財(cái)政與稅收(第六版)模擬試卷及答案

題號(hào)12345678910答案1.我國現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行模式是()。A.全部為社會(huì)統(tǒng)籌B.社會(huì)統(tǒng)籌,企業(yè)分管C.全部為個(gè)人賬戶D.社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合2.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)由()承擔(dān)。A.農(nóng)民自身B.商業(yè)銀行C.社會(huì)力量D.國家財(cái)政3.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅活動(dòng)、行為實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度,也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A.開業(yè)登記B.納稅登記C.停復(fù)業(yè)登記D.注銷登記4.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定,下列應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A.高爾夫球包B.電動(dòng)汽車C.竹制筷子D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品5.國家稅收課征的依據(jù)是國家的()。A.政治權(quán)力B.財(cái)產(chǎn)權(quán)力C.管理權(quán)力D.財(cái)產(chǎn)與政治權(quán)力6.按照《契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是()。A.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D.房屋、土地移交的當(dāng)天7.下列不符合車輛購置稅減免稅規(guī)定的是()。A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅C.由國務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形的,按照規(guī)定免稅或者減稅D.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅8.下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是()。A.載重量不超過1噸的捕撈漁船B.軍隊(duì)車船C.外國駐華領(lǐng)館的汽車D.摩托車9.下列各項(xiàng)不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率的是()。A.8%B.7%C.5%D.1%10.國債的擔(dān)保物是()。A.國庫B.政府信譽(yù)C.國家儲(chǔ)備D.國家財(cái)政二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識(shí)不清或錯(cuò)誤，均不得分。）題號(hào)12345678910答案1.各級(jí)政府預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)必須按法定財(cái)政年度編制，要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，不允許將不屬于本財(cái)政年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。2.招標(biāo)性采購,亦稱非競爭性招標(biāo)采購,是國際競爭招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭招標(biāo)采購的總稱,它是政府采購最常用的方式之一。3.一個(gè)國家取得多少財(cái)政收入也就決定了公共部門和私人部門之間的資源配置問題。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中,是否征稅或征收多少稅款,可以與納稅人協(xié)商議定。5.課稅對(duì)象是稅收制度的基本要素之一,是稅區(qū)別費(fèi)的主要標(biāo)志。6.我國現(xiàn)行稅制是以貨物和勞務(wù)稅、所得稅為主體,其他稅與之相互配合的復(fù)合式稅制體系。7.境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。8.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地需要繳納耕地占用稅。9.印花稅一共有4種稅票。10.如果納稅人處于農(nóng)村,其不用繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.資源配置職能的含義及實(shí)現(xiàn)該職能的機(jī)制手段。（7分）2.現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式。（4分）3.國債的發(fā)行方式。(4分)4.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。(4分)5.財(cái)政政策的目標(biāo)及工具。(8分)6.國際避稅的主要方法。(9分)四、計(jì)算題（本題共3小題，共26分）1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2020年4月的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額6000萬元。(2)銷售乙產(chǎn)品，開具增值稅普通發(fā)票，取得不含稅銷售額800萬元。(3)將試制的應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為500萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格。(4)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款3000萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額390萬元。(5)納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，支付收購價(jià)800萬元。本月下旬將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（6分）2.某企業(yè)，共有在冊職工175人，資產(chǎn)7500萬元。2019年銷售貨物取得不含稅收入4000萬元，會(huì)計(jì)利潤900萬元，已預(yù)繳所得稅210萬元。經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下幾個(gè)問題。(1)期間費(fèi)用中廣告費(fèi)650萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。(2)營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性組織向貧困地區(qū)捐款70萬元，直接捐贈(zèng)5萬元)。(3)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元(取得專用收據(jù))，支出職工福利費(fèi)95萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)50萬元。(4)去年發(fā)生的虧損為69萬元。試用會(huì)計(jì)利潤調(diào)整法計(jì)算當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。（10分）3.北京一位藝術(shù)院校教師，2020年前4個(gè)月工資均為25000元，五險(xiǎn)一金按照每月工資的26%扣除；經(jīng)過核定其配偶在北京也沒有住房，夫妻二人在工作地北京租住一套住房，每月租金9000元；有一個(gè)女兒是小學(xué)生；還有超過60歲的父母需要贍養(yǎng)，該老師本人是獨(dú)生子女；3月份通過教育主管部門對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)5000元；購買商業(yè)健康保險(xiǎn)每月保費(fèi)800元；1月份獲得稿酬所得100000元；2月份參加一部電視劇演出，獲得片酬500000元。請計(jì)算該老師2020年前4個(gè)月預(yù)扣繳個(gè)人所得稅情況。（10分）附表1個(gè)人所得稅預(yù)扣率(1)(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級(jí)數(shù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)1不超過36000元302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920附表2個(gè)人所得稅預(yù)扣率(2)(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)級(jí)數(shù)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額預(yù)扣率(%)速算扣除數(shù)11不超過20

000元20022超過20

000元至50

000元的部分302

00033超過50

000元的部分407

000五、論述題（本題共1小題，共18分）根據(jù)所學(xué)知識(shí)和關(guān)注的財(cái)稅前沿，論述個(gè)人所得稅年終匯算清繳原理、可以退稅的情況、需要補(bǔ)稅的情況、辦理方式、未按期辦理匯算清繳的后果。第2套卷答案一、單項(xiàng)選擇題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識(shí)不清或錯(cuò)誤，均不得分。）12345678910DDBAAADDAB二、判斷題（本題共10小題，每小題1分，共10分。在下表上作答，在非指定區(qū)域作答、標(biāo)識(shí)不清或錯(cuò)誤，均不得分。）題號(hào)12345678910答案√×√××√××××三、簡答題（本題共6小題，共36分）1.資源配置職能的含義及實(shí)現(xiàn)該職能的機(jī)制手段（7分）含義：運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。（2分）機(jī)制手段：（1）確定財(cái)政收支占國民收入的合理比例（1分）（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（1分）（3）通過合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國家的重點(diǎn)建設(shè)（1分）（4）鼓勵(lì)并調(diào)節(jié)民間投資（1分）（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率（1分）2.現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式。（4分）（1）從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。（2分）（2）社會(huì)保險(xiǎn)基金實(shí)行“以支定收，收付平衡”。對(duì)于醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等方面的保險(xiǎn)，一般實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付式。對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)采取的籌資模式，各國有所不同。我國目前養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)采取部分基金式，在具體實(shí)施中，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合。（2分）3.國債的發(fā)行方式。(4分)（1）承購包銷(1分)（2）公募拍賣(1分)（3）直接發(fā)行(1分)（4）連續(xù)經(jīng)銷(1分)4.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。(4分)（1）商品供求彈性(1分)（2）市場結(jié)構(gòu)(1分)（3）課稅制度(1分)（4）企業(yè)決策者市場價(jià)值判斷及行為觀念(1分)5.財(cái)政政策的目標(biāo)及工具。(8分)目標(biāo)：（1）充分就業(yè)（1分）（2）物價(jià)穩(wěn)定（1分）（3）經(jīng)濟(jì)增長（1分）（4）國際收支平衡（1分）財(cái)政政策工具：（1）稅收（1分）（2）財(cái)政支出（1分）（3）公債（1分）（4）財(cái)政預(yù)算（1分）6.國際避稅的主要方法。(9分)（1）采取人員流動(dòng)避稅（1分）（2）通過資金或貨物流動(dòng)避稅（1分）（3）選擇有利的企業(yè)組織形式避稅（1分）（4）利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅（1分）（5）不合理保留利潤避稅（1分）（6）不正常借款避稅（1分）（7）利用避稅地避稅（1分）（8）利用稅收優(yōu)惠避稅（1分）（9）組建內(nèi)部保險(xiǎn)公司（1分）四、計(jì)算題（本題共3小題，共26分）1.答：(1)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為6000×13%＝780(萬元)。（1分）(2)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為800×13%＝104(萬元)。（1分）(3)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為500×(1＋10%)×13%＝71.5(萬元)。（1分）(4)外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為390萬元。（1分）(5)外購免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為800×10%×(1－20%)＝64(萬元)。（1分）(6)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅稅額為780＋104＋71.5－390－64＝501.5(萬元)。（1分）2.答：（1）廣告費(fèi)：按照規(guī)定調(diào)增金額為650－4000×15%＝50(萬元)。（1分）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：按照規(guī)定其上限為4000×5‰＝20(萬元)，實(shí)際可以列支發(fā)生額的60%，即25×60%＝15(萬元)，按照稅法規(guī)定應(yīng)該取兩者中較小的金額，故為15萬元，所以應(yīng)該調(diào)增的金額為25－15＝10(萬元)。（2分）（2）公益性捐贈(zèng)的限額為900×12%＝108(萬元)，由于實(shí)際捐贈(zèng)金額70萬元小于這個(gè)數(shù)目，故不需要調(diào)整，但直接捐贈(zèng)的5萬元不滿足稅法的規(guī)定應(yīng)全額調(diào)增。（2分）（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額為1000×2%＝20(萬元)，實(shí)際經(jīng)費(fèi)為24萬元，應(yīng)該調(diào)增的金額為24－20＝4(萬元)。（1分）職工福利費(fèi)扣除限額1000×14%＝140(萬元)，實(shí)際支出95萬元，不需調(diào)整。（1分）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額1000×8%＝80(萬元)，實(shí)際支出50萬元，不需調(diào)整。（1分）（4）當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳稅款(900＋50＋10＋5＋4－69)×25%－210＝15(萬元)。（2分）3.答：（1）1月份工資應(yīng)納稅額＝(25000×1－5000×1－25000×26%×1－1500×1－1000×1－2000×1－200×1)×3%－0=264(元)（2分）1月份稿酬預(yù)扣繳個(gè)人所得稅＝100000×(1－20%)×70%×20%＝11200(元)（2分）（2）2月份工資應(yīng)納稅額＝(25000×2－5000×2－25000×26%×2－1500×2－1000×2－2000×2－200×2)×3%－264＝264(元)（1分）2月份演出預(yù)扣繳個(gè)稅＝500000×(1－20%)×40%－7000＝153000(元)（2分）（3）3月份工資應(yīng)納稅額＝(25000×3－5000×3－25000×26%×3－1500×3－1000×3－2000×3－200×3－5000)×3%－264－264=114（元）（2分）（4）4月份工資應(yīng)納稅額＝(25000×4－5000×4－25000×26%×4－1500×4－1000×4－2000×4－200×4)×3%－264－264-114=414（元）（1分）五、論述題（本題共1小題，共18分）（1）年度匯算（2分）簡單來說就是“合并全年收入，按年計(jì)算稅款”，然后多退少補(bǔ)。簡單來說，就是在以月或季度繳納的已納稅款（預(yù)繳稅）基礎(chǔ)上進(jìn)行年度清繳：查遺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)。（2）7種情況下可以退稅（7分）第一，綜合所得年收入額不足6萬元，但平時(shí)預(yù)繳過個(gè)人所得稅的。第二，有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款