XX-CW-218集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

集團(tuán)全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度受控狀態(tài)：____受控_________發(fā)放編號：________________生效日期：_______版本/修改次第更改頁次/章節(jié)編制審核批準(zhǔn)生效日期1目的為配合集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),同時(shí)為加強(qiáng)對下屬子公司經(jīng)營的全面監(jiān)控、指導(dǎo)和激勵,通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價(jià)各子公司的經(jīng)營業(yè)績,改進(jìn)下屬子公司經(jīng)營過程中的不足,特指定本預(yù)算管理制度。2適用范圍集團(tuán)總公司及下屬各控股子公司3 預(yù)算管理級次集團(tuán)公司實(shí)行三級預(yù)算管理體系，即各公司編制預(yù)算，財(cái)務(wù)中心審核預(yù)算，董事局（股東會）批準(zhǔn)預(yù)算。自下而上逐級編制預(yù)算，自上而下逐級收集、審核、通過預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)通過，嚴(yán)格執(zhí)行。4預(yù)算編制職責(zé)4.14.24.3下屬各子公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的初擬,總經(jīng)理（項(xiàng)目經(jīng)理）對本公司全年預(yù)算負(fù)總責(zé)，財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算編制的執(zhí)行部門.財(cái)務(wù)人員對本公司預(yù)算執(zhí)行負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)下屬各子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算的收集及審核并出具審核意見,并對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控.集團(tuán)董事局負(fù)責(zé)集團(tuán)總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)的確定（包含分配各下屬公司的年度經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)）,并對下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審批和下達(dá)。5預(yù)算編制原則5.15.25.35.45.5按照財(cái)務(wù)年度為周期進(jìn)行預(yù)算管理;預(yù)算明細(xì)必須與工作年度計(jì)劃分解合拍;利潤的增長必須高于費(fèi)用的增長;費(fèi)用率的增長小于利潤率的增長；費(fèi)用率低于往年6預(yù)算編制內(nèi)容6.16.26.2.16.2.26.2.36.2.46.2.56.2.61、按時(shí)間分年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目用資金預(yù)算成本預(yù)算收入利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算其他預(yù)算以上各項(xiàng)預(yù)算的填制可根據(jù)附表項(xiàng)目進(jìn)行填列。根據(jù)上述內(nèi)容編制預(yù)算之后，各子公司應(yīng)該形成下一年度的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。7預(yù)算編制方法7.17.27.37.47.4.17.4.27.4.37.4.4 編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡；預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。各下屬子公司應(yīng)該根據(jù)本公司項(xiàng)目特點(diǎn)等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算等。上報(bào)總部的預(yù)算為公司年度總預(yù)算。子公司根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算來重新分解各部門或項(xiàng)目的預(yù)算。預(yù)算管理的流程每年末集團(tuán)公司董事會根據(jù)集團(tuán)年度總體目標(biāo)，提出下一年度總預(yù)算指標(biāo)，并將總預(yù)算指標(biāo)分解。下屬子公司根據(jù)集團(tuán)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法以及工作計(jì)劃安排編制公司當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審查下屬子公司編制提交的預(yù)算，匯總出集團(tuán)總預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會進(jìn)行審議。財(cái)務(wù)總監(jiān)將總預(yù)算提交集團(tuán)公司董事會審議，根據(jù)集團(tuán)董事會意見調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算后，由總經(jīng)理室將預(yù)算下達(dá)到各下屬子公司執(zhí)行。8第八條 預(yù)算控制和評價(jià)8.18.28.38.4集團(tuán)財(cái)務(wù)中心根據(jù)董事會批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行監(jiān)控，每月下屬子公司除根據(jù)《集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)資料外，還需向財(cái)務(wù)中心報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明。每個財(cái)務(wù)年（月、季）度結(jié)束后20個工作日內(nèi)，每個子公司報(bào)送上一年度的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異原因。財(cái)務(wù)中心綜合各子公司執(zhí)行情況，向總經(jīng)理辦公會報(bào)告上一（月、季）年度整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。下屬子公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以在結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)中心審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。下屬子公司在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，當(dāng)月超預(yù)算金額在預(yù)算金額10%以內(nèi)的，由下屬子公司總經(jīng)理審批，超過10%的，需交財(cái)務(wù)中心報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或集團(tuán)總經(jīng)理審批。9財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)警機(jī)制9.19.29.39.4預(yù)算內(nèi)事預(yù)警。是指月（季、年）預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)在實(shí)際發(fā)生額接近預(yù)算時(shí)出具的預(yù)警提示。主要通過財(cái)務(wù)核算實(shí)際與預(yù)算的比較，由財(cái)務(wù)人員發(fā)出的警告，提醒總經(jīng)理或各職能部門采取措施、注意超出預(yù)算。超預(yù)算事項(xiàng)預(yù)警。預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)實(shí)際發(fā)生額已經(jīng)或?qū)⒁鲱A(yù)算額度時(shí)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際核算額度與預(yù)算比較發(fā)出的警告，提醒相關(guān)人員決定性應(yīng)的彌補(bǔ)措施，并拒絕進(jìn)一步支付。預(yù)算外事項(xiàng)預(yù)警。指預(yù)算方案中沒有涉及而工作進(jìn)度執(zhí)行中即將發(fā)生而由項(xiàng)目總經(jīng)理或職能部門相關(guān)人員提出預(yù)警提示，根據(jù)工作概況上報(bào)公司，以決定是否追加預(yù)算或重新分配原批準(zhǔn)預(yù)算方案。反常事項(xiàng)預(yù)警。根據(jù)工作實(shí)際進(jìn)展，針對某些反常經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象而發(fā)出預(yù)警，以防止發(fā)展為隱患事項(xiàng)影響全年預(yù)算執(zhí)行或完成。2010年讀書節(jié)活動方案一、

活動目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識面，通過開展“和書交朋友，遨游知識大海洋”系列讀書活動，激發(fā)學(xué)生讀書的興趣，讓每一個學(xué)生都想讀書、愛讀書、會讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動中陶冶情操，獲取真知，樹立理想！二、活動目標(biāo)：1、通過活動，建立起以學(xué)校班級、個人為主的班級圖書角和個人小書庫。2、通過活動，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。3、通過活動，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4、通過活動，促進(jìn)學(xué)生知識更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動實(shí)施的計(jì)劃1、做好讀書登記簿（1）每個學(xué)生結(jié)合實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓學(xué)生根據(jù)自己喜好來設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動活潑、各具特色，其中要有讀書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會等欄目，高年級可適當(dāng)作讀書筆記。（2）每個班級結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班級讀書目標(biāo)和讀書成長規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有效果、有考評，簡潔明了，易于操作。（3）中隊(duì)會組織一次“讀書交流會”展示同學(xué)們的讀書登記簿并做出相應(yīng)評價(jià)。2、舉辦讀書展覽：各班級定期舉辦“