(shù)量，從多角度進(jìn)行全面審計(jì)，并進(jìn)行最終審計(jì)整合，提高審計(jì)速度，提升審計(jì)效率。在款項(xiàng)結(jié)算問題上，需要明確回款程序，確?；乜罟ぷ饔行虻剡M(jìn)行，在提高回款速度的基礎(chǔ)上，明確回款期限[3]。（六）融資渠道多樣化，降低財務(wù)風(fēng)險投融資平臺類公司的工程項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)降低資本，增加收益，需要確保投融資渠道的多樣化，投融資平臺需要根據(jù)自身實(shí)際情況以及工程情況進(jìn)行風(fēng)險評估，在風(fēng)險評估后做好資金預(yù)算工作，了解自身資金需求，以及工程回款情況，選擇與自身相適宜的投融資方式，可以采用多渠道進(jìn)行投融資行為的方式